Штраф если не сдан баланс

Не успели сдать отчетность — что делать? Штраф за несдачу бухгалтерской отчетности.

Одна из главных обязанностей любой организации перед государством – своевременное предоставление в ПФР, ФСС, ФНС и Росстат точной и достоверной информации в рамках бухгалтерской отчётности.

Это основа законного функционирования любого юр. лица. Поэтому многие бухгалтеры действительно не спят ночами, стараясь сдать отчёты в срок. В этой статье мы рассмотрим некоторые особенности данного процесса.

Как сдаётся бухгалтерская отчётность?

В последнее время государственная политика набирает всё больший уклон в сторону электронных форм ведения бухгалтерии и сдачи отчётности.

Поэтому некоторые документы и отчёты (например, по НДС) теперь можно сдавать только в электронном виде.

Но всё же лидерство, на данный момент, за отчётами, которые можно сдавать «по старинке» — на бумажных носителях.

Такое соотношение, как предрекают политики, продержится не долго. Тем более что сдача отчётов в электронном виде имеет ряд привилегий. В том числе и по срокам сдачи.

Сроки сдачи отчётности

Различают два вида бухгалтерской отчётности: ежеквартальная (трёхмесячная, полугодовая, девятимесячная) и ежегодная.


Первая сдаётся в сроки:

  • ФСС – до 15 числа месяца, следующего за отчётным периодом;
  • ИФНС – до 20, 28 и 30 числа месяца, следующего за отчётным, в зависимости от отчёта;
  • ПФР – до 15 числа второго месяца.
  • Все отчёты в электронном виде можно отправить вплоть до 23:59 последнего дня сдачи.

    УСН для ООО: плюсы и минусы.

    Регистрируем ИП через Госуслуги: читайте.

    Что же касается годовой отчетности, срок сдачи – три месяца, следующие за отчётным календарным годом, но есть и исключения:

    • годовые отчёты в ФСС – до 15 января и 15 апреля;
    • Пенсионный Фонд России – до 15 февраля;
    • Федеральная Налоговая Служба – 20 января; 28 марта; 30 марта; 1 апреля;
    • органы статистики – 29 января и 31 марта;
    • Такие сроки связаны с трудоёмкостью составления годовых балансов, сверки первичных документов и подведения итоговых результатов.

      Документы, входящие в «пакет» годовой бухгалтерской отчётности крупных организаций:

    • Баланс предприятия.
    • Отчёт о финансовых результатах.
    • Приложения.
    • В качестве приложений могут быть прикреплены различные документы, в том числе аудиторские проверки, которые являются обязательными для некоторых организаций. А также пояснения к годовому балансу и финансовому отчёту.

      Также, различают пакет документов, входящих в бухгалтерскую отчётность субъектов малого предпринимательства (небольших предприятий) и некоммерческих организаций. Он состоит из:

      1. Бухгалтерский баланс.
      2. Отчёт о прибыли и убытках.
      3. Отчёт об изменении капитала.
      4. Отчёт о движении денежных средств.
      5. Отчёт о целевом использовании ДС, полученных организацией.

      Формы всех вышеперечисленных документов устанавливаются Министерством Финансов РФ и публикуются на официальном сайте. Многие из них обязательны. Но некоторые устанавливаются и самим руководителем организации.

      Ответственность организаций за несдачу отчётности

      Что же произойдёт, если не сдать годовой или квартальный баланс в установленный срок?

      Для предприятий, не сдающих вовремя бухгалтерскую отчётность, Государство обозначило 2 типа ответственности:

      К налоговой ответственности привлекаются сами организации. Размер штрафа – 200 рублей за каждый не сданный документ (до 800 рублей в сумме). Также рекомендуем ознакомиться со следующим видео:

      Что же касаются административной ответственности – к ней привлекаются должностные лица юридических лиц, ответственные за сдачу отчётов. Штрафы по отношению к ним составляют от 300 до 500 рублей.

      К подобным штрафным санкциям привлекаются все предприятия, вне зависимости от организационно-правовой формы, а также субъектов хозяйствования (частные/государственные). За несвоевременную сдачу документации назначается штраф, который необходимо выплатить в течение месяца со дня назначения.

