Виды экономических преступлений это

Экономические преступления

Экономическими преступлениями признаются общественно опасные и противоправные деяния, причиняющие ущерб экономическим и хозяйственным интересам предприятий и граждан.

Экономические преступления совершаются в различных отраслях народного хозяйства.

Из всех экономических преступлений рассмотрим только некоторые. В частности, обман покупателей и незаконное предпринимательство.

Объектом обмана покупателей и заказчиков (граждан) являются экономические интересы граждан и подрыв престижа, а также другие интересы торговли, массового питания.

Объективная сторона обмана покупателей и заказчиков — это способ осуществления преступного деяния: обмеривание, обвешивание, обсчет, превышение розничных цен, а также иной обман потребителей в магазинах, на других предприятиях, осуществляющих реализацию товаров или оказывающих услуги населению.

Превышение цены признается преступным, если оно выявлено на государственных предприятиях.

Местом совершения преступления считаются:

  • предприятия розничной торговли (магазины, киоски, ларьки, палатки и др.);
  • предприятия массового питания (рестораны, столовые, буфеты, кафе, бары и др.);
  • предприятия бытового обслуживания (ателье по пошиву одежды, телеателье и др.);
  • предприятия коммунального хозяйства (транспортные агентства; прачечные, бюро по ремонту квартир и др.).

Субъектами рассматриваемого состава преступления на предприятиях розничной торговли выступают продавец, фасовщик товаров, заведующий секцией, кассир и др. В массовом питании — повар, официант, буфетчик, кассир и др.

Субъективная сторона состава преступления проявляется в умысле виновных лиц.

За обман покупателей уголовный закон, исходя из обстоятельств совершения преступления, установил уголовное наказание в виде лишения свободы с конфискацией имущества или без таковой с лишением права занимать должности на торговых предприятиях или предприятиях массового питания, бытового обслуживания или штрафа.

Незаконное предпринимательство согласно закону означает осуществление предпринимательской деятельности без регистрации либо без специального разрешения (лицензии), если такое разрешение обязательно, а также с нарушением условий лицензирования, совершенное в течение года после наложения административного взыскания за такие же нарушения.

www.grandars.ru

Лекция 8. Преступления в сфере экономической деятельности

8.1. Понятие и виды преступлений в сфере экономической деятельности

Уголовная ответственность за преступления в сфере экономической деятельности предусмотрена нормами главы 22 УК. Содержащиеся в ней запреты ориентированы на защиту свободы предпринимательской деятельности и разнообразие ее организационно-правовых форм, защиту предпринимательства от недобросовестной конкуренции и монополизма, охрану прав потребителей товаров и услуг, защиту финансовых интересов государства в условиях постоянно возрастающего количества совершаемых преступлений в сфере экономической деятельности.

Преступлениями в сфере экономической деятельности являются предусмотренные главой 22 УК общественно опасные деяния, посягающие на общественные отношения, складывающиеся по поводу производства, распределения, обмена и потребления материальных благ и услуг.

Объединяя в самостоятельную главу преступления, совершаемые в сфере экономической деятельности, закон исходит из общности видового объекта посягательства. Таковым являются упорядоченные законом и иными нормативными актами общественные отношения, возникающие по поводу осуществления экономической деятельности по производству, распределению, обмену и потреблению материальных благ и услуг. Непосредственными объектами выступают конкретные общественные отношения, складывающиеся в процессе функционирования определенной сферы экономической деятельности.

С объективной стороны большинство преступлений в сфере экономической деятельности совершаются путем действий (например, незаконное предпринимательство, принуждение к совершению сделки или к отказу от ее совершения, незаконное использование товарного знака, изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг и др.). Некоторые преступления могут быть выполнены только путем бездействия (например, злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности, невозвращение на территорию РФ предметов художественного, исторического и археологического достояния народов РФ и зарубежных стран и др.).

Обязательный признак ряда преступлений в сфере экономической деятельности — наступление предусмотренных законом общественно опасных последствий. Эти преступления имеют материальные составы (например, незаконное предпринимательство, незаконная банковская деятельность и др.). Такие преступления признаются оконченными с момента наступления указанных в законе последствий, как правило, крупного ущерба. В преступлениях в сфере экономической деятельности, составы которых сконструированы по типу материальных, надо установить наличие причинной связи между деянием и преступным результатом.

В систему преступлений в сфере экономической деятельности входят также деяния, содержащие формальные составы, например воспрепятствование законной предпринимательской деятельности, регистрация незаконных сделок с землей и др. Для признания этих преступлений оконченными достаточно установить факт совершения деяния (действия или бездействия).

