Подоходный налог на продажу земли

Налог с продажи земельного участка

Когда налог не платится?

До истечения указанных сроков налогоплательщик должен будет в обязательном порядке отчитаться перед Федеральной налоговой службой и заплатить 13% или 30% (в зависимости от статуса) с полученной по сделке прибыли. В рамках уплаченных налогов резидент РФ может воспользоваться возможностью получения вычетов в соответствии со ст. 220 НК РФ.

Как рассчитать налог с продажи земельного участка?

Таким образом, чтобы рассчитать размер налога, следует определиться со следующими условиями:

  • период времени, в течение которого надел находился в собственности продавца;
  • на какие льготы может рассчитывать продавец;
  • Итоговый взимаемый налог будет равен 13% от размера выверенной суммы налоговой базы.

    Продолжительность права собственности и налоги

    Как уже было сказано, продолжительность владения собственностью прямо влияет на обязанность по уплате налогов на доходы физических лиц. Подобное ограничение установлено не просто так, а во избежании извлечения прибыли из постоянных перепродаж наделов по более высокой цене, чем они приобретались.

    Налог с продажи участка, находящегося в собственности менее 3 лет, подлежит уплате в обязательном порядке, независимо от формы сделки, по которой был осуществлен переход права.

    Сумма подоходного налога рассчитывается исключительно в пределах календарного года и подлежит отражению в декларации, которую следует подать не позднее первого квартала года, следующего за отчетным.

    Если земельный участок находится в собственности более 5 лет, расчет налога при его продаже не производится, декларация не подается, сумма НДФЛ равна нулю. Дата, от которой отсчитывается течение срока владения наделом, соответствует дате государственной регистрации прав продавца на него.
    Если участок находится в собственности более 3 лет, права на него приобретены в порядке дарения, приватизации или договора на пожизненное содержание с иждивением, размер налога с продажи также будет равен нулю. Во всех остальных случаях следует рассчитать размер налоговой базы.

    Заполненный документ подлежит подаче в территориальный налоговый орган в соответствии с регистрацией налогоплательщика.

    В случае правильного оформления 3-НДФЛ и своевременной подачи до конца первого квартала календарного года налоговый орган уведомляет налогоплательщика о необходимости уплаты налога и устанавливает конечный срок для внесения суммы.

    В рамках представленной темы следует отметить сложность процедуры не только подсчета налога с продажи земельного участка, но и оформления документов отчетности. Разнообразие субъектного состава сделок купли-продажи предусматривает различные системы налогообложения и, соответственно, порядки начисления обязательных платежей.

    m.pravoved.ru

    Налогообложение прибыли с продажи участка земли

    Продажа недвижимости, к которой относятся также участки земли, сопряжена с уплатой налога на доходы физлиц. Сумма налога с продажи земельного участка в 2015 году рассчитывается из продажной стоимости участка, которая указывается в договоре. Получатель прибыли имеет право на имущественный вычет до 1 миллиона рублей. Он также может не платить налог, если продаваемый участок находится во владении свыше трех полных лет.

    Принципы уплаты налога

    Владелец имущества при продаже его обязан выплачивать налог с полученной в результате операции прибыли. Налог на прибыль с продажи земельного участка начисляется тогда, если в собственность продавец получил имущество менее 3 лет назад.

    Однако порой возникают трудности с определением даты начала владения:

    • когда собственник становится таковым после покупки участка или его обмена, то датой начала владения принято считать момент госрегистрации в Росреестре;
    • если недвижимость переходит наследнику по завещанию, моментом начала владения считается день смерти прежнего собственника, причем неважно, через какой промежуток времени наследник оформил госрегистрацию прав;
    • если недвижимость переходит по дарственной, датой вступления в права собственности считается день ее составления.
    • Прибыль, полученная в результате сделки, облагается НДФЛ – подоходным налогом. При этом используется ставка 13% для всех владельцев, у которых имущество находится менее трех лет. Если срок владения меньше, есть несколько способов сокращения подоходного налога при продаже земельного участка физическим лицом в этом и прошлом, 2014, году:

