Возврат аванса поставщику в 1с

Возврат аванса поставщику в 1с

Вопрос: По условиям договора поставки покупатель перечислил организации-поставщику 50-процентную предоплату. Организация исчислила с нее НДС и выставила покупателю счет-фактуру. Однако в этом же квартале договор с покупателем был расторгнут, аванс возвращен. Ранее исчисленный с предоплаты НДС организация вправе принять к вычету. Как отразить данный НДС в декларации?

Вычет НДС с авансов

Нужно ли исчислять НДС с аванса, если договор на поставку товаров (работ, услуг) расторгнут в том же налоговом периоде?

Расчеты по НДС при получении авансов в программе 1С

Как в декларации по НДС отразить полученные авансы?

Ответ от 20.04.2016 :

Получив аванс в счет предстоящей поставки товара (выполнения работ, оказания услуг), налогоплательщик должен исчислить с него НДС (п. 1 ст. 167 НК РФ). На сумму предоплаты (с выделенным НДС) в адрес покупателя выставляется счет-фактура (п. 1 ст. 168 НК РФ).

По мнению контролирующих органов, данные требования необходимо соблюдать и в том случае, когда поступление аванса и его возврат (по причине расторжения контракта) произошли в пределах одного налогового периода (квартала) (см. письма Минфина России от 16.10.2012 № 03-07-11/426, ФНС России от 24.05.2010 № ШС-37-3/2447).

Если аванс возвращается в связи с изменением условий договора или его расторжением, поставщик (продавец) вправе принять к вычету НДС, ранее исчисленный им с предоплаты (абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ).

Таким образом, по итогам соответствующего квартала у налогоплательщика может образоваться одна и та же сумма НДС к уплате и к вычету (например, в ситуации, когда никаких иных операций организация не осуществляла).

Соответственно, в декларации по НДС, подаваемой по итогам данного квартала, НДС с аванса потребуется отразить дважды (п. 38.4, 38.8 Порядка заполнения декларации, утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected]):

  • в разделе 3 по строке 070 в графе 5 как НДС, исчисленный с полученной предоплаты.
  • в разделе 3 по строке 120 как НДС, принимаемый к вычету по причине расторжения контракта.
  • Как задать вопрос

    its.1c.ru

    Вычет по НДС при возврате аванса

    В соответствии с письмом ФНС России от 24.05.2010 № ШС-37-3/2447 если получение и возврат авансовых платежей осуществляется в течение налогового периода, то налогоплательщик должен отразить в налоговой декларации по НДС исчисленную сумму налога с полученной предоплаты. В этом же налоговом периоде при наличии документов, свидетельствующих о возврате сумм этой предоплаты, и при условии изменения либо расторжения договора налогоплательщик вправе заявить к вычету соответствующую сумму НДС.

    Аванс от покупателя

    При получении аванса от покупателя создается документ «Платежное поручение входящее» с видом операции «Оплата от покупателя». Должна сформироваться проводка Д-т 51 К-т 62.02 на сумму оплаты от покупателя в т.ч. НДС.

    С полученного аванса мы должны исчислить НДС к уплате. Для этого выполняем обработку «Регистрация счетов-фактур на аванс», которая создает документ «Счет-фактура выданный» с видом счета-фактуры «На аванс». Документ «Счет-фактура» на аванс формирует проводки Д-т 76.АВ К-т 68.02 на сумму НДС.

    После чего делаем документ «Формирование записей книги продаж», который создает запись в «Книге продаж».

    При возврате аванса покупателю заполняем документ «Платежное поручение исходящее» с видом операции «Возврат денежных средств покупателю», который формирует проводки Д-т 62.02 К-т 51.

    Для того чтобы сумму НДС с возвращенного аванса принять к вычету создаем документ «Регистрация оплаты от покупателей для НДС»,

    после чего делаем документ «Формирование записей книги покупок», который формирует проводки Д-т 68.02 К-т 76.АВ (обратные начислению НДС с полученного аванса).

    Таким образом, счета 76.АВ и 68.02 закрываются, не создавая задолженности по налогу.

    При выдаче аванса поставщику заполняем документ «Платежное поручение исходящее» с видом операции «Оплата поставщику». Результатом проведения будет проводка Д-т 60.02 К-т 51 на сумму оплаты в т.ч. НДС.

    На основании платежного поручения вводим документ «Счет-фактура полученный» (на аванс),

    который попадает в «Формирование книги покупок» на закладку «Вычет НДС с выданных авансов» и формирует проводки Д-т 68.02 К-т 76.ВА.

