Ставки налогов и сроки уплаты

Сроки оплаты налогов, их виды

Виды налогов

В зависимости от лица, которое оплачивает налоги и предмета налогооблагаемой базы, можно разделить сроки оплаты налогов на следующие основные направления:
Юридические лица

а) Налог на прибыль;
б) НДС;
в) НДФЛ;
г) УСН;
д) ЕНВД;
е) Транспортный налог;
ж) Налог на имущество;
з) Земельный налог;

Физические лица

а) НДФЛ;
б) Транспортный налог;
в) Земельный налог.

Обязанность уплаты данных налоговых сборов в пользу государства установлены соответствующими статьями НК РФ. За их нарушение лицо, имеющее подобные обязательства, может быть подвергнуто штрафным санкциями, а также мерам принудительного воздействия в виде ареста счетов и имущества и уголовного разбирательства в суде на предмет уклонения от уплаты.

Сроки оплаты налогов для юр. лиц

В отношении юридических лиц по налогу на прибыль действуют существует обязанность уплатить данный сбор не позднее 28 календарных дней после окончания квартала, а по окончанию года — не позже 28 марта. К тому времени необходимо предоставить декларацию с указанием налогооблагаемой базы, которая будет высчитываться в соответствии с НК РФ. Ставка налога составляет 20%. Исключений в части уменьшения данного сбора не существует. Кроме того федеральное законодательство устанавливает размер статей затрат, влияющих на снижение налогооблагаемой базы.
Налоговый период для НДС составляет квартал, что закреплено. Ставка в соответствии с НК РФ составляет 18%. При этом декларации должны подаваться каждый месяц не позже 20 дней после окончания месяца. Произведение платежей в бюджет проходит по аналогичным срокам.

НДФЛ начисляется и оплачивается работодателями не позднее 1 апреля после истекшего календарного года.

Ставка при этом будет составлять 13%.
Налог по системе упрощенного системе налогообложения применяется к представителям малого предпринимательства. Ставка в зависимости от налоговой базы может составлять 6% от дохода или 15% от прибыли.
ЕНВД — налог, предполагающий фиксированную оплату в соответствии с утвержденными коэффициентами и нормативными значениями. Оплата единого налога происходит, исходя из порядка параметров, которые ежегодно пересматриваются и утверждаются правительством РФ. Данным налог выплачивают, как правило, малые предприятия. Налоговый период равен кварталу.

Срок сдачи декларации, составляет 20 число после окончания квартала, а уплата налога — до 25 числа после окончания квартала.

Транспортный налог составляет 1 год и выплачивается в соответствии с нормативной базой, т. е по фактической мощности транспортного средства. Отчетность предоставляется до 1 февраля, а оплата транспортного налога проходит по графику, утвержденному администрацией региона, в котором находится организация.
Декларация по налогу на имущество предоставляется организациями ежегодно до 30 марта, т.к налоговый период составляет один год. Ставка налога также как и срок оплаты определяются региональной властью, но не может превышать 2,2% от среднегодовой стоимости имущества.

Сроки оплаты налогов для физлиц

Сроки оплаты налогов и порядок определены Налоговым Кодексом РФ и предусматривают:
НДФЛ
— оплата НДФЛ производится только в тот момент, когда физическое лицо получило доход, не связанный с постоянным или временным местом работы, а появившийся в результате проведения какой-либо сделки, параметры которой соответствуют НК РФ и подпадют под налогообложение. Ставка НДФЛ составляет 13%. Срок подачи декларации — до 30 апреля, а срок оплаты — до 15 июля.
Транспортный налог
— оплата транспортного налога происходит в соответствии с параметрами, установленными региональной властью (ставка и сроки платежа), но оплата начисленного сбора не может быть предусмотрена ранее 1 февраля года следующего года.
В части требований по погашению обязательств перед бюджетом физические лица находятся в более выгодном положении. Кроме того, Налоговый Кодекс нашей страны предусматривает более мягкое наказание и меры принудительного воздействия при просрочке или уклонении от реализации платежа.

nalogomania.ru

  • Доходы ИП, которые оказывают услуги в социальной, научной, производственной сфере – 0% в течение 2 налоговых периодов
  • Общественного питания
  • Розничной торговли
  • Ветеринарных и бытовых услуг
  • Услуг по техническому обслуживанию, ремонту и мойке транспортных средств
  • Организации временного размещения либо проживания
  • 3. Патентная система налогообложения (ПСН)

    4. Налог на добавленную стоимость

    Налог на добавленную стоимость, или НДС, — налог косвенного начисления. Он входит в стоимость товаров или оказываемых услуг. Его размер определяется в зависимости от имущественных прав и стоимость реализуемых товаров. Ставка НДС может составлять:

