Облагается материальная помощь подоходным налогом

Облагается ли материальная помощь НДФЛ?

Рассмотрим особенности оформления и обложения НДФЛ материальной помощи в 2018 году. Составим налоговую отчетность по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ по материальной помощи на лечение сотрудника.

Налоговый кодекс устанавливает, что любое вознаграждение за труд гражданина обязательно облагается налогом, кроме особых выплат, указанных в ст. 217 НК РФ . Иными словами, с заработной платы, премий и прочих начислений должен быть удержан налог на доходы физических лиц.

Работодатель, наряду с оплатой за труд, вправе оказать материальную помощь сотруднику. Материальной помощью признается единовременная денежная выплата физическому лицу в связи с трудной жизненной ситуацией или особыми обстоятельствами. Работник обязан подтвердить обстоятельства документально, если они связаны с частной жизнью, в ином случае полученные денежные средства признаются стимулирующими, то есть вознаграждением за работу.

Особенности обложения НДФЛ материальной помощи

НДФЛ с материальной помощи в 2018 году не удерживается, если ее размер не превышает 4000 рублей в год по любым основаниям, за исключением особых случаев.

1. Полностью не облагаемые, к ним относятся:

  • смерть близкого родственника работника, смерть бывшего работника;
  • чрезвычайные обстоятельства, в т.ч. стихийное бедствие;
  • предупреждение, пресечение и прочие действия, пресекающие свершение терраристического акта.
  • 2. Не облагаемые в лимите 50 000 рублей:

  • работникам при рождении (усыновлении, установлении опекунства) ребенка.
  • Согласно п. 28 ст. 217 НК РФ такая единовременная матпомощь исключается из налогооблагаемой базы для НДФЛ, в части страховых взносов позиция Минфина идентичная. Код дохода (материальная помощь до 4000 рублей) указан в приказе ФНС № ММВ-7-11/[email protected] от 10.09.2015. К нему относится:

  • код дохода 2760 (материалка работникам, бывшим работникам, уволившимся с выходом на пенсию);
  • код дохода 2710 (прочие виды материальной помощи, не относящиеся к коду 2760).
  • Код вычета по любому коду дохода материалки зависит также от основания для начисления работнику.

    Важно! Если материальная поддержка превышает лимит, то налогом облагается только сумма превышения.

    Законодательством установлен ряд случаев, при которых материалка полностью исключается из базы для расчета налога, независимо от суммы:

  • Единовременные выплаты пострадавшим или членам семьи погибших, в результате стихийного бедствия или чрезвычайной ситуации (п. 8.3 ст. 217 НК РФ).
  • Помощь гражданам, пострадавшим в результате теракта на территории Российской Федерации, а также членам семьи погибших при указанных обстоятельствах (п. 8.4 ст. 217 НК РФ).
  • Единовременная помощь работнику в связи со смертью члена его семьи. Выплата может быть произведена бывшему работнику, вышедшему на пенсию (п. 8 ст. 217 НК РФ).
  • Материалка при рождении ребенка, либо его усыновлении. Законодательством установлен лимит — не более 50 тысяч рублей на каждого ребенка, причем в расчете на каждого из родителей в год (п. 8 ст. 217 НК РФ). Такие разъяснения дали представители Минфин РФ в письме от 12.07.2017№ 03-04-06/44336. Чиновники также отозвали предыдущие разъяснения, в которых требовалось представить справку 2-НДФЛ с места работы супруга для получения материалки.
  • Разовая матпомощь сотруднику, а также вышедшему на пенсию, на оплату медицинских услуг (п. 10 ст. 217 НК РФ). Чтобы налоговики признали данную выплату материальной помощью, нужно не только подтвердить обстоятельства документально, но и произвести выплату исключительно за счет чистой прибыли предприятия (Письмо ФНС от 17.01.2012 № ЕД-3-3/[email protected]).
  • Оформление матпомощи

    Чтобы получить выплату работнику или бывшему работнику, следует написать заявление в произвольной форме. В текстовой части заявления максимально подробно описать сложившиеся обстоятельства. Приложить документы, подтверждающие жизненную ситуацию (справка от МЧС о стихийном бедствии, свидетельство о смерти родственника, свидетельство о рождении или усыновлении ребенка, выписка из истории болезни, заключение врача).