Объективная сторона преступлений в сфере экономической деятельности в значительном числе случаев закрепляется в бланкетных диспозициях (ст.169, 170, 171, 172 УК РФ и др.). Установление признаков объективной стороны составов этих преступлений предполагает использование нормативных актов, относящихся к другим отраслям права: гражданскому, финансовому, административному и др.

С субъективной стороны все преступления в сфере экономической деятельности характеризуются умышленной виной. Обязательным признаком субъективной стороны некоторых составов являются мотив и цель. Так, регистрация незаконных сделок с землей предполагает корыстную или иную личную заинтересованность со стороны должностного лица.

Субъектами преступлений в сфере экономической деятельности могут быть лица, достигшие к моменту совершения преступления 16 лет. На основании прямого указания закона субъектами некоторых преступлений в сфере экономической деятельности являются только должностные лица. Таковы составы воспрепятствования законной предпринимательской деятельности, регистрации незаконных сделок с землей. Субъектами отдельных преступлений выступают как должностные, так и иные (частные) лица (например, при злостном уклонении от погашения кредиторской задолженности, незаконном использовании товарного знака и др.).

Экономическая деятельность хозяйствующих субъектов протекает в различных сферах: предпринимательства, денежно-кредитной, финансовой, торговли, оказания услуг населению и т. п. В зависимости от той или иной области экономической деятельности все преступления, посягающие на нормальное функционирование общественных отношений, складывающихся в процессе производства, распределения, обмена и потребления товаров и услуг, традиционно классифицируются на несколько групп.

Глава 22 УК РФ, предусматривающая уголовную ответственность за преступления в сфере экономической деятельности находится под пристальным вниманием законодателя и в нее постоянно вносятся изменения и дополнения, которые направлены на совершенствование уголовно-правовой политики государства в области экономической деятельности. Так законодателем, только за период с 1997 по 2015 год, глава 22 УК РФ была дополнена такими новыми составами преступлений, как: фальсификация единого государственного реестра юридических лиц, реестра владельцев ценных бумаг или системы депозитарного учета (ст. 170.1 УК РФ); производство, приобретение, хранение, перевозка или сбыт немаркированных товаров и продукции (ст.171.1 УК РФ); незаконные организация и проведение азартных игр (ст. 171.2 УК РФ); фальсификация финансовых документов учета и отчетности финансовой организации (ст. 172.1 УК РФ); незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица (ст. 173.1 УК РФ); незаконное использование документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица (ст. 173.2 УК РФ); легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления (ст. 174.1 УК РФ); злостное уклонение от раскрытия или предоставления информации, определенной законодательством Российской Федерации о ценных бумагах (ст. 185.1 УК РФ); нарушение порядка учета прав на ценные бумаги (ст. 185.2 УК РФ); манипулирование рынком (ст. 185.3 УК РФ); воспрепятствование осуществлению или незаконное ограничение прав владельцев ценных бумаг (ст. 185.4 УК РФ); фальсификация решения общего собрания акционеров (участников) хозяйственного общества или решения совета директоров (наблюдательного совета) хозяйственного общества (ст. 185.5 УК РФ); неправомерное использование инсайдерской информации (ст. 185.6 УК РФ); приобретение, хранение, перевозка, переработка в целях сбыта или сбыт заведомо незаконно заготовленной древесины (ст. 191.1 УК РФ); совершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на счета нерезидентов с использованием подложных документов (ст. 193.1 УК РФ); неисполнение обязанностей налогового агента (ст. 199.1 УК РФ); сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов (ст. 199.2 УК РФ); контрабанда наличных денежных средств и (или) денежных инструментов (ст. 200.1 УК РФ). За этот же период времени из числа преступлений в сфере экономики были исключены такие составы как: лжепредпринимательство (ст. 173 УК РФ); заведомо ложная реклама (ст. 182 УК РФ); контрабанда (ст. 188 УК РФ); обман потребителей (ст. 200 УК РФ). В другие составы рассматриваемых преступлений было внесено множество изменений и дополнений, связанных как признаками преступления, так и с видами и размерами наказаний. Эти изменения будут проанализированы при рассмотрении конкретных составов преступлений.