  • операциях с драгоценными камнями, постройке судов
  • 18% — во всех остальных случаях
  • Налог на прибыль – прямой налог, величина которого зависит от конечных финансовых результатов. Он начисляется на полученную прибыль – разницу между доходами и расходами. Именно она и является объектом налогообложения. Уплачивают налог на прибыль все физические и юридические лица, кроме налогоплательщиков, которые имеют налоговые режимы УСН, ЕСХН, ЕНВД, либо же являются участниками проекта Сколково. Если в отчетном периоде организация не получила прибыль, то уплачивать налог она не должна. Ставка налога на прибыль составляет 20%, из них:

  • 2% — идет в федеральный бюджет
  • 18% — в бюджет субъекта РФ
  • 35% — доходы по банковским вкладам, страховые выплаты, выигрыши и призы, суммы экономий на кредитных средствах
  • 30% — доходы, полученные нерезидентами РФ
  • Подавать налоговую декларацию физические лица должны не позднее 30 апреля. Если же лицо не обязано предоставлять этот документ, оно может подать его в течение всего года. Оплачивать подоходный налог физические лица должны не позднее 1 апреля следующего года.

    Плательщики страховых взносов – организации, ИП и физические лица, которые перечисляют какие-либо денежные вознаграждения иным физическим лицам. Также к ним относят специалистов, которые занимаются частной практикой. Размер взносов таков:

  • 22% — в Пенсионный фонд. Также могут быть установлены дополнительные надбавки, если будет установлен повышенный класс опасности производства
  • 5.1% — в фонд обязательного медицинского страхования
  • Налоговым периодом является календарный год. Подавать отчет можно каждый квартал, полугодие либо 9 месяцев. Если же расчет налога происходит по кадастровой стоимости, то подавать отчет нужно каждый квартал. Налог вносится в казну 1 раз в год не позднее 30 марта. Также необходимо предоставлять налоговые расчеты не позднее 30 июля и 30 февраля.

    Налог на имущество физических лиц – местный налог, который зачисляется в бюджет субъекта РФ. Объектами налогообложения признается имущество, расположенное в пределах муниципального образования. Вам придется вносить ежегодные взносы за:

  • Жилой дом, квартиру или комнату
  • Иные строения, помещения, сооружения
  • Ставка транспортного налога основывается на мощности двигателя и может составлять от 2.5 до 200 рублей за каждую лошадиную силу. Субъекты самостоятельно определяют налоговую нагрузку, поэтому она отличается в зависимости от региона. Для автомобилей, стоимость которых превышает 3 млн. рублей, предусмотрены повышающие коэффициенты.

    Юридические лица обязаны вносить денежные средства в качестве транспортного налога не позднее 1 февраля года, который следует за отчетным. Индивидуальные предприниматели и физические лица могут вносить денежные средства не ранее 1 ноября года, который следует за отчетным. Обычно основанием для оплаты является письмо с расчетом из Налоговой инспекции.

    Какой порядок и сроки уплаты налога на прибыль (проводки)?

    Отправить на почту

    Срок уплаты налога на прибыль прежде всего зависит от того, по итогам какого периода он исчислен. Также на срок уплаты влияет порядок исчисления организацией авансовых платежей. Разберемся, кому и в какие сроки нужно перечислять налог в бюджет.

    Срок уплаты налога на прибыль: годовой, квартальный, ежемесячный

    Порядок уплаты налога на прибыль регламентирован ст. 287 НК РФ, где в том числе определены сроки перечисления в бюджет налога, исчисленного по итогам года, и авансовых платежей, рассчитываемых внутри него.

    Годовой налог на прибыль уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за год, то есть не позднее 28 марта года, следующего за годом, за который исчислен налог (п. 1 ст. 287, п. 4 ст. 289 НК РФ).

    Срок уплаты налога на прибыль по итогам отчетных периодов зависит от того, каким способом организация исчисляет авансовые платежи.

    Так, если отчетным периодом для организации являются I квартал, полугодие и 9 месяцев и при этом организация не уплачивает ежемесячные авансовые платежи, сроки уплаты квартального аванса будут такими (п. 1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ):

    Если помимо квартального аванса компания платит ежемесячные, они перечисляются не позднее 28 числа каждого месяца соответствующего отчетного периода.

    При этом уплаченные ежемесячные авансы засчитываются в счет квартального аванса, а квартальные авансы — в счет налога за год (п. 1 ст. 287 НК РФ).

    Те же организации, которые платят авансы по фактической прибыли, перечисляют их не позднее 28 числа месяца, следующего за тем, по итогам которого исчислен налог (п. 1 ст. 287 НК РФ).

    Во всех случаях 28 число — срок регламентный. Если эта дата выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то срок уплаты переносится на ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

    О том, какими будут последствия неуплаты авансовых платежей, читайте в материале «Единственное последствие неуплаты авансов по прибыли — пени».

