Патент ип на 2014 год

Патентная система налогообложения в 2018 году: виды деятельности. Сколько стоит патент для ИП?

Федеральный закон от 25.06.2012 N 94 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ и отдельные акты РФ», внес некоторые поправки, несущие в себе улучшение налоговых режимов, таких как ЕСХН УСН, ЕНВД и стимулирование, направленное на развитие малого бизнеса.

Самое заметное из всех изменений в данном законе – это отдельное вынесение главы о патентной системе налогообложения. Если ранее, это была статья 346.25.1 НК РФ, то сейчас это отдельная глава, отвечающая и объясняющая применение УСН для индивидуальных предпринимателей.

Не менее важна и вторая поправка, направленная на добровольный переход предпринимателей на ЕНВД. Помимо выше изложенных поправок, изменения коснулись и первой части налогового кодекса РФ: п.2 статьи 11 НК РФ, теперь вводится понятие «коэффициент – дефлятор» — единый для всех целей налогообложения.

С 1 января 2013 года, вступили в действие изменения, обозначенные в главе 26.5 о «Патентной системе налогообложения» НК РФ, устанавливающий новый порядок, согласно которому вместо стоимости патента при УСН будет уплачиваться единый налог при патентной системе налогообложения.

Список видов деятельности, которые попадают под патентную систему налогообложения, в полной мере определен в пункте 2 ст. 346.43 НК РФ. При этом субъекты РФ поучают полное право применять данную систему и для иных бытовых услуг, которые не указаны в НК РФ. К примеру, это может быть розничная торговля, которая проводится через стационарные точки торговой сети, имеющие торговую площадь не более 50 кв.м. или же торговля через нестационарные объекты.

Также в п.3 статьи 346.43.43 НК РФ перечислены все понятия, которые используются в патентной системе. Отметим, что эти понятия, за некоторым исключением, полностью совпадают с теми терминами, которые применяются для целей в ЕНВД.

Период действия патента от одного до двенадцати месяцев, о чем указано в п.5 ст. 346.45 НК РФ. Это значит, что срок действия патента не может быть перенесен на следующий (календарный) год. Предприниматель, который переходит на патентную систему, также освобождается от необходимости оплачивать НЛФЛ, НДС по деятельности, облагаемой в рамках патентной системы, и от налога на имущество физических лиц. Но по-прежнему остается необходимость оплаты НДС на ввозимый на территорию РФ товар. Более полная информация представлена в ст.346.43 НК РФ, п.10 и п.11.

Если вы используете патентную систему (так же, как и плательщики ЕНВД), то у вас есть право не применять ККТ, при условии предоставления покупателю по его требованию документа о принятии денежных средств (чек, квитанция и т.д.) (Федеральный закон от 22.05.2003 N 54 п.2.1, ст.2).

Кстати, запоминать это не обязательно. Автоматизировать весь процесс работы можно в этом онлайн-сервисе.

Существующие ограничения на применение патентной системы

В настоящее время вы не сможете получить патент, если ваша деятельность ведется по договору доверительного управления имуществом или же в рамках простого товарищества. Все нововведения не отменяют данного правила (п. 6 ст. 346.43 НК РФ).

В данный момент, при применении УСН на основе патента используется показатель «среднесписочная численность», который не может превышать пять человек за налоговый период.

Также с 2013 года вводится в действие еще один показатель — «средняя численность» наемных работников. При этом предприниматель может нанять не больше 15 человек. Не следует забывать, что показатель «средняя численность», включает в себя среднесписочную численность и среднюю численность работающих по совместительству и по гражданско-правовым договорам (Приказ Росстата от 24.10.2011 N 435).

Отметим, что данное ограничение относится только к деятельности, которая облагается в рамках УСН на основе патента.

Согласно новым принятым правилам, предприниматель может привлечь не более 15 человек по всем видам деятельности (п. 5 ст. 346.43 НК РФ).

На прежнем уровне остаются и ограничения, которые касаются выручки – в течение одного календарного года, она не должна превышать более 60 млн. руб. Во время расчета данного показателя, необходимо суммировать доходы, которые были получены от деятельности в рамках применения, как упрощенной системы налогообложения, так и патентной (подп. 1, абз. 5 п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

Налогоплательщик может утратить свое право на патент в том случае, если он превысил разрешенную численность работников или объем выручки, а также, если не уплатил вовремя налог по патентной системе.

Если произошла подобная ситуация, налогоплательщик утрачивает право на применение патентной системы налогообложения с начала налогового периода, и оплачивает налоги по общепринятой системе, как любой другой зарегистрировавшийся предприниматель. Вместе с тем, предприниматель имеет право на уменьшения НДФЛ за соответствующий период на сумму уже уплаченного единого налога.