    При возврате аванса поставщиком делаем документ «Платежное поручение входящее» с видом операции «Возврат денежных средств поставщиком», в результате проведения создаются проводки Д-т 51 К-т 60.02.

    Заполняем документ «Регистрация оплаты поставщику для НДС»,

    после чего создаем «Формирование записей книги продаж», сумма НДС с возвращенного аванса попадает на закладку «Восстановление по авансам», в результате проведения появляются проводки Д-т 76.ВА К-т 68.02 (обратные вычету НДС с полученного аванса).

    В конечном итоге счета 76.ВА и 68.02 закрываются.

    www.shafran-1c.ru

    НДС с возвратов: отражение в «1С:Предприятии»

    В соответствии с ГК РФ товар может быть возвращен покупателем продавцу по различным основаниям. При этом в НК РФ процедура корректировок НДС в таких случаях не прописана. Минфин России поддерживает позицию «обратной» реализации для корректного отражения в книге покупок и книге продаж продавца и покупателя соответствующих сумм налога. Но иногда оформление возврата «обратной» реализацией невозможно (при возврате некачественного товара, продукции, которую покупатель еще не оприходовал и т. п.). Официальное разъяснение о том, как следует в таких случаях отражать возвраты в книгах покупок и продаж появилось сравнительно недавно (см. письмо Минфина России от 07.03.2007 № 03-07-15/29).

    Следует обратить внимание на следующие моменты, отраженные в письме Минфина России от 07.03.2007 № 03-07-15/29.

    При возврате продавцу товаров, принятых на учет покупателями:

    «…покупатель при отгрузке возвращаемых товаров, принятых им на учет, обязан в порядке, установленном пунктом З статьи 168 Кодекса, выставить продавцу этих товаров соответствующий счет-фактуру и второй экземпляр счета-фактуры зарегистрировать в книге продаж.»

    Таким образом, у покупателя возврат отражается в книге продаж, а у продавца — в книге покупок.

    При возврате продавцу товаров, не принятых на учет покупателями:

    «…Согласно вышеуказанному пункту 5 статьи 171 Кодекса счет-фактура, зарегистрированный продавцом в книге продаж при отгрузке товаров, регистрируется в книге покупок продавца в части стоимости возвращенных товаров по мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном статьей 172 Кодекса…»

    В этом случае у покупателя возврат не вызовет изменений, так как полученные от поставщика ценности не приняты еще на учет, а у поставщика возврат от покупателя отразится в части возвращенных товаров в книге покупок.

  • При возврате продавцу товаров физическими лицами и другими лицами, не являющимися плательщиками НДС, возврат не вызовет изменений, а у поставщика возврат от покупателя отразится в части возвращенных товаров в книге покупок.
    • * Насколько обоснована такая позиция, читайте в статье «Возврат товара поставщику: реализация или нет?».
    • ** Подробнее читайте в статье Л.П. Фомичевой «Возврат товаров: учет и оформление».
    • Отражение возврата в «1С:Бухгалтерии 8»

      У покупателя

      Рассмотрим на примере, как необходимо отразить возврат товара поставщику для корректного отражения вычета по НДС по возвращенному товару.

      Изначально поступление товара у покупателя в учете должно быть отражено документом «Поступление товаров и услуг», а на основании этого документа создан «Счет-фактура полученный». Возврат товара поставщику необходимо отразить одноименным документом (см. рис. 1). На способ отражения возврата в бухгалтерском учете и учете НДС влияют:

      1. Указание документа поступления в документе возврата
      2. Настройки учетной политики организации:
        • ведение партионного учета на счетах бухгалтерского учета (Учетная политика (бухгалтерский учет) — Метод оценки МПЗ «ФИФО»или «ЛИФО»)
        • ведение партионного учета для целей учета НДС (Учетная политика (налоговый учет) — Организация осуществляет реализацию без НДС или с НДС 0 %)
        • Ведение аналитического учета расчетов с контрагентами по документам (Настройка параметров учета — Аналитический учет расчетов с контрагентами).

      Возврат с указанием документа поступления

      При возврате материалов поставщику с указанием документа поступления (реквизит «Документ поступления» документа «Возврат товаров поставщику»), возврат отражается в книге продаж. Документ возврата формирует движения по начислению НДС в соответствующих регистрах «НДС начисленный» (появляется строка «Восстановление НДС»), «НДС расчеты с поставщиками». В бухгалтерском и в налоговом учете формируются соответствующие проводки.

      Если ведется партионный учет для целей бухгалтерского учета и учета НДС, и указанная партия не найдена, об этом сообщается пользователю. В бухгалтерском учете проведение документа останавливается, а для целей НДС документ проводиться, но без движений по регистру «НДС по партиям товаров».