    Руководитель, рассмотрев обращение работника, принимает решение о размере матпомощи, исходя из финансового положения и сложности жизненной ситуации работника.

    Выплата матпомощи производится на основании приказа (распоряжения) руководителя. Материалка может быть разбита на несколько частей и выплачена несколькими платежами, например, из-за финансовых трудностей в организации. Но приказ должен быть только один, в нем следует указать периодичность осуществления перечислений. Если будет создано несколько распоряжений по одному поводу, то налоговики признают матпомощью только выплату по первому приказу, а остальные признают вознаграждением за труд.

    Отражение материальной помощи в налоговой отчетности

    Рассмотрим ситуацию на примере.

    Петров П. П. обратился 10.07.2017 года к руководителю с заявлением о выплате матпомощи в сумме 50 тысяч рублей на лечение. К заявлению приложены выписки из истории болезни и заключение врача о необходимости проведения медикаментозного лечения дорогостоящими препаратами.

    12.07.2017 руководителем ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» было принято решение выплатить 50 000 рублей за счет чистой прибыли учреждения от оказания платных услуг.

    Бухгалтер произвел начисление и перечислил, одновременно отразил матпомощь в налоговой отчетности.

    Отчет 6-НДФЛ за третий квартал (для наглядности заполнен только по примеру):

    Если по условиям примера перечислить сотруднику денежные средства без документального подтверждения либо не за счет чистой прибыли, в таком случае с материальной помощи удерживается НДФЛ с суммы, превышающей 4000 рублей.

    m.ppt.ru

    Налогообложение НДФЛ материальной помощи: порядок удержаний

    Заработная плата, которую выплачивает работодатель, не является единственным поощрением за труд. Довольно часто в связи с различными жизненными обстоятельствами работники получают безвозмездную материальную помощь.

    В зависимости от размера и назначения выплаты такой доход может быть полностью или частично исключён из налогооблагаемой базы. Для того чтобы не ошибиться при начислении НДФЛ, нужно хорошо знать все нюансы этого дохода.

    Что такое материальная помощь, в каких случаях её предоставляют?

    Необходимость в материальной помощи может возникнуть у сотрудника в момент трудной жизненной ситуации. Компания, которая дорожит своими работниками, старается удовлетворять их просьбы по мере финансовой возможности.

    Причиной обращения может стать смерть члена семьи, рождение ребёнка, проблемы со здоровьем, свадьба или непредвиденное стихийное бедствие. Такая выплата не связана с профессиональными навыками и характером выполняемой работы.

    Законодательством не установлен размер помощи, выдаваемой в том или ином случае, поэтому сумма выплаты определяется руководством исходя из эмоциональной необходимости. Нередко такая выплата прописывается в трудовом договоре и является дополнительной гарантией, защищающей сотрудника от неожиданных трат.

    Очень важно, чтобы формулировка оказания дополнительной помощи была предельно ясной, так как размытые определения могут вызвать подозрения у налоговой инспекции, и руководство фирмы будет заподозрено в занижении налогооблагаемой базы.

    Начисление помощи происходит на основании заявления работника и документов, подтверждающих неординарность ситуации.

    Все нюансы данных выплат, их учет и налогообложение подробно разобраны на следующем видео:

    Облагается ли она подоходным налогом?

    В связи с тем, что большинство видов материальной помощи освобождается от НДФЛ, бухгалтер должен предельно правильно оформлять такой вид выплаты. Во избежание уклонения от уплаты налогов законодательством установлен исчерпывающий список ситуаций, когда компания может предоставить работнику такую помощь.