Исходя из непосредственного объекта, т.е. сферы экономической деятельности, в которой они совершаются, преступления в области экономической деятельности условно можно подразделить на следующие виды: 1) преступления в сфере предпринимательства: воспрепятствование законной предпринимательской деятельности (ст. 169 УК РФ); регистрация незаконных сделок с землей (ст. 170 УК РФ); фальсификация единого государственного реестра юридических лиц, реестра владельцев ценных бумаг или системы депозитарного учета (ст. 170.1 УК РФ); незаконное предпринимательство (ст. 171 УК РФ); производство, приобретение, хранение, перевозка или сбыт немаркированных товаров и продукции (ст.171.1 УК РФ); незаконные организация и проведение азартных игр (ст. 171.2 УК РФ); незаконная банковская деятельность (ст. 172 УК РФ); фальсификация финансовых документов учета и отчетности финансовой организации (ст. 172.1 УК РФ); незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица (ст. 173.1 УК РФ); незаконное использование документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица (ст. 173.2 УК РФ); легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем (ст. 174 УК РФ); легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления (ст. 174.1 УК РФ); приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем (ст. 175 УК РФ); недопущение, ограничение или устранение конкуренции (ст. 178 УК РФ); принуждение к совершению сделки или к отказу от ее совершения (ст.179 УК); незаконное использование товарного знака (ст. 180 УК РФ); незаконное получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну (ст. 183 УК РФ); подкуп участников и организаторов профессиональных спортивных соревнований и зрелищных коммерческих конкурсов (ст. 184 УК РФ); фальсификация решения общего собрания акционеров (участников) хозяйственного общества или решения совета директоров (наблюдательного совета) хозяйственного общества (ст. 185.5 УК РФ); приобретение, хранение, перевозка, переработка в целях сбыта или сбыт заведомо незаконно заготовленной древесины (ст. 191.1 УК РФ); неправомерные действия при банкротстве (ст. 195 УК РФ); преднамеренное банкротство (ст. 196 УК РФ); фиктивное банкротство (ст. 197 УК РФ);

2) преступления в денежно-кредитной сфере: незаконное получение кредита (ст. 176 УК РФ); злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (ст. 177 УК РФ); нарушение правил изготовления и использования государственных пробирных клейм (ст. 181 УК РФ); злоупотребления при эмиссии ценных бумаг (ст. 185 УК РФ); злостное уклонение от предоставления инвестору или контролирующему органу информации, определенной законодательством РФ о ценных бумагах (ст. 185.1 УК РФ); нарушение порядка учета прав на ценные бумаги (ст. 185.2 УК РФ); манипулирование рынком (ст. 185.3 УК РФ); воспрепятствование осуществлению или незаконное ограничение прав владельцев ценных бумаг (ст. 185.4 УК РФ); неправомерное использование инсайдерской информации (ст. 185.6 УК РФ); изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг (ст. 186 УК РФ); изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов (ст. 187 УК РФ);

3) преступления в сфере финансовой деятельности государства: незаконные экспорт или передача сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, незаконное выполнение работ (оказание услуг), которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники (ст. 189 УК РФ); невозвращение на территорию РФ предметов художественного, исторического и археологического достояния народов РФ и зарубежных стран (ст. 190 УК РФ); незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга (ст. 191 УК РФ); нарушение правил сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных камней (ст. 192 УК РФ); невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК РФ); совершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на счета нерезидентов с использованием подложных документов (ст. 193.1 УК РФ); уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица (ст. 194 УК РФ); уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица (ст. 198 УК РФ); уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации (ст. 199 УК РФ); неисполнение обязанностей налогового агента (ст. 199.1 УК РФ); сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов (ст. 199.2 УК РФ); контрабанда наличных денежных средств и (или) денежных инструментов (ст. 200.1 УК РФ); контрабанда алкогольной продукции и (или) табачных изделий (ст. 200.2 УК РФ).

netprava.ru

Виды экономических преступлений это

Экономические преступления довольно часто квалифицируются как вызывающих значительные убытки государству или отдельному коллективу, то есть группе людей. Как правило, лиц, причастных к совершению таких преступлений, сложно пр ритягнуты к ответственности. Примером таких преступлений является уклонение от уплаты налогов, незаконные валютные операции, хищения государственной или коллективной собственноститі.

Считается, по экономической преступности не в полной мере относится организованная преступность или подобные ей противоправные деяния,. Следует учесть, что понятие»организованная преступность»включает в себя и такие преступления, как распространение наркотиков, контрабанда и им подобные. Как свидетельствует практика деятельности правоохранительных органов, в состав экономического преступления необходимо отнести: наказуемость деяния, его продолжительность, систематичность и корысть, а также осуществление в рамках хозяйственной деятельностиі.

