Нужен ли акт взаимозачета

Взаимозачет при возврате товара

Поэтому в тех ситуациях, когда груз доставляется сторонним перевозчиком, применяются особые правила проверки груза. Во-первых, приоритет в вопросах определения порядка проведения проверки имеют положения договора купли-продажи. При этом договорные условия проверки должны соответствовать нормативно-правовым актам по вопросам стандартизации.

К ним относятся ГОСТы, ТУ, если в них указываются условия проверки количества товаров, нормы естественной убыли и т. При этом бывший поставщик по документам становится покупателем, а бывший покупатель — поставщиком. При таком возврате товаров поставщику бывший покупатель от своего имени выставляет счет-фактуру бывшему поставщику на сумму возвращаемого товара.

Счет-фактура регистрируется бывшим покупателем в книге продаж (письма Минфина России от 23.03.2012 № 03-07-11/79 и 02.03.2012 № 03-07-09/17).

Post navigation

В начале сентября предприятием А был поставлен товар предприятию Б на сумму 18 000 грн.

(в т. ч. НДС – 3 000 грн.). Срок оплаты наступает 30 сентября.

На эту же дату предприятие А должно уплатить предприятию Б арендную плату за сентябрь в сумме 12 000 грн.

(подписан акт оказанных услуг). 2 октября стороны решили провести взаимозачет. Недостающую сумму (18 000 грн.

– 12 000 грн.) предприятие Б доплачивает предприятию А деньгами. Взаимозачет возможен? Да. Требования сторон являются встречными и однородными (денежная задолженность), срок исполнения обязательств наступил по обоим договорам. Оплата должна состояться после поставки товаров/услуг.

В книге рассмотрены особенности бухгалтерского и налогового учета возврата товара в зависимости от его причины; отчетного периода, в котором покупатель вернул (в том же, когда произошла его реализация, или в следующем); от того, принял ли покупатель возвращенный товар на учет или нет и т.

Взаимозачет при возврате качественных товаров

Это при условии, что клиент с вами рассчитался наличкой.

В конце рабочего дня необходимо оформить акт по форме КМ-3 и общую выручку кассы уменьшить на сумму возвратов.

В случае, когда деньги за возвращаются покупателю позже, не в день покупки, их необходимо выдать из главной кассы.

При этом организации обязательно нужно оформить расходный кассовый ордер и сделать запись в кассовой книге. В случаях, когда переданный товар не будет оплачен в срок, предусмотренный договором, или не наступят иные обстоятельства, при которых право собственности переходит к покупателю, продавец вправе потребовать от покупателя возвратить ему товар (ст. 461 ГК). При возврате просроченного необходимо учитывать, что продовольственное сырье и пищевые продукты по истечении срока годности считаются непригодными для использования по назначению.

Если покупатель получил товар ненадлежащего качества, то он имеет право вернуть его продавцу. Последний, в свою очередь, имеет право на вычет НДС, уплаченного в свое время при отгрузке товара.

Какой документ при этом будет являться основанием для вычета?

В данной ситуации право на вычет НДС продавцу дает пункт 5 статьи 171 Налогового кодекса, а условия применения этого вычета содержатся в пункте 4 статьи 172 Кодекса.

Организации торговли нередко сталкиваются с проблемой, когда по договору купли-продажи приобретен, претензий к продавцу (поставщику) (далее – продавец) нет, но покупатель не может реализовать его по причине невостребованности.

Выход, которым возможно воспользоваться в данной ситуации, – договориться с продавцом о возврате всего товара или его части.

Внимание! В рамках договора купли-продажи возврат так называемого «качественного» товара возможен, если в договоре предусмотрены обстоятельства, до наступления которых право собственности на переданный покупателю товар сохраняется за продавцом, и на момент возврата такие обстоятельства не наступили.

Нужен ли акт взаимозачета при возврате товара поставщику, Бухгалтерский учет возврата товаров поставщикам

В законе четко оговорено, что взаимозачет при возврате товара будет считаться совершенным при заявлении одной стороны. На товаре посьавщику означает, что погасить встречные требования можно в одностороннем порядке, предварительно известив об этом контрагента в письменном виде.

Сторона, направившая заявление о зачете встречных однородных требований, должна иметь подтверждение, что документ получен акт и нжуен при нет возражений на проведение взаимозачета.