    Материальная выплата, не облагаемая подоходным налогом, должна соответствовать ряду требований:

  • Необлагаемый лимит выплаты, рассчитываемый нарастающим итогом за год, не должен превышать 4000 руб. Суммы сверх установленной нормы облагаются НДФЛ на общих основаниях. Льготный минимум регламентирован ст. 217 п. 28 НК РФ.
  • Полное освобождение получает помощь, которая оказывается в связи со смертью близкого родственника (родителя, ребёнка, супруга). Такая ситуация должна быть обязательно подтверждена соответствующими документами (доказательство родства, свидетельство о смерти).
  • В случае причинения ущерба по причине стихийного бедствия для подтверждения налогового освобождения нужно представить справки государственных служб о том, что такое явление имело место быть.
  • Если помощь требуется сотруднику в результате террористического причинения ущерба, то потребуется документальное подтверждение МВД.
  • Рождение ребёнка также является поводом для предоставления выплаты в размере до 50 тыс. руб. Такая сумма законодательно освобождена от подоходного налога (ст. 217 п. 8 НК РФ).
  • Компания может оказать помощь, которая будет направлена на оплату лечения сотрудника или членов его семьи. Такая выплата должна быть осуществлена из чистой прибыли предприятия (ст. 217 п. 10).
  • Выплаты, которые не соответствуют вышеперечисленным параметрам, облагаются НДФЛ в полной мере. Также неподтверждённые документально события автоматически теряют статус льготных.

    Порядок учёта помощи до 4000 рублей

    В том случае, когда материальная помощь не превышает 4000 руб., причина её назначения не играет особой роли. Такая выплата может быть оформлена в виде подарка к празднику или как простая стимулирующая доплата. Важно только то, чтобы она не превышала установленный лимит денежных средств, рассчитываемый с начала года.

    Если сотрудник в течение года меняет место работы, то он обязан представить новому работодателю справку по форме 2-НДФЛ, для того чтобы исключить ошибку при налогообложении. Возможно, что он уже получал мат. помощь в начале года, соответственно, повторная выплата сверх лимита будет облагаться налогом по общим правилам.

    Срок уплаты налога

    По действующему законодательству налоговые агенты обязаны рассчитывать подоходный налог со всех доходов сотрудника нарастающим итогом с начала года. Моментом его начисления считается дата фактического получения денежных средств.

    При расчёте налога важным параметром является дата фактического получения помощи. Для доходов в денежной форме такой датой является день наличной выплаты или перечисления суммы на счёт сотрудника. Перечислить НДФЛ с полученного дохода нужно не позднее следующего за выплатой дня. Такая норма введена с 1 января 2016 г. и регламентирована Налоговым Кодексом РФ ст. 226 п. 6.

    Порядок получения помощи

    Чтобы получить материальную помощь, сотруднику нужно поставить в известность руководство компании о сложившихся обстоятельствах. Для этого в бухгалтерию предоставляется заявление, написанное в произвольной форме. В тексте должна быть наиболее точно описана необходимость получения материальной выплаты. Для каждого отдельного случая к заявлению прилагаются соответствующие официальные документы, которые подтверждают произошедшее событие.

    В некоторых случаях получить помощь может супруг сотрудника или корпоративный пенсионер фирмы. Для этого также потребуется пакет подтверждающих документов.

    znaybiz.ru

    Облагается ли материальная помощь НДФЛ в 2018 году

    Существует немало ситуаций, в которых работники нуждаются в получении материальной помощи от своего работодателя.

    Рождение ребенка, смерть близкого человека, лечение и некоторые иные аспекты являются ситуациями, предполагающими выплату пособий. При этом такие выплаты также являются доходом и требуют обложения НДФЛ.

    С другой стороны, такие выплаты осуществляются строго в целях помощи сотрудникам в форс-мажорных обстоятельствах и должны иметь определенные льготы.