    Как уплачивается налог на прибыль в 2018 году (сроки)

    Для 2018 года конкретные сроки уплаты налога на прибыль с учетом вышеизложенных правил таковы:

    nalog-nalog.ru

    Ставки и сроки уплаты налогов и сборов в 2017 году

    Срок уплаты налогов определяется Налоговым Кодексом Российской Федерации. Эти даты могут регламентироваться в постановлениях местных либо региональных властей. Чтобы избежать штрафных санкций, физические и юридические лица должны четко понимать, когда уплачивать тот либо иной взнос. Узнать, когда нужно платить налоги, вы сможете из этой статьи.

    1. Налог по упрощенной системе налогообложения (УСН)

    Упрощенная система налогообложения, или УСН, — налоговый режим, который подходит для малого и среднего бизнеса. Чтобы перейти на него, организация должна выполнять ряд условий: доля других организаций в ней не может превышать 25%, она не должна иметь филиалов, а ее доходы не превышать 112.5 млн. руб. в год. Уплата взносов по УСН не освобождает налогоплательщика от исполнения обязательств по начислению, удержанию и перечислению подоходного налога с зарплаты сотрудников. УСН предполагает следующие ставки:

  • Доходы – 6%, однако субъекты РФ могут в зависимости от категории налогоплательщика снижать налоговую нагрузку до 1%
  • Доходы, уменьшенные на величину расходов – 15%, возможность снижения до 5% отдельными субъектами РФ
  • Доходы на территории Крыма и Севастополя – может быть уменьшена до 3% на 2017-2021 года
  • Индивидуальные предприниматели делают взносы по УСН по месту своего жительства, а организации – по месту нахождения. Вносить авансовый платеж нужно не позже 25 дней с момента окончания отчетного периода. Организации должны подавать налоговые декларации не позднее 31 марта, а ИП – не позднее 30 апреля. Налог уплачивается по итогам года до 31 марта либо 30 апреля соответственно. Если последний день уплаты выпадает на праздничный или выходной день, вносить платеж можно в следующий за ним рабочий.

    2. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)

    Единый налог на вмененный доход, или ЕНВД, — налог, который необходимо уплачивать при ведении определенных видов деятельности. При его исчислении размер дохода не имеет значения, так как налогоплательщики руководствуются тем уровнем, который прописан в Налоговом Кодексе РФ. ЕНВД применяется для следующих видов деятельности:

  • Стоянок
  • Перевозки пассажиров и грузов
  • Передаче земельных участков или торговых мест в аренду
  • Размещение или распространение рекламы
  • ЕНВД не может быть применен, если деятельность организована в рамках договора о совместной деятельности либо доверительного управления имуществом. Также его не уплачивают налогоплательщики из категории крупнейших и те организации, в которых работает более 100 человек. ЕНВД не уплачивают ИП на УСН на основе патента, а также бюджетные организации здравоохранения, социального обеспечения.

    Объектом налогообложения является возможный доход. Он рассчитывается с учетом всех факторов, которые могут оказать влияние на его размер. Налоговым периодом является квартал. Ставка единого налога равняется 15% величины вмененного дохода. Вносить его нужно не позднее 25-ого числа месяца, который является первым из следующего налогового периода. Налоговая декларация должна быть подана до 20-ого числа первого месяца, следующего за закрытым налоговым периодом.

    Патентная система налогообложения – система, которая регламентируется постановлениями отдельными субъектами РФ и применяется исключительно на их территориях. Налогоплательщиками по такой системе могут выступать ИП, которые перешли на ПНС. Переход и отказ от нее является добровольным делом. Вести патентную систему налогообложения могут ИП, численность работников в которых не превышала 15 человек за весь налоговый период.

    ПНС не может применяться, если предпринимательская деятельность осуществлялась в рамках договора о совместной деятельности либо доверительного управления имуществом. Ставка налога по ПНС обычно составляет 6%. Она может равняться 0%, если ИП занимается деятельностью в социальной, производственной либо научной сферах. Также на территории Крыма и Севастополя до 2021 года налоговая нагрузка уменьшена до 4%.

    Налоговая декларация при ПНС не предоставляется. Если патент был получен менее, чем на полгода, налог необходимо вносить не позднее срока его окончания. Если же срок действия его составляет от полугода до года, то 1/3 вносят в первые 90 дней начала действия патента, оставшиеся 2/3 – не позднее срока его окончания.

    • 0% — при экспорте и реализации товаров по международной перевозке товаров, косметической деятельности,
    • 10% — если реализуются продовольственные, медицинские, научные, детские товары, книжная продукция, периодические печатные издания, культурные объекты
    • Размер НДС определяется как процентное соотношение налоговой ставки к базе. Налоговая декларация предоставляется налогоплательщиками не позднее 25-ого числа месяца, который следует за истекшим налоговым периодом. Теперь их не нужно составлять и сдавать по месту нахождению отдельных подразделений – вся сумма налога поступает в федеральный бюджет. Уплачивать НДС нужно равными долями до 25-ого числа каждого из 3 месяцев.