Раньше эти данные вы указывали в разделе II. В новой форме отчета нет ни раздела I, ни раздела II.

Вместо них шесть таблиц. Там же вы найдете нужный пример расчета. Из рекомендации Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Постввщику России.

Зачет взаимных требований, как и любая хозяйственная операция, должен быть оформлен документально п.

forexhelper24.ru

Нужен ли акт взаимозачета

Удалось решить вопрос о взаимозачете.

Будьте доры, как правильно решить вопрос с НДС.
Первая поставка была в 2008 году. А — поставщик, Б-покупатель.
Если рассматривать этот случай, то кто должен первый перечислить НДС контрагенту — поставщик или покупатель.

Таким образом, начиная с 1 января 2008 года в случаях использования в расчетах за приобретаемые товары (работы, услуги) собственного имущества (в том числе векселя третьего лица), ценных бумаг, при осуществлении товарообменных операций, суммы налога на добавленную стоимость, фактически уплаченные налогоплательщиком-покупателем продавцу на основании платежного поручения на перечисление денежных средств, подлежат вычетам в соответствии с главой 21 Кодекса после передачи данного имущества, ценных бумаг, при наличии полученных счетов-фактур и соответствующих первичных документов.

Это текст вот из этого письма
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 23.03.2009 N ШС-22-3/[email protected]
О ПОРЯДКЕ ПРИМЕНЕНИЯ ВЫЧЕТОВ ПО НДС
ПРИ БЕЗДЕНЕЖНЫХ ФОРМАХ РАСЧЕТОВ В ПЕРЕХОДНЫЙ ПЕРИОД

Вот ссылка http://mvf.klerk.ru/rass/r187_09.htm

Таким образом, сначала покупатель восстанавливает НДС датой акта взаимозачета, который был принят к вычету в 2008 г , а после того, покупатель перечислит сумму НДС он этот ндс снова предъявит к вычету. Если покупатель не перечислит НДС то он обязан восстановить НДС. который был принят к вычету при первоначальной покупке.

В договоре займа предварительно было отмечено, что возможен возврат товаром
ИМХО, вот этого вы бы лучше не писали в договоре. А то получается, что очень даже знали

что ему будет нужна машина!
и не заем был вовсе, а предварительная оплата со всеми вытекающими налоговыми последствиями

вот только Директор и учредитель одно лицо, т.е. товарную накладную подписывает 1 человек, это ничего?
Это то ничего, главное чтоб стоимость машины рыносной была (иначе 40 ст. НК)

Все операции в 2009 году осуществляются, значит п/п по НДС мы не делаем и не перегоняем?
Не перегоняете

а тут получается заимодавец и продавец
Требование однородное, можно

forum.klerk.ru

Совет 1: Для чего нужны акты сверок

  • Для чего нужны акты сверок
  • Для чего нужна регистрация транспортного средства
  • Как проверять акт сверки
  • Форма акта не закреплена на законодательном уровне, поэтому каждое предприятие,при соблюдении всех предъявляемых к оформлению первичных документов требований, вправе разработать свой вариант акта. Документ, составленный одной из сторон договора в двух экземплярах и подписанный уполномоченным лицом, отправляется контрагенту, который, в случае согласия с правильностью взаимных расчетов, подтверждает его подписью и отсылает один экземпляр обратно.

    При наличии расхождений контрагент вправе подписать акт, указав на неточности в учете, или приложить к документу собственный реестр расчетов. Отказ от подписания акта означает то, что должник не признает существование обязательств перед контрагентом.

    Акт сверки взаиморасчетов настоятельно рекомендуется оставлять в случаях, когда стороны сотрудничают на постоянной основе и планируют в будущем продлевать существующие договора и заключать дополнительные соглашения к ним. Этот документ необходим также в тех ситуациях, когда стоимость товара, работы или услуги высока, и продавец предоставляет отсрочку платежа.

    Если стороны договора имеют друг перед другом взаимные обязательства, то, составив для их подтверждения акт сверки, они могут произвести их взаимозачет. Кроме того, наличие под рукой реестра взаимных обязательств сэкономит время на поиск первичных документов при возникновении необходимости в уточнении расчетов между контрагентами. Подписанные сторонами акты сверки расчетов также являются подтверждением остатков дебиторской и кредиторской задолженности на конец отчетного и начало следующего за ним периода при составлении бухгалтерской отчетности.

