Патент на выполнение работ

Три вопроса о патенте

Патент для сап-консультанта. Патент и клиенты в разных городах. Совмещение упрощенки и патента.

Читатель задал нам три вопроса о патенте. Он работает сап-консультантом в Санкт-Петербурге: настраивает и дорабатывает информационные системы, а потом обучает пользователей с ними работать.

Могу ли я применять патент?

Сейчас у меня ИП на упрощенке 6 %, но я присматриваюсь к патенту. С патентом я буду платить меньше налогов. Для патента действует вид деятельности «62. Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации».

Я больше бизнес-консультант, чем программист, могу ли получить патент? Нужно ли на патенте платить взносы за себя, если я уже плачу их на упрощенке?

Ответ: да, можете работать на патенте.

В ОКЭВД 62 «Разработка компьютерного программного обеспечения» входит:

проведение экспертизы в области информационных технологий: разработка, изменение, апробация и поддержка программного обеспечения; планирование и проектирование компьютерных систем, объединяющих компьютерное оборудование, программное обеспечение и коммуникационные технологии;

интерактивное управление и эксплуатация заказчиком компьютерной системы и средств обработки данных;

прочие профессиональные и технические виды деятельности с использованием компьютеров.

Ваша деятельность подходит под проведение экспертизы, и вы можете применять патент.

Взносы вы платите один раз в год за свое ИП. Они не зависят от дохода, количества видов деятельности и систем налогообложения. За 2018 год нужно заплатить 32 385 рублей фиксированных взносов.

При совмещении упрощенки и патента отличаться будет только расчет дополнительных взносов с дохода свыше 300 000 рублей. Формула такая: (потенциальный доход по патенту + фактический доход по упрощенке — 300 000 рублей) * 1 %. Потенциальный доход по патенту будет написан в самом патенте, который вам выдадут.

Нужно два патента для клиентов из разных городов?

Я работаю удаленно и живу в Санкт-Петербурге. Если я куплю патент в Санкт-Петербурге, смогу работать с клиентами из Москвы, других городов и стран?

Ответ: покупайте патент в своем городе и работайте.

Предприниматель должен получить патент в том городе, где будет вести деятельность. Об этом говорит Налоговый кодекс. Тут всё просто, если это магазин, кафе или мастерская по ремонту обуви. Если предприниматель живет в в Санкт-Петербурге и там ремонтирует обувь, оформляет патент в местной налоговой. Если живет в Санкт-Петербурге, а мастерская в Москве, подает заявление в любую налоговую Москвы.

Чтобы подать заявление на патент в другом городе, не обязательно ехать туда лично. Можно отправить заявление на патент с описью вложений на почте или курьером. А можно и вовсе через интернет, через кабинет налогоплательщика на сайте налоговой, если у вас есть квалифицированная электронная подпись.

С разработкой программ сложнее. Разработчик или сап-консультант работает удаленно, а клиенты живут где угодно, пусть даже за границей. Четкого ответа в законе нет.

Налоговая в 2016 году отвечала на вопрос, может ли программист на патенте, который работает дистанционно, заключать договоры с иностранными заказчиками. Она ответила так:

«Индивидуальный предприниматель на патенте вправе оказывать услуги по разработке программного обеспечения для иностранных заказчиков, используя интернет. Но для этого необходимо, чтобы договор на оказание названных услуг был заключен в том субъекте Российской Федерации, в котором получен патент».

Если переводить на человеческий язык, можно купить патент в своем городе и работать удаленно с клиентами из других стран. И это логично. Ведь в реальности деятельность вы ведете в Санкт-Петербурге. Такое же мнение выразил Минфин в письме. Правда, письма налоговой и Минфина — не закон, а просто информация.

С 29 сентября 2017 года изменилась форма заявления на патент. Используйте новую.

Могу ли я совмещать упрощенку и патент?

По другим видам деятельности хочу работать на упрощенке, как и раньше. Так можно?

Ответ: совмещайте без проблем.