    Содержание

    В 2018 году были введены новые законодательные положения, касающиеся обложения материальной помощи подоходным налогом.

    Основные моменты ↑

    Начисление и предоставление материальной помощи сотрудникам осуществляется только в случае наличия соответствующего решения работодателя и исключительно при наступлении тех или иных форс-мажорных обстоятельств.

    При этом, уплата налогов по этому виду доходов или освобождение от нее зависит от оснований для предоставления помощи.

    Выплаты при наступлении чрезвычайных обстоятельств могут осуществляться только после того, как сам работник представит в компанию заявление и приложит к нему документы, подтверждающие наступление той или иной ситуации, в том числе:

    Руководство рассматривает заявку работника. Далее издается приказ о предоставлении материальной помощи (если руководитель принял положительное решение), который направляется в бухгалтерии.

    Следует отметить, что выплата денежных пособий такого рода осуществляется за счет прибыли прошлых лет (чтобы не привести к формированию незапланированных затрат в организации).

    Что нужно знать

    Материальная помощь, которую работодатели предоставляют своим сотрудникам, они не вправе вычитать из налога на прибыль (ст. 270 НК РФ).

    В то же время существуют определенные ограничения (Постановление ВАС РФ № 4350/10):

  • если платежи сотруднику связаны с осуществлением им трудовых обязанностей (выплаты к отпуску, пособия на лечение профессиональных заболеваний и травм полученных на производстве), то работодатель вычитает их из налоговой базы;
  • если средства направляются на социальные нужды (рождение ребенка, смерть родственника, стихийное бедствие), вычитать их не следует.
  • Вариантом выплаты, которая связана с трудовой деятельностью сотрудника выступает и единовременное пособие к очередному отпуску (не являющееся отпускными).

    При этом условие его предоставления работникам должно быть прописано в коллективном трудовом договоре (Письмо Минфина № 03-03-06/1/43912).

    Какой бывает материальная помощь

    В общем виде материальная помощь представляет собой пособие, предоставляемое работодателем своим сотрудникам в целях оказания финансовой поддержки в сложных жизненных ситуациях.

    Материальная помощь не является регулярной. Она рассчитывается в индивидуальном порядке и имеет ярко выраженную социальную направленность.

    Можно выделит несколько видов материальной поддержки работников фирмы, в том числе:

  • Обнаружение проблем со здоровьем.
  • Возникновение крупных непредвиденных затрат (на рождение ребенка, свадьба, на похороны родственника и т.п.).
  • Форс-мажорные обстоятельства, которые привели к финансовым потерям (пожар, кража, стихийные бедствия).
  • Дополнительная поддержка к отпуску.
  • В некоторых случаях, четвертый вариант материальной помощи не признают таковой, поскольку здесь речь идет не о необходимости погашать непредвиденные расходы, а о методе стимулирования персонала предприятия.

    Законные основания

    Предоставление материальной помощи сотрудникам организации подробно описывается в таких нормативно-правовых документах РФ, как:

    Кроме того, отдельные подзаконные акты более детально рассматривают процесс предоставления финансовой поддержки персоналу и порядка ее отражения в бухгалтерском и налоговом учете.

    Материальная помощь облагается НДФЛ или нет ↑

    Один из главных вопросов, который беспокоит бухгалтера — облагается ли налогом материальная помощь работнику в 2018 году или же она освобождается от обложения?

    Дать однозначного ответа в этой ситуации нельзя — все зависит от оснований платежей, их размера и характера.

    Полное освобождение от НДФЛ становится основанием для разного рода финансовых махинаций — все незаконные операции прописываются под грифом «материальная помощь» и приводят к активному уводу доходов от налогов.

    В этом свете выделяют:

  • облагаемую НДФЛ помощь;
  • освобожденные от налогообложения выплаты.
  • Порядок уплаты

    Как уже упоминалось ранее – первичным основанием, касающимся уплаты материальной помощи работнику, выступает его заявление.