    Несмотря на то, что акт сверки нельзя использовать в суде в качестве доказательства совершения сделки и существования задолженности по ней, с его помощью можно продлить срок исковой давности и повысить шансы на взыскание дебиторской задолженности. Имея на руках подписанный акт сверки, фактически означающий признание контрагентом своего долга, кредитор увеличивает срок, в течение которого он может предъявить должнику иск об уплате денежных средств. В этом случае очень важно проверить, действительны ли полномочия того лица, чья подпись стоит на документе.

    www.kakprosto.ru

    ВЗАИМНЫЙ ЗАЧЕТ 2018

    Статья поможет правильно провести и оформить зачет взаимных требований. Одним из способов расчетов между организациями является зачет взаимных требований (ст. 410 ГК РФ).

    Условия соглашения проведения взаимозачета

    Односторонний зачет возможен при одновременном выполнении трех условий:

    1. организации, которые намерены провести взаимозачет, должны иметь друг к другу встречные требования. Это означает, что между ними заключены как минимум два разных договора, в одном из которых организация является дебитором, а в другом – кредитором.
    2. встречные требования организаций должны быть однородными.
    3. взаимозачет возможен, если срок исполнения встречного однородного требования: уже наступил; не был указан в договоре; был определен моментом востребования.

    Для зачета достаточно заявления одной из сторон.

    Если же требования неоднородны или срок исполнения хотя бы одного из обязательств еще не наступил, зачет может быть произведен только по соглашению сторон.

    Какие встречные требования признаются однородными для проведения взаимозачета

    Обязательства признаются однородными, если они предполагают одинаковый способ их погашения и выражены в одной валюте. Условие о том, что взаимозачет возможен в отношении однородных встречных требований, содержится в статье 410 Гражданского кодекса РФ. Однако само понятие «однородное требование» гражданским законодательством не определено .

    В пункте 7 приложения к информационному письму Президиума ВАС РФ от 29 декабря 2001 г. № 65 сказано, что законодательство не настаивает на том, чтобы предъявляемое к зачету требование вытекало из того же обязательства или из обязательств одного вида. Из этого следует, что однородными можно признать обязательства, которые связаны с исполнением разных договоров, но предполагающих одинаковый способ их погашения. Например, если договоры купли-продажи и подряда, заключенные между одними и теми же организациями, изначально предполагали денежную форму расчетов, то при соблюдении остальных условий эти организации вправе провести зачет взаимных требований. То есть обязательства покупателя по оплате поставленных ему товаров могут быть зачтены в счет исполнения обязательств заказчика по оплате выполненных для него работ.

    Не признаются однородными денежные требования, одно из которых выражено в рублях, а другое – в валюте. Это связано с тем, что иностранная и российская валюта являются самостоятельными видами имущества (ст. 140, 141 ГК РФ). К аналогичному выводу пришел суд в постановлении ФАС Северо-Кавказского округа от 1 декабря 1999 г. № Ф08-2593/99. Поэтому провести взаимозачет по таким договорам невозможно.

    Запрет на взаимозачет

    Зачет взаимных требований не допускается по обязательствам:

    • в отношении которых истек срок исковой давности;
    • связанным с возмещением вреда, причиненного жизни или здоровью;
    • связанным с взысканием алиментов;
    • связанным с пожизненным содержанием граждан.
    • Кроме того, согласно статьи 411 ГК РФ проведение зачета невозможно, если это прямо указано в договоре, а также в других случаях, предусмотренных законом. Например, зачет нельзя провести, если в отношении одной из сторон взаимозачета возбуждено дело о банкротстве.

      Документальное оформление взаимозачета

      Зачет взаимных требований, как и любая хозяйственная операция, должен быть оформлен документально (п. 1 ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ).

      Каких-либо особых требований к оформлению взаимозачета гражданское законодательство не предъявляет. В то же время в статье 410 Гражданского кодекса РФ указано, что для проведения взаимозачета достаточно заявления одной из сторон.

      1 . На практике это означает, что погасить встречные требования можно в одностороннем порядке, предварительно известив об этом контрагента в письменном виде. Типовой образец заявления о проведении взаимозачета законодательно не установлен, поэтому его можно составить в произвольной форме.