Патент покупают на определенный вид деятельности. Это несамостоятельная система налогообложения, она идет вместе с упрощенкой. Если по одним видам деятельности у вас патент, а по другим работаете по упрощенке, следите за двумя условиями:

доходы за год. Предприниматель может оставаться на упрощенке до того, как его доход достигнет 150 млн рублей. По письму налоговой, если предприниматель совмещает упрощенку и патент, он должен суммировать доходы от каждой системы налогообложения. Если они меньше 150 млн рублей, он может продолжать работать на упрощенке;

численность сотрудников. По упрощенке средняя численность сотрудников за год не должна быть больше ста человек, а по патенту — пятнадцати человек. По письму Минфина при совмещении режимов средняя численность сотрудников за год не должна превышать 15 человек.

Доходы по упрощенке и патенту надо учитывать отдельно. Для этого ведите на каждую систему налогообложения свою книгу доходов и расходов. Тогда будете знать, с какого дохода надо платить налог налог по упрощенке.

Эксперт — Дмитрий Гудович, записала Ирина Усиченко.

delo.modulbank.ru

Обсуждение схемы работы разработчиков программ для ЭВМ, применяя патент с 2016

С 01.01.2016 г. под действие патента для предпринимателей стали попадать услуги: «оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации».

Думаем, как можно оптимизировать расходы и ИП и организации. Это взаимозависимые лица, цель деятельности которых является разработка и «продажа» программ для ЭВМ третьим лица по неисключительной лицензии.

Что имеем:
1. ИП, который планирует работать на патентной системе налогообложения (ПСН) и оказывающий услуги «оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ. «.
2. Организация, работающая на упрощенной система, где в качестве объекта налогообложения используется доходы минус расходы.

Варианты организации схемы:

1. Между ИП и организацией заключен договор подряда на разработку программ для ЭВМ. По договору исключительно право остается за ИП. При этом ИП разрешает организации передавать права на использование программы для ЭВМ третьим лицам по сублицензионному договору. Организация платит ИП именно за «оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ. «. По мере разработки новых версий программы будет заключено доп. соглашение на обновление и модификацию программы для ЭВМ.

Проблема. Не могу найти норму статьи НК РФ, по которой данные платежи будут включены в расходы организации на УСН.

2. 1. Между ИП и организацией заключен договор подряда на разработку программ для ЭВМ. По договору исключительно право передается организации. Организация платит ИП за «оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ. «.
В этом случае первоначально согласованная стоимость программы для ЭВМ для организации будет нематериальным активом, который будет в течение определенного времени (например, 2 года) списываться на расходы. С этим вроде проблем быть не должно.

Но вот когда возникнет необходимость доработки программы в связи с выходом новой версии может возникнуть проблема, что оплатив ИП за «оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ. и модификацию» изменить первоначальную стоимость нематериального актива уже не удастся, а с принятием данных платежей на расходы видимо будут проблемы.

Создавать новый НА на каждую доработку тоже не самый хороший вариант.

Подскажите, у кого какие есть мысли? Думаю данная проблема будет интересна многим разработчикам с 2016 года.

www.audit-it.ru

Регистрация ИП по разработке программ и патентная система налогообложения

Здравствуйте! Собираюсь зарегистрировать ИП по разработке мобильных приложений для телефонов и интернет-сайтов. В качестве системы налогообложения собираюсь использовать патент. Часть программ будем разрабатывать своими силами, а часть — передавать на реализацию фирмам-партнёрам, заключая с ними договор на разработку. Подскажите, пожалуйста, какие ОКВЭДЫ правильно было бы выбрать для подобной деятельности и не будет ли проблем с патентной системой налогообложения из-за того, что часть заказов мы не сами будем разрабатывать, а грубо говоря заказывать разработку у другой фирмы (с изначальным заказчиком будем заключать договор, будто мы разрабатываем)?

Уточнение клиента

Весь список оквэдов, так или иначе связанный с разработкой программ я видел. Вопрос в том какой именно пойдёт в конкретной ситуации (Патентная система налогообложения и заказ разработки части программ у партнёров) и можно ли на патенте по разработке программного обеспечения в принципе выступать посредником, а саму разработку заказывать у третьих фирм (не вызовет ли это нарушения условию патента)?