      Если партия найдена, формируются движения по регистру «НДС по партиям запасов».

      Если при поступлении НДС по указанному документу был включен в стоимость, движения регистров и проводки формируются с учетом этого факта.

      Флаг «НДС включать в стоимость» документа возврата не влияет на проведение.

      Возврат без указания документа поступления

      Для отражения записи книги продаж должен быть указан номер и дата счета-фактуры, по которому отражается возврат. Если документ поступления не указан, на основании возврата создается «Счет-фактура полученный», в котором указываются соответствующие номер и дата, для чего становится доступной гиперссылка в форме документа (см. рис. 2). Такая ситуация возможна, когда сложно определить конкретный документ поступления. Например, ценности закупаются неоднократно у одного и того же поставщика.

      В качестве документа для целей учета НДС в регистре «НДС начисленный» используется сам документ возврата.

      Если ведется партионный учет для целей бухгалтерского учета, возвращаемая партия определяется по его данным. Такая же партия списывается для целей учета НДС. В случае метода оценки МПЗ «по средней», партия для целей НДС определяется по данным партионного учета НДС.

      При этом списываемая партия не влияет на отражение НДС в книге продаж. Если НДС по возвращаемым товарам при поступлении был включен в стоимость, требуется установить флаг «НДС включать в стоимость». В этом случае не требуется выписывать счет-фактуру, так как НДС не будет отражен в книге продаж.

      Проводки по бухгалтерскому и налоговому учету аналогичны предыдущему случаю, в качестве субконто «Счета-фактуры полученные» проводки по субсчету 19-го счета устанавливается документ возврата.

      Расчеты с поставщиками при возврате

      Отражение расчетов с поставщиками для целей НДС зависит от настроек параметров учета — флаг «Вести расчеты по документам» раздела «Аналитический учет расчетов с контрагентами».

      Если флаг не установлен, возврат в регистрах расчетов с поставщиками отражается как оплата на всю сумму возврата с указанием его в качестве документа. Оплата для целей НДС отражается документом «Регистрация оплаты поставщикам для НДС», который формирует движения по регистрам «НДС расчеты с поставщиками» (списание задолженности по документу поступления и оплаты по документу возврата) и «НДС учет распределенных оплат поставщикам». Если флаг установлен, документом возврата отражается списание задолженности по документу поступления для целей НДС, задолженность определяется по данным бухгалтерского учета.

      Когда часть или все поступление уже было оплачено поставщику, при возврате отражается списание задолженности только по неоплаченной части (самим документом возврата, или документом «Регистрация оплаты поставщику»). Оставшаяся сумма возврата отражается как аванс поставщику, который потом может быть возвращен платежным документом, либо зачтен другим документом поступления (то и другое отражается в подсистеме НДС как зачет аванса (оперативно) или документом «Регистрация оплаты поставщику»).

      Выписка счета-фактуры на возврат

      Как было разъяснено в письме Минфина России от 07.03.2007 № 03-07-15/29, при возврате товаров поставщику налогоплательщик должен выписать счет-фактуру на возвращаемые ценности и зарегистрировать ее в книге продаж.

      Для отражения соответствующей операции требуется установить флаг «Поставщику выставляется счет-фактура на возврат» в документе «Возврат товаров поставщику», и, используя гиперрссылку, создать документ «Счет-фактура выданный» (см. рис. 3).

      При проведении документа отражется начисление НДС по факту возврата.

      Отражение возврата в книге продаж

      Запись в книге продаж отражается документом «Формирование записей книги продаж». Табличная часть «НДС восстановлен» заполняется автоматически по данным регистра «НДС начисленный».

      В случае необходимости восстановление НДС отражается в строке 190 раздела 3 декларации.

      Если возврат был отражен, как это разъяснено в письме Минфина России от 07.03.2007 № 03-07-15/29, НДС в книге продаж отражается как начисление, заполняется закладка «НДС по реализации». В этой ситуации возврат отражается в декларации как начисление НДС в строках 010-030 раздела 3.

      Отражение возврата в книге покупок

      В конфигурации действует та же методика по отражению возврата, что и в книге продаж: если указан документ поступления, в регистре «НДС предъявленный» отражается этот документ; если не указан, отражается документ возврата, создается счет-фактура.

      Если возврат отражен до применения вычета по документу поступления, и с указанием самого документа поступления, запись в книге покупок не отражается.

      Если возврат отражен в другом налоговом периоде, после применения вычета, или аннулирующая запись отражается по документу возврата (возврат без указания документа поступления), в книге покупок выводится запись на отрицательную сумму. Запись отражается документом «Восстановление НДС».