    • Налоговый вычет. Механизм его использования позволяет сократить сумму сбора на 1 млн рублей или менее.
    • Как правило, базой по налогу служит стоимость земли, указанная в тексте договора. Однако разрешено считать базой стоимость недвижимости за минусом трат на ее покупку.
    • Продажа дома с земельным участком, в частности, уплата налога продавцом, имеет свои особенности. Продавец может продать только ту землю под строением, на которую имеет право собственности. Если участок находится в бессрочном пользовании, то продажа его невозможна. В этом случае новый собственник обязан будут перезаключить договор аренды или пользования с владельцем земли. Им чаще всего в этом случае выступает государство.

      Как уплатить налог?

      После продажи участка, собственник обязан провести такие действия:

    • Заполняется специальная отчетность – декларация – в конце года, в котором была продажа. В ней рассчитывается сумма налога с использованием действующей ставки. Следует помнить, что прибыль со всей проданной в течение года земли облагается сбором.
    • Собрать документы: паспорт, ИНН, договор купли-продажи.
    • Все документы вместе с декларацией подаются в ФНС по месту проживания.
    • Получить квитанцию на уплату налога и оплатить его в отделении банка или через интернет на сайте госуслуг.
    • Даже не зная, какой налог платить с продажи земельного участка и платить ли вообще, продавец обязан посетить ФНС, потому как декларацию подавать необходимо в любом случае.

      Сроки подачи отчетности в ФНС таковы в независимости от того, какой налог платится с продажи земельного участка:

    • если проданный участок не находился во владении три года, декларация сдается не позже 30 апреля следующего года;
    • если используется ставка в 13%, отчетность следует подавать до 15 июля.
    • Предоставить налоговым органам отчетность можно тремя способами:

    • лично посетив инстанцию;
    • воспользовавшись электронной формой на официальном сайте ФНС.

    Несвоевременная подача отчета перед государством чревата для плательщика штрафом в размере 5% от суммы исчисленного сбора. Причем штраф начнет начисляться с первого же дня просрочки и будет увеличиваться ежемесячно до его полного погашения. Максимально допустимый размер штрафа – 30% от суммы сбора, а минимальный его размер — 1 тысяча рублей.

    Расчет налога осуществляется исходя из стоимости земли, указанной в договоре. Она может устанавливаться самим продавцом, но не может быть ниже оценочной. Оценка участка осуществляется специалистами и чаще всего намного ниже рыночной цены. Таким образом, указав в соглашении цену ниже одного миллиона рублей, продавец фактически избавит себя от необходимости платить налог. Но есть и риски: если начнется судебное разбирательство и суд обяжет покупателя вернуть землю, а продавца – деньги, покупатель получит не реально выплаченную сумму, а только ту, что прописана в договоре.

    Если собственник земли – нерезидент

    Операции по продаже участков нерезидентами РФ происходят не так уж часто. Для такой категории граждан ставка равна 30% с продажной цены. Нерезидентами в РФ считаются те граждане, которые более 183 дней не живут постоянно на ее территории в течение 12 месяцев. Подтверждается пребывание в стране отметками в паспорте о въезде/выезде за ее пределы.

    Подоходный налог не уплачивается нерезидентами, если участком они владеют три и более года (217-я статья НК). Двойное налогообложение нерезидентов пресекается путем заключения различных международных договоров. Так, на сегодняшний день таковых заключено уже более нескольких десятков. Договоры чаще всего заключаются в виде соглашений или конвенций. Согласно им, прибыль, полученная от продажи земли в одной стране, там же облагается сборами и налогами.

