Налоги стоматологии

Открываем стоматологию — выбираем систему налогообложения

Страшное слово «зубной врач» с детства знают все. Еще страшнее — слова «санация зубов». Именно так обозначали коллективный поход школьников в стоматологическую поликлинику на осмотр и лечение в советское время, которое многие из нас помнят. Возможно, именно с тех пор каждый поход к зубному врачу большинством взрослых людей откладывается настолько, насколько это вообще возможно. Пусть и технологии сейчас новые, и лечить зубы уже не больно — но страх так велик и так глубок, что разумные аргументы уступают ему место.

Однако, спрос на стоматологические услуги при всем этом детском страхе большой. Зубы — элемент нашего внешнего вида, а значит, нашей успешности в жизни и работе. Кабинеты стоматологов растут, как грибы, и каждый из них находит своих клиентов.

Сегодня мы разберем, как выбирать систему налогообложения при открытии стоматологии. И поможет нам в этом компания «Виртуоз» (http://www.virtuozcenter.ru/) — эта клиника признана лучшей стоматологией 2015 года в Воронеже, а значит, учет и отчетность ее перед государством налажена корректно и безошибочно. Да-да, это важно не меньше, чем хорошо обслуживать клиентов.

Итак, перед нами — выбор из нескольких распространенных систем налогообложения.

Первый вариант — общая система. Это базовый вариант, который обычно используют только, если нет никакой возможности применить один из упрощенных режимов налогообложения, которые мы сейчас рассмотрим. Почему? Потому что общая система сложна в учете и отчетности, при ней организация ведет учет по налогу на прибыль, НДС и другим налогам и отчитывается по каждому из них отдельно. А это — серьезная головная боль для любого бухгалтера. Особенно, учитывая перманентно меняющееся законодательство.

Второй вариант — упрощенная система. Хороший вариант учета для небольших и мелко-средних стоматологий. Почему так? Дело в том, что применять «упрощенку» можно только организациям, где количество сотрудников меньше 100, а 9-месячный оборот по деньгам не превышает 45 миллионов рублей. Чем хороша упрощенная система? Тем, что она упрощенная :). Отчитываться нужно только по одному налогу — а это значительно легче в работе, да и риски ошибок тоже снижаются.

Третий вариант — ЕНВД. Единый налог на вмененный доход — это региональный налог, так что для начала нужно убедиться, что в вашем городе он введен. В Воронеже, например, он действует, а вот в Москве отменен с прошлого года. Если упрощенная система налогообложения может применяться «во всех случаях, кроме» (кроме количества сотрудников больше 100 и оборотов более 45 миллионов, а также кроме отдельных видов деятельности — но стоматология к ним не относится), то ЕНВД применяется «только в определенных законом случаях». Есть список услуг, при которых можно применять ЕНВД. Увы, оказание стоматологических услуг к ним не относится. Так что с ЕНВД вопрос решен окончательно.

Остается УСН или общая система. Что же выбрать? Как предугадать, сколько у нас будет сотрудников через несколько месяцев? Как оценить обороты? А вдруг денег будет больше, чем 45 миллионов? Что делать? Что-что — радоваться! Если вы сможете заработать больше, чем эта сумма, то значит, ваш бизнес покажет свою эффективность уже в первый год работы. Это ли не то, к чему стоит стремиться? А с упрощенки можно перейти на общий режим в течение года при превышении этих лимитов без каких-либо санкций.

m.ppt.ru

Социальный налоговый вычет на лечение зубов

Лечение зубов как правило, становится довольно затратной процедурой. Компенсировать часть расходов можно с помощью налогового вычета на лечение зубов. Как это сделать? Мы расскажем вам об этом.

Социальный вычет на лечение предусматривает любые ваши расходы на оплату услуг медицинской организации, включая расходы на услуги стоматолога.

Для того чтобы его получить, необходимо иметь официальный доход и уплачивать с него в бюджет налог по ставке 13%. Если данное условие выполнено, то вы можете воспользоваться вычетом на лечение у стоматолога. Максимальная сумма, с которой можно получит вычет составляет 120 тыс. руб.

Пример: Сергей Н. потратил в ноябре 2017 года на протезирование зубов 75 тыс. руб. При этом он за прошлый год заработал 650 тыс. руб. С суммы дохода работодатель удержал в бюджет НДФЛ в сумме 84 500 руб. Какую сумму НДФЛ в нашем примере вернет Сергей? За 2017 год государство вернет (13% от суммы, потраченной на лечение) 9750 рублей.

Так как данная сумма меньше, чем сумма налога, уплаченного в бюджет, то Сергей сможет вернуть деньги и за 2017 тоже.