Если предприниматель решил прекратить свою деятельность, он обязан уведомить налоговую инспекцию в течение 10 календарных дней (п. 6 — 8 ст. 346.45 НК РФ).

Условия применения патентной системы в 2018 году

В настоящий момент значительно сокращен срок рассмотрения вашего заявления на патент и срока его выдачи: всего 10 дней от даты подачи заявления.

Помимо этого, с 1 января 2013 г. предприниматель не должен одновременно с заявлением на получение патента подавать заявку о том, чтобы его приняли на учет, если он собирается осуществлять деятельность в субъекте РФ, где не зарегистрирован как налогоплательщик (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).

Впервые появился перечень оснований, по которым инспекция может отказать в выдаче патента. Такое возможно в следующих случаях:

— не соответствие перечню видов разрешенной деятельности;

— срок действия патента не соответствует возможным пределам его выдачи, установленным в п.5 ст. 346.45 НК РФ;

— переход на патентную систему ранее начала следующего календарного года, в котором была утрачена возможность применения спецрежима или в котором была прекращена предпринимательская деятельность;

— предприниматель не оплатил в полной мере налог, уплачиваемый при применении патентной системы.

Как перейти на патентную систему налогообложения

Чтобы получить патент, вы обязаны подать заявление в налоговую инспекцию не позже, чем за 10 дней до начала использования патента. Выданный вам патент, будет действовать только на территории того региона, где вам его выдали. Если предприниматель желает вести свою деятельность в том регионе, где он не стоит на учете по месту жительства, то он обязан подать соответствующее заявление в любую налоговую инспекцию данного региона.

В качестве примера, можно рассмотреть предпринимателя, проживающего в Москве и состоящего на учете в г. Ногинске. Причем предприниматель желает вести деятельность в Москве – открыть там салон красоты. В этом случае, он должен обратиться в любую налоговую инспекцию г. Москвы.

Свое заявление для получения патента, вы можете отправить электронной почтой (ценным письмом с описью вложения), либо по электронным каналам связи (если есть соответствующая программа и электронно-цифровая подпись). После получения вашего заявления, налоговая инспекция обязана рассмотреть его в течение 5 дней с момента его получения. Если принято решение об отказе в выдаче патента, об этом обязаны уведомить ИП в течение 5-ти рабочих дней.

Отказать в выдаче патента могут в следующих случаях:

— указанный вид деятельности в заявлении не попадает под патентную систему;

— указан неправильный период действия патента;

— предприниматель не имеет права на применение патента в текущем календарном году;

— если у предпринимателя не выплачен ПСН в полной мере.

На какой срок можно получить патент?

Вы можете получить патент, срок действия которого от 1 до 12 месяцев (календарный год). К примеру, если вы оформляете патент с 1 августа 2017 по 30 августа 2018 – вам его не оформят, т.к. это будет уже другой календарный год. Вы можете получить патент только с 1 августа 2017 по 31 декабря 2017 года и уже затем, оформить новый патент с 1 января 2018 по 1 августа 2018 года.

Как рассчитать стоимость патента в 2018 году?

Стоимость выдаваемого патента, рассчитывается по следующей формуле:

БД x 6%, где БД является базовой доходностью, а проценты – это размер налоговой ставки (ст.346.50 НК).

В законе субъекта РФ указывается величина базовой доходности для определения размера потенциально возможного к получению предпринимателем годового дохода по каждому из видов предпринимательской деятельности. Предполагаемый годовой доход также устанавливается на календарный год. Если законом субъекта РФ годовой доход на следующий календарный год не изменен, то действует доход, установленный на предыдущий год.