Безусловно, наказуемость деяния и его продолжительность в большинстве своем сомнительные, поскольку законодатель борется с противоправными деяниями другими методами, а не непосредственно из-за применения криминальног го наказания. Этой нормы трудно соблюдать, когда принимается решение для применения новых уголовных мер с целью решения общих проблем.

Вместе с тем экономические преступления должны иметь длительный и систематический характер, что позволяет лишь незначительное количество преступных деяний в хозяйственной деятельности рассматривать как экономические преступления частности руководитель фирмы, путем хищения государственной или коллективной собственности приобрел значительную сумму валюты и пытается вывезти ее за границу, может быть ложно обвинен только в совершении контрабандно й операции, поскольку, учитывая разовый характер правонарушения, его деяния не подпадут под понятие экономического преступления. Поэтому, из-за отсутствия четкого определения в вышеуказанных позициях, включает в себя экономическое преступление, невозможно их подсчитать при подготовке статистической отчетности, а значит, точное определение убытков, которые ежегодно наносятся экономике Украины, невозможнове.

Важно такой элемент состава экономического преступления, как осуществление его в рамках хозяйственной деятельности. На основе этого экономические преступные деяния могут совершать только руководителя субъекта хозяйственной венной деятельности или отдельные предприниматели. Безусловно, предприниматель, который нанимает работников для выполнения той или иной работы и не платит за выполненную ими работу налоги в государственный бюджет, совершает типах равно деяния, относящиеся к экономическому преступлению. В то же время эти же работники помогают предпринимателю осуществлять такие противоправные деяния, поскольку, получая из кассы деньги, не заявляют в налоговый й инспекции о своих доходах. Но их преступные деяния при этом рассматриваются как выходящие за рамки экономической преступности, если этот срок не рассматривать в широком смысле. При этом. Необхо дно отметить, что во многих случаях отдельные преступления граждан, прежде всего нарушение налогового законодательства, как правило, относят к экономическим преступлениям. По подсчетам, допустимая доля преступлений по уклонению от уплаты налогов в государственный бюджет в общей экономической преступности составляет почти треть. Экономические преступления в этом случае совершаются, прежде всего, юридическими лицами, зай имеются хозяйственной деятельностью. К ним, как правило, относятся разнообразные акционерные компании и торгово-посреднические организации. Наряду с этим подобные противоправные деяния совершают также другие юр идични лица, например общественные благотворительные и подобные им организации или учреждения. К совершению экономических преступлений причастны также физические лица, которые относятся к предпринимателям при осуществлении деятельно сти экономического характер характеру.

Как уже отмечалось, понятие»экономическая преступность»трактуется учеными по-разному [26, с 78]. В то же время при его определении необходимо исходить из непосредственно производственной или коммерческой дея сти субъектов хозяйственного права. Сюда нужно отнести злоупотребления в процессе производства продукции, оказания услуг или выполнения работ, а также в процессе распределения полученного из своей работы. Приедьте тктку.

На основе проведенного исследования можно определить понятие экономической преступности. Итак, экономическая преступность — это деяния (действия или бездействие), совершенные с использованием легитимных или нелегитимных технологически учетных операций, финансово-правовых инструментов, а также контрольно-управленческих прав и полномочий, которыми из корыстных побуждений имеет место посягательство на экономическую систему государстви.

К основным видам экономических преступлений следует отнести:

· преступной деятельности в кредитно-расчетной сфере;

· правонарушения в сфере использования бюджетных средств;

· преступления в сфере налогообложения;

· преступления в сфере внешнеэкономической деятельности;

· другие противоправные деяния в сфере экономики

Экономические преступления могут быть совершены на всех стадиях деятельности хозяйствующей структуры: акционеры могут быть обманутыми при вложении средств в уставный фонд хозяйствующего субъекта, а рабочий ки или служащие — при начислении им заработной платы, премий и других надбавок к материальному содержанию. Стоит обратить внимание также на производственный процесс, который может осуществляться таким образом, что нанос яться убытки не только конкурентам или потребителям продукции, работ и услуг, но и окружающей среде путем его отравления. Сюда необходимо отнести правильность распределения прибыли, поскольку он может. ВВИ йснюватись способами, которые противоречат действующему налоговому законодательству. Особое внимание следует обратить на махинации предприятий с предоставлением государственных дотаций и займов, поскольку государство может быть обманута су. Объект хозяйствования путем предоставления. ЕЙ фиктивных даныних.

