В 1с отразить неустойку

Учет штрафов покупателя в «1С Бухгалтерия 8.3»

В данной статье мы рассмотрим, как в бухгалтерском учете учитываются штрафы у покупателя.

Например, ООО «Кедр» внесла предоплату ООО «Бенджамин» согласно договору на сумму 119 тысяч рублей с учетом НДС 18%. Время поставки по условиям договора составляет 14 дней со дня оплаты. Поставщик при этом просрочил выполнение обязательств на 10 дней. ООО «Кедр» по этой причине были начислены штрафные санкции согласно договору в размере 0,05% за каждый день просрочки. В итоге штраф составил 590 рублей (119 000*0,05%*10 дней).

Теперь посмотрим, как учет штрафов выполняется и отражается в бухгалтерском учете «1С Бухгалтерия 8» ( ред. 3.0.)

Выплата поставщику отражена в документе «Платежное поручение» — она располагается на закладке «Банк и касса». Этот документ необязательно оформлять в программе, если платеж выполняется в клиент-банке.

В программе формируется документ «Списание с расчетного счета» на основании платежного поручения с видом операции — «Оплата поставщику». Если поддерживает клиент-банк, то документ можно загрузить из него. Затем в соответствии с документом формируется проводка: Дт 60.02 Кт 51

Также на основании документа «Списание с расчетного счета» формируется «Счет-фактура» и выполняется проводка: Дт 68.02 Кт 76ВА

Штрафные санкции в размере 590 рублей начисляются после того, как поставщиком не были выполнены его обязательства по договору.

Теперь формируем проводку Дт 76.02 Кт 91.01. Ее можно отразить через операцию БУ и НУ, она расположена в закладке «Учет, налоги и отчетность».

Теперь заполняем операцию, указывая ее наименование, счета по кредиту и дебету, сумму по операции и субконто. Отметим, что по дебету субконто будут значиться контрагент, документ по списанию денег с Р/C , на основании которого начисляются штрафные пени, а также договор.

В субконто по кредиту следует указать «Штрафы, пени и неустойки к получению (уплате)». Данная проводка может быть отражена через корреспонденцию счетов.

Для суммы штрафа используется документ «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Прочее поступление». Видом расчетного счета будет чет 76.02 «Расчеты по претензиям».

Поступление средств от ООО «Бенджамин» будет отражено в документе «Поступление товаров и услуг» с видом операции «Товары».

Таким образом, выполняется начисление штрафов в бухгалтерском учете у покупателя.

center-comptech.ru

Правила бухучета штрафов по налогам и договорам

Компанию могут оштрафовать налоговые органы, к примеру, за несвоевременную сдачу отчетности. Штрафы могут предъявить контрагенты за нарушение условий договоров. Может случиться и обратное — организация сама получит денежную компенсацию от поставщика, который вовремя не отгрузил товар. Учет санкций в каждом конкретном случае имеет свои особенности. Остановимся на них подробнее.

Неустойка по договору поставки

Штраф можно предъявить как покупателю, так и поставщику товара в таких ситуациях:

1. Поставщик нарушил сроки поставки товара, указанные в договоре.

2. Покупатель не оплатил товар в сроки, прописанные в договоре поставки.

Чаще всего нарушитель платит пени, рассчитанные за каждый день просрочки платежа. При нарушении условий договора виновная сторона должна заплатить неустойку согласно договору. Компания, права которой нарушены, выставляет в адрес виновной организации письменное требование (претензию) об уплате неустойки (ст. 331 ГК РФ). Стороны могут договориться о переносе сроков выплаты штрафа, подписав дополнительное соглашение.

Нередко нарушитель договора отказывается платить штраф. В таком случае можно подать иск в суд. Если суд вынесет положительное решение, контрагент будет обязан выплатить штраф. Скорее всего, нарушителя обяжут возместить судебные издержки и государственную пошлину, уплаченную истцом за рассмотрение дела в суде.

Учет у пострадавшей стороны

В налоговом учете полученная пострадавшей стороной неустойка отражается в составе внереализационных доходов (п. 3 ст. 250 НК РФ). В бухгалтерском учете сумма неустойки признается прочими доходами (п. 8 ПБУ 9/99 «Доходы организации»).

