Ставки транспортного налога для физлиц

Глава 28 НК РФ. Транспортный налог

Транспортный налог платят организации и физические лица, на которых зарегистрировано транспортное средство. Налог на автомобили рассчитывается исходя из мощности двигателя. Юридические лица сами считают транспортный налог, расчеты за граждан (включая ИП) делают налоговики. Настоящая статья посвящена главе 28 НК РФ «Транспортный налог». В ней доступно, простым языком рассказано о порядке расчета и уплаты транспортного налога, ставках налога и сроках сдачи отчетности. Данный материал является частью цикла «Налоговый кодекс «для чайников»». Обратите внимание: статьи из этого цикла дают только общее представление о налогах; для практической деятельности необходимо обращаться к первоисточнику — Налоговому кодексу Российской Федерации.

Где введена уплата транспортного налога

Во всех субъектах РФ: республиках, краях, областях, автономных округах и в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе. В каждом из субъектов Федерации уплата транспортного налога введена отдельным законом субъекта и, соответственно, имеет региональные особенности.

Как соотносятся общие правила и региональные особенности

Правила начисления и уплаты транспортного налога закреплены в главе 28 Налогового кодекса. Положения данной главы едины для всех субъектов РФ, но при этом региональные власти вправе устанавливать некоторые отличия в рамках общих правил.

Так, закон того или иного субъекта может утвердить свои ставки налога, но эти ставки в общем случае не должны более чем в десять раз отличаться от значений, приведенных в НК РФ. Кроме того, регион имеет право установить собственный срок уплаты налога для налогоплательщиков-организаций (при условии, что крайний срок для перечисления суммы налога наступает не ранее того, что определен Налоговым кодексом). Срок уплаты налога для физических лиц региональные власти устанавливать не вправе, поскольку этот срок прямо закреплен в Налоговом кодексе. Наконец, региональные власти могут по своему усмотрению ввести льготы по транспортному налогу, а также установить (либо не устанавливать) отчетные периоды в рамках налогового периода.

Кто платит транспортный налог

Организации и физические лица включая индивидуальных предпринимателей, на которых зарегистрировано транспортное средство (далее — ТС). В случае, когда ТС находится в аренде, налог платит арендодатель. Если транспортное средство передано в лизинг, то налогоплательщиком является либо лизингодатель, либо лизингополучатель. Это зависит от того, на чьем балансе учтено ТС. При смене собственника (продаже, дарении и т д.) налогоплательщиком становится новый хозяин транспортного средства, а прежний владелец перестает платить налог.

На что начисляется транспортный налог

На автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу. Также транспортный налог начисляется на самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусники, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, буксируемые суда и иные водные и воздушные ТС.

На что не начисляется транспортный налог

В главе 28 НК РФ приведен закрытый перечень транспортных средств, освобожденных от налога. В него, в числе прочего, входят весельные лодки и моторные лодки с двигателем мощностью не более 5 лошадиных сил. Также под налог не подпадают оборудованные для инвалидов легковые автомобили, транспортные средства в розыске (при условии, что факт угона подтвержден соответствующим документом), промысловые морские и речные суда и некоторые другие виды ТС.

Налоговые ставки

Ставка зависит от физического показателя, характеризующего то или иное транспортное средство. Для автомобилей таким показателем является мощность двигателя в лошадиных силах, для большинства воздушных судов — паспортная статическая тяга реактивного двигателя, для ряда водных буксируемых ТС — валовая вместимость в регистровых тоннах.

Ставки установлены на единицу показателя: одну лошадиную силу, один килограмм силы тяги и одну регистровую тонну соответственно. Например, для легкового автомобиля с мощностью двигателя более 250 л.с. ставка, приведенная в Налоговом кодексе, равна 15 руб. на одну л.с*. Напомним, что региональные власти вправе уменьшить или увеличить ставку, но не более, чем в 10 раз. Значит, закон того или иного субъекта может установить значение ставки для легкового автомобиля с мощностью двигателя более 250 л.с. в пределах от 1,5 до 150 рублей на одну л.с.