Что касается правильности распределения налогов, предприниматель всегда имеет возможность скрыть убытки или показать в балансе и других отчетных документах фиктивный прибыль, что позволит заинтересовать акционеров в приобретении их акций. Наряду с этим встречаются случаи, когда предприятие неправильно отражает убытки для того, чтобы путем обмана заставить акционеров продать акции по более низким ценам от их номинальной стоимости. При этом в отчетности предприятия его руководители отражают собственный капитал, состоящий из имеющихся средств за вычетом долгов. Если же за отчетный период капита л хозяйствующего субъекта увеличивается, то он имеет соответствующий прибыль. В этом случае можно показать достаточно большие достаточно малые доходы. При расчетах отразить убытки руководители предприятий занижу ют прибыли или намеренно показывают кредиторской задолженности. Безусловно, оба пути создают условия для жульничества с доходами, так и с долгаморгами.

На основе изучения преступной деятельности руководителей предпринимательских субъектов выявлена ??тенденция к отражению в отчетных финансовых документах значительный ущерб путем списания основных фондов или обращение овых средств по значительно заниженным ценам. Поэтому для ликвидации такого механизма совершения преступлений необходимо разработать мероприятия по регистрации предприятий на бирже, дает возможность защитить акционеров зав благодарности постоянном поступлению информации о выпуске предприятиями новых акций. Отчетность в таком случае постоянно проверяться членами ревизионных комиссииій.

Как показывает практика, целесообразно ввести правила защиты прав покупателей акций от спекуляции ими»Для этого. Уголовный кодекс Украины необходимо дополнить статьей, предусматривающей ответственно ность руководителей акционерных обществ за сознательное снижение номинальной стоимости акций вследствие убыточной деятельности предприятий.

Кроме этого, годовой отчет является основой для принятия решения о размерах выплаты дивидендов и утверждается большинством акционеров. Поэтому такое положение может блокировать попытки меньшинства получить соответствующую ча астку прибыли предприятия, нанося этим ущерб большинства акционеров, которые не имеют возможности осуществить подобное. Безусловно, проект. Закона Украины»Об акционерных обществах»включает ряд положений, спрям. Ован на защиту акционеров. Наряду с этим в других законах относительно деятельности предприятий в Украине отсутствуют подобные положения и упомянутые выше действия так называемой меньшинства не наказываются в законодательном порядкедку.

Как показывает практика деятельности малых предпринимательских структур, значительное количество преступных действий в экономической сфере совершается партнерами по хозяйственной деятельности путем так называемого кредитного. Шахр райства. Противоправные деяния учредителями или руководителями хозяйствующего субъекта предусматриваются заранее. Подобное правонарушение совершается путем поднятия на начальной стадии деятельности авторитета собственно й экономической структуры (своевременные расчеты с поставщиками сырья, полуфабрикатов или продукции, которые сразу реализуются другим партнерам). Через некоторый период предприятие признается банкротом, ничего не сохранив для расчета с кредиторами своей хозяйствующей структурури.

Наработка правоохранительных органов в последние годы подтверждают активизацию так называемых искусственных банкротов, доля которых в числе рассматриваемых хозяйственными судами, составляет почти треть вс сих функционирующих предпринимательских субъектов. Банкротство в таких случаях не означает, что долги исчезли, поскольку после объявления банкротства доля невыплаченных долгов остается за предприятием. Если же эта экономическая структура имеет статус акционерного общества, то надежд на возвращение кредиторам их доли практически не остается. Безусловно, такое предприятие после банкротства перестает существовать как юридическое лицо. В то же время при разорении отдельного предпринимателя он лично отвечает по долгам предприятия и будет вынужден в судебном порядке их вернуть, т.е. преступление в этом случае не визнает ься и конкретное лицо несет материальную ответственность за совершение противоправных деянийіянь.

Верховной. Радой и. Правительством Украины принимаются законы и подзаконные нормативные акты, которыми отдельным категориям граждан предоставляются товары или услуги по заниженным ценам. В отдельных сферах законодатель доси ить активно вмешивается в рыночную экономику и нарушение указанных норм рассматриваются как противоправные деяния. Такая ситуация привела к возникновению другой сфере экономической преступноститі.

Так, в сфере ценообразования случаи повышение отдельными хозяйствующими субъектами верхнего предела цены. Выявить такие факты достаточно трудно, поскольку предприятия символически изменяют состав продукц ции дают ее совсем другое название, повышая при этом цену.