      У поставщика

      При реализации товара поставщик отражает эту операцию документом «Реализация товаров и услуг», на основании которого выписывается «Счет-фактура выданный», и в книге продаж на основании этих документов отражается начисление НДС.

      Если в дальнейшем часть материалов возвращается от покупателя, возврат необходимо отразить документом «Возврат товаров от покупателя».

      Рассмотрим различные ситуации возврата товаров от покупателя. В соответствии с законодательством и разъясняющими письмами Минфина России возможны три способа отражения возврата от покупателя:

    • отражение вычета начисленного при реализации НДС в книге покупок (в соответствии с письмом Минфина России от 07.03.2007 № 03-07-15/29):
      • по счету-фактуре выданному при реализации;
      • по счету-фактуре товара, полученного от покупателя, являющегося налогоплательщиком.
      • сторнирование начисленного НДС в книге продаж при расхождении количества и стоимости товаров, указанных в счете-фактуре, с фактическим количеством и стоимостью реализованных товаров (в счет-фактуру продавцом могут быть внесены исправления, заверенные подписью руководителя и печатью продавца, с указанием даты внесения исправления).

      Недостача

      В связи с недостачей необходимо внести изменения в счет-фактуру и отразить сторно начисления НДС в книге продаж.

      На закладке «НДС» документа возврата должен быть снят флаг «Покупателем выставляется счет-фактура на возврат» и в списке «Отразить возврат:» указано «в книге продаж». Указывать счет учета НДС и создавать счет-фактуру не требуется (см. рис. 4).

      Далее отражается запись книги продаж документом «Формирование записей книги продаж».

      В этой ситуации возврат отражается в декларации как сторно начисления НДС в строках 010-030 раздела 3.

      Покупателем выставлен счет-фактура

      В случае, если покупатель выдает счет-фактуру на возврат, на закладке «НДС» документа возврата должен быть установлен флаг «Покупателем выставляется счет-фактура на возврат» и в списке «Отразить возврат:» указано «в книге покупок».

      Указывается счет учета НДС предъявленного. По гиперссылке отражается счет-фактура, полученный от покупателя.

      Так как зарегистрирован счет-фактура, полученный по предъявленному НДС, можно отразить вычет в книге покупок (см. рис. 5).

      При отражении в книге покупок, в декларации возврат отражается в строке 320.

      Возврат по счету-фактуре реализации

      При возврате части товара, которая не была оприходована покупателем, когда счет-фактура отсутствует, возврат должен быть отражен в книге покупок с указанием счета-фактуры выписанного при реализации товара.

      На закладке «НДС» документа возврата должен быть снят флаг «Покупателем выставляется счет-фактура на возврат» и в списке «Отразить возврат:» указано «в книге покупок». Указывается счет учета НДС предъявленного. Счет-фактура не создается (см. рис. 6).

      Вычет в книге покупок будет отражен по счету-фактуре реализации.

      Если в документе возврата не указан документ реализации, и при этом не получен счет-фактура от покупателя, при проведении будет выдано сообщение о том, что вычет в данном случае не может быть отражен автоматически (так как отсутствуют данные о счете-фактуре, требуемые для отражения вычета). Документ «Формирование записей книги покупок» в этом случае может быть заполнен вручную.

      center-comptech.ru

      Возврат аванса от поставщика товара по несостоявшейся сделке

      Мы ООО на ОСНО. Работаем на 1С 7.7 Бухгалтерия.

      В третьем квартале мы перечислили в интернет магазин некую сумму за товар. Проводки стандартные: Дт60.2Кт51.
      Товар оказался с браком и мы его не забрали. Написали письмо с просьбой вернуть нам деньги на наш расчетный счет.
      Магазин долго тянул и вернул деньги только через месяц и уже в 4 квартале. Спасибо, что вообще вернул. Мы уже и не надеялись.

      НДС с аванса в 3 квартале не учитывали.

      Подскажите, пожалуйста, какими проводками мне теперь провести возврат аванса, чтобы эта сумма не попадала в поступления от покупателей, но при этом сторнировалась сумма перечисленного аванса.
      Чтобы и аванс закрылся в программе и поступившая сумма в отчеты по НДС и прибыли не попадала.

      Здравствуйте!
      Почему же сторнировалась?

      Введите в выписках банка док-т «Поступление на р/сч» с видом операции «Возврат от поставщика» (сумма в поступлении должна соответствовать выплаченному ранее авансу).
      Если вы не учитывали НДС с аванса, как пишите, то значит, не выписывали сч-фактуру полученный на аванс в пр-ме. Верно? И ни в какие отчеты по НДС по тому авансу ничего не попало.