Начиная с 2011 года субъекты РФ получили право неограниченно уменьшать ставку для автомобилей с мощностью двигателя менее 150 л.с. Так, для данного вида ТС регионы могут установить ставку, которая, к примеру, в 15 или 20 раз меньше той, что указана в НК РФ.

Субъекты РФ также могут дифференцировать ставки в отношении каждой категории транспортных средств с учетом экологического класса и количества лет, прошедших с года выпуска ТС.

Как рассчитать транспортный налог

Нужно определить налоговую базу и умножить ее на ставку налога. Сумма налога рассчитывается отдельно по каждому транспортному средству.

Налоговая база в общем случае — это значение физического показателя, характеризующего ТС: количество лошадиных сил, количество килограммов силы тяги и количество регистровых тонн.

Определять базу и начислять налог нужно по итогам налогового периода, который равен одному календарному году. Приведем пример. Допустим, налогоплательщик в течение всего года владел легковым автомобилем с мощностью двигателя 81 л.с., ставка транспортного налога для таких ТС в данном регионе равна 7 руб. на одну л.с. Значит, сумма налога за этот год составит 567 руб. (7 руб. х 81 л.с.).

Если транспортное средство зарегистрировано, либо снято с учета в середине года, то сумму налога нужно рассчитывать с учетом коэффициента. Он равен числу полных месяцев, в течение которых ТС было зарегистрировано на налогоплательщика, деленному на количество календарных месяцев в году.

В 2015 году и ранее дейстсвовало следующее правило: месяц регистрации и месяц снятия с учета принимались за полные месяцы. Начиная с 2016 года алгоритм изменился. Теперь, если транспортное средство зарегистрировано 15-го числа или ранее, то месяц регистрации считается за полный месяц. Если же транспортное средство зарегистрировано после 15-го числа, то месяц регистрации вообще не учитывается. При снятии ТС с учета действует «зеркальная» норма: если снятие произошло 15-го числа или ранее, соответствующий месяц не учитывается. Если же снятие произошло после 15-го числа, то соответствующий месяц принимается за полный.

Поянсим на примере. Предположим, налогоплательщик 1 марта зарегистрировал легковой автомобиль с мощностью двигателя 81 л.с., а 1 июня того же года снял машину с учета. Ставка налога равна 7 руб. на одну л.с. Получается, что налогоплательщик владел автомобилем на протяжении трех полных месяцев (март, апрель, май). Значит, коэффициент равен 0,25 (3 мес.: 12 мес.), а сумма налога за этот год составит 141,75 руб.(0.25 х 7 руб. х 81 л.с.).

Начиная с 2014 года транспортный налог в отношении легковых автомобилей стоимостью более 3 000 000 рублей рассчитывается с применением повышающих коэффициентов. Всего установлено пять коэффициентов в зависимости от средней стоимости автомобиля и количества лет, прошедших с года его выпуска. В частности, сумму транспортного налога в отношении автомобилей средней стоимостью от 3 до 5 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более одного года, нужно умножать на коэффициент 1,5. Порядок определения средней стоимости автомобилей и перечни дорогостоящих автомобилей ежегодно публикуются на сайте Минпромторга России.

Заметим, что с 1 января 2015 года организации должны исчислять авансовые платежи по транспортному налогу с учетом повышающих коэффициентов, установленных в отношении дорогих автомобилей (п. п. 2 и 2.1 ст. 362 НК РФ). Прежде (до 2015 года) повышающие коэффициенты применялись только при уплате налога по итогам года.

Кто занимается расчетом транспортного налога

Налогоплательщики-организации вычисляют сумму транспортного налога самостоятельно. На практике этим обычно занимается бухгалтерия.