    В нем обязательно прописываются:

  • причина единовременной потребности в денежных средствах;
  • указание на приложение к бумаге подтверждающий чрезвычайное обстоятельство документов.
  • Заявление пишется на имя руководителя фирмы. Точный размер материальной помощи в нем не указывается, хотя не исключена возможность указания общей необходимой суммы (например, если известны стоимость медицинской операции или размер нанесенного стихийным бедствием ущерба).

    Какие изменения по НДФЛ внесены в 2018 году, читайте здесь.

    После рассмотрения заявления сотрудника руководитель может принять решение о выплате ему конкретной суммы единолично, а также по согласованию с коллективом и иными учредителями предприятия (последнее – обязательное условия для АО).

    После этого формируется приказ о предоставлении пособия в котором прописываются:

  • размер финансовой поддержки от предприятия;
  • период, в течение которого сотрудник сможет получить ее на руки.
  • Приказ направляется в отдел кадров, а затем – в бухгалтерию, где и формируются выплаты, положенные работнику.

    Фото: приказ о выплате материальной помощи

    Какое установлено налогообложение

    В общем случае материальная помощь, предоставляемая работодателем его сотрудникам, облагается налогом по ставке 13%.

    При этом можно выделить три ситуации, в которых вся сумма пособия будет облагаться в полной мере:

    Следует подчеркнуть, что это правило распространяется не только на денежную, но и на натуральную помощь (ст.211 НК РФ).

    В каком размере не облагается

    Существует ряд случаев, в которых материальная помощь освобождается от уплаты НДФЛ, в случае выплаты ее в пределах определенного законодательством лимита.

    К числу таких видов поддержки со стороны работодателя относятся (ст. 217 НК РФ):

  • Платежи, которые не превышают 4 000 рублей за один год на одного работника компании.
  • Материальная помощь, которая выделяется единовременно в размере не более 50 000 рублей по случаю рождения или усыновления ребенка (такая величина рассчитана на каждого ребенка).
  • Выплаты, осуществляемые по факту стихийного бедствия, вне зависимости от их размера.
  • Пособие, связанное со смертью одного из членов семьи, без учета ее размера.
  • Помощь, выплаченная работникам, пострадавшим от террористических актов, имевших место на территории РФ.
  • В последнем случае размер платежа, который установил работодатель, также не имеет значения. Такая поддержка в любом случае будет освобождаться от НДФЛ.

    Следует также отметить, что руководство компании может дарить своим сотрудникам подарки и по иным поводам — в связи с бракосочетанием, при выходе на пенсию, к юбилею, на профессиональные праздники и т.п.

    Если такой подарок по стоимости не превысит сумму 4 000 рублей в год на одного человека, то НДФЛ с него не удерживается (ст. 217 НК РФ).

    Часто задаваемые вопросы ↑

    Вопросы начисления подоходного налога на единовременную материальную помощь сотрудникам весьма противоречив. В этом свете, у бухгалтеров, работников кадровых служб и руководителей возникает немало вопросов.

    Видео: налог на доходы физических лиц, история налогов, резиденты и нерезиденты

    Возникновение тех или иных чрезвычайных обстоятельств требует индивидуального подхода руководства компании к назначению размера материальной помощи и порядка ее выплаты.

    Это определяется:

  • типом обстоятельств;
  • требуемой величиной финансовых ресурсов;
  • специфическими условиями.
  • Целесообразно рассмотреть более подробно процесс оказания материальной помощи сотрудникам в разных ситуациях.

    Облагается ли в связи со смертью родственника (сотрудника)

    Часто бухгалтера и кадровики задают вопрос: облагается ли материальная помощь на погребение НДФЛ?

    Как было установлено выше, согласно положениям налогового законодательства РФ такой вид поддержки не облагается подоходным налогом вне зависимости от размера.