      В случае неуплаты Государством устанавливаются пени. А в особо тяжёлых случаях предприятие подвергается принудительному объявлению банкротства и ликвидации.

      Также, стоит упомянуть о штрафах за неправильное составление и искажение информации в отчётах для Федеральной Налоговой Службы. Данные «проступки» караются достаточно жёстко и могут составить от 5% до 30% суммы налогов за предшествующие 3 месяца работы.

      Минимальный размер штрафа – 1000 рублей. Причём, за частые просчёты и исправления государство вправе ужесточить меры наказания как по отношению к юридическому лицу, так и к физ. лицу, составлявшему отчёт.

      Пропорциональное налогообложение: плюсы и минусы.

      Франшиза магазина разливного пива: быстрый старт.

      Именно потому, что за несдачу и неправильное составление бухгалтерской отчётности предусмотрены такие жёсткие меры наказания, мы рекомендуем заблаговременно озаботиться данным вопросом и подойти к нему со всей серьёзностью. Это обеспечит спокойный сон и вам, и вашему бухгалтеру.

      sbsnss.ru

      Штраф за непредоставление бухгалтерской отчетности в налоговую

      Актуально на: 19 июня 2017 г.

      Налоговым кодексом предусмотрена обязанность налогоплательщиков представлять в налоговую инспекцию по своему месту нахождения годовую бухгалтерскую отчетность (пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ). А какая предусмотрена ответственность за несвоевременную сдачу бухгалтерской отчетности в налоговую?

      Когда сдавать годовую отчетность?

      Бухгалтерская отчетность должна быть сдана не позднее 3 месяцев после окончания отчетного года, т. е. не позднее 31 марта следующего года (пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ). При этом если 31 марта выпадет на выходной день, сдать годовой отчет можно будет не позднее первого рабочего дня, следующего за таким выходным днем (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

      Необходимо учитывать, что бухгалтерскую отчетность могут не сдавать те, кто не обязан вести бухучет, а также религиозные организации, у которых в отчетном году не возникало обязанности по уплате налогов и сборов.

      А какие штрафы за несдачу отчетности в налоговую инспекцию, расскажем ниже.

      Штраф за несдачу баланса в налоговую 2017

      Несвоевременная сдача отчетности в налоговую грозит организации и ее должностным лицам штрафами. Штраф за несдачу отчетности в налоговую составляет для организации 200 рублей за каждую непредставленную форму бухотчетности (п. 1 ст. 126 НК РФ). Так, если компания должна сдавать только баланс и отчет о финрезультатах, штраф за непредставление форм составит 400 рублей. А если организация должна была сдавать еще отчет об изменениях капитала, о движении денежных средств и отчет о целевом использовании средств, штраф за несдачу форм возрастет до 1 000 рублей.

      Штраф за несданную отчетность в налоговую для руководителя организации составляет от 300 до 500 рублей (п. 1 ст. 15.6 КоАП РФ ).

      При этом необходимо учитывать, что к ответственности за непредставление бухгалтерской отчетности в органы Росстата или представление ее в неполном составе организация и ее руководитель привлекаются на основании ст. 19.7 КоАП РФ (Письмо Росстата от 16.02.2016 № 13-13-2/28-СМИ ). Штраф для организации составляет от 3 000 до 5 000 рублей, а для руководителя – от 300 до 500 рублей.

      glavkniga.ru

      Приведение уставов ООО в соответствие с Законом от 30.12.2008 года № 312-ФЗ

      Скромные планы министров

      Российские министры по традиции сразу после Нового года поделились с общественностью своими планами на год. Чиновники постарались избежать конкретики, но не забыли перечисл.

      Несданный баланс

      Бухгалтерская или налоговая?

      Часто за несданный баланс налоговики пытаются оштрафовать фирму по статье 119 Налогового кодекса. Однако это неправомерно. Ведь указанное положение главного налогового документа предусматривает штраф, только если не сданы налоговые декларации. А баланс и отчет о прибылях и убытках к ним не относятся. Причем, как показывает судебная практика, фирмам, пользующимся этим правилом, удается полностью избежать наказания за несдачу не только бухгалтерской, но и налоговой отчетности. Естественно, спор приходится разрешать в суде. Например, интересно постановление Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 28 февраля 2002 г. № Ф08-495/2002.