      Сам по себе док-т «Поступление на р/сч» (без выписки на его основании сч-фактуры) никаких движений по НДС не должен сформировать.
      А это означает, что ни в Книгу продаж, ни в Журнал регистрации также ничего не попадет.

      В отношении НП (налога на прибыль) тоже ничего не произойдет из-за возврата аванса.

      www.buhonline.ru

      Возврат аванса от поставщика: бухгалтерский и налоговый учет

      Аванс или предоплата – это оплата, которая получена поставщиком (продавцом) до наступления даты фактической отгрузки продукции или до момента оказания услуг (п.1 ст.487 ГК). Если поставщик (исполнитель) в установленный договором срок свои обязательства не выполнил, то он должен вернуть полученные от покупателя (заказчика) денежные средства. Как отразить такой возврат аванса от поставщика в бухгалтерском и налоговом учете покупателя?

      Бухгалтерский учет

      Для ведения учета авансов, выданных другим предприятиям, предприятие-покупатель использует субсчет 60-2 «Расчеты по выданным авансам». По дебету этого субсчета отражается возникновение дебиторской задолженности (перечисление аванса), по кредиту — погашение или списание задолженности.

      10 февраля 2014 года ООО «Калина» перечислило ООО «Рябина» предоплату за товар в размере 236 000 руб. По условиям договора поставка товара должна была произойти в срок до 10 апреля 2014 года.

      Однако поставка так и не состоялась. ООО «Калина» обратилось к ООО «Рябина» с требованием вернуть перечисленную предоплату. 15 апреля предоплата возвращена на счет ООО «Калина».

      Возврат предоплаты от поставщика отразим проводкой:

      Дебет 51 – Кредит 60-2 – на сумму 236 000 руб. – возврат аванса от поставщика.

      Наличие или отсутствие других проводок зависит от того, принимался к вычету НДС с выданного аванса или нет.

      При получении аванса от покупателя поставщик должен начислить НДС (по расчетной ставке 18/118 или 10/110, налоговая база – сумма предоплаты) и уплатить его в бюджет (ст.154 НК). Также продавец должен выписать счет-фактуру и отправить его покупателю в пятидневный срок (ст.168 НК).

      В свою очередь покупатель, получив счет-фактуру, выставленную продавцом на аванс, имеет право принять НДС к вычету, не дожидаясь момента получения товара (если товар будет использоваться в облагаемых НДС операциях и договор поставки содержит условие о предварительной оплате, п.9 ст.172 НК).

      Это не обязанность, а право покупателя, которая позволяет побыстрее воспользоваться правом на вычет, если перечисление аванса и отгрузка товара были в разных кварталах.

      Продолжая наш предыдущий пример, мы можем предположить 2 возможных ситуации:

      1. ООО «Калина» не принимало НДС с аванса к вычету. Тогда при возвращении предоплаты никаких дополнительных проводок не будет.

      2. ООО «Калина» получило счет-фактуру и приняло НДС с выданного аванса к вычету:

      Дебет 68-2 – Кредит 76ВА – на сумму 36 000 руб. – принят к вычету НДС с выданного аванса (в 1С: Бухгалтерии войдите в выписку, где оплачен аванс, затем в Операциях «Ввести на основании», выбрать «Счет-фактура полученная»).

      В этом случае при возврате аванса НДС, принятый к вычету, нужно восстановить.

      Дебет 76ВА – Кредит 68-2 – на сумму 36 000 руб. – восстановлен НДС, ранее принятый к вычету

      Обратите внимание: правом на вычет НДС с авансов выданных можно пользоваться избирательно, в зависимости от ситуации – закрылся аванс отгрузкой в том же квартале или нет.

      Налоговый учет

      С точки зрения расчета налога на прибыль, возврат аванса от поставщика налоговых последствий не влечет. Это связано с тем, что при перечислении предоплаты расходов у покупателя не возникает.

      Для организаций и ИП, работающих на УСН, возврат аванса от поставщика налоговых последствий не влечет. Несмотря на использование кассового метода, при перечислении предоплаты расходов не возникает, т.к. еще не получены материалы, товары, услуги не оказаны и т.п. Поэтому возвращенный аванс в КУДиР не записывается, а в учете (в выписке банка) должна быть пометка, уточняющая смысл перечисления полученных денег.

      Подробнее о вычете НДС с авансов, перечисленных поставщику, читайте здесь . Как учитывать денежные премии (скидки), предоставленные поставщиком, смотрите тут .

      А по какой системе со своими поставщиками работаете вы – по авансам или постоплате? Поделитесь, пожалуйста, в комментариях!

      pommp.ru