Виды деятельности, по которым применяется ПСН для ИП в 2018 году

1. Пошив и ремонт меховых, кожаных и швейных изделий, трикотажных и вязаных изделий, текстильной галантереи и головных уборов.
2. Пошив, ремонт, чистка и окраска обуви.
3. Услуги косметолога и парикмахера.
4. Услуги прачечных, окрашивание и химчистка.
5. Изготовление металлической галантереи, номерных знаков, ключей, указателей уличных, ее ремонт.
6.Технические и ремонтные услуги техники бытового характера, часов.
7. Услуги по ремонту мебели.
8. Фото и кино – услуги.
9. Ремонт и обслуживание автотранспорта и мототранспорта, оборудования и прочих машин.
10. Автотранспортные услуги по перевозке грузов.
11. Автотранспортные услуги по перевозке пассажиров.
12. Услуги по ремонту жилья и прочих построек.
13. Услуги по производству электромонтажных, монтажных, сварочных и санитарно – технических работ.
14. Остекленение лоджий, балконов, нарезка и обработка зеркал и стекла.
15. Предоставление услуг по репетиторству и обучению на курсах.
16. Присмотр за больными и детьми.
17. Прием вторсырья и стеклотары, кроме металлолома.
18. Услуги ветеринара.
19. Наем нежилых и жилых помещений, аренда дач, земельных наделов, которые принадлежат предпринимателю.
20. Изготовление изделий народного творчества.
21. Услуги, носящие производственный характер: переработка продуктов сельского и лесного хозяйства, уборка и хранение зерновых и прочих культур, колбасная промышленность, обработка шерсти, выделка шкур, стрижка домашних питомцев, изготовление керамической посуды и прочих изделий, защита садовых и огородных насаждений от вредителей, изготовление обуви из вяленой шерсти, изготовление подручного инвентаря для сельскохозяйственных работ, граверные работы на изделиях, ремонт и изготовление лодок, изготовление игрушек, услуги оптики, полиграфическое производство визиток и прочих продуктов, зарядка сифонов и баллонов, замена питания в приборах и электронных часах.
22. Изготовление ковров и ковровых изделий, ремонт.
23. Услуги по ремонту ювелирных изделий, прочей бижутерии.
24. Гравировка и чеканка ювелирных изделий.
25. Стереофоническая и монофоническая запись речи, музыки, литературных произведений на диск или ленту.
26. Уборка помещений и ведение домашнего хозяйства.
27. Услуги дизайнера жилых помещений.
28. Проведение занятий по физкультуре и спорту.
29. Предоставление услуг носильщиков на вокзалах и портах.
30. Предоставление платных услуг туалетов.
31. Услуги повара на дому.
32. Перевозка водным транспортом пассажиров.
33. Перевозка груза водным транспортом.
34. Услуги по сбыту, хранению и реализации продукции сельского хозяйства
35. Обслуживание сельскохозяйственной отрасли (техническое, аграрное, химическое, мелиоративное).
36. Услуги декоративного цветоводства.
37. Охотничье хозяйство и охота.
38. Фармацевтика и медицина, при условии наличия лицензии на деятельность.
39. Частная детективная деятельность, при наличии лицензии.
40. Услуги проката.
41. Услуги экскурсоводов.
42. Услуги сферы обрядов.
43. Услуги ритуальной сферы.
44. Охранные услуги, патрулирование и вахта.
45. Торговля в розницу через стационарные точки продаж, при условии наличия торгового зала, размер которого не превышает 50 кв.м.
46. Торговля в розницу без торговой площади и через нестационарные торговые объекты
47. Услуги общественного питания, при наличии зала, размером не более 50 кв.м., для каждого объекта.
48. Услуги общественного питания без зала обслуживания посетителей;
49. Услуги по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
50. Производство кожи и изделий из нее;
51. Сбор и заготовка растений, в том числе лекарственных;
52. Сушка и переработка фруктов и овощей;
53. Производство молочной продукции, хлебобулочных изделий;
54. Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
55. Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
56. Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
57. Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
58. Деятельность по письменному и устному переводу;
59. Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
60. Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
61. Резка, обработка и отделка камня для памятников;
62. Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
63. Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования;

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

bs-life.ru

Патент для ИП на 2017 год: виды деятельности

Статьи по теме

Применять патент могут только ИП с численностью работников до 15 человек. В этом случае бизнесмен освобождается от уплаты всех налогов, кроме взносов за себя и НДФЛ и взносов за работников. Декларация по патенту не подается. Патент для ИП на 2017 год применяется по 63 видам деятельности.

  • Срочная новость: Для некоторых ИП отменили онлайн кассы
  • Патентная система налогообложения применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности (статья 346.43 НК РФ):

    Срочная новость для всех предпринимателей: Банки изменили правила работы с ИП. Подробности читайте в журнале «Упрощенка»