За налогоплательщиков — физических лиц (в том числе и индивидуальных предпринимателей) транспортный налог рассчитывают сотрудники налоговой инспекции. Сведения о ТС и их владельцах налоговикам поставляют органы, которые регистрируют транспортные средства (Госавтоинспекция и Гостехнадзор). Налоговый кодекс обязывает эти структуры в течение 10 дней сообщать о регистрации и снятии с учета транспортных средств, а также до 1 февраля давать данные о ТС и их хозяевах по состоянию на 31 декабря предшествующего года.

Получив информацию, налоговики вычисляют сумму налога и направляют налогоплательщику — физическому лицу уведомление об уплате. При этом работники ИФНС вправе предъявить налог не более чем за три года, предшествующих году, когда отправлено уведомление. Если же они включат в уведомление транспортный налог за более ранние периоды, налогоплательщик вправе не перечислять деньги.

При этом на практике случается, что в налоговую инспекцию своевременно не поступает информация о приобретении физическими лицами в собственность транспортных средств. В связи с этим налоговые уведомления не направляются и налог из-за этого не уплачивается. Чтобы урегулировать эту проблему с 1 января 2015 года введена новая обязанность физлиц — сообщать в инспекцию об объектах обложения транспортным налогом, если за весь период владения транспортным средством физическое лицо не получало уведомлений и не платило налог. Помимо сообщения требуется представить также и документы, подтверждающие госрегистрацию транспортных средств. Сделать это нужно до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Начиная с 2017 года физлица, не исполнившие указанную обязанность, будут платить штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога в отношении «сокрытого» от инспекторов транспортного средства.

Когда перечислять сумму налога

Налогоплательщики-организации должны перечислять транспортный налог не позднее даты, установленной законодательством региона. Согласно нормам главы 28 НК РФ такая дата не может быть более ранней, чем 1 февраля года, следующего за налоговым периодом.

Законы субъектов РФ могут ввести отчетные периоды по транспортному налогу. Это первый, второй и третий кварталы соответственно. В регионах, где отчетные периоды введены, организации должны в течение года делать авансовые платежи. Размер такого платежа — одна четвертая произведения налоговой базы и ставки. Перечислять авансовые платежи нужно в установленный законом субъекта РФ срок. При уплате итоговой суммы налога необходимо учитывать авансовые платежи, сделанные в течение года. Регионы, в которых введены отчетные периоды, вправе освободить отдельные категории налогоплательщиков-организаций от авансовых платежей.

Налогоплательщики — физические лица (включая индивидуальных предпринимателей) не делают авансовых платежей по транспортному налогу. Они перечисляют только итоговую сумму налога, указанную в уведомлении. Уплатить транспортный налог физические лица обязаны не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Как отчитываться по транспортному налогу

Налогоплательщики-организации обязаны сдать декларацию по транспортному налогу не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Обратите внимание: в отличие от даты уплаты дата предоставления декларации едина для всех регионов и не может варьироваться в зависимости от субъекта РФ.

Организации, на которых не зарегистрированы ТС, не являются налогоплательщиками, и поэтому не должны отчитываться по транспортному налогу.

Для налогоплательщиков -физических лиц (включая индивидуальных предпринимателей) отчетность по транспортному налогу не предусмотрена.

Куда сдавать отчеты

Если ТС зарегистрировано на обособленное подразделение организации, то сдавать декларацию и расчеты нужно в ИФНС, где стоит на учете данное подразделение. При этом в полях декларации и расчета, предназначенных для кода причины постановки на учет, необходимо указать КПП подразделения.

* Данное значение ставки действует c начала 2011 года (поправки внесены Федеральным законом от 27.11.10 № 307-ФЗ).

www.buhonline.ru

Транспортный налог в 2018 году

Читайте также:

Транспортный налог – обязательный налог, который уплачивается физическими и юридическими лицами, имеющими в собственности транспортные средства (автомобиль, мотоцикл, мотороллер, автобус, самолёт, снегоход, катер, яхта и т.п.).