В ходе изучения экономической преступности обнаружен другой факт: при регулировании процесса аренды производственных, торговых площадей или земли. Это регулирования заключается в том, что размер арендной платы определяется с учетом арендной платы, которая устанавливается для зданий, находящихся в собственности субъектов. Договоры на аренду заключаются на основе собственной договоренности между сторонами, а ре зниця между установленной стоимостью и рыночной в соответствующем отношении распределяется между руководителями предприятий, заключают соответствующие соглашенийди.

Довольно значительное место в нарушении действующего законодательства занимают противоправные деяния, связанные с неуплатой государству пошлины или иных платежей при продаже квартир. При этом разница между суммой, которая оформляется ся нотариально, и фактической, соотносится как 1:2. Этот вид противоправных деяний можно рассматривать в контексте ст 212. Уголовного кодекса Украины, проиндексировав сумму штрафа за совершенные действия в два или би льше раз оформленной нотариально суммуми.

Теперь в Украине качество товаров, предлагаемых потребителям, контролируется должным образом. Прежде лекарственные препараты. Органы, занимающиеся защитой прав потребителей, контролируют соблюдение качества применяя соответствующие санкции. В то же время в экономических преступных действий не отнесены изготовления предприятием и поставки на рынок продуктов питания, которые имеют в своем составе канцерогенные р ечовины или, например, продажа паштетов, фаршей и тому подобных пищевых продуктов, изготовленных из непищевых частей животных или птициці.

Вышеуказанное подтверждает то, что качество товаров, услуг или работ контролируется в соответствии с общими требованиями, которые предусматривают санкции дисциплинарного характера. В то же время. Хозяйственным кодексом. Укра ны, а также законами»О товарной бирже»и»О ценах и ценообразовании»не предусматривается уголовной ответственности [4, 5]. А такие действия руководителей хозяйствующих субъектов имеют признаки соответствующих статей. Уголовного кодекса Украины и поэтому относятся к экономическим преступленииів.

Украинская модель построения экономики рассчитана на добросовестную конкуренцию. Так, в законах»О защите добросовестной конкуренции»и»Об ограничении монополизма и недопущении недобросовестной конкуренций ции в предпринимательской деятельности»содержатся положения. ПО определенных ограничений, которыми вызываются убытки конкурентам [9, 8]. Например, если одно предприятие покупает другое с целью усилить свое доминирующее с тановище на рынке, то. Антимонопольный комитет должен выяснить, не станет такое приобретение несовместимым с государственными интересами путем воздействия на уровень и или не создаст препятствия для экономической ди тельности других предприятий. Хозяйственный суд по представлению представительства. Антимонопольного комитета в качестве наказания может только запретить такие действиядії.

В то же время. Антимонопольный комитет Украины не хватает и других полномочий. Так, если руководители предприятий договорятся между собой о разделе рынка таким образом, чтобы один товар продавался на одной территории Украины, а другой — на другой, то представление. Антимонопольного комитета может отклоняться. Хозяйственным судом.

В практике встречаются случаи отказа отдельным торговым фирмам Украины от поставок покупателям товаров по реализационной ценой. В таком случае представители. Антимонопольного комитета должны приня пяти решение о принудительном его поставки. Стоит заметить, что при монопольном составляет! коою.

В такой ситуации инспекции по контролю за ценами по представлению. Антимонопольного комитета будет предоставляться право устанавливать предельную цену, которая действует определенный период, но не более чем в течение года

Законодательными актами должна предусматриваться запрет на установление цены-брутто и меры по наказанию за сбыт товаров или продукции. Подобные положения означают, что хозяйствующие субъекты не смогут омовлятися между собой о значительном завышении цены. Таким образом, будут устранены предпосылки для незаконной продажи товаров или продукции по ценам, которые в несколько раз превышают их себестоимость. При этом полученные доходы будут присваиваться их реализаторамами.

В нашей стране практически отсутствует система нормативных актов о защите прав потребителей продукции, за исключением законов»О защите прав потребителей»и»О качестве и безопасности пищевых продуктов и о одовольчои сырья», положение которых частично направленные на недопущение нанесения вреда здоровью граждан и окружающей среды [7, 10]. В то же время основной целью этих законодательных актов по должен быть защита интересов потребителей, а также противодействие осуществлению коммерческой деятельности, несовместимой с интересами других предпринимателей. Кроме этого, такими законодательными документами целесообразно предусмотреть нормы, которые бы запрещали продажу товаров, оказание услуг или выполнение работ посредством рекламы или иным способом, которые несовместимы с интересами потребителей товаров. Подобные вопросы являются компетенцией. Господа рского суда и должны им решаться для прекращения противоправных действий руководителей хозяйствующих субъектов, которые подобным образом нарушают права потребителичів.

