Налог усн за 2012 кбк

Контур.Эльба

Что такое КБК? КБК — это коды бюджетной классификации, представляющие из себя последовательность из 20 цифр, в которой зашифровываются виды платежей, получатели и т.д. Казалось бы, государство может определиться один раз и можно будет пользоваться таблицей с КБК. А для чего нужны коды бюджетной классификации? А для того, чтобы указываться в платежках получателя (тот или иной бюджет) с помощью набора цифр, и это нужно делать всякий раз при уплате налогов и взносов в бюджет (для упрощенки, например, это ежеквартальные авансовые платежи УСН, а для любого бизнеса — это ежеквартальные взносы в ПФР (хотя, можно платить и раз в год). Но чиновники и эксперты российских ведомств не дремлют, и меняют ежегодно КБК! Зачем? Никаких хороших объяснений этому найти не удается, как и объяснений тому, зачем каждый квартал менять формы отчетности, и их количество. И все вынуждены искать КБК УСН 2012 года, или за другой отчетный период искать какие действовали КБК.

Следить за новыми приказами, утверждающими новые КБК 2012 года (или 2013, не важно) не всегда удобно, да и не всегда информация меняется оперативно. Даже профильные ресурсы (наподобие Клерка) могут не обновлять информацию несколько дней, просто потому, что отчетность может совпасть с выходными/праздничными днями, и несколько дней информация будет не обновленной, и не правильной. Кроме того, новый КБК и старый КБК меняются согласно дате вступления в силу изменений, а не по дате подписания Приказа. Соответственно, тонкостей может быть много, и ошибиться легко может не только предприниматель, самостоятельно разыскивающий КБК УСН 2012 года или за другие периода, но и опытный бухгалтер. В итоге можно указать неправильный КБК , что доставит в последствии хлопот. К сожалению внятных сервисов налоговая служба не предоставляет, хотя услуги в электронном виде постоянно развиваются. А это было бы удобнее и правильнее, когда КБК УСН обновляются централизованно! С 2011 года такую услугу начал предоставлять электронный бухгалтер Эльба, который при расчете налогов и взносов, готовит и платежки в банк, заполняя автоматически реквизиты налогоплательщика и КБК. За актуальностью и мгновенными обновлениями сервиса следят бухгалтера и эксперты самого крупного специализированного оператора связи — компании СКБ Контур, которая разработала и развивает сервис «электронный бухгалтер Эльба » для бизнеса на УСН и ЕНВД.

Вот так делается расчет страховых взносов в Эльбе и формируется платежка :

Коды бюджетной классификации на 2012 год для упрощенцев

www.elba-buhgalter.ru

Уплата минимального налога при УСН за 2012 год

Добрый день! подскажите пожалуйста — Организация находится на УСН (доходы минус расходы) в течении 2012 г. платили авансовые платежи на кбк (18210501021010000110 — налог, взимаемый с налогоплательщика, выбравшего в качестве объекта налогооблажения доходы без расходов) по истечении 2012 года в декларации указали минимальный налог (т.к. сумма исчисленного налога меньше минимального), 19 марта 2013г. написали заявление о перезачете суммы налога на кбк (18210501050010000110 — минимальный налог, зачисляемый в бюджет субъектов РФ). Налоговая инспекция начислила пени за 2012г. Правомерны ли действия инспекции?

Цитата (buhgalter15102011): Добрый день! подскажите пожалуйста — Организация находится на УСН (доходы минус расходы) в течении 2012 г. платили авансовые платежи на кбк (18210501021010000110 — налог, взимаемый с налогоплательщика, выбравшего в качестве объекта налогооблажения доходы без расходов) по истечении 2012 года в декларации указали минимальный налог (т.к. сумма исчисленного налога меньше минимального), 19 марта 2013г. написали заявление о перезачете суммы налога на кбк (18210501050010000110 — минимальный налог, зачисляемый в бюджет субъектов РФ). Налоговая инспекция начислила пени за 2012г. Правомерны ли действия инспекции?

Указанный вами КБК

это не КБК налога

18210501021011000110 -вот это кбк налога.

Если вы в п/п указывали такой кбк,то деньги зависали на невыясненных платежах.

КБК минимального налога тоже неверно указываете.
Нужно 18210501050011000110

А какой датой провели зачет?Срок уплаты мин.налога не позднее 31.03.13,т.к это был выходной,то переносится на 01.04.13.Может зачет более поздней датой проведен в ИФНС и поэтому пени?

www.buhonline.ru

Новые КБК на 2012 год


Новые КБК в ИФНС и ПФР на 2012 год — последние новости. Очень часто у индивидуальных предпринимателей вызывает затруднение правильный выбор КБК (кода бюджетной классификации) при перечислении налогов и взносов.