    • 1) ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
    • 2) ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
    • 3) парикмахерские и косметические услуги;
    • 4) химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
    • 5) изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
    • 6) ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
    • 7) ремонт мебели;
    • 8) услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
    • 9) техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
    • 10) оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
    • 11) оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
    • 12) ремонт жилья и других построек;
    • 13) услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
    • 14) услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
    • 15) услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
    • 16) услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
    • 17) услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
    • 18) ветеринарные услуги;
    • 19) сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
    • 20) изготовление изделий народных художественных промыслов;
    • 21) прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
    • 22) производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
    • 23) ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
    • 24) чеканка и гравировка ювелирных изделий;
    • 25) монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
    • 26) услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
    • 27) услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
    • 28) проведение занятий по физической культуре и спорту;
    • 29) услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
    • 30) услуги платных туалетов;
    • 31) услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
    • 32) оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
    • 33) оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
    • 34) услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
    • 35) услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
    • 36) услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;
    • 37) ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
    • 38) занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
    • 39) осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
    • 40) услуги по прокату;
    • 41) экскурсионные услуги;
    • 42) обрядовые услуги;
    • 43) ритуальные услуги;
    • 44) услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
    • 45) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
    • 46) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
    • 47) услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
    • 48) услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
    • 49) оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
    • 50) производство кожи и изделий из кожи;
    • 51) сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
    • 52) сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей;
    • 53) производство молочной продукции;
    • 54) производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
    • 55) производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
    • 56) товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
    • 57) лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
    • 58) деятельность по письменному и устному переводу;
    • 59) деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
    • 60) сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
    • 61) резка, обработка и отделка камня для памятников;
    • 62) оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
    • 63) ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

    Стоимость патента для ИП в 2017 году

    Чтобы узнать, выгодна ли ИП патентная система налогообложения, изначально вам придется самостоятельно рассчитать возможную стоимость «патентного» налога. При получении же патента его стоимость будет указана в самом патенте. Как рассчитать стоимость самим, узнаете из этой небольшой статьи.

    Итак, стоимость патента зависит от вида деятельности. При этом на размер патента не влияет сумма фактически полученного предпринимателем дохода. Стоимость патента для ИП определяется исходя из потенциально возможного годового дохода. По каждому виду деятельности устанавливается свой размер такого возможного дохода. То есть налоговой базой на патенте является потенциально возможный годовой доход по тому виду бизнеса, в отношении которого применяется он.

    Величина потенциального дохода устанавливается на каждый календарный год субъектами РФ. Если регион не издаст закон с доходом на очередной год, то действует прежний размер (п. 2 ст. 346.48 НК РФ, письмо Минфина России от 04.10.2013 № 03-11-10/41274).

    Чтобы исчислить налог для патента, выданного на год, налоговую базу уменьшают на ставку налога.

    Если патент выдан на меньший срок, формула будет такой:

    www.26-2.ru

    ПСН для ИП

    Глава 26.5 «Патентная система налогообложения» была введена в Налоговый Кодекс РФ в 2013 году. ПСН является налоговым режимом, который освобождает индивидуального предпринимателя от уплаты ряда налогов.

    Так, ИП на патенте освобождается от: НДФЛ (в части деятельности, которая попадает под действие патента), налога на имущество физических лиц (в части имущества, которое используется в деятельности, которая попадает под действие патента), НДС (в части деятельности, которая попадает под действие патента, за исключением импортных операций и при исполнении обязанности налогового агента).

    Данная система может заменить УСН или ЕНВД. По сравнению с ОСНО, патент для ИП в 2018 году предполагает меньшую налоговую и административную нагрузку.

    Патент для ИП 2018: виды деятельности

    Перечень видов деятельности, которые попадают под патент, содержится в пункте 2, статьи 346.43 НК РФ:

    С 01.01.2016 года в ст.346.43 НК РФ были внесены изменения в части увеличения видов деятельности разрешенных при применении ПСН. К существовавшим ранее 47 видам деятельности добавлено еще 16:

    В 2018 году перечень разрешенных видов деятельности для применения ПСН составляет 63 позиции.

    Причем, согласно пп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК РФ, региональные власти могут самостоятельно увеличивать данный перечень видами бытовых услуг, оказываемых населению. Но уменьшать его не имеют право.

    ПСН для ИП в 2018 году

    Патентная система налогообложения может применяться индивидуальными предпринимателями, которые работают без наемных работников или с работниками, численность которых — не более 15 человек за налоговый период.

    Следует отметить, что средняя численность работников, начиная с 01 января 2014 года, рассчитывается по Указаниям, утвержденным Приказом Росстата N 428 от 28.10.2013 . При этом в расчет берутся и трудовые и гражданско-правовые договора.

    Численность сотрудников 15 человек учитывается по всем видам деятельности ИП, не только по ПСН. Налоговым периодом считается срок, на который был получен патент.

    Где получить патент?

    Индивидуальный предприниматель подает заявление на получение патента в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП или в любую другую ИФНС другого субъекта РФ, где будет осуществляться предпринимательская деятельность по патенту. Обратите внимание, что патент для ИП в 2018 году действителен только в том субъекте РФ, где он был выдан.

    Заявление на получение патента и срок его выдачи

    С 2017 года действует новая форма заявления на получение патента, утвержденная приказом ФНС №ММВ-7-3/[email protected] от 11.07.2017.