      Сторона, направившая заявление о зачете встречных однородных требований, должна иметь подтверждение, что документ получен контрагентом и у него нет возражений на проведение взаимозачета.

      Заявление о проведении взаимозачета контрагенту лучше отправить заказным письмом с уведомлением. Если при возникновении спора организация не сможет доказать, что контрагент получил это заявление, зачет встречного обязательства может быть признан недействительным (п. 4 информационного письма ВАС РФ от 29 декабря 2001 г. № 65, постановления ФАС Поволжского округа от 28 января 2008 г. № А55-6395/2007, Центрального округа от 31 августа 2006 г. № А23-3149/03Г-10-121, Западно-Сибирского округа от 2 мая 2006 г. № Ф04-1722/2006(21923-А81-10)).

      Если инициатор зачета укажет в заявлении конкретную дату, с которой обязательства сторон считаются исполненными, зачет признается состоявшимся с этой даты. Если такая дата не указана, то зачет считается состоявшимся со дня получения заявления контрагентом.

      2. Второй вариант оформления зачета встречных обязательств – составление акта взаимозачета. Акт взаимозачета также не является унифицированным бухгалтерским документом, поэтому он может быть составлен в любой форме с соблюдением требований, предъявляемых к первичным учетным документам бухучета (ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ, постановление ФАС Северо-Западного округа от 21 мая 2007 г. № А05-12882/2006-25).

      Если в акте взаимозачета не указана дата, на которую проводится зачет, моментом взаимного погашения обязательств признается день подписания акта сторонами.

      Независимо от того, как оформляется взаимозачет (по заявлению одной из сторон или на основании совместного акта), в составленных документах подробно опишите все обстоятельства проведения зачета. Отсутствие таких данных может привести к спорам с контрагентом и с налоговой инспекцией

      Частичный зачет

      Организация может провести как полный, так и частичный зачет взаимных требований. Полный зачет возможен в том случае, если встречные однородные требования полностью эквивалентны.

      Если встречные требования не эквивалентны, зачет может быть проведен на сумму наименьшей задолженности (частичный зачет). В этом случае обязательство, по которому предъявлено наибольшее требование, частично сохраняется, а обязательство, по которому предъявлено меньшее требование, прекращается в полном объеме.

      АКТ ВЗАИМОЗАЧЕТА

      Если у организации есть встречная дебиторка или кредиторка и стороны договорились зачесть взаимные обязательства. Размер зачтенных сумм фиксируют в акте. Желательно раскрыть, в чем заключаются обязательства, для того чтобы не возникало сомнений в их однородности, иначе взаимозачет не возможен. открыть/закрыть документ

      Общество с ограниченной ответственностью «Гаспром» (далее – Сторона 1) в лице генерального директора Иванова Александра Владимировича, действующего на основании устава, с одной стороны и общество с ограниченной ответственностью «Производственная фирма «Мастер»» (далее – Сторона 2) в лице генерального директора Кондратьева Александра Сергеевича, действующего на основании устава, с другой стороны, совместно именуемые Стороны, составили настоящий акт о следующем:

      1. Стороны пришли к соглашению о зачете взаимных требований по нижеуказанным договорам.

      1.1. По договору поставки товаров от 19 января 2016 г. № 33:
      Сторона 1 является дебитором.
      Сторона 2 является кредитором.

      Поставка товаров по договору состоялась 23 января 2016 года (товарная накладная от 23 января 2016 г. № 12, счет-фактура от 23 января 2016 г. № 20). Срок исполнения обязательства по договору – 27 января 2016 года.

      Размер погашаемого требования по данному договору составляет 35 000 руб. (в т. ч. НДС – 5339 руб.).

      1.2. По договору оказания услуг от 12 января 2016 г. № 3:
      Сторона 1 является кредитором.
      Сторона 2 является дебитором.

      Услуги по договору оказаны 20 января 2016 года (акт оказания услуг от 20 января 2016 г. № 15, счет-фактура от 20 января 2016 г. № 20). Срок исполнения обязательства по договору – 28 января 2016 года.

      Размер погашаемого требования по данному договору – 35 000 руб. (в т. ч. НДС – 5339 руб.).

      2. С момента подписания настоящего Акта указанные суммы взаимных обязательств считаются погашенными. Стороны не имеют друг к другу претензий по исполнению обязательств в части произведенного зачета

      3. Настоящий Акт составлен в двух подлинных экземплярах, по одному экземпляру для каждой из Сторон.