Если транспортное средство не используется или находится в ремонте, налог всё равно нужно платить. Только лишь сняв с учёта средство передвижения, вы освобождаетесь от налогообложения.

Если автомобиль находится в розыске, необходимо предоставить в налоговую документ из органов внутренних дел, подтверждающий этот факт. Тогда транспортный налог не будет исчисляться. По возвращении авто в собственность налог будет рассчитываться с месяца возврата.

Какие транспортные средства не подлежат налогообложению

В соответствии со ст. 358 НК РФ объектами налогообложения не являются:

1) Весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;

2) Автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;

3) Промысловые морские и речные суда; тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;

4) Транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона документом, выдаваемым уполномоченным органом и еще ряд ТС, которые не относятся к распространенным ТС у граждан.

Льготы по уплате транспортного налога

В каждом регионе своя ставка транспортного налога, поэтому и льготы устанавливаются на усмотрение конкретного субъекта РФ. Например, в Москве от уплаты транспортного налога освобождаются:

— Герои Советского Союза, Герои РФ, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;

— Лица, имеющие автомобили легковые с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил (до 51,49 кВт) включительно, — за одно транспортное средство указанной категории, зарегистрированное на этих лиц;

— Ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды I и II групп — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;

— Один из родителей или усыновителей ребёнка-инвалида;

— Один из родителей в многодетной семье.

С полным списком льготников можно ознакомиться в ст. 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 N 33 «О транспортном налоге»

Налоговая ставка в 2018 году

Ставка транспортного налога на автомобиль устанавливается региональными властями. Единого норматива не существует. Налоговая ставка устанавливается с учётом следующих показателей:

• Наименование транспортного средства (наземный, водный или воздушный транспорт)

• Количество месяцев пользования транспортным средством

• Налоговая база (Мощность двигателя, вместимость валового характера)

• Тип транспортного средства (легковой, грузовой, мотоцикл и т.п.)

Транспортный налог рассчитывается по следующей формуле:

СУММА НАЛОГА = налоговая ставка налога * кол-во лошадиных сил * кол-во месяцев владения в году / 12

— Автомобиль Ваз 21093 с мощностью двигателя – 65 л.с.

— Снят с регистрации в июле 2017 года (срок пользования 7 месяцев)

— Годовая ставка – 4 рубля за 1 лошадиную силу

Транспортный налог = 4 рубля * 65 л.с. * 7 месяцев / 12 месяцев = 152 рубля

Срок уплаты транспортного налога в 2018 году

Конкретные сроки уплаты транспортного налога устанавливаются региональными властями, но согласно п.1 ст.363 НК РФ уплата налога физическими лицами должна быть произведена до 1 декабря следующего года. То есть транспортный налог за 2018 год граждане должны уплатить не позднее 1 декабря 2019 года. Забыть про уплату налога вам не позволит налоговая инспекция, которая вместе с платёжным документом вышлет вам по почте уведомление.

Если у вас имеется доступ к личному кабинету налогоплательщика, вы получите налоговое уведомление только в электронной форме.

Где платить

Граждане уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, которое обычно отправляет по почте заказным письмом или через личный кабинет налоговой инспекцией. Уведомление будет автоматически считаться полученным по истечении 6 дней с даты отправки заказного письма.

В налоговом уведомлении обычно указываются ФИО налогоплательщика, сумма, которую необходимо уплатить, сроки уплаты и при наличии сумма доплат за предыдущие годы. Помимо этого уведомление включает в себя подробную информацию по расчёту налога по каждому транспортному средству, зарегистрированного на налогоплательщика.

Наряду с уведомление физическое лицо получает платёжный документ. Уплатить транспортный налог можно в Сбербанке, в любом почтовом отделении или же на сайтах ФНС и Госуслуг.

ip-spravka.ru

Транспортный налог для физических лиц: ставка, расчет, оплата, сроки уплаты

Транспортный налог — это налог, сталкиваясь непосредственно расчетом и уплатой которого, большинство автовладельцев начинают задавать самые разные вопросы: кто платит, когда платят, в каком размере и пр.