    С 2014 года ИП могут подать заявление о переходе на патент за 10 дней до начала осуществления деятельности, попадающей под ПСН, или одновременно с подачей документов на регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя.

    ИП может самостоятельно указать в заявлении на получение патента срок, на который хочет его получить. Максимально допустимый срок — 12 месяцев, минимальный — 1 месяц.

    Стоимость патента для ИП и порядок оплаты

    С 2015 года в статью 346.51 НК РФ были внесены изменения. Таким образом, порядок оплаты патента в 2018 году следующий:

    1. Если патент был получен на срок менее 6 месяцев, то оплату необходимо произвести в полном объеме до окончания срока действия патента.
    2. Если патент был получен на срок от 6 до 12 месяцев, то 1/3 от суммы налога должна быть уплачена в 90-дневный срок с начала применения ПСН, а оставшаяся сумма выплачивается до последнего дня действия патента.

    Налог на ПСН для ИП в 2018 году составляет 6% от потенциально возможного дохода. Но это максимальная ставка налога. Местные власти вправе снижать ее, а для некоторых видов деятельности в первые два года после регистрации ИП имеют право обнулить налоговую ставку ПСН. Сумма налога к оплате рассчитывается как произведение суммы потенциального дохода (из закона субъекта РФ) на ставку 6% (или другую ставку, установленную местными властями).

    Взносы в фонды на ПСН и торговый сбор

    ИП на ПСН не может уменьшить стоимость патента на уплаченные страховые взносы. Это касается индивидуальных предпринимателей с работниками и без них. При совмещении УСН и ПСН ИП может уменьшить налог по упрощенной системе налогообложения на сумму уплаченных им страховых взносов.

    В 2018 году для определенных видов деятельности ставка страховых взносов на обязательное медицинское страхование, страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством составляет 0. Также для взносов на обязательное пенсионное страхование применяется пониженная ставка 20%.

    Для следующих видов деятельности при ПСН действуют обычные ставки для уплаты взносов:

  • сдача собственной недвижимости в аренду/наем;
  • розничная торговля;
  • оказание услуг общепита (через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв. м. по каждому объекту организации общественного питания).
  • 1% взносов с дохода, который превышает 300 000 рублей, исчисляется из величины потенциально возможного к получению дохода, который указан в местных законах субъекта РФ. Фактически полученный доход ИП на ПСН не влияет на величину взноса в ПФР.

    Пониженные страховые взносы установлены федеральным законом № 212-ФЗ от 24.07.2009 г. «О страховых взносах…». Несмотря на то, что с 01.01.2017 года данный Закон утратил свое существование в связи с передачей функций администрирования в ФНС, возможность применения пониженных тарифов сохранилась и отражена в ст. 427 НК РФ — Пониженные тарифы страховых взносов.

    Учет и отчетность на ПСН

    Индивидуальные предприниматели, которые применяют ПСН, могут не использовать кассовый аппарат, при условии оформления БСО. Но с 01.07.2018 года ИП на ПСН, работающие в розничной торговле, общепите и применяющие наемный труд, обязаны установить и использовать онлайн-кассу. Для ИП на ПСН, оказывающих бытовые услуги населению и работающих в торговле и общепите, но не применяющих наемный труд, срок обязательного применения онлайн-касс сдвинут на 1 июля 2019 года. Бухгалтерский учет на патентной системе налогообложения не ведется. ИП на ПСН в 2018 году ведут книгу учета доходов ИП по каждому патенту в отдельности. Книгу не нужно подавать в налоговую инспекцию и заверять.

    Утрата права применения патента

    Право на применение патентной системы налогообложения в 2018 году может быть утрачено в таких случаях:

    1. Размер выручки от реализации превысил 60 млн. рублей (за год). При этом в учет берется доход по ПСН и УСН, если ИП совмещает данные режимы налогообложения.
    2. Средняя численность работников, включая ИП, составляет больше 15 человек.

    В случае утраты патента индивидуальный предприниматель может восстановить его только со следующего года.

    С 2018 года ИП, не оплативший патент в сроки, установленные ст. 346.51 НК РФ, не утрачивает право в дальнейшем работать на патентной системе, как это было в 2017 году. В случае просрочки платежа за патент, ИФНС выставляет ИП пеню к оплате.

    Отчетность ИП на ПСН состоит только в подаче сведений о работниках их зарплате и отчислений с заработной платы. От предоставления налоговых деклараций ИП, применяющий ПСН, освобожден. Соответственно, ИП на ПСН, не имеющий работников, вообще освобожден от сдачи отчетности.

    my-biz.ru