    В некоторых случая даже нерезидент может сэкономить, определившись, какие налоги платить при продаже земельного участка:

  • Стать резидентом, то есть, не покидать пределы РФ в течение 183 дней подряд. Однако такой вариант не всегда осуществим на практике, особенно если гражданин постоянно работает или учится за рубежом.
  • Подарить квартиру близкому человеку, чтобы последний от имени фактического владельца произвел продажу земли. Если сделка будет происходить в течение трех лет после дарения, ставка налога составит 13%, но это все равно меньше, нежели 30%.
  • Зная, каким налогом облагается продажа земельного участка для нерезидентов, есть смысл попробовать его уменьшить разными способами. Главное – найти надежного родственника или близкого человека и доверить продажу ему.

    creditnyi.ru

    Берется ли налог с продажи земельного участка? Не всегда, но в большинстве случаев. НК РФ определил перечень оснований, по которым сбор не взимается, перечень является закрытым, не допускающим вариаций. Если речь идет о купле-продаже земельного участка по состоянию на 2017 год, то перед уплатой налога на извлеченную прибыль (доход) следует определиться, каким сбором облагается земельный участок, и когда его необходимо платить.

    Статус налогоплательщика-резидента РФ приобретается, если лицо находится на территории нашей страны в общей сложности более 183 дней в году, в противном случае налоговые ставки будут более высокими, предусмотренными для нерезидентов РФ.

    По субъектному составу потенциальных налогоплательщиков также можем разделить на физических лиц, юридических и индивидуальных предпринимателей (ИП). Порядок отчетности юридических лиц и ИП рассмотрим ниже.

    В ряде случаев НК РФ предусматривает основания, по которым лицо может быть освобождено от уплаты налогов за текущий отчетный период. Первоначальное требование — наличие резидентства РФ. Резиденты могут рассчитывать на освобождение от уплаты налогов по сделке купли-продажи надела по истечении 3 или 5 лет после оформления первоначального права.

    Для налогоплательщиков-физических лиц порядок уплаты НДФЛ предусматривает возможность самостоятельного произведения расчетов. Чтобы определить, какой сбор взимается с продажи земли, следует учитывать размер налоговой базы — величины, исключающей сумму имущественных налоговых вычетов, льгот и затрат на покупку участка.

  • основание возникновения первоначального вещного права в отношении участка;
  • размер расходов, произведенных на покупку участка;
  • Перед оформлением формы 3-НДФЛ следует определить, за какой налоговый период происходит оплата налоговых сумм. Следует иметь в виду, что оплата в текущем году покрывает сумму обязательных платежей за предыдущий календарный год.

    В период от 3 до 5 лет освобождаются от налогообложения субъекты права в рамках уже упомянутых правоотношений (дарение, приватизация, пожизненного содержания с иждивением). В случае приобретения права в порядке купли-продажи земли единственным доступным способом ухода от обязательного налогообложения является истечение пятилетнего срока владения ею. Даже если вы намеренно занизите договорную стоимость надела, налоговые органы организуют проверку соотношения цены и кадастровой стоимости, что может привести к неблагоприятным последствиям в виде привлечения к ответственности за подобные действия.

    Расчет НДФЛ

    Следует учитывать, что так называемой необлагаемой суммой является имущественный вычет в размере 1 млн рублей от полученных доходов. То есть при сумме сделки в 2 млн рублей налоговая база (при отсутствии иных льгот и вычетов) будет составлять 1 млн рублей, от которой и следует отсчитывать ставку 13%. Сумма сбора при продаже, соответственно, зависит от договорной суммы в рамках сделки и кадастровой стоимости, если существует сильное расхождение в представленных суммах.

    Оформление декларации и уплата налога

    Оплата производится любым доступным налогоплательщику образом, чаще всего используются интернет-ресурсы государственных порталов или кредитных организаций, кроме того, вы всегда можете лично обратиться в банк с квитанцией.

    Подтверждением совершенного платежа является наличие на руках квитанции об оплате или чека, которые желательно сохранить на некоторое время во избежании возникновения спорных ситуаций.

    Налог для юрлиц и ИП

    Относительно налогообложения индивидуальных предпринимателей и продажи ими земельных участков автоматически презюмируется извлечение прибыли в рамках деятельности. В данном случае доходы с продажи будут входить в состав налоговой базы в рамках упрощенной системы налогообложения. Если ИП продает землю как физическое лицо, не извлекая прибыль для бизнеса, то уплачивает налог наравне с физическими лицами — 13%.