Чтобы воспользоваться социальным вычетом для протезирования (лечения) зубов следует соблюсти следующие условия:

  • Медицинское учреждение, где проводилось лечение должно иметь лицензию;
  • Налогоплательщиком должны быть предоставлены все документы, подтверждающие его фактические расходы на лечение и приобретение медикаментов.
  • Оплата лечения не была произведена за счет средств работодателя. Если вдруг за лечение оплатил работодатель, то такие расходы уже не будут считаться личными расходами гражданина.
  • Вычет предоставляется только по доходам, облагаемым НДФЛ по ставке 13%.
  • Доходы, облагаемые по ставкам 9% и 35%, при предоставлении вычета на лечение не учитываются. Кроме того, налоговый вычет не смогут получить индивидуальные предприниматели, применяющие УСН или уплачивающие ЕНВД.

    Вправе ли гражданин принять к вычету расходы на оплату услуг врача-ортодонта, например, вычет на установку брекетов ? Да, конечно, такие расходы налогоплательщик имеет право принять к вычету.

    Гражданин, оплативший услуги по ортодонтическому лечению (в том числе с использованием брекет-систем) и получивший доход, облагаемый по ставке 13%, может реализовать свое право на получение вычета по НДФЛ.

    Размер вычета на установку брекетов в данном случае составит сумму, уплаченную ортодонту, но не более 120 тыс. руб. в год.

    Для возврата НДФЛ необходимо подать в налоговую инспекцию по месту прописки декларацию 3-НДФЛ. К декларации прикладываются документы:

    1. справка (справки) об оплате медицинских услуг;
    2. копия договора, на оказание лечебных услуг;
    3. копия лицензии медицинского учреждения;
    4. копии платежных документов, подтверждающих внесение денежных средств за лечение. Это могут быть квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении медицинским учреждениям денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, кассовые чеки и т.д.;
    5. справка с места работы по форме 2-НДФЛ.
    6. Напомним, что заявление о возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

      Чтобы получить вычет на лечение зубов, необходимо заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ. Представляем вам образец заполнения декларации 3-НДФЛ по лечению.

      При формировании декларации в нашем сервисе, налоговые консультанты помогут вам не только заполнить декларацию, но и ответят на все ваши вопросы. Приглашаем вас заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ с помощью нашего сервиса

      ndflka.ru

      Стоматологические клиники могут больше не платить налог на прибыль

      Ущипните себя, и поймете что Вы не спите. Российское государство освободило от налога на прибыль частный медицинский бизнес, а это значит, что и стоматологические клиники оказались в России по сути в легальной оффшорной зоне.

      Но это не навсегда, нулевая ставка налога будет сохраняться до 2020 г. За это время, как рассчитывают власти, частная медицина в целом, и стоматологический бизнес в частности, окрепнут и смогут совершить рывок в своем развитии.

      Много ли подарили? Сильно правительство не рисковало. За год от медицины и образования (которое тоже получило индульгенцию от налогов) пополняли бюджет на почти 7 млрд руб. в год но все эти деньги шли в местные бюджеты, а не в федеральную казну. Так что верхние правители ничего не теряют, а за нижний уровень видимо не особо беспокоятся. Кстати, даритель целый год тянул с вручением подарка: Госдума утвердила необходимые поправки в Налоговый кодекс еще в конце прошлого года, но без правительственного перечня услуг они до сих пор не действовали.

      Эксперты консалтингового объединений Фабрика Бизнеса положительно оценивают инициативу, но вспоминают о грустном. Ведь повышение в 2010 году так называемых «социальных налогов» — страховых взносов очень больно ударило по экономике стоматологического бизнеса. На этом фоне отмена налога — слабое утешение. Стоматологическая клиника — сложный и не особенно рентабельный бизнес. Поэтому, если правительство задумало действительно поддержать их, нужно снижать налоговую нагрузку не через налог на прибыль (который и так небольшой в силу невысоких прибылей), а через снижение страховых взносов на фонд оплаты труда. Расходы на зарплату составляют примерно 60% в затратах коммерческих клиник, а в структуре расходов частных образовательных учреждений эта цифра доходит до 80%.

      К примеру, по данным BusinesStat, годовая зарплата медицинского работника в частном секторе по России в среднем в 2010 г. составляла 191 400 руб., а в Москве — 464 300 руб. Это означает, что налоговые расходы владельцев частных клиник в этом году резко выросли.

      Даже если зарплаты медиков не повышались, до нового года за среднего московского врача владельцу частной клиники приходилось отчислять в казну по 107 900 руб. страховых взносов, а в текущем году — уже 157 420 руб., или на 46% больше. При этом небольшие стоматологические клиники нередко работают на упрощенной системе налогообложения — до 2011 г. они отчисляли в соцфонды всего 14% от фонда зарплаты, а с нового года их нагрузка выросла сразу на 60%.

      Лето началось, пора обучать администраторов!