К экономической преступности необходимо отнести также факты похищения интеллектуальной собственности. Так, если предприятие использует патент, технологию или продукцию, то, согласно законодательству, другие су убьекты хозяйственной деятельности не имеют права применять эту технологию для выпуска соответствующей продукции. Поэтому экономическим преступлением признается посягательство на патенты и образцы промышленной продукции поскольку в результате таких посягательств могут вызываться значительный ущербки.

Как подтверждает практика, довольно часто предприятия, опасаясь посягательств на патент, не спешат его получать. На выявление промышленных тайн и данных о проведении исследовательских работ зориентова аний промышленный шпионаж. Но интерес проявятся не столько к исследовательских работ. Довольно близко к посягательствам на патенты и образцы промышленной продукции находится такая форма экономической преступности как копирование CD-дисков, видео-и аудиокассет. В Украине распространен широко известный»черный»рынок таких товареарів.

Достаточно распространенной является практика предложений служащим фирм или предприятий значительных денежных средств или других материальных благ в обмен на промышленные или коммерческие тайны. Поскольку такие предложения рассматриваю ются как подкуп, преступник должен привлекаться к уголовной ответственности за взяточничество при условии удовлетворения предложений или требований бизнес партнера.

Безусловно, чтобы говорить о преступлениях, необходимы совсем другие обстоятельства. В то же время в практике встречаются совсем другие исключения, подлежащих наказанию (например, действия предпринимателя, который не платит нало ток с выданной работающим заработной платы).

Когда речь идет о форме экономической преступности, в которой систематически осуществляются противоправные деяния путем махинаций с налогами, то ее целесообразно разграничить как такую, которая совершается большими и малыми го осподарюючимы субъектам.

Крупные предприятия могут иметь значительное количество собственников, у которых существовали бы определенные противоречия через различные производственные интересы, поэтому они контролируют деятельность друг друга, а отчетность периодически пере евиряеться членами ревизионной комиссии. Вместе с этим. Государственная налоговая инспекция имеет достаточно возможностей для контроля за деятельностью таких предприятий. В то же время крупные предприятия трудно контролировать и из-за значительных объемов их производственной или коммерческой деятельности. Значительно усложняется проведения контроля при наличии в хозяйствующего субъекта дочерних предприятий. Кроме этого, корпоративными пред твами могут самостоятельно устанавливаться цены на товары, выполненные работы или услуги, которые предоставляются одним предприятием в кооперации с другим. Внутреннее определения цен на практике зависит от платежей и налогов. Если, например,»Индустриальный союз. Донбасса»принимает решение о поставках металла своему дочернему предприятию с местом нахождения в. России, где установлены несколько ниже суммы налогов, при быль останется у иностранного дочернего предприятия, а убытки — в Украину. Кроме того, цену реализуемой»Индустриальным союзом. Донбасса», определить практически невозможно, поскольку отсутствие ней рынок для реализации выплавляемого материнской компанией. Поэтому практика требует определения международными принципами механизма установления цен в международных концернах. С причинами внутреннего ого регулирования цен прибыль концернов может, таким образом, направляться в страны с более низкими налогамиподатками.

Другой способ достичь такого же результата заключается в так называемом»перенаправлении счета»Так, например, фирма»Дельта»планирует импортировать рубашки из. Китая. Операция осуществляется непосредственно между. Львовом и. Пекином, цены устанавливаются в размере 10 условных единиц за рубашку. Договор подписывается дочерним предприятием в. Пекине, которое является в непосредственной собственности львовской компании»Дельта»Б езумовним покупателем является дочернее предприятие, которое после получения груза перепродает его основной фирме во. Львове, но уже по цене 12 условных единиц за рубашку. С такой же наценкой»Дельта»прода есть рубашки в Украину. Таким образом, абстрагируясь от расходов, прибыль составляет по 2 условные единицы из изделия в. Пекине, куда периодически для выполнения определенных функций выезжают руководители фирмы из. Львова [ 28, 2]. Безусловно, налоговые и иные государственные органы Украины не в состоянии установить отношения, которые существуют в дочернем предприятии. Это становится причиной не только уклонение от уплаты налогов в государственный бюджета, но и создает возможности присвоения руководителями основного предприятия доли незарегистрированного в Украине подоход прибутку.