Проводки будут такими:

Дебет 76 Кредит 91.01 — отражена сумма неустойки в учете

Дебет 91.02 Кредит 68 — отражена госпошлина за рассмотрение иска в суде

Дебет 76 Кредит 91.01 — сумма госпошлины по решению суда предъявлена к возмещению нарушителем

Дебет 51 Кредит 76 — сумма неустойки поступила на расчетный счет

Учет у нарушителя

В налоговом учете сторона договора, допустившая нарушение, включает неустойку в состав внереализационных расходов (подп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ).

В бухгалтерском учете сумма неустойки признается прочими расходами (п. 12 ПБУ 10/99).

Дебет 91.02 Кредит 76 — начислена неустойка

Дебет 76 Кредит 51 — сумма неустойки перечислена пострадавшей стороне.

ООО «Глобус» отгрузило ООО «Меч» электростанцию на сумму 826 000 рублей, в том числе НДС — 126 000 рублей. ООО «Меч» по условиям договора должно заплатить за товар до 15.05.2017 включительно. Деньги на счет ООО «Глобус» поступили 25.05.2017. Размер неустойки составляет 0,3 % от суммы договора за каждый день просрочки. Начисление неустойки начнется с 16.05.2017. Неустойка = 826 000 х 0,3 % х 10 дней = 24 780 рублей. ООО «Глобус» отразит неустойку в составе внереализационных доходов: Дебет 76 Кредит 91.01 — 24 780 ООО «Меч» отразит неустойку в составе внереализационных расходов: Дебет 91.02 Кредит 76 — 24 780

Штрафы и пени по налогам

Дебет 99 Кредит 68 (69) — начислен штраф по налогу (страховым взносам).

Дебет 68 (69) Кредит 51 — перечислен штраф по налогу (страховым взносам).

Важно! Налоговые штрафы не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль (п. 2 ст. 270 НК РФ).

Кроме штрафных санкций, за просрочку платежа контролирующие органы могут начислить пени исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (ст. 75 НК РФ). Пени = Недоимка по налогу x Количество календарных дней просрочки x 1/300 ставки рефинансирования. Пени начинают начисляться со следующего дня после наступления срока уплаты налога.

По мнению ФНС, пени нужно начислять вплоть до дня погашения недоимки по налогам, включая и сам этот день (Разъяснения ФНС России от 28.12.2009). Суды и Минфин не согласны с таким подходом (письмо Минфина России от 05.07.2016 № 03-02-07/2/39318). Арбитры и финансисты считают, что за день погашения задолженности пени начислять неправомерно.

Важно! С 01.10.2017 при просрочке более 30 дней пени начисляются исходя из 1/150 ставки рефинансирования (Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ).

Чаще всего бухгалтеры списывают пени на счет 99:

Дебет 99 Кредит 68 — начислены пени.

Некоторые специалисты считают, что пени нужно относить на счет 91.

Организации предстоит самостоятельно выбрать вариант учета и закрепить соответствующие правила в учетной политике. Обратите внимание, что пени по своей экономической сути схожи со штрафами. А для учета штрафов предназначен счет 99. Но если компания учитывает пени на счете 91, то нужно отражать постоянное налоговое обязательство (по требованиям ПБУ 18/02).

ИФНС выставила в адрес ООО «Меч» требование об уплате пеней в размере 620 рублей. В учетной политике ООО «Меч» закреплено, что пени отражаются на счете 91. Компания отразит операцию такими проводками: Дебет 91-2 Кредит 68 620 — начислены и отражены в учете пени; Дебет 99 Кредит 68 124 — рассчитано постоянное налоговое обязательство (620 x 20 %).

www.klerk.ru

Учет и налогообложение неустоек по договорам

Понятие неустойки в Гражданском кодексе РФ объединяет то, что в хозяйственной практике принято называть штрафными санкциями. Согласно статье 330 ГК РФ «неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения».

Говоря о налогообложении неустоек, следует отдельно рассматривать вопросы, связанные с налогом на прибыль и НДС. В части налога на прибыль НК РФ однозначно квалифицирует неустойки как внереализационные доходы (у получающей неустойку стороны) и внереализационные расходы (у выплачивающей стороны).