      Обновлен наш дистанционный курс обучения администратора салона красоты, теперь помимо подробного описания того, что и как фронт-менеджер должен делать от рассвета до заката (включая искусство продаж), добавлены готовые скрипты телефонных разговоров с клиентами

      www.fabrikabiz.ru

      Налоговый вычет на стоматологическое лечение

      Стоматологический центр «Диал-Дент» — клиника высокого уровня медицинского обслуживания. Мы не только хорошо лечим, что доказывают более 400 работ, опубликованных на сайте, но и делаем этот процесс комфортным для пациента. Так как деятельность клиники лицензирована, а финансовые манипуляции полностью прозрачны, мы помогаем пациентам в получении социальной компенсации за пройденное в «Диал-Дент» лечение. Мы ценим время, поэтому свели все ваши заботы к минимуму. Для получения документов вам нужно обратиться к заместителю главного врача Лидии Ячиной. Она проконсультирует по всем вопросам и подготовит нужные бумаги для получения компенсации.

      Что такое социальный налоговый вычет по расходам на лечение?

      Любые стоматологические услуги, в том числе имплантация и протезирование зубов, подпадают под действие пункта 3 статьи 219 «Социальные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ .

      Социальный налоговый вычет по расходам на лечение предоставляется налогоплательщику, оплатившему за счет собственных средств:

      • услуги по своему лечению;
      • услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет. В случае оплаты лечения родственника, квитанция об оплате лечения должна быть оформлена на налогоплательщика, который хочет получить налоговый вычет.
      • Заявление может быть подано налогоплательщиком в течении 3-х лет со дня оплаты медицинских услуг.

        Заявление подается в Налоговый орган по месту жительства налогоплательщика.

        Налоговый орган принимает решение о предоставлении налогового вычета или об отказе в предоставлении налогового вычета.

        Перечни медицинских услуг, при оплате которых предоставляется вычет, утверждены Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.

        Правительство РФ разделило все медицинские услуги на два списка. Список №1 – код «1» – лечение не является дорогостоящим. Список №2 – код «2» – дорогостоящее лечение.

        В Список №1 входят любые стоматологические услуги: пломбирование и удаление зубов, лечение каналов зубов, лечение десен, исправление прикуса брекетами и капами и т.п. По этому списку Правительство РФ ограничивает налоговый вычет суммой в 120 000 рублей. Даже если вы потратили на лечение на сумму, превышающую 120 тыс. руб., она не будет учтена при расчете налогового вычета.

        В Список №2 входят имплантация зубов, протезирование на зубных имплантах, костно-пластические и реконструктивные хирургические операции на челюстях. По этому списку верхний потолок налогового вычета не ограничен. Если вы потратили на имплантацию 1 миллион рублей, вы можете претендовать на возврат 13% с этой суммы.

        Семейный стоматологический центр «Диал-Дент» как лицензированная медицинская организация указывает в документах для пациентов, какие из оказанных услуг входят в Список №1, а какие в Список №2, выставляя соответственно код «1» или «2».

        В «Диал-Дент» у Лидии Ячиной вы получите следующие бумаги для получения налогового вычета:

        1. Копию договора с Семейным стоматологическим центром «Диал-Дент» об оказании платных медицинских услуг. Копия заверяется печатью организации и подписывается генеральным директором.
        2. Оригинал справки об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной Приказом Минздрава России №289, МНС России №БГ-3-04/256 от 25.07.2001. В этой справке указывается код медицинской услуги.
        3. Копию лицензии Семейного стоматологического центра «Диал-Дент» на осуществление медицинской деятельности. Копия заверяется печатью организации и подписывается генеральным директором.
        4. Платёжные документы, подтверждающие фактические расходы на лечение, отдаются пациенту вместе с квитанцией об оплате во время прохождения лечения. В Инспекцию федеральной налоговой службы нужно предоставить платежные документы. Личные документы о доходах и налогах налогоплательщик готовит самостоятельно. Ознакомиться с перечнем документов можно на сайте Федеральной налоговой службы .

          По любым вопросам, связанным с социальным налоговым вычетом, обращайтесь к Лидии Ячиной с понедельника по пятницу с 09:00 до 17:00. Вы можете сделать заявку на получение документов у дежурного администратора, а также, позвонив по телефонам: (499) 500-90-90, (499) 235-80-50.

          Пример расчета размера налогового вычета:

          Затраты на стоматологическое лечение могут оказаться достаточно существенными. Расчет, приведенный ниже, поможет вам определиться, нужен ли вам налоговый вычет за лечение.

          Рассмотрим налогоплательщика с заработной платой 20 000 рублей в месяц. При подоходном налоге, равном 13%, он ежемесячно перечисляет государству 2600 рублей. То есть при годовом доходе 240 000 рублей, налог составляет 31 200 рублей.