      За каждый документ

      Так что же грозит фирме за несданный отчет? По нашему мнению, нужно смотреть статью 126 Налогового кодекса. В ней указан штраф – 50 рублей за каждый несданный вовремя документ. И хотя в этой статье идет речь о непредставлении документов, необходимых для налогового контроля, она наиболее подходящая в этом случае. Объясним почему. Под определением «документы, необходимые для налогового контроля», на наш взгляд, нужно понимать все документы, сдачи которых требует налоговое законодательство. А в пункте 4 статьи 23 Налогового кодекса черным по белому прописана обязанность налогоплательщиков представлять бухгалтерскую отчетность. Поэтому баланс и отчет о прибылях и убытках все же попадает под определение налоговых документов.

      Административные штрафы

      Что интересно, в статье 18 Закона № 129-ФЗ сказано «руководители и другие лица, ответственные за организацию и ведение бухгалтерского учета…в случае искажения бухгалтерской отчетности и несоблюдения сроков ее представления привлекаются к административной и уголовной ответственности».

      А вот, что мы имеет на практике. Во-первых, в Уголовном кодексе статьи за несданный баланс, естественно, нет. Во-вторых, в статье 15.11 Кодекса об административных правонарушениях установлен штраф за грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности. Он составляет от 2000 до 3000 рублей. Однако сразу после статьи можно увидеть примечание. В нем говорится, что под грубым нарушением правил бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности понимается:

      – искажение сумм начисленных налогов и сборов не менее чем на 10 процентов;

      – искажение любой статьи (строки) формы бухгалтерской отчетности не менее чем на 10 процентов.

      Кроме того, в Кодексе об административных правонарушениях есть еще одна статья 15.6 «Непредставление сведений, необходимых для осуществления налогового контроля». Поэтому налоговики могут попытаться оштрафовать фирму, согласно Налоговому кодексу (ст. 126), а бухгалтера – согласно статье 15.6 КоАП. Но административный штраф в этом случае небольшой – от 300 до 500 рублей.

      Однако заметим, что на практике чаще всего штрафуют фирму, а административный штраф встречается гораздо реже. Это можно объяснить следующим. Оштрафовать фирму проще, чем привлечь к ответственности главного бухгалтера. Дело в том, что в первом случае налоговики выписывают штраф самостоятельно. Если же организация не платит его добровольно, дело доходит до суда. Во втором случае, назначить взыскание чиновники не могут. Они лишь составляют протокол о нарушении. Решение о штрафе принимает суд. И если налоговики не уложатся в определенные временные рамки, а они составляют всего сутки (ст. 28.8 КоАП), бухгалтер останется без наказания.

      Ес одобрил закон о записи телефонных разговоров граждан
      Платить «натурой» дешевле

      Материал предоставлен журналом «Расчет» / Елена РАКОВА Некоторые фирмы выплачивают часть заработной платы в натуральн.

      Андрей исаев: новый трудовой кодекс рф обеспечит правовую защищенность

      Председатель комитета Госдумы по труду и социальной политике, член президиума генсовета партии «Единая Россия» Андрей Исаев считает, что новый Трудовой кодекс обеспечит правовую защищенность гражда.

      Близкий друг просит вас стать его поручителем. Человек он надежный. Зарабатывает хорошо. Сомнений в том, что кредит банку вернет, вроде бы нет. Но нехорошая мысль не дает п.

      Срок сдачи отчетности прошел, а вы не успели отнести баланс в налоговую инспекцию. Каково же наказание за это «преступление» и можно ли его избежать?