В соответствии со статьей 250 НК РФ, внереализационными доходами признаются доходы «в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств». Согласно подпункту 13 пункта1 статьи 265 НК РФ, к внереализационным расходам относятся «расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств».

Гораздо менее однозначно квалифицирует неустойку глава 21 НК РФ «Налог на добавленную стоимость».

Статья 146 НК РФ определяет объект налогообложения НДС. Анализ норм данной статьи НК РФ показывает, что уплата неустойки не относится к операциям, облагаемым налогом на добавленную стоимость. Вместе с тем, согласно пункту 1 статьи 162 НК РФ, налоговая база по НДС должна быть увеличена на любые суммы как-либо «связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг)«.

Представители налоговых органов, аргументируя позицию, согласно которой суммы неустоек должны облагаться НДС, указывают на связь неустойки с оплатой товаров (работ, услуг). Данная позиция высказывается налоговыми органами достаточно давно (см. например, письмо МНС России от 27.04.2004 № 03-1-08/1087/14).

По нашему мнению, такая позиция не совсем справедлива. Получение неустойки связано не с оплатой реализованных товаров (работ, услуг) (неустойка не входит в их цену), а с нарушением договорных обязательств. В связи с этим суммы неустойки не должны облагаться НДС.

Такая позиция подтверждается и арбитражной практикой — см., например, постановления ФАС:

  • Волго-Вятского округа от 26.02.2004 № А43-10549/2003-31-436;
  • Восточно-Сибирского округа от 01.07.03 № А33-15085/02-С3н-Ф02-1913/03-С1 и от 27.08.2003 № А33-89/03-С3н-Ф02-2684/03-С1;
  • Дальневосточного округа от 02.04.2004 № Ф03-А37/02-2/474;
  • Западно-Сибирского округа от 25.12.2003 № Ф04/6561-966/А67-2003 и от 26.07.2004 № Ф04-5204/2004(А45-3259-31);
  • Московского округа от 06.01.2004 № КА-А40/10691-03;
  • Северо-Западного округа от 10.04.2002 № А56-27707/01.

Порядок бухгалтерского учета неустоек по договорам определяется ПБУ 9/99 и ПБУ 10/99. Согласно пункту 8 ПБУ 9/99, «штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров» являются внереализационными доходами. В соответствии с пунктом 12 ПБУ 10/99 «штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров» являются внереализационными расходами. Согласно Инструкции по применению Плана счетов, внереализационные доходы и расходы отражаются на счете 91 «Прочие доходы и расходы». При этом, согласно Инструкции, «расчеты по претензиям, предъявленным поставщикам, подрядчикам, транспортным и другим организациям, а также по предъявленным и признанным (или присужденным) штрафа, пеням и неустойкам» отражаются на субсчете 2 «Расчеты по претензиям» к счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Факт предъявления претензии отражается записью по дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет 2 «Расчеты по претензиям» и кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы» субсчет 1 «Прочие доходы».

Кредиторская задолженность по полученным претензиям начисляется записью по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы» субсчет 2 «Прочие расходы» и кредиту счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет 2 «Расчеты по претензиям».

buh.ru

В 1с отразить неустойку

КАК ОТРАЗИТЬ В УЧЕТЕ НЕУСТОЙКУ ПО КОНТРАКТУ

И.В. Артемова,
главный бухгалтер, консультант

При неисполнении или ненадлежащем исполнении поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств по договору учреждение-заказчик вправе потребовать уплаты неустойки (штрафов, пени). Задолженность по неустойке может быть погашена поставщиком путем перечисления денежных средств, а также удержанием неустойки из суммы, подлежащей выплате. В ряде случаев неустойку приходится уменьшать или списывать. Все эти операции имеют свои особенности отражения в учете.

