Налог при дарении недвижимости