      4. Настоящий Акт вступает в силу с момента его подписания.

      ООО «Гаспром»
      Генеральный директор А.В. Иванов

      ООО «Производственная фирма «Мастер»»
      Генеральный директор А.С. Кондратьев

      Акт сверки взаимных расчетов между контрагентами

      Акт сверки расчетов нужен, чтобы зачесть взаимные требования с контрагентом. Перед этим составьте акт сверки взаимных расчетов с разбивкой по каждому заключенному договору (если договоров было несколько). Это позволит определить точную сумму задолженности, которая может быть погашена зачетом. Составьте акт в разрезе договоров, заключенных с контрагентом. Это позволит определить точную сумму задолженности, которая может быть погашена зачетом.

      На акте не обязательно ставить печать. Это делают согласно обычаям делового оборота. Общепринято, чтобы печать захватывала часть наименования должности, оставляя открытой для прочтения личную подпись должностного лица и ее расшифровку.

      Заявление о зачете взаимных требований

      Если у организации есть встречная дебиторка или кредиторка и вы решили зачесть взаимные обязательства в одностороннем порядке. Для этого достаточно направить контрагенту заявление о зачете. Зачет взаимных однородных требований может быть произведен в одностороннем порядке без согласия контрагента (ст. 410 ГК РФ). Зачет может быть проведен и без акта сверки, но наличие последнего избавляет от рисков оспаривания зачета.

      Как отразить при налогообложении зачет взаимных требований при спецрежиме: УСН, ЕНВД

      Порядок расчета налогов при проведении взаимозачета зависит от системы налогообложения, которую применяет организация. Ниже рассмотрим вариант применения фирмой спецрежимов УСН и ЕНВД.

      УСН — упрощенка

      Согласно пунктов 1, 2 статьи 346.17 Налогового кодекса РФПри упрощенке датой возникновения дохода (расхода) признается дата фактической оплаты отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), в том числе путем прекращения встречного обязательства.

      В связи с этим если в результате взаимозачета погашается дебиторская задолженность покупателя, то независимо от выбранного объекта налогообложения организация-продавец, применяющая упрощенку, должна признать доход (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

      Для организаций-покупателей на «УСН доходы — расходы» проведение взаимозачета является основанием для признания расходов в виде погашенной кредиторской задолженности (п. 1 ст. 346.16, п. 1, 2 ст. 346.17 НК РФ). Кредиторскую задолженность по некоторым видам расходов нужно признавать с учетом особенностей, характерных для списываемых объектов. Например, включить в состав расходов стоимость товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, можно только после их оплаты поставщику, отгрузки и поступления оплаты от покупателя (подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

      Если зачет взаимных требований производится по частям, то доходы (расходы) следует признавать:

      • на дату проведения взаимозачета (на сумму задолженности, подлежащей зачету);
      • на дату погашения остатка задолженности иным способом (например, в денежной форме).

      ЕНВД — вмененка

      Поскольку объектом налогообложения ЕНВД является вмененный доход (п. 1 ст. 346.29 НК РФ), поэтому проведение взаимозачета на расчет ЕНВД не повлияет.

      Как отразить в бухучете зачет взаимных требований

      Поскольку зачет взаимных требований отражает лишь факт оплаты полученных или переданных активов (погашение дебиторской или кредиторской задолженности), в бухучете к возникновению доходов или расходов он не приводит (п. 2 ПБУ 9/99, п. 2 ПБУ 10/99).

      В бухучете зачет взаимных требований отражается на субсчетах, открытых по каждому контрагенту к счетам 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

      При проведении взаимозачета сделайте проводку:

      Дебет 60 (76) / Кредит 62 (76) — «отражено прекращение встречного обязательства по оплате товаров (работ, услуг) зачетом взаимных требований.»

      Взаимозачет между несколькими организациями

      По общему правилу погашение взаимных обязательств между несколькими организациями под понятие зачета не подпадает. Дело в том, что зачет возможен лишь при наличии встречных однородных требований (ст. 410 ГК РФ). В рассматриваемой ситуации это условие не выполняется, потому что любая из сторон имеет дебиторскую задолженность по сделке, совершенной с одной организацией, и кредиторскую задолженность по сделке, совершенной с другой организацией.