Попробуем разобраться в процедуре транспортного сбора, а также ответить на часто встречающиеся вопросы налогоплательщиков, в том числе по поводу взыскания задолженности по транспортному налогу и сроков давности по таким взысканиям.

Что такое транспортный налог, и кто его платит?

Налоговые инспекторы начисляют транспортный налог после поступления данных из местного ГИБДД. Это сведения о постановке на регистрационный учет новых автомобилей и снятии с учета утилизированных, информация о сделках купли-продажи с ТС.

Важно: пока по данным ГИБДД транспортное средство числится за конкретным гражданином, обязанности налогоплательщика за ним будут сохраняться, а транспортный сбор на его имя начисляться.

Поэтому, если автомобиль угнали, налоговую инспекцию следует своевременно уведомлять об этом факте. В случае же продажи машины надлежит своевременно снимать ее с регистрационного учета.

Когда же транспортное средство приобретается в кредит, начисление ТН начинается с момента его регистрации в ГИБДД.

Сам автовладелец ничего не рассчитывает. Ему квитанцию с суммой транспортного сбора налоговая отправляет почтой. На оплату отводится целый год. Так, например, налог за 2014 год следует перечислить до 01.12.2015 г., за 2015 — до 01.12.2016 и т.д.

Таким образом, транспортный налог — это определенный обязательный платеж, который ежегодно должны осуществлять владельцы автомобилей, мотоциклов, мотороллеров и других транспортных средств. Такие выплаты производятся в региональный бюджет, а размер ставки и повышающего коэффициента определяется муниципальными властями, равно как и льготные условия оплаты для разных категорий граждан.

Объект и налоговая база

В качестве объекта налогового обложения рассматриваются ТС наземные, воздушные и водные, как самоходные, так и буксируемые. Физические лица платят транспортный сбор за принадлежащие им автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и иные транспортные средства. Также налогом облагаются яхты, катера, моторные лодки и гидроциклы, мотосани и снегоходы.

Размер транспортного сбора напрямую зависит от облагаемого налогом ТС (его вида). Если:

  • у транспортного средства есть двигатель, расчет будет происходит с учетом его мощности (лошадиных сил);
  • двигателя нет (дебаркадер, плавучий кран и т.п.), основным показателем для расчета станет служить валовая вместимость ТС (регистровые тонны).
  • Плательщики

    Законом в качестве налогоплательщика ТН определено лицо, на которое официально зарегистрировано транспортное средство. И никто другой.

    Если автомобиль угнали

    Этот вопрос чаще других беспокоит тех, у кого авто было угнано. Ведь фактически хозяин остается собственником машины (а ну как ее найдут), но по факту лишен возможности распоряжаться собственностью, эксплуатировать ее. За что же платить?

    Оказывается, закон позволяет не перечислять транспортный сбор владельцам автомобилей, находящихся в угоне. Но только при соблюдении ряда условий. А именно:

  • факт угона подтверждается документами;
  • документы об угоне предоставлены в местное отделение ИФНС.
  • И вот тогда, с даты предоставления подтверждающих документов в налоговую, расчет и начисление транспортного сбора не производится.

    Если авто в ремонте, стоит в гараже или на штрафстоянке, а значит не используется

    Как быть в ситуациях, когда владелец не эксплуатирует автомобиль по каким-то причинам (ремонт, длительное нахождение в гараже или на штрафстоянке)? Надо платить транспортный налог или нет?

    Законодательство в этом вопросе однозначно. Надо платить обязательно. А факт неиспользования автомобиля в этом случае не играет никакой роли. Владелец машины по-прежнему остается лицом, на которое официально зарегистрирована машина. А то, что он ее не использует по назначению, так это его (автовладельца) исключительно личное дело.