27 Января 2016, 16:12

Ответы юристов (9)

Код ОКВЭД 62.01 — Разработка компьютерного программного обеспечения и сайтов

Код ОКВЭД 63.11 — Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность

Код ОКВЭД 62.01 — Разработка компьютерного программного обеспечения и сайтов
Код ОКВЭД 63.11 — Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельностьдеятельность

[72.30] Обработка данных
[72.40] Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов
[72.60] Прочая деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий
[74.84] Предоставление прочих услуг
ОКВЭД для программирования, разработки и тестирования

[72.20] Разработка программного обеспечения и консультирование в этой области
[72.30] Обработка данных
[72.40] Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов

[72.60] Прочая деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий

Есть вопрос к юристу?

не будет ли проблем с патентной системой налогообложения из-за того, что часть заказов мы не сами будем разрабатывать, а грубо говоря заказывать разработку у другой фирмы (с изначальным заказчиком будем заключать договор, будто мы разрабатываем)?

Нет не будет. Главноевовремя отчитываться и платить.

Вы утратите право на применение ПСН в следующих случаях:
С начала календарного года доходы по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН, превысили 60 млн. рублей;
Если средняя численность работников по всем видам предпринимательской деятельности превысит 15 человек;
Если будут нарушены сроки оплаты патента, установленныепунктом 2 статьи 346.51;

При этом если вы будете разрабатывать часть продуктов сами, а часть заказывать третьим лицам, вы не лишаетесь ПСН. ОКВЭДЫ можете включить все что я привёл.

Услуга, на которую может быть выдан патент

62) оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;

Вам подойдет следующий ОКВЭД:

72.20 Разработка программного обеспечения и консультирование в этой области.

Разработка программного обеспечения и консультирование в этой области
Эта группировка включает:- разработку программного обеспечения, готового к использованию: разработку системного программного обеспечения, инструментальных средств, прикладных программ- разработку индивидуального программного обеспечения и предоставление прочих услуг в области информатики: модификацию и настройку готового программного обеспечения применительно к потребностям заказчика при создании информационных систем и сетей, системный анализ и консультирование по выбору готового программного обеспечения, предоставление услуг по внедрению и сопровождению программного обеспечения- разработку программного обеспечения для работы с базами данных- предоставление прочих услуг, связанных с программным обеспечением
Эта группировка не включает:- копирование программного обеспечения общего пользования, см. 22.33- консультирование по программному обеспечению функционирования аппаратных средств, см. 72.10
какой именно пойдёт в конкретной ситуации (Патентная система налогообложения и заказ разработки части программ у партнёров) и можно ли на патенте по разработке программного обеспечения в принципе выступать посредником, а саму разработку заказывать у третьих фирм (не вызовет ли это нарушения условию патента)?
Сергей

Другого ОКВЭД, предусматривающего именно разработку ПО нет. Кроме того, данный ОКВЭД предусматривает и прочие услуги.

72.60 Прочая деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий
Эта группировка включает:- разработку и поддержку информационных систем и сетей органов государственного управления всех уровней, диагностических и экспертных систем, систем для научных исследований, систем проектирования и управления, разработку технологических процессов обработки данных, информационное обеспечение, консультации в этих областях- деятельность, связанную с созданием информационных технологий, системной интеграцией, веб-дизайном, мультимедиа-приложениями, электронной торговлей и маркетингом, офшорным (заказным) программированием, созданием информационных ресурсов Интернет- деятельность, связанную с производством продукции информатизации и предоставлением услуг информатизации, не учтенную в других группировках

данный ОКВЭД на мой взгляд подходит меньше.

Проблем с патентом быть не должно, так как исполнителем все равно Вы будете по договорам.