    Обязательные платежи присутствуют практически во всех аспектах нашей жизни, в частности, сопровождают все гражданско-правовые отношения, если они направлены на извлечение прибыли. Исключение не составляют даже сделки по договорам дарения (ст. 572 ГК РФ), так как даже безвозмездная передача имущества предусматривает обогащение одной из сторон. Порядок уплаты налогов на совершенные сделки регламентирован нормами НК РФ и предусматривает особую процедуру отчетности и непосредственной оплаты.

    В данной статье предлагаем ознакомиться с субъектным составом правоотношений по уплате обязательных платежей, порядком их исчисления, условиями оплаты, оформления документов и особенностями для отдельных категорий лиц.

    Кто обязан платить налог?

    Чтобы ответить на вопрос, кто платит налог с продажи земельного участка, обратимся к ст. 207 НК РФ, которая выделяет два типа налогоплательщиков — резиденты и нерезиденты РФ. Фактически в случае продажи надела целиком или доли в нем отчитаться перед налоговыми органами должны все лица, независимо от того, проживают ли они на территории РФ постоянно или нет.

    Повышенные ставки налогообложения в случае продажи земли применяются в совокупности с рядом условий. Например, чтобы отчитаться перед налоговыми органами за заключенную сделку по договору купли-продажи участка, источником средств прибыли должен являться резидент РФ, то есть покупатель. Статус резидентства подвергается проверке при получении любого дохода от российского источника, тем самым минимизируется шанс того, что будет упущен момент, когда иностранный гражданин приобретет статус резидента РФ.

    В интересах нерезидентов РФ осуществляется возврат налога, уплаченного свыше установленной суммы, однако производится он только по окончании календарного года. К сожалению, все нерезиденты РФ освобождаются от получения налоговых вычетов любого типа в отличие от граждан-резидентов РФ. В целом же процедура подачи декларации 3-НДФЛ ничем не отличается для субъектов различного статуса.

    Если право на участок возникло в силу наследования или договора дарения от лица близкого родственника, в рамках приватизации или договора пожизненного содержания с иждивением, то продавцу достаточно подождать 3 года, чтобы не платить налог со следующей перепродажи участка. В случае приобретения вещного права в рамках иных гражданско-правовых сделок данный срок будет увеличен до 5 лет (ст. 217.1 НК РФ).

  • кадастровая стоимость земли (данный параметр позволяет отслеживать сделки, направленные на умышленное занижение цены договора);
  • сумма имущественного налогового вычета.
  • Форма документа налоговой отчетности — 3-НДФЛ — является утвержденной внутренними документами Федеральной налоговой службы РФ. Заполнение формы должно производиться в соответствии с установленными требованиями. Его следует начать с внесения персональной информации согласно подписанным графам документа. Делать это нужно печатными буквами из расчета 1 буква — 1 клетка.

    В целом порядок расчета и уплаты налогов с продажи земельных участков юридическим лицом и ИП является достаточно схожим с налогообложением физического лица. Остановимся подробнее на существенных отличиях.

    Несколько видов юридических лиц в силу целей своей деятельности автоматически освобождаются от уплаты сборов, например, религиозные учреждения, некоторые виды учреждений исполнения наказаний и пр. в рамках ст. 217 НК РФ. При наличии установленных законом условий могут предоставляться льготы, например, в случае, когда через земельный участок юридического лица проходит государственная автодорога. Кроме того, предусматривается применение дополнительных льгот, инициированных решениями территориальных органов власти.

    Юридическое лицо вправе выбрать один из предложенных законом вариантов налогообложения — общая система или упрощенная, упрощенная, в свою очередь, подразделяется еще на 2 отдельных вида. Юридическому лицу следует проанализировать цели своей деятельности и спрогнозировать, какой из способов будет наиболее выгодным в соотношении с его доходами.