      Кроме несданного баланса фирма не представила вовремя декларацию по налогу на имущество и по целевому сбору на содержание милиции. Поскольку срок сдачи этих отчетов совпадает, налоговики решили оштрафовать организацию согласно пункту 2 статьи 119 Налогового кодекса. В итоге процесс чиновники проиграли. А все потому, что неправильно изложили обстоятельства дела. Они акцентировали внимание судей на сдаче бухгалтерской отчетности. Про налоговое нарушение чиновники сказать забыли. Поэтому арбитры, согласно пункту 3 статьи 101 Налогового кодекса, фирму штрафовать не стали.

      Заметим, что мнения арбитров по этому вопросу разделились. Нашей позиции придерживаются, например, Федеральный арбитражный суд Восточно-Сибирского округа (см. постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 20 августа 2003 г. № А58-700/2003-Ф02-2570/03-С1), а также Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа (см. постановление ФАС Северо-Западного округа от 11 февраля 2003 г. № А05-10914/02-559/10).

      Противоположную точку зрения на сей счет высказали арбитры, например, Центрального округа. Так, в постановлениях от 24 июля 2003 г. № А35-831/03-С2 и от 2 марта 2004 г. № А23-3415/03А-12-314 судьи пришли к выводу, что ответственность за несдачу бухгалтерской отчетности предусмотрена законодательством о бухгалтерском учете, а не налоговым. А за нарушение Закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» установлена административная ответственность.

      Однако прежде, чем перейти к административным штрафам, отметим, что это мнение судей лишь одного из округов. Поэтому равняться на него нельзя.

      Согласитесь, что о непредставление отчетности в данной статье не идет и речи. А раз нарушение не прописано, то штрафовать нельзя.

      Справедливо ли это? Ведь законодательство запрещает повторно штрафовать за одно и то же нарушение. Но в данном случае этого не происходит. За одно нарушение (несданный баланс) привлекаются к ответственности двое: фирма и ее главный бухгалтер. При этом каждую сторону штрафуют только один раз. Кроме того, в пункте 4 статьи 108 Налогового кодекса указано, что привлечение фирмы к ответственности за совершение налогового правонарушения не освобождает главбуха от административной ответственности.

      Выход есть

      Прежде всего не стоит забывать, что отчетность можно послать по почте. При таком способе отправки деклараций днем их представления считается дата высылки почтового отправления. Эта дата указана в почтовом штампе почтового отделения. Отметим, что отчет можно отправлять до 24 часов последнего для установленного срока. Только рекомендуем позаботится о доказательствах его отправки. Лучше всего, отправить отчет заказным письмом с уведомлением о вручении. В таком случае к фирме вернется документальное подтверждение того, что инспекция получила ее послание.

      Обратите внимание: высылая отчетность почтой, не забудьте составить опись вложения. Она оформляется в произвольном виде и представляет собой список документов, вложенных в конверт. Обязательно укажите название фирмы, ее ИНН и КПП. Кроме того, напишите, за какой период представляется отчетность, и приведите ее перечень с указанием количества экземпляров каждой декларации.

      И налоговое (п. 2 ст. 80 НК) и бухгалтерское (п. 6 ст. 13 Закона 129-ФЗ) законодательства разрешают бухгалтерам сдавать отчетность в электронном виде. Правда, в этом случае фирме придется разориться на специальную программу. Однако игра стоит свеч. Согласитесь, гораздо приятнее, сидя у себя в офисе, просто нажать на кнопку и отправить декларации часиков в одиннадцать вечера, чем занимать очередь в налоговую в шесть утра.

      Е.А. Лебедева, эксперт АГ «РАДА»

      Другие юридические статьи:

      Депутаты законодательного собрания санкт-петербурга предлагают губернатору приостановить деятельность инвестиционно-тендерной комиссии.

      Депутаты Законодательного собрания Санкт-Петербурга приняли за основу проект решения «Об обращении к губернатору Санкт-Пет.

      Министры юстиции стран ЕС во вторник окончательно одобрили новые правила, требующие от телекоммуникационных компаний сохранять записи телефонных переговоров сообщений в интернете.Решение принят.

      Опасное поручительство

      legalru.ru

      Штраф за несдачу баланса

      Ваш бывший главный бухгалтер не прав. Все организации, в том числе те, которые находятся на спецрежимах, должны не только вести бухгалтерский учет, но и представлять в налоговые органы, а также территориальные отделения Росстата бухгалтерскую отчетность.