Патент ИП в другом субъекте

Добрый день. ИП на УСН занимается разработкой программ для компьютеров в Нижнем Новгороде. В Ярославле планируется заключение договоров с другим ИП и зарубежными заказчиками, а также арендовать в Ярославле оборудование для удаленной работы. Возможно ли приобретение в этом случае патента на данную деятельность в Ярославле и переход там на ПСН при условии, что физическое нахождение ИП останется в Нижнем Новгороде. При этом ИП останется на УСН в Нижнем Новгороде для работы по текущим договорам.

Ответы юристов (4)

Налоговый кодекс РФ точно не определяет, что означает место осуществления деятельности по оказанию услуг (выполнению работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных.

В то же время именно место осуществления деятельности определяет возможность применения патентной системы налогообложения на той или иной территории.

Статья 346.45. Порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения

2.
В случае, если индивидуальный предприниматель планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента в субъекте Российской Федерации, в котором не состоит на учете в налоговом органе по месту жительства или в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, указанное заявление подается в любой территориальный налоговый орган этого субъекта Российской Федерации по выбору индивидуального предпринимателя.

Так что данный вопрос можно считать спорным. Но все эти факторы (местонахождение заказчиков и оборудования) говорят в вашу пользу. Поэтому, если возникнут претензии со стороны налоговых органов, вы можете аргументировать именно этим то, что местом осуществления вашей деятельности является Ярославль.

закон не ограничивает ИП с Вашим видом деятельности в праве получения патента в субъекте отличном от места постоянного проживания, поэтому Вы можете получить патент в другом субъекте.

НК позволяет совмещать ПСН с УСН, и при этом следует помнить

В случае, если налогоплательщик применяет одновременно патентную систему налогообложения и упрощенную систему налогообложения, при определении величины доходов от реализации для целей соблюдения ограничения, установленного настоящим пунктом, учитываются доходы по обоим указанным специальным налоговым режимам.

Еще раз здравствуйте.

Для работы по текущим договорам (на УСН) налоги оплачиваете по месту регистрации.

Патент же отплачиваете по месту получения патента.

Главное чтобы для налоговой по патенту Вы работали по месту его выдачи. Все договора связанные с патентной деятельностью должны быть оформлены с тем учетом, что деятельность (якобы) ведется в Ярославле. Что будет подтверждено документами и арендованный оборудованием по мету получения патента ( в случае претензий от налоговой, что вряд ли).

патент можно получить по месту регистрации ИП или по месту осуществления деятельности.

В отношении оказания услуг (выполнения работ) по разработке программ ЭВМ место деятельности не определено, согласна с Тимуром. Думаю, что проблемы будут в налоговой по месту регистрации, в Нижнем Новгороде, так как фактически Вы уменьшите налоговую базу для УСН.

Нашла в правовой базе консультацию эксперта, Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Тульской обл. Возможно, поможет. При этом проводится аналогия с автотранспортными услугами.

Но обратите внимание, что это не официальное разъяснение. Поэтому если оборот панируется значительный, рекомендую направить запрос в Минфин или ФНС.