    Есть категории граждан, которым закон разрешает не платить обязательного для всех транспортного налога. Это лица, владеющие:

  • весельными лодками;
  • лодками моторными, мощностью до 5 лошадиных сил;
  • легковушками для инвалидов;
  • тракторами или комбайнами.
  • А если кто-то из них и получит уведомление о налоге из ИФНС, может просто не обращать на него внимания, поскольку в этом случае налоговые инспекторы действовали неправомерно.

    Государство на региональном уровне также предоставляет льготы по уплате транспортного налога гражданам, входящим в малозащищенные социальные категории:

    Есть скидки на транспортный налог и у владельцев маломощных ТС.

    Но если кто-то из льготников владеет двумя и более транспортными средствами, применить скидку или возможность полной неуплаты обязательного сбора он сможет только на одно из них (на выбор).

    Как определить размер транспортного налога

    Транспортный налог определяется (рассчитывается) несложно. Для этого нужно знать лишь мощность двигателя транспортного средства и применяемую налоговую ставку. Первая необходимая величина зафиксирована в документах на машину (мотоцикл, мотороллер и т.д.), вторую же регламентирует налоговый кодекс РФ.

    Если в техпаспорте автомобиля его мощность указана в кВт, следует для расчета перевести этот показатель в лошадиные силы по формуле

    М л/с = М кВт * 1,3596.

    Налоговая ставка

    Налоговая ставка по транспортному сбору зависит от вида ТС и мощности его двигателя. В действующем налоговом кодексе прописан базовый показатель ставки, общий по России. А у властей на местах есть право его коррекции: они могут ставку увеличивать, правда, не более, чем в 10 раз.

    Скажем, для жителей Ленинградской области, у которых есть мотоциклы мощностью до 20 л/с, ставка транспортного налога сегодня равна 10 рублям за каждую лошадиную силу. А в Ярославле и области тот же сбор составляет только 7,5 рублей за «лошадь».

    Чтобы вычислить сумму сбора, подлежащую уплате лично им, владелец транспортного средства, помимо действующей в его регионе налоговой ставки, должен знать еще:

  • Показатель количества владения (в месяцах) ТС.
  • И величину повышающего коэффициента, если ТС принадлежит к классу дорогостоящих.
  • Роскошные авто

    Когда рассчитывается транспортный налог для дорогостоящих автомобилей, налоговые инспекторы применяют, так называемый, «повышающий коэффициент». Он един для всех российских регионов, и у местных властей нет прав для его изменения.

    Повышающий коэффициент касается автомобилей, стоимость которых превышает 3 000 000 рублей. Если машина в возрасте от 2-х до 3-х лет стоит от 3-х до 5-ти млн, берется минимальный повышающий показатель (1,1). Дальше коэффициент растет с ростом цены. И к авто, которые стоят от 15 000 000 рублей, применяется максимальный увеличивающий показатель — 3.

    Также на применение коэффициента влияет год выпуска авто (чем новее, тем выше). Но если автомобиль очевидно дорогой (от 15 млн руб.), неважно, когда он был выпущен — хоть 20 лет назад – все равно коэффициент будет самым большим.

    Формула для расчета и примеры

    Если налогоплательщику известны все вышеперечисленные показатели, он легко может проверить правильность начисления транспортного налога. Для этого надо задействовать формулу:

    Н = СтН * НБ * (КолМВ / 12), где:

    Н — сумма налога, которую следует перечислить в бюджет;

    СтН — налоговая ставка;

    НБ — мощность двигателя ТС (в лошадиных силах);

    КолМВ — время собственности на данное транспортное средство (в месяцах).

    Если авто принадлежит к категории дорогостоящих, то получившийся в результате предыдущих математических действий результат придется умножить еще и на повышающий коэффициент:

    Н = СтН * НБ * (КолМВ / 12) * ПК, где:

    ПК — это как раз и есть повышающий коэффициент для роскошных ТС.