      Несмотря на это, на практике организации могут провести многосторонний зачет обязательств. Такое право предусмотрено положениями статьи 421 Гражданского кодекса РФ. В ней сказано, что стороны могут заключить договор, как предусмотренный, так и не предусмотренный законом или иными правовыми актами. При этом к договорам, заключенным более чем двумя сторонами, применяются общие положения о договоре, если это не противоречит многостороннему характеру таких договоров (п. 4 ст. 420 ГК РФ).

      Как правило, при многостороннем зачете заключается соглашение о проведении взаимных расчетов. Такое соглашение не является унифицированным бухгалтерским документом, поэтому его можно составить в произвольной форме с соблюдением требований, которые предъявляются к первичным учетным документам.

      При проведении многостороннего зачета соблюдайте правила, предъявляемые к зачету встречных требований:

      • зачет можно провести только в том случае, если у каждой из сторон зачета наступил срок исполнения обязательства;
      • при неравных задолженностях зачет проводится на сумму наименьшей из них;
      • соглашение о зачете должно содержать информацию, отражающую обстоятельства проведения зачета.
      • Пример отражения в бухучете взаимозачета между тремя организациями. Организации применяют общую систему налогообложения

        открыть / закрыть документ для просмотра

        12 января ООО «Торговая фирма «Гермес»» отгрузило ЗАО «Альфа» товары на сумму 100 000 руб. (в т. ч. НДС – 15 254 руб.). По условиям договора «Альфа» должна оплатить поставленные товары 15 января.

        13 января «Альфа» отгрузила ОАО «Производственная фирма «Мастер»» материалы на сумму 120 000 руб. (в т. ч. НДС – 18 305 руб.). По условиям договора «Мастер» должен оплатить материалы 16 января.

        15 января «Мастер» выполнил для «Гермеса» работы по договору подряда. Стоимость работ – 90 000 руб. (в т. ч. НДС – 13 729 руб.). По условиям договора «Гермес» должен оплатить работы 16 января.

        По состоянию на 1 февраля ни одно из перечисленных обязательств по оплате товаров, материалов и выполненных работ не исполнено. Таким образом, «Гермес» одновременно является кредитором «Альфы» и дебитором «Мастера». При этом «Мастер» является дебитором «Альфы» и кредитором «Гермеса», а «Альфа» – дебитором «Гермеса» и кредитором «Мастера».

        Стороны договорились о проведении взаимных расчетов и составили соответствующее соглашение.

        Организации проводят зачет на сумму наименьшей задолженности, величина которой составляет 90 000 руб. (в т. ч. НДС – 13 729 руб.). Операции, связанные с возникновением и погашением взаимных обязательств, отражены в учете организаций следующим образом.

        В учете «Гермеса» сделаны следующие проводки.

        Дебет 62 субсчет «Расчеты с ЗАО «Альфа»» Кредит 90-1
        – 100 000 руб. – отражена выручка от реализации товаров;

        Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
        – 15 254 руб. – начислен НДС с выручки от реализации товаров.

        Дебет 26 Кредит 60 субсчет «Расчеты с ОАО «Производственная фирма «Мастер»»
        – 76 271 руб. – отражена стоимость работ, выполненных подрядчиком;

        Дебет 19 Кредит 60 субсчет «Расчеты с ОАО «Производственная фирма «Мастер»»
        – 13 729 руб. – отражен «входной» НДС по выполненным работам;

        Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
        – 13 729 руб. – принят к вычету «входной» НДС по выполненным работам.

        Дебет 60 субсчет «Расчеты с ОАО «Производственная фирма «Мастер»» Кредит 62 субсчет «Расчеты с ЗАО «Альфа»»

        – 90 000 руб. – отражено погашение дебиторской и кредиторской задолженности на основании соглашения о проведении взаимных расчетов.

        После проведения взаимозачета:
        – непогашенная дебиторская задолженность «Альфы» составила 10 000 руб. (в т. ч. НДС – 1525 руб.);
        – кредиторская задолженность перед «Мастером» погашена полностью.

        Остаток задолженности «Альфа» перечислила «Гермесу» на расчетный счет.

        Дебет 51 Кредит 62 «Расчеты с ЗАО «Альфа»» – 10 000 руб. – поступила оплата за отгруженные товары.

        В учете «Альфы» сделаны следующие проводки.