Вопрос: Может ли индивидуальный предприниматель, имеющий патент по виду деятельности «Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации», в рамках патента оказывать услуги иностранным клиентам и клиентам из других субъектов РФ дистанционно, через Интернет? Если да, то каким образом в этом случае будет определяться территория действия патента?
Ответ: Индивидуальный предприниматель может в рамках патента оказывать услуги иностранным клиентам и клиентам из других субъектов РФ дистанционно, через Интернет, при условии, что договор оказания услуг будет заключаться на территории того субъекта Российской Федерации, который указан в патенте.
Обоснование: Согласно п. 1 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ патентная система налогообложения устанавливается НК РФ, вводится в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации.
Подпунктом 62 п. 2 ст. 346.43 НК РФ предусмотрено, что патентная система налогообложения применяется в отношении такого вида предпринимательской деятельности, как оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации.
Пунктом 1 ст. 346.45 НК РФ предусмотрено, что документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения.
Патент действует на всей территории субъекта Российской Федерации, за исключением случаев, когда законом субъекта Российской Федерации определена территория действия патентов в соответствии с пп. 1.1 п. 8 ст. 346.43 НК РФ (случаи, когда дифференцирована территория субъекта Российской Федерации по территориям действия патентов по муниципальным образованиям). В патенте должно содержаться указание на территорию его действия.
Однако ни НК РФ, ни контролирующие органы в своих разъяснениях не дают четкого ответа на вопрос, каким образом определяется территория действия патента, в случае если при оказании услуг (указанных в пп. 62 п. 2 ст. 346.43 НК РФ) исполнитель находится на территории одного субъекта РФ, а заказчик — на территории другого субъекта РФ или за рубежом.
Для разрешения данного вопроса, по нашему мнению, возможно обратиться к позиции Минфина России, ФНС России и судов, сформулированной в отношении оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов (Письма Минфина России от 10.02.2015 N 03-11-11/5564, от 07.02.2013 N 03-11-12/15, ФНС России от 19.07.2012 N ЕД-3-3/[email protected] и Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 02.07.2015 N Ф09-4440/15), в которой указано, что, если договоры на оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов заключаются в субъекте Российской Федерации, в котором зарегистрирован индивидуальный предприниматель, а в другом субъекте Российской Федерации находится только пункт назначения (отправления) груза в рамках указанных договоров, налогоплательщик вправе не подавать заявление о получении патента в другом субъекте Российской Федерации и, соответственно, вправе осуществлять указанный вид деятельности в рамках одного патента, полученного по месту постановки на учет в налоговых органах.
Фактически данные разъяснения в рассматриваемом случае уточняют ключевой момент для применения ПСН, а именно, территория действия патента должна совпадать не с фактическим расположением заказчика, а с местом заключения договора возмездного оказания услуг.
Соответственно, индивидуальный предприниматель может в рамках патента оказывать услуги иностранным клиентам и клиентам из других субъектов РФ, в случае если договор оказания услуг заключен на территории того субъекта, который указан в патенте.
А.Ю.Васильев
Советник государственной
гражданской службы РФ
3 класса
10.06.2016

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

m.pravoved.ru

Налоговые каникулы для ИП в регионах

Хорошее слово «каникулы», а «налоговые каникулы» еще лучше. Слово это обещает период, свободный от учебы или деятельности, а применительно к бизнесменам – временное освобождение от налогового бремени. Вот только каникулы, в классическом их понимании, положены тем, кто уже утомился от учебы или трудов праведных, а налоговые каникулы предоставляют новичкам, только что прошедшим государственную регистрацию.

Обсуждали налоговые каникулы достаточно широко, упомянуты они были и Президентом в послании Федеральному собранию. Ожидания от их введения были серьезными, поэтому мы даже советовали нашим пользователям отложить государственную регистрацию ООО и ИП до получения ясности в этом вопросе.

Кто может получить налоговые каникулы?

Однако столь ожидаемый закон новогодним подарком потенциальным бизнесменам не стал. Во-первых, оказалось, что налоговые каникулы положены только для впервые зарегистрированных ИП, а для ООО их не ввели по удивительной для бизнеса, но совершенно понятной для бюрократов причине. Чиновники просто не нашли механизмов, как не допустить массовой регистрации новых компаний с целью нулевого налогообложения.

Регистрация ИП осуществляется по ИНН физического лица, который не меняется на протяжении его жизни, поэтому легко отследить тех, кто снялся с учета и снова зарегистрировался, чтобы попасть под действие налоговых каникул. А вот закрыть работающую фирму и открыть новую, которая подпадет под налоговые каникулы, просто, ведь ИНН у организаций разный. Высказывались мысли привязать возможность регистрации одной «льготной фирмы» к конкретным учредителям, но соответствующий механизм разработать не успели или не захотели.

Так что, повторимся, налоговые каникулы положены только для впервые зарегистрированных ИП. На предпринимателей, уже действующих на момент вступления в силу регионального закона, налоговые каникулы не распространяются.