    Чтобы расчеты были более понятными, для наглядности приведем несколько примеров:

    В марте месяце 2015 года москвич С приобрел Daewoo Lanos (мощностью 70 л/с), а в августе того же года этот автомобиль продал, купив Шевроле Нива (мощность 80 л/с). Какая же сумма должна быть уплачена С в бюджет в виде транспортного налога по итогам 2015 года?

    Чтобы вычислить точный сбор, в первую очередь придется почитать количество месяцев, в течение которых С владел каждым из вышеуказанных автомобилей:

  • для Daewoo Lanos — это 6 месяцев (с марта по август вкл);
  • для Шевроле Нива — 4 месяца (с сентября по декабрь вкл).
  • Основной же расчет (с учетом ставки в 10 рублей за каждую лошадиную силу) будет выглядеть следующим образом:

    Daewoo Lanos: Н = 10 * 70 * 6/12 = 350 руб.

    Шевроле Нива: Н = 10 * 80 * 4/12 = 267 руб.

    Итого С в бюджет за 2015 г обязан будет перечислить транспортный сбор в размере 617 рублей (267 + 350). Но коль скоро С — житель Москвы, он может применить льготу в 100% (фактически неуплату налога) за авто, мощность которого до 70 л/с (вкл). Значит заплатить ему придется лишь 267 рублей ТН.

    В апреле 2018 года некто М (житель Тулы) приобрел автомобиль Mercedes G-350, 2015 года выпуска, мощностью 224 л/с и стоимостью 6 830 000 рублей. Размер транспортного налога за 2018 г для туляка М будет рассчитан следующим образом:

    Н = 75 * 224 * 9/12 * 2 = 25.200 руб.

    Потому что в Тульской области действует льготная ставка по транспортному сбору в 75% для мощных авто (224 л/с), но повышающий коэффициент (автомобиль явно относится к категории роскошных) увеличила этот налог вдвое.

    Расчет транспортного налога за неполный месяц владения

    Еще совсем недавно (до 01.01.2016 г) для транспортного налога действовало правило «априори полного месяца». То есть неважно было, какого числа авто ставится/снимается с учета — эти месяцы считались за полные календарные. Теперь ситуация поменялась и месяцы засчитываются так:

    1. Если машина поставлена на учет:
      • до 15 числа текущего месяца, месяц засчитывается полностью;
      • после 15 числа, месяц в зачет не идет.
      • Если машина снята с учета:
        • до 15 числа текущего месяца, он не засчитывается в налоговый расчет;
        • после 15 числа, месяц считается за полный.
        • Как оплатить налог: процедура и сроки

          Периодом уплаты транспортного налога считается весь год, следующий за годом его начисления. То есть сбор за 2017 год необходимо уплатить не позднее 1 декабря 2018 г.

          Важно: законом установлен предельный срок отправления налогового уведомления с соответствующей квитанцией налогоплательщику — не позднее 1 ноября 2018 года.

          Расчет ТН осуществляется на основании сведений, поступивших из ГИБДД. За период, когда авто числилось в собственности налогоплательщика.

          Уведомление о налоге с квитанцией об оплате может прийти:

          • по почте заказным письмом, на штемпеле которого будет значится дата отправления;
          • или по электронной почте (только для зарегистрированных на официальном сайте ФНС).
          • Его также можно забрать лично при посещении местного отделения налоговой инспекции.

            Квитанцию об оплате следует сохранять и после перечисления транспортного налога. Сумма и дата на ней (если платили чрез оператора банка), а также прикрепленный чек банкомата (если проводили платеж самостоятельно) с отметками даты и суммы будут в дальнейшем при любых разбирательствах служить доказательством выполнения налогоплательщиком обязательств перед бюджетом.

            Нередко граждане задерживают налоговые платежи, тогда инспектора ФНС отправляют им уведомления об обнаружении факта неоплаты (или неполной оплаты) и требование погасить образовавшуюся задолженность в 30 дней. Иначе штраф. Пеня же будет начислена на образовавшийся долг в обязательном порядке.

            Пеня начисляется по следующей формуле:

            П = Н * СтРеф/300 * КолДн, где:

            П — собственно сумма образовавшейся пени;

            Н — образовавшаяся недоимка;

            СтРеф — текущая ставка рефинансирования ЦБ;

            КолДн — период просрочки в днях.

            Пример №1:

            Некто С, владеющий мотоциклом, получил 12.08.2017 г от налоговой инспекции уведомление о необходимости оплатить транспортный сбор в размере 4 руб. 74 коп. Однако до 01.12.2017 г налог С так и не был уплачен. Налоговая незамедлительно прислала ему почтой требование о погашении образовавшегося долга, после чего деньги налогоплательщиком в бюджет были перечислены. Но из-за нарушения сроков оплаты фискальный орган выставил пеню:

            П = 4.740 * 11%/300 * 27 дней = 47 руб.

            Важно: государство может начислить нерадивому плательщику штраф — и в случае неуплаты обязательного сбора, и в случае его неполной оплаты. Сумма штрафа составляет 20% размера налога.

            Долг и исковая давность его взыскания

            Довольно часто возникают ситуации, когда граждане получают от налоговой «письма счастья» с требованием оплатить транспортный налог за давно минувшие годы. В связи с этим у налогоплательщиков возникают законные вопросы. Каков срок давности по таким делам? И какой период времени ИФНС вправе требовать долги по недополученным платежам?

            Гражданский и Налоговый кодексы Российской Федерации диктуют алгоритм взыскания таких задолженностей с обязательным соблюдением следующих принципов:

          • Недоимки по налогам не имеют срока давности. Налоговая инспекция может требовать погашения недовнесенных сборов сколько угодно долго.
          • 2. Однако исчисление сумм к выплате ограничено только 3-мя годами. Значит, обнаружив недоимку, ИФНС может рассчитать сумму только за последние 3 года и выставить ее налогоплательщику для погашения.
          • Излишне начисленные и уплаченные средства можно взыскать и с фискальной службы. Но только за последние 3 года, не ранее.

    Если вышеперечисленные требования нарушены, действия налоговых служб по взысканию задолженности с налогоплательщика считаются незаконными.

    Вопрос-ответ

    Вопрос № 1: Пришло уведомление от ФНС с расчетом транспортного налога на автомобиль, который угнан, и тому есть документальное подтверждение. Надо ли платить? И правомерны ли действия инспекции?

    Ответ: Нет, неправомерны. И платить ничего не следует. Для урегулирования возникшей ситуации налогоплательщику необходимо будет обратиться в местное отделение фискального органа с соответствующим заявлением, к которому потребуется приложить копии документов из ГИБДД, подтверждающих факт и дату угона транспортного средства. Правота налогоплательщика легко будет доказана, а перерасчет произведен.

    Вопрос № 2: Если автомобиль продан, с какого месяца прекращается начисление транспортного налога его бывшему владельцу? Ведь не факт, что собственник сразу же по продаже снимет транспортное средство с регистрационного учета.

    Ответ: Инспекция будет начислять налогоплательщику транспортный сбор ровно до тех пор, пока официально автомобиль будет зарегистрирован в ГИБДД на его имя. И даже если в ИФНС будет предоставлен договор купли-продажи, он не произведет впечатление на инспекторов, поскольку в законе даны четкие указания на этот счет. Транспортный налог начисляется собственнику до тех пор, пока автомобиль не будет снят с регистрационного учета.

    Вопрос № 3: Если автомобиль приобретен в кредит, с какого периода его владельцу фискальные органы станут начислять транспортный сбор?

    Ответ: С момента регистрации авто в ГИБДД. И условия конкретного кредитного договора никакого значения для налоговой не имеют. То же самое и в отношении автомобиля, который находится в аресте, как вещественное доказательство. Важен только факт официальной регистрации транспортного средства в Государственной инспекции безопасности дорожного движения.

    pravo.moe