Практически каждый год эти коды изменяются. Вот и сейчас с 01 января 2012 года введены новые КБК на 2012 год по страховым взносам в ФФОМС и ТФОМС и НДФЛ. Несмотря на то, что остальные коды остались неизменными, хочу ещё раз их напомнить:

КБК пенсионный взносов на 2012 год:
— КБК взносов в Пенсионный фонд, исходя из стоимости страхового года, «за себя»
(страховая часть) – 39210202100061000160;
— КБК взносов в Пенсионный фонд, исходя из стоимости страхового года, «за себя»
(накопительная часть) – 39210202110061000160;
— КБК взносов в Пенсионный фонд, за своих работников (страховая часть) – 39210202010061000160;
— КБК взносов в Пенсионный фонд, за своих работников (накопительная часть) – 39210202020061000160;
— КБК страховых взносов в ФФОМС (новое КБК на 2012 год, даже если уплачивается задолженность за 2011 год)
— 39210202101081011160;
— КБК страховых взносов в ТФОМС (новое КБК на 2012 год при уплате задолженности за 2011 год) – 39210202101081012160;

КБК страховых взносов в ФСС:
— КБК страховых взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 39310202090071000160;
— КБК страховых взносов от несчастных случаев на производстве – 39310202050071000160;

КБК налогов:
— КБК налога на доходы физических лиц (перечисляет ИП как налоговый агент от заработной платы своих работников) – 18210102010011000110;
— новые КБК по НДФЛ представлены в новостях недели (30.01.2012 — 05.02.2012г.);
— КБК УСН с налогообложением «доходы» — 18210501011011000110;
— КБК УСН с налогообложением «доходы минус расходы» — 18210501021011000110;
— КБК ЕНВД – 18210502010021000110;
— КБК транспортный налог за 2011 год – 18210604011021000110;
— КБК земельный налог за 2011 год зависит от местонахождения земельного участка:
18210606011031000110 – по ставке, указанной в пп.1 п.1 ст.394 НК РФ (для Москвы и Санкт-Петербурга);
18210606012041000110 – по ставке, указанной в пп.1 п.1 ст.394 НК РФ (границы городских округов);
18210606013051000110 – по ставке, указанной в пп.1 п.1 ст.394 НК РФ (границы межселенных территорий);
18210606013101000110 – по ставке, указанной в пп.1 п.1 ст.394 НК РФ (границы поселений);
18210606021031000110 – по ставке, указанной в пп.2 п.1 ст.394 НК РФ (внутригород. МО гор.Москвы и СПб);
18210606022041000110 – по ставке, указанной в пп.2 п.1 ст.394 НК РФ (границы городских округов);
18210606023051000110 – по ставке, указанной в пп.2 п.1 ст.394 НК РФ (границы межселенных территорий);
18210606023101000110 – по ставке, указанной в пп.2 п.1 ст.394 НК РФ (границы поселений);
18210904050031000110 – земельный налог, возникший до 01.01.2006г.(для Москвы и Санкт-Петербурга);
18210904050041000110 – земельный налог, возникший до 01.01.2006г.( границы городских округов);
18210904050051000110 – земельный налог, возникший до 01.01.2006г.( границы межселенных территорий);
18210904050101000110 – земельный налог, возникший до 01.01.2006г.( границы поселений).

Если эта статья оказалась Вам полезной, не забудьте оставить комментарий, сделать ретвитт и сообщить Вашим друзьям в социальных сетях. Спасибо.

vse-dlya-ip.ru

«Упрощенный» налог за 2012 год

Какие моменты нужно учесть при расчете налога при УСНО

Вот и наступил новый год. Пора готовиться к сдаче декларации и уплате налога за прошедший год. Напомним, организациям-упрощенцам нужно отчитаться перед ИФНС и заплатить налог за 2012 г. не позднее 1 апреля, а предпринимателям — не позднее 30 апрел я п. 7 ст. 346.21, подп. 1, 2 п. 1 ст. 346.23, п. 7 ст. 6.1 НК РФ .

Сегодня мы хотим заострить ваше внимание на некоторых нюансах, разобравшись с которыми вы сможете правильно подвести налоговые итоги.

Объект «доходы» и страховые взносы

Исчисленный налог вы можете уменьшить на сумму страховых взносов за 2012 г., уплаченных в 2012 г. п. 3 ст. 346.21 НК РФ (ред., действ. до 01.01.2013) Причем организации, а также предприниматели, имеющие работников, могут сократить налог при УСНО за счет уплаченных взносов только на 50%. А вот ИП, у которых нет работников (платят страховые взносы только «за себя»), — полностью, то есть в сумме 17 208,25 руб. (при условии, что вся сумма взносов уплачена в 2012 г.). При этом если у «одинокого» предпринимателя сумма налога равна названной сумме или меньше ее, то, соответственно, налог платить не придется.

Если вы уплатили страховые взносы за 2012 г. в январе 2013 г., то на суммы этих взносов вы уменьшаете авансовый платеж по налогу при УСНО за I квартал 2013 г. подп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ (введен Законом от 25.06.2012 № 94-ФЗ)

У некоторых бухгалтеров возникает вопрос, можно ли на взносы, уплаченные за год, в котором у упрощенца-«доходника» не было доходов, уменьшить налог следующего года. Например, на страховые взносы за «бездоходный» 2011 г. уменьшить налог за 2012 г. Вынуждены огорчить — нет, нельз я п. 3 ст. 346.21 НК РФ (ред., действ. до 01.01.2013); Письмо Минфина от 05.09.2012 № 03-11-11/269 .