        Дебет 41 Кредит 60 субсчет «Расчеты с ООО «Торговая фирма «Гермес»»
        – 84 746 руб. – оприходованы приобретенные товары;

        Дебет 19 Кредит 60 субсчет «Расчеты с ООО «Торговая фирма «Гермес»»
        – 15 254 руб. – отражен «входной» НДС по приобретенным товарам;

        Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
        – 15 254 руб. – принят к вычету «входной» НДС по приобретенным товарам.

        Дебет 62 субсчет «Расчеты с ОАО «Производственная фирма «Мастер»» Кредит 90-1
        – 120 000 руб. – отражена выручка от реализации материалов;

        Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
        – 18 305 руб. – начислен НДС с выручки от реализации материалов.

        Дебет 60 субсчет «Расчеты с ООО «Торговая фирма «Гермес»» Кредит 62 субсчет «Расчеты с ОАО «Производственная фирма «Мастер»»
        – 90 000 руб. – отражено погашение дебиторской и кредиторской задолженности на основании соглашения о проведении взаимных расчетов.

        После проведения взаимозачета:

        кредиторская задолженность перед «Гермесом» составила 10 000 руб. (в т. ч. НДС – 1525 руб.);
        дебиторская задолженность «Мастера» составила 30 000 руб. (в т. ч. НДС – 4576 руб.).

        Остатки задолженностей стороны погасили друг другу в денежной форме:

        Дебет 60 субсчет «Расчеты с ООО «Торговая фирма «Гермес»» Кредит 51
        – 10 000 руб. – перечислен остаток задолженности за приобретенные товары;

        Дебет 51 Кредит 62 субсчет «Расчеты с ОАО «Производственная фирма «Мастер»»
        – 30 000 руб. – поступила оплата за отгруженные материалы.

        В учете «Мастера» сделаны следующие проводки.

        Дебет 10 Кредит 60 субсчет «Расчеты с ЗАО «Альфа»»
        – 101 695 руб. – оприходованы приобретенные материалы;

        Дебет 19 Кредит 60 субсчет «Расчеты с ЗАО «Альфа»»
        – 18 305 руб. – отражен «входной» НДС по приобретенным материалам;

        Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
        – 18 305 руб. – принят к вычету «входной» НДС по приобретенным материалам.

        Дебет 62 субсчет «Расчеты с ООО «Торговая фирма «Гермес»» Кредит 90-1
        – 90 000 руб. – отражена выручка от реализации выполненных работ;

        Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
        – 13 729 руб. – начислен НДС с выручки от реализации выполненных работ.

        Дебет 60 субсчет «Расчеты с ЗАО «Альфа»» Кредит 62 субсчет «Расчеты с ООО «Торговая фирма «Гермес»»
        – 90 000 руб. – отражено погашение дебиторской и кредиторской задолженности на основании соглашения о проведении взаимных расчетов.

        После проведения взаимозачета:

        дебиторская задолженность «Гермеса» погашена полностью;

        кредиторская задолженность перед «Альфой» составила 30 000 руб. (в т. ч. НДС – 4576 руб.).

        Остаток задолженности «Мастер» перечислил на расчетный чет «Альфы»:

        Дебет 62 субсчет «Расчеты с ЗАО «Альфа»» Кредит 51
        – 30 000 руб. – перечислен остаток задолженности за приобретенные материалы.

        Задать вопрос, обсудить вопросы взаимозачета.

        www.assessor.ru

        Для чего нужен и как составить акт взаимозачета

        В хозяйственном обороте нередки случаи, когда одна сторона отгрузила товары, готовую продукцию, выполнила работы, оказала услуги, а другая сторона встречно отгрузила другие материальные ценности. В этом случае у обоих участников коммерческих операций возникают встречные денежные требования на сумму отгруженной продукции или выполненных работ.

        Для того чтобы отразить в бухгалтерском учёте эти требования на одинаковую денежную сумму, стороны составляют и подписывают акт зачёта встречных однородных требований или акт взаимозачёта.

        Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

        Это быстро и бесплатно!