    При этом необлагаемые выплаты могут предоставляться:

    В остальных случаях НДФЛ на помощь по факту смерти все же облагается НДФЛ. Аналогичного типа условия распространяются и на бывших работников компании, которые вышли на пенсию.

    Материальная помощь при рождении ребенка

    При рождении ребенка или его усыновлении из приюта работодатель может выплатить сотруднику пособие в размере до 50 000 рублей.

    При этом в общем случае эта помощь не будет облагаться подоходным налогом. Однако следует учесть некоторые нюансы:

  • Указанный лимит распространяется на весь размер материальной помощи. Поэтому, если у ребенка два работающих родителя, то при выплате матери 20 000 рублей, отец может рассчитывать только на 30 000. Именно поэтому перед формированием приказа у сотрудника запрашивается справка 2-НДФЛ с места работы его супруга или супруги.
  • Если второй работодатель не может предоставит 2-НДФЛ в связи с тем, что на текущий момент является безработным, то он обязан представить справку из службы занятости.
  • Если к отпуску

    Когда работодатель решает поощрить своих сотрудников дополнительной поддержкой перед отпуском, то такая финансовая поддержка не будет облагаться НДФЛ в случае, если:

    При осуществлении более крупных выплат – они рассматриваются в качестве премиальных платежей или «13-й зарплаты» и потому облагаются НДФЛ.

    Облагается ли помощь на лечение

    Материальные выплаты, которые предоставляются сотрудникам организаций на их лечение, а также на лечение их близких родственников, могут быть освобождены от НДФЛ при соблюдении следующих условий (ст. 217 НК РФ):

  • Наличие актуальных справок и иных документов, подтверждающих необходимость лечения.
  • Присутствие лицензий у медицинских учреждений, выдавших справки и осуществляющих лечение.
  • Перечисление средств работодателем непосредственно на счет медицинской организации (безналичным способом).
  • При соблюдении всех указанных выше условий организация также должна использовать для выплат средства, оставшиеся от прибыли прошлых лет.

    О заполнении дополнительного листа книги продаж в 2018 году в 1С, читайте здесь.

    Образец заполнения выписки из книги продаж, смотрите здесь.

    Во всех остальных ситуациях предусмотрено начисление на пособие подоходного налога, за исключением ситуаций, когда она не превысит 4 000 рублей в год.

    Как быть в случае пожара

    Если сотрудник и его семья пострадали от пожара, то организация в которой он осуществляет деятельность может предоставить ему материальную помощь в любой сумме.

    При этом такой платеж подоходным налогом облагаться не будет при соблюдении следующих условий:

    1. Факт форс-мажорного обстоятельства должен быть подтвержден справкой из противопожарной службы МЧС РФ.
    2. Предварительно должен быть оценен размер нанесенного ущерба (Письмо Минфина № 03-03-06/4/85).
    3. Таким образом, в общем случае материальная помощь, предоставляемая работникам, облагается НДФЛ, поскольку является формой дохода.

      При этом в 2018 году налоговое законодательство предусмотрела ряд случаев, в которых получаемые сотрудниками платежи не попадают под действие подоходного налога.

      Однако даже в этом случае работник обязан предоставить по месту занятости справки и иные бумаги, подтверждающие факт возникновения чрезвычайного обстоятельства.

      buhonline24.ru

      Облагается ли НДФЛ материальная помощь работнику

      Многие работодатели, желая предоставить дополнительные стимулы своим сотрудника, вводят систему поощрений в форме материальной помощи, которая может быть выдана в случае возникновения неких форс-мажорных обстоятельств. Некоторые виды материальной помощи освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц, однако, не всё так просто. Как показывает практика, работодатель должен чётко знать облагается ли НДФЛ материальная помощь, выданная по конкретному случаю.