И тех, кто думает, что при отсутствии доходов, но при наличии уплаченных страховых взносов можно отразить их в декларации по строке 070 (сумма к уменьшению) и вернуть налог из бюджета, тоже ждет разочарование. Таким налогоплательщикам просто не придется платить налог за год.

Объект «доходы минус расходы»: расходы есть, доходов нет

ПРЕДУПРЕЖДАЕМ РУКОВОДИТЕЛЯ

При «доходно-расходной» УСНО, даже если по итогам года получен убыток, все равно придется заплатить налог в размере 1% от доходов.

Если в прошлом году у вас не было доходов, сформируется убыток, на который можно будет уменьшить налоговую базу по итогам 2013 г. п. 7 ст. 346.18 НК РФ

Но учтите, что на убыток можно уменьшить исключительно годовой налог, а не авансовые платежи в течение год а п. 7 ст. 346.18, п. 1 ст. 346.19 НК РФ; Письмо ФНС от 14.07.2010 № ШС-37-3/[email protected] .

Объект «доходы минус расходы»: есть убытки прошлых лет

Если в 2011 г. или ранее ваши «упрощенные» расходы превышали доходы, то на этот убыток можно уменьшить базу по налогу при УСНО за 2012 г. п. 7 ст. 346.18 НК РФ Если же сумма убытка превышает налоговую базу, то вы вправе его переносить в течение 10 лет, следующих за годом получения этого убытка.

Минимальный налог уплачивается на «свой» КБК: 182 1 05 01050 01 1000 110.

Для расчета размера убытка, уменьшающего базу по налогу при УСНО, вы должны заполнить раздел III Книги учета доходов и расходо в приложение 1, разд. IV приложения 2 к Приказу Минфина от 31.12.2008 № 154н . А затем суммы этого убытка нужно отразить по строке 230 деклараци и утв. Приказом Минфина от 22.06.2009 № 58н .

Объект «доходы минус расходы» и минимальный налог

Уплачивать минимальный налог вы должны в двух ситуациях.

СИТУАЦИЯ 1. Ваши расходы за год превысили ваши доходы или равны им.

СИТУАЦИЯ 2. Налог, рассчитанный в обычном порядке, меньше, чем минимальный налог.

Рассчитывается минимальный налог по следующей формул е п. 6 ст. 346.18 НК РФ; Письмо ФНС от 14.07.2010 № ШС-37-3/[email protected] :

Пример. Расчет минимального налога

/ условие / Доходы организации, применяющей УСНО, за 2012 г. составили 100 000 руб., расходы, уменьшающие налоговую базу, — 95 000 руб. Ставка налога в регионе — 15%.

/ решение / Рассчитаем сумму налога в обычном порядке.

(100 000 руб. – 95 000 руб.) х 15% = 750 руб.

1. Рассчитаем сумму минимального налога.

100 000 руб. х 1% = 1000 руб.

2. Сравним полученные результаты.

Как показывает практика налоговых проверок, большинство ошибок упрощенцы допускают именно в тех случаях, о которых мы рассказали в этой статье.

glavkniga.ru

КБК 2017-2018

Содержание

С 30 ноября 2016 года заплатить налоги за организацию сможет «иное лицо»(т.е. кто угодно). Но при этом — это лицо не может требовать возврат уплаченных сумм.

Спецрежимы

Для платежей: Налог УСН(упрощенка): КБК УСН доходы — 182 1 05 01011 01 1000 110, КБК УСН доходы-расходы — 182 1 05 01021 01 1000 110(182 1 05 01050 01 1000 110 — УСН минимальный налог за 2012-2015 год, а за 2016-2018 год надо перечислять по одному УСН «доходы-расходы»).

Кстати, вы можете абсолютно бесплатно сформировать и отправить в ИФНС, нулевую декларацию УСН через этот сайт .

В платежках УСН период указывать так:

за 2-й кв. — ПЛ.01.2018

за 3-й кв. — КВ.03.2018

за 4-й кв. — ГД.00.2018

Для платежей: Налог ЕНВД(вмененка): КБК — 182 1 05 02010 02 1000 110

В платежках ЕНВД период указывать так:

за 1-й кв. — КВ.01.2018

за 2-й кв. — КВ.02.2018

за 4-й кв. — КВ.04.2018

С 2013 года появились новые КБК для патентной системы(ПСН).

182 105 04010 02 1000 110 Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городских округов(с 2013 года)

182 105 04020 02 1000 110 Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов(с 2013 года)

182 1 05 04030 02 1000 110 Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга(с июля 2013 года)

Платеж ИП за самого себя

C 22 февраля 2018 года ввели новый КБК для платежей свыше 1% страховых взносов — 182 1 02 02140 06 1210 160 (приказ от 27.12.2017 № 255н). Однако потом его отменили (приказ от 28.02.2018 № 35н). По дополнительному проценту КБК не меняется.

В таблице нет ошибки. КБК в 2017 году в ПФР совпадают для фикс. части и для доходов свыше 300 т.р.

ipipip.ru