Вместе с этим на малых предприятиях, прежде созданных членами одной семьи, махинации с налогами имеют иной характер. Одним из способов является возможность использовать наличные на личные нужды

Так, например, торговец получает для реализации продукты без какого-либо оформления; туристические поездки оформляются как деловые, а ремонт частного дома или квартиры — как служебное помещение и такое др..

В государстве стала распространенной так называемая»наемный»работа. Суть ее заключается в том, что заказы выполняются без надлежащего оформления согласно трудовому законодательству, о чем не отчитывается перед налоговыми орг ганами, как правило, ни исполнитель, ни клиент. Таким образом, работник уклоняется от уплаты налогов в государственный бюджет, а клиент не платит налог на добавленную стоимость, поэтому он не оплачивает труд по р инков шкале стоимости, а значит, не несет убытки в виде уплаченных налогов или социальных платежей. Такие противоправные деяния требуют приостановления путем дачи показаний при получении работающим с амовлень на выполнение определенных робебіт.

Кроме этого, против общества совершаются не только налоговые преступления результате внутреннего определения цен, перенаправление счетов крупные предприятия в Украине нарушают действующее валютное законодательство. В. В таком случае, как показало исследование, необходимо обращать внимание на подставные договоры или систему реализации валютной выручки. Так,. Центральный горно-обогатительный комбинат, имея 24 млн гривен неуплаченных налогов в государственный бюджет, получил в течение квартала 223 тыс долларов. США выручки. Во избежание уплаты налогов в бюджет руководством. Центрального горно-обогатительного комбината бы ула задействована схема, по которой валютная выручка была реализована, а полученные 434 тысяч гривен зачислены на счет банка. Далее для применения переуступки права требования и перевод долга 194 тысяч гривен в икористано на погашение кредита, а 239 тыс гривен — оплачено по договорам аннулирования векселей данном случае банк получил и свои комиссионныеї комісійні.

На основании договоров с фирмой»Комтек»по ряду контрактов осуществлялись перечисления валютной выручки от экспорта железорудного сырья на валютный счет»Комтек»вместо перечисления их на вал ютний счет комбината, как это предполагалось внешнеэкономическим договорам.

Таким образом, общая сумма поступлений на счет»Комтек», принадлежащий комбината, только в течение одного квартала составила 1250000 долларов. США

Аналогичная схема уклонения от уплаты налогов применялась на. Алчевском металлургическом комбинате, где неуплата в государственный бюджет составила 50 млн грн [28, с 2]

Другой формой экономической преступности, которая идет вразрез интересам государства, является мошенничество с субсидиями. Начиная с 1992 г. государство предоставляет субсидии как отдельным гражданам, так и предприятиям, но некоторые из них х злоупотребляют этим. Предприятия, претендующие на субсидии, как правило, предоставляют недостоверные сведения о запланированном использования субсидий в случае их получения. Анализ имеющихся материалов показывает, что у 22% субсидии используются не по назначению (как правило, для оплаты долговгів).

В этой связи заслуживают внимания обстоятельства, при которых при получении субсидий акционерным обществом для приобретения технологического оборудования на ее сумму повышается стоимость акций. Если иное не предусматривается в связи с предоставлением субсидий, акционеры имеют право использовать эту ситуацию роста для продажи акций. Это означает, что цель предоставления субсидий меняется — все оборудование может исполь ваться предприятием для дальнейшего налаживания эффективного процесса. В то же время продажи акций в этом и подобном случаях считается обычным явлением и не должно рассматриваться как экономический зл очичин.

Следовательно, виды экономической преступности зависят непосредственно от объекта их посягательств. В то же время, независимо от вида, она состоит из уголовно наказуемых деяний субъектов предпринимательской деятельности, п посягает на порядок управления экономикой, влечет значительные убытки государству, обществу или отдельным гражданам, имеет длящийся характер, характеризуется высокой латентностью и совершается физическими лицами и. Кроме этого, экономическая преступность характеризуется тесной связью с организованной преступностью, коррупцией и теневой экономической деятельностью, своим разнообразием, высокоинтеллектуальным характером, быстрой адаптацией преступников к новым формам и методам финансово-хозяйственной деятельности и освоения новых банковских, налоговых и таможенных технологий, сопровождающиеся при осуществлении хозяйст ких операций. Поэтому каждое исследование экономической преступности является актуальным, поскольку в нем учитываются ее новые тенденции, на основе которых определяется механизм ее преступных действий, что позволяет производить методы предупреждения и борьбы с ненею.

Предыдущая СОДЕРЖАНИЕ Следующая

uchebnikirus.com