      Такая обязанность прямо установлена в подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ. Согласно этой норме Кодекса организации должны представлять в налоговый орган по месту своего нахождения годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Сделать это необходимо не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (то есть не позднее 31 марта). Исключения — организации, которые согласно п. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Закон № 402-ФЗ) не обязаны вести бухгалтерский учет. Компании на спецрежиме под указанное исключение не подпадают.

      Обязанность представлять один экземпляр годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в орган государственной статистики по месту государственной регистрации организации закреплена в п. 1 ст. 18 Закона № 402-ФЗ. И в этой норме также отсутствуют исключения для компаний, применяющих специальные налоговые режимы. Срок сдачи отчетности в территориальные отделения Росстата такой же, как и для представления бухгалтерской отчетности в налоговую инспекцию.

      Обратите внимание: если организация подлежит обязательному аудиту, то вместе с бухгалтерской отчетностью она должна представить в территориальное отделение Росстата аудиторское заключение (п. 2 ст. 18 Закона № 402-ФЗ). Перечень случаев, когда компания обязана проходить аудиторскую проверку, установлен в ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности». О том, какие организации подпадают под обязательный аудит отчетности за 2015 г., рассказали специалисты Минфина России в информации «Перечень случаев проведения обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2015 год (согласно законодательству Российской Федерации)» и информационном сообщении от 20.01.2016 № ИС-аудит-1. Отметим, что принадлежность компании к субъектам малого предпринимательства никак не влияет на обязанность проводить обязательный аудит.

      Если компания не представила в установленный срок годовую бухгалтерскую отчетность, она будет привлечена как к налоговой, так и к административной ответственности.

      Штраф за непредставление бухгалтерской отчетности в налоговые органы накладывается на организацию на основании подп. 5 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 126 НК РФ. Размер санкции — 200 руб. за каждый документ, входящий в состав отчетности (письмо ФНС России от 21.11.2012 № АС-4-2/[email protected]). При этом оштрафована будет не только компания, но и ее должностные лица. Для них предусмотрен штраф от 300 до 500 руб. (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

      Ответственность за непредставление бухгалтерской отчетности и аудиторского заключения в органы статистики установлена в ст. 19.7 КоАП РФ. Размер штрафа на организацию составляет от 3000 до 5000 руб., а на должностных лиц компании — от 300 до 500 руб.

      Обратите внимание: с 10 апреля 2016 г. увеличен срок давности привлечения к административной ответственности за нарушения законодательства о бухучете. Раньше этот срок был два месяца, а теперь два года. Соответствующие изменения внесены в ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ Федеральным законом от 30.03.2016 № 77-ФЗ.

      www.eg-online.ru

      Штрафы за несдачу отчетов в статистику: справочник для бухгалтера и ИП

      В каком случае и за что могут оштрафовать компанию (индивидуального предпринимателя) за непредставление либо представление недостоверной информации в статистику?

      Кроме бухгалтерской (финансовой) и налоговой отчетности организации и индивидуальные предприниматели должны представлять еще и статистическую отчетность. Такая обязанность представлять первичные статистические данные органам государственной статистики предусмотрена Федеральным законом от 29.11.2007 г. № 282-ФЗ «Об официальном статистическом учете и системе государственной статистики в РФ» (далее по тексту — Закон № 282-ФЗ).

      Росстат РФ в рамках своих полномочий утверждает формы федерального статистического наблюдения и указания по их заполнению (п.5.5 Положения о федеральной службе государственной статистики, утв. Постановлением Правительства РФ от 02.06.2008 г. № 420).

      Где посмотреть обязанность сдачи статистической отчетности?

    • ежемесячных и (или) ежеквартальных обследований малых и средних предприятий (за исключением микропредприятий);
    • ежегодных обследований деятельности микропредприятий.
    • И если проводится выборочное наблюдение, то представлять статистическую отчетность должны только те малые предприятия, которые попали в процент выборки Росстата РФ (п.2 Правил № 79).

      Важно!