        Порядок документального оформления

        Существующая юридическая практика Российской Федерации предусматривает три способа документального оформления взаимозачета на основании статьи 410 Гражданского Кодекса:

      • акт сверки взаимной денежной задолженности и её погашения, заверенный печатями и подписями правомочных должностных лиц каждого из участников операции;
      • протокол проведения зачёта однородных требований;
      • соглашение между сторонами о встречном погашении взаимной задолженности.
      • О том, как оформить взаимный зачет, смотрите на следующем видео:

        Когда зачет невозможен по закону

        В предусмотренных действующим законодательством случаях нельзя производить взаимозачёт. Это связано с жёсткими правилами погашения задолженности, возникающей:

      • при юридически оформленном банкротстве одной из сторон или по истечении срока исковой давности;
      • при взыскании алиментов и возмещении вреда здоровья потерпевшему;
      • при внесении вклада участника в уставный капитал общества или предприятия;
      • когда стороны хотят зачесть неоднородные требования. Например, сумму перечисленного аванса на отгрузку товара и пеню, другие финансовые санкции по другой хозяйственной сделке;
      • при попытке зачёта обязательств, возникших в результате хозяйственных операций, проведенных в разной валюте (например: евро, доллары, рубли, юани). В этом случае возникают разночтения в определении встречной задолженности из-за различных курсовых валютных колебаний;
      • в иных случаях, когда взаимозачёт противоречит установленным законодательным нормам.
      • Если вас интересуют существенные условия договора аренды земельного участка, прочтите эту статью.

        Информацию о том, что включает в себя кадровое делопроизводство, вы найдете здесь.

        Случаи составления трёхстороннего документа

        Часто возникает необходимость в проведении зачёта денежных однородных требований между тремя участниками хозяйственных операций.

        В ноябре 2015 года фирма А поставила компании Б материалы на сумму 500 тысяч рублей. Компания Б продала запасные части автотранспортной колонне В на сумму 600 тысяч рублей. Транспортная колонна В оказала фирме А услуги по перевозке грузов на сумму 800 тысяч рублей.

        30 ноября 2015 года стороны подготовили взаимные акты сверки и пришли к соглашению о зачёте денежных однородных требований на сумму 500 тысяч рублей.

        Составлен акт взаимозачёта между тремя юридическими лицами, где указаны:

      • документы, подтверждающие требования и обязательства каждой из сторон;
      • суммы задолженности всех контрагентов на дату проведения зачёта;
      • окончательная сумма (500 тысяч рублей), подлежащая снятию кредиторской и дебиторской задолженности у всех участников сделки;
      • остатки задолженности после подписания бумаги: долг фирмы А перед В — 300 тысяч рублей (800-500), колонны В перед компанией Б — 100 тысяч рублей (600-500).
      • Акт подписывается уполномоченными представителями и главными бухгалтерами каждой стороны и заверяется их печатями. К нему прилагаются акты сверки задолженности.

        Возможны варианты, когда взаимозачёт можно провести и между большим количеством контрагентов, которые часто совершают деловые операции между собой.

        Нюансы налогового и бухгалтерского учёта

        Для участников зачёта, вычисляющих доходы для уплаты налогов по дате получения денежных средств за отгруженную продукцию или выполненные услуги, имеет принципиальное значение дата подписания соглашения.

        На основании подписанного акта они обязаны включить в доходы и начислить соответствующие налоговые обязательства по суммам, подлежащим зачёту.

        Отражение операций в бухгалтерском учете покажем на основании исходных данных, приведенных в примере.

        • отгружены материалы компании Б — Дт 62 Кт 90 — 500 000;
        • получены услуги по перевозкам от колонны В — Дт 25 Кт 60 — 800 000;
        • отражена сумма взаимозачёта на дату подписания акта — Дт 60 Кт 62 — 500 000.
        • получены материалы от фирмы А — Дт 10 Кт 60 — 500 000;
        • реализованы запчасти колоне В — Дт 62 Кт 90 — 600 000;
        • проведено списание требований и задолженности — Дт 60 Кт 62 — 500 000.
        • У автоколонны В:

        • получены запасные части от компании Б — Дт 10 Кт 60 — 600 000;
        • выполнены автомобильные услуги фирме А — Дт 62 Кт 90 — 800 000;
        • на дату зачёта погашение взаимных обязательств — Дт 60 Кт 62 — 500 000.
        • Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

          7 (499) 703-52-19 (Москва)

          +7 (812) 309-68-13 (Санкт-Петербург)

          8 (800) 333-45-16 доб. 193 (Регионы)

          znaydelo.ru