      Порядок уплаты материальной помощи

      Большинство компаний, которые ценят своих сотрудников, хотят сохранить их в условиях жёсткой конкуренции за высококвалифицированные кадры, предлагают работникам материальную помощь в момент возникновения трудной жизненной ситуации. Помощь, как правило, предлагается, если возникает одна из следующих ситуаций:

    4. стихийное бедствие
    5. смерть близкого родственника
    6. свадьба
    7. рождение ребёнка
    8. тяжёлая болезнь.
    9. Такая помощь сотруднику не носит экономический, характер, не зависит от производственных показателей сотрудника и не должна каким-то образом представлять собой форму оплаты труда. Материальная помощь не может быть частью системы финансовой мотивации сотрудников, не является поощрением за выполненную работу, выплачиваться в качестве компенсации затрат, понесённых сотрудником во время производственного процесса. Также, она не может выдаваться регулярно.

      Помощь работнику, выданная с целью помощи преодоления сложной жизненной ситуации носит исключительно социальный, эмоциональный характер. Часто, возможность получения таких выплат предусмотрено в трудовом договоре, в профсоюзном соглашении, коллективном договоре.

      Материальная помощь выдаётся по просьбе сотрудника, после подачи соответствующего заявления руководителю.

      Помощь сотрудникам государственной организации осуществляется за счёт бюджета или за счёт средств, полученных как доход от деятельности организации. Студенты, обучающиеся на дневной форме обучения в государственных ВУЗах, которые нуждаются в помощи, получают средства из специального фонда, который составляет 25% от фонда стипендий.

      Освобождение некоторых видов мат помощи от ндфл требует строгого контроля над точностью оформления документации.

      Когда материальная помощь является вознаграждением за труд

      Налогообложение материальной помощи

      С целью пресечения возможных махинаций, целью которых является сокращение налоговой базы с помощью внесения оплаты труда на статью «материальная помощь», случаи, по которым выданная материальная помощь не облагается НДЛФ, строго регламентированы налоговым законодательством РФ:

      • Материальная помощь не облагается налогом, если её размер не превышает 4000 рублей, выданной помощи за отчётный период на одного работающего сотрудника, либо сотрудника, который был уволен всвязи с выходом на пенсию по возрасту или по инвалидности;
      • Помощь, вне зависимости от размера, выданная с целью возмещения материального урона или ущерба здоровью, нанесённого стихийным бедствием. При этом факт происшествия должен быть подтверждён компетентной инстанцией документально, в противном случае налоговая льгота предоставлена не будет;
      • Помощь, выделенная в связи со смертью близкого родственника — члена семьи сотрудника, либо выделенная членам семьи в связи со смертью самого сотрудника. При этом необходимо предоставить свидетельство о смерти. Членами семьи считаются: супруг (супруга), родители, дети.
      • Материальная помощь, выданная в связи с получением ущерба от террористического акта на территории Российской Федерации. Требуется предоставление справки из полиции о совершении теракта;
      • Разовая материальная помощь, которая выплачена сотруднику, всвязи с рождением либо усыновлением ребенка в течение первого года с момента рождения либо усыновления, однако, не более 50 000 рублей на одного ребёнка. Законодательство не ограничивает получение помощи обеими родителями. Однако Министерство Финансов, планируя поступления НДЛФ с материальной помощи в 2012 году, задекларировало другую позицию, ограничив необлагаемую налогом материальную помощь при рождении размером в 50 000 рублей на ребёнка.
      • Перечисленные ситуации строго должны быть подтверждены документально, в противном случае налоговая служба может не признать законность выделения помощи и взыскать налог на доходы физических лиц.

        Материальная помощь облагается НДЛФ, если не соответствует ни одному из этих параметров, отсутствуют какие-либо документы, включая правильно оформленное заявление на получение помощи от сотрудника.

        Кроме того, следует заметить, что материальная помощь не облагаемая НДЛФ, также освобождена от отчислений в страховые фонды.

        Работодателям и руководителям предприятий важно знать, что материальная помощь никоим образом не уменьшит налоговую базу.


        ipinform.ru