          На лечение в данном году налогоплательщик потратил 50 000 рублей. Налогооблагаемая сумма составит 240 000 – 50 000 = 190 000 рублей. Следовательно, пересчитанный налог = 190 000 * 0,13 =24 700 рублей. Возвращаемая налогоплательщику разница составит 31 200 – 24 700 = 6 500 рублей.

          При ежемесячном доходе в 60 000 рублей и затратах на лечение 200 000 рублей налогоплательщик может вернуть 26 000 рублей.

          Компенсируйте затраты на стоматологическое лечение, а мы активно в этом поможем!

          dial-dent.ru

          Бухгалтерский учет, налоги и финансы стоматологической клиники

          Консультативный практический курс с рассмотрением и анализом налоговых последствий отражения различных хозяйственных операций, в бухгалтерском и налоговом учете стоматологической клиники.

          для руководителей, главных бухгалтеров, бухгалтеров, экономистов, всех заинтересованных лиц.

        5. Организация и ведение бухгалтерского учета в стоматологической клинике: нормативно-правовое регулирование с учетом последних рекомендаций Минфина к составлению и предоставлению отчетности. Оформление внутренних документов, регламентирующих работу бухгалтерии. Требования к отчетности и ее представлению.
        6. Особенности учета отдельных объектов деятельности клиники.
          • Новое в бухгалтерском учете и налогообложении основных средств в 2018 году. Аренда имущества, особенности аренды объектов недвижимости. Лизинг медицинского оборудования и транспортных средств. Отражение расходов на ремонт основных средств, модернизация и реконструкция основных средств. Изменения в расчетах по налогу на имущество (кадастровая стоимость как база налога на имущество).
          • Учет медикаментов и расходных материалов. Особенности контроля и порядок их инвентаризации. Материальные расходы для целей налогообложения прибыли.
          • Учет денежных средств. Организация наличного кассового оборота в стоматологической клинике. Вопросы применения ККТ и БСО с учетом поправок, внесенных в федеральный закон «О ККТ». Особенности применения онлайн кассовых аппаратов.
          • Учет затрат на оказание стоматологических услуг; формирование себестоимости услуги. Понятие затрат и расходов для целей бухгалтерского учета. Состав, классификация и система учета расходов стоматологической клиники. Распределение накладных затрат по объектам калькулирования (по видам услуг).
          • Нормирование и оплата труда. Установление новых норм труда на уровне Минздрава России. Практические вопросы документального оформления.
          • Особенности налоговой политики стоматологической клиники в 2018 году. Определение системы налогообложения. Налогообложение операций, связанных с деятельностью стоматологической клиники.
            • Общий режим налогообложения стоматологической клиники.
            • Упрощенная система налогообложения.
          • Фискальные платежи и инструменты управления фискальной нагрузкой.
            • Применения патентной системы налогообложения ИП.
            • Налоговое администрирование страховых взносов во внебюджетные фонды.
            • Экологические платежи. Последние изменения природоохранного законодательства.
            • Управление экономикой и финансами стоматологической клиники.
              • Финансовое планирование на принципах бюджетирования. Организация и инструменты управленческого учета и анализа финансово-хозяйственной деятельности клиники.
              • Продажа услуг в стоматологической клинике. Ценообразование в стоматологической клинике. Формирование прейскуранта.
              • Методы управления материальными затратами клиники. Нормирование медикаментов, малоценного инструментария и расходных материалов. Организация контроля.
              • Управление персоналом с использованием материального стимулирования.
              • Экономическая безопасность стоматологической клиники: проверки, контроль и надзор. Контролирующие и надзорные органы: нормативные документы, регулирующие их деятельность. Налоговый контроль: особенности проведения проверок.

        Бухгалтеры-члены ИПБ могут получить сертификат о 40-часовом повышении профессионального уровня. Для оформления сертификата предоставьте копии членского билета и аттестата ИПБ России.

        Стоимость обучения с получением сертификата ИПБ — 33 800 р.

        Удостоверение о повышении квалификации в объеме 24 часов (лицензия № 3094 от 15.08.2017).

        Для оформления удостоверения необходимо предоставить:

      • копию диплома о высшем или среднем профессиональном образовании (в случае получения диплома не в РФ просим уточнить необходимость процедуры признания иностранного диплома в РФ по телефону, указанному на сайте)
      • копию документа, подтверждающего изменение фамилии (если менялась).
      • В пакет участника входит:

      • обучение по заявленной программе;
      • сборник информационно-справочных материалов;
      • экскурсионная программа;
      • ежедневные обеды и кофе-брейки.
      • Посмотреть полную программу семинара и зарегистрироваться на него Вы можете на сайте.

        Возможно корпоративное обучение (для сотрудников только Вашей компании) или специальные предложения для корпоративных клиентов.

        www.klerk.ru