Во-вторых, федеральный закон не ввел налоговые каникулы на всей территории РФ, а только дал право регионам вводить их у себя. Регионы же делать это не торопились, чтобы не лишиться ожидаемых налоговых поступлений от новых ИП. Предполагаемый «недобор» налогов из-за предложенных льгот в целом по России составляет 250 млрд рублей. В рамках государственного бюджета не так уж много, но для некоторых региональных бюджетов даже 1-2 млрд рублей – это серьезная сумма. Хотя, казалось бы, какая разница – ведь налоговые каникулы не снижают уже имеющихся налоговых поступлений, а дают возможность жителям регионов открыть новые бизнесы, встать на ноги и потом уже пополнять казну. Но все-таки, значительная часть регионов ввела на своей территории нулевое налогообложение для новых предпринимателей.

В-третьих, налоговые каникулы распространяются на определенные виды деятельности в производстве, услугах и научной деятельности. Торговля под налоговые каникулы не подпадает! Каждый регион устанавливает для себя конкретные виды деятельности с указанием кода ОКВЭД, на которые будет распространяться эта льгота. Кроме того, в местных законах могут устанавливаться иные ограничения и требования к ИП «на каникулах».

В-четвертых, налоговые каникулы могут получить только ИП, выбравшие режимы УСН и ПСН. На вмененный режим и на ОСНО эта льгота не распространяется.

В-пятых, хотя срок действия региональных законов о налоговых каникулах установлен до конца 2020 года, конкретный индивидуальный предприниматель может получить их максимум на 2 года (в законе об этом говорится, как о налоговом периоде). Относительно налогового периода надо еще знать следующее: им считается и тот год, в котором ИП зарегистрировался. Например, закон о налоговых каникулах в Краснодарском крае вступил в силу 8 мая 2015 года, значит предприниматель, который зарегистрировался после этой даты, может работать на нулевой ставке до конца этого года плюс следующий год, то есть меньше двух лет.

Итого, получить нулевую налоговую ставку на период до двух лет могут только ИП, соблюдающие следующие требования:

  • впервые прошедшие государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах;
  • предполагающие осуществлять деятельность из списка, приведенного в региональном законе;
  • выбравшие налоговый режим УСН или ПСН и перешедшие на нулевую ставку сразу после регистрации.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Какие еще требования должны выполнять ИП, работающие в режиме налоговых каникул?

На этом перечень требований к льготникам не исчерпан, за ИП «на каникулах» будут следить, и в случае нарушений лишать их возможности применения этой льготы.

Доля доходов, получаемых ИП от видов деятельности, по которым введены налоговые каникулы, должна составлять не менее 70% от всех доходов. Если предприниматель совмещал «льготные» виды деятельности с другими, например, производство и торговлю, и от льготного вида деятельности получил доходов меньше 70%, то все его доходы будут облагаться по обычной ставке – 6%. ИП, который оформил разные патенты на разные виды деятельности, в том числе тех, которых нет в региональном законе, должен будет вести раздельный учет доходов.

Законы о налоговых каникулах на местах могут устанавливать свой лимит доходов для работающих на УСН. Так, в 2018 году лимит для упрощенцев установлен, в общем случае, как 150 млн рублей. Регионы могут снижать этот лимит, но не более, чем в 10 раз. Есть ограничения и относительно наемных работников. Московские предприниматели, к примеру, смогут нанимать не больше 15 человек, причем, не только на ПСН, но и на УСН (по общему правилу, на упрощенной системе можно иметь до 100 работников).

Относительно страховых взносов за себя и за работников ИП, действующие в режиме налоговых каникул, никаких льгот не имеют. Взносы предпринимателя за себя в 2018 году составляют минимум 32 385 рублей, и перечислять их надо, даже если дохода от бизнеса нет.

Мы собрали базу региональных законов о введении нулевой налоговой ставки для новых ИП. Переходите по соответствующей ссылке и узнавайте, для каких именно видов деятельности в вашем регионе можно получить налоговые каникулы. База пока неполная, по мере принятия местных законов она будет пополняться. Если вы не нашли в этом перечене свой регион, то можете обратиться за более полным перечнем на сайт Минфина .

www.regberry.ru