Ответственность поставщика

Если поставщик или подрядчик нарушил условия договора, учреждение-заказчик вынуждено защищать свои права по данному договору. Согласно статье 12 Гражданского кодекса РФ, защита гражданских прав осуществляется в том числе путем взыскания неустойки.
Согласно ч. 1 ст. 330 ГК РФ, неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения. По требованию об уплате неустойки кредитор не обязан доказывать причинение ему убытков.
В заключаемый контракт включается обязательное условие об ответственности заказчика и поставщика (подрядчика, исполнителя) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств, предусмотренных им (ч. 4 ст. 34 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ о контрактной системе; далее — Закон № 44-ФЗ). Поставщик (подрядчик, исполнитель) в соответствии с условиями контракта обязан своевременно предоставлять достоверную информацию о ходе исполнения своих обязательств, в том числе о сложностях, возникающих при исполнении контракта, а также к установленному контрактом сроку обязан предоставить заказчику результаты поставки товара, выполнения работы или оказания услуги. При этом заказчик обязан обеспечить приемку поставленного товара, выполненной работы или оказанной услуги (ч. 2 ст. 94 Закона № 44-ФЗ).

Если все же просрочка исполнения обязательств (в том числе гарантийных) по вине поставщика имела место, то заказчик направляет поставщику (подрядчику, исполнителю) требование об уплате неустоек (штрафов, пеней) (ч. 6 ст. 34 Закона № 44-ФЗ). Таким образом, направление требования об уплате неустоек является обязанностью, а не правом учреждения-заказчика.
Неустойка делится на штраф и пени.
Штрафы начисляются за ненадлежащее исполнение заказчиком обязательств, предусмотренных контрактом, за исключением просрочки исполнения обязательств.

Обратите внимание. Доступ к полному содержимому данного документа ограничен.

В данном случае предоставлена только часть документа для ознакомления и избежания плагиата наших наработок.
Для получения доступа к полным и бесплатным ресурсам портала Вам достаточно зарегистрироваться и войти в систему.
Удобно работать в расширенном режиме с получением доступа к платным ресурсам портала, согласно прейскуранту.

www.referent.ru

Учет в 1С неустойки при расчетах с заказчиком

Как в 1С учесть неустойку при расчетах с заказчиком. Счет и товарная накладная оформлены на сумму указанную в договоре, а оплата, поступившая от заказчика, уменьшена на сумму неустойки в связи с задержкой поставки. Программа «Бухгалтерия предприятия (базовая), редакция 3.0 (3.0.28.12)».

Цитата (Дыдыкин Сергей): Добрый вечер.

Спасибо за подробный ответ. Проверьте, пожалуйста, дальнейшие действия. В 1С ввожу документ вручную со следующими параметрами:

Д 91.02
Субконто Д1 «Прочие внереализационные доходы (расходы)» или «Штрафы, пени и неустойки к получению (уплате)» .
Субконто Д2 «Контрагент»

К 62.01
Субконто К1 «Контрагент»
Субконто К2 «Договор с контрагентом»
Субконто К3 1С ждет документ расчета с контрагентами, что это? (не обязательный параметр)

Сумма: сумма неустойки
Содержание операции «Учет неустойки»

В отчет «задолженность покупателей» контрагент не попадает. В графе Увеличение долга общая сумма договора, в графе Уменьшение долга так же отображается общая сумма договора. Итого, вроде долга нет. В КУДиР попадает операция поступления денег на расчетный счет, то есть сумма договора за вычетом неустойки. Вручную введенная операция в КУДиР не отображается?

Цитата (Дыдыкин Сергей): Спасибо за подробный ответ. Проверьте, пожалуйста, дальнейшие действия. В 1С ввожу документ вручную со следующими параметрами:
Д 91.02
Субконто Д1 «Прочие внереализационные доходы (расходы)» или » Штрафы, пени и неустойки к получению (уплате)» .
Субконто Д2 «Контрагент»

К 62.01
Субконто К1 «Контрагент»
Субконто К2 «Договор с контрагентом»
Субконто К3 1С ждет документ расчета с контрагентами, что это? (не обязательный параметр) можно зайти и там сформировать документы по контрагенту за период, там можно выбрать счет .
Сумма: сумма неустойки
Содержание операции «Учет неустойки»
В отчет «задолженность покупателей» контрагент не попадает. В графе Увеличение долга общая сумма договора, в графе Уменьшение долга так же отображается общая сумма договора. Итого, вроде долга нет. В КУДиР попадает операция поступления денег на расчетный счет, то есть сумма договора за вычетом неустойки. Вручную введенная операция в КУДиР не отображается?
Все верно?

www.buhonline.ru