      Перечни компаний или индивидуальных предпринимателей, которые должны представить тот или иной статистический отчет, размещены на региональных сайтах статистики в разделе: «Отчетность» — «Статистическая отчетность» — «Списки отчитывающихся хозяйствующих субъектов». Вот для примера в Челябинской области.

      Статистическая информация должна быть предоставлена в статистику по утвержденным формам федерального статистического наблюдения на бумажном носителе (по месту нахождения респондента) или в электронном виде в установленном формате с использованием электронной подписи, не позднее сроков предоставления, указанных на бланках форм.

      Размер штрафов

      Благодаря вступившему в силу с 30.12.2015 г. Федеральному закону от 30.12.2015 г. № 442-ФЗ «О внесении изменения в ст.13.19 КоАП», ужесточена ответственность компаний и индивидуальных предпринимателей за непредставление (несвоевременное представление) статистической информации.

      Непредоставление первичных статистических данных в установленном порядке, несвоевременное предоставление этих данных влечет штрафы:

    • на должностных лиц в размере от 10 тыс. до 20 тыс. рублей;
    • на юридических лиц — от 20 тыс. до 70 тыс. рублей.
    • Повторное нарушение карается большим размером штрафов:

    • на должностных лиц в размере от 30 тыс. до 50 тыс.рублей,
    • на юридических лиц — от 100 тыс. до 150 тыс. рублей.
    • Повторность административного правонарушения означает, что компания или индивидуальный предприниматель ранее не представляли (либо представляли с нарушением установленного срока) формы статистической отчетности вне зависимости от ее вида. То есть речь идет не о случаях непредставления (либо представления с нарушением срока) конкретной формы статистической отчетности (например, формы П-5 (м) «Основные сведения о деятельности организации», утв. приказом Госкомстата РФ от 11.08.2016 г. № 414). Повышенный размер штрафа применяется по факту неоднократного непредставления (либо предоставления с нарушением срока) любой формы статистической отчетности.

      При этом уплата штрафных санкций не отменяет необходимость предоставления соответствующих статистических форм отчетности.

      Как отчитываться

    • на бумажном носителе непосредственно в территориальный орган статистики либо отправить по почте (заказным письмом с описью вложения);
    • в электронном виде при помощи специализированного оператора электронной отчетности либо на сайте Росстата РФ.
    • Кроме того, в соответствии со ст.3 Закона РФ от 13.05.1992 г. № 2761-1 «Об ответственности за нарушение порядка представления государственной статистической отчетности» компания или индивидуальный предприниматель, предоставивший отчетность с нарушением сроков или недостоверные данные, по требованию органов государственной статистики возмещает ущерб, возникший в связи с необходимостью исправления сводных итогов по данной отчетности.

      На практике эта норма не работает, поскольку отсутствуют четкие критерии подсчета нанесенного респондентом ущерба.

      Оспаривание штрафов

      Так, проверяя довод компании о том, что отчетность по форме № 2-С на бумажном носителе была направлена заказным письмом по почте, суды указали на то, что почтовая квитанция об оплате соответствующего почтового отправления (в которой содержится присвоенный почтовому отправлению уникальный почтовый идентификатор, позволяющий отследить прием и вручение данного почтового отправления) у компании отсутствует.

      Судами также было установлено, что возможность для соблюдения правил и норм действующего законодательства, у компании имелась, объективных доказательства принятия компанией всех зависящих от нее мер по соблюдению правил и норм по каким-либо независящим причинам, не представлено. Данный факт свидетельствует о наличии вины в действиях компании. В таких ситуациях суды не удовлетворяют требования компании об отмене постановления о привлечении к ответственности по ст.19.7.3 КоАП РФ за нарушение срока представления годовой статистической отчетности (Постановление АС Московского округа от 13.07.2015 г. №А40-190349/14).

      Срок давности

      На практике это означает, что территориальные органы Росстата РФ смогут привлечь компании или индивидуальных предпринимателей к административной ответственности по ст.13.19 КоАП РФ в течение 2 месяцев с момента истечения установленного срока сдачи статистической отчетности.

      www.klerk.ru