      5. Налог на прибыль (НДС)

      Налог на прибыль может быть снижен для участников особых либо свободных экономических зон, региональных инвестиционных проектов, организациями-резидентами опережающего развития либо свободного порта Владивостока. Декларация по налогу подается до 28 апреля за 1 квартал, до 28 июля – за полгода, до 28 октября – за 9 месяцев, до 28 января – за год. Авансовые платежи должны быть внесены не позднее срока, указанного в декларации. Ежемесячные взносы должны быть погашены до 28-ого числа месяца, следующего за истекшим.

      6. Подоходный налог / Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

      Подоходный налог, либо налог на доходы физических лиц, — прямой налог, который исчисляется в зависимости от разности совокупного налога и документально подтвержденных расходов. Его плательщиками признаются все физические лица. Также уплачивать подоходный налог должны нерезиденты РФ, если они получили доход на территории России, а также те граждане, которые находятся в стране более 183 дней. Ставка НДФЛ следующая:

    • 13% — основной доход (заработная плата, выручка за сдачу жилья)
    • 9% — полученные дивиденды
    • 7. Взносы в пенсионный фонд (ПФР) и фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС)

      Делать взносы в фонд обязательного медицинского страхования и пенсионный фонд нужно не позже 15 числа месяца, идущего за расчетным. Если же этот день выпадает на выходной либо праздничный, то крайний срок уплаты переносится на следующий за ним рабочий. Если же вовремя не погасить задолженность, предусмотрено начисление пени.

      8. Взносы в фонд социального страхования (ФСС)

      Обязательное социальное страхования – одна из частей программы по соцзащите населения. Она направлена на защиту работающих граждан от изменений социального либо материального положений по независящим от них причинам. Социальное страхование – особая система защиты работников и находящихся на их иждивении членов семьи от потери основного дохода из-за инвалидности, старости, болезни, материнства, безработицы либо смерти кормильца.

      Размер отчислений в Фонд СС составляет 2.9%. Кроме того, в каждом предприятии отдельно определены размеры отчислений на страхование на производстве. Каждая организация должна ежеквартально, не позднее 14 числа, подавать отчетность в фонд. Если в ней работает более 25 человек, то декларация подается в электронном виде через интернет. Делать взносы нужно не позднее 15 числа каждого месяца.

      9. Налог на имущество организаций

      Налог на имущество организаций – ключевой налог в системе имущественного налогообложения. Он является прямым, региональным и общем, уплачивают его исключительно юридические лица. Налогоплательщиками признаются все организации, в собственности которых есть имущество. Налоговой базой является среднегодовая стоимость имущества, в отношении отдельных объектов – кадастровая стоимость на 1 января налогового периода.

      Налоговая ставка не может превышать 2.2%, однако точный размер устанавливается субъектами РФ. Допустимо определение дифференцированных для разных категорий налогоплательщиков либо имущество налоговых ставок. В 2017 году они не могут превышать 1.6% для любых ЛЭП, железнодорожных путей, магистральных трубопроводов и сооружений, которые являются технологической частью отдельных объектов.

      10. Налог на имущество физических лиц

    • Гараж либо машино-место
    • Объект незавершенного строительства
    • Единый недвижимый комплекс
    • К жилым домам также относятся строения, расположенные на земельных участках под личное подсобное либо дачное хозяйство, садоводство, огородничество, ИЖС. Объектом налогообложения не может быть признана квартира в многоквартирном доме. Ставка налога составляет 0.1%. Если же кадастровая стоимость недвижимого имущества превышает 300 млн. рублей, то она повышается до 2%. В отношении остальных объектов предусмотрена ставка в 0.5%.

      Декларацию по имеющемуся недвижимому имуществу необходимо подавать до 30 марта следующего года. В некоторых субъектах предусмотрены промежуточные платежи, которые сдают не позднее 30 календарных дней с момента окончания отчетного периода – 30 апреля, июля или октября. Дата уплаты зависит от региона.

      11. Транспортный налог

      Транспортный налог – обязательное к уплате начисление. Налогоплательщиками признаются все лица, которые во владении имеют транспортные средства. Сумма транспортного налога исчисляется в отношении каждого автомобиля либо иного ТС. Объектами налогообложения признаются автомобили, автобусы, мотоциклы, мотороллеры, самоходные машины, теплоходы, гидроциклы и другое.

      Налоговое законодательство предполагает уплату множества различных выплат. Они регламентируются НК РФ, законами и постановлениями отдельных субъектов. При определении точной суммы налога необходимо руководствоваться актуальными законодательными актами. Законы очень часто пересматриваются, дополняются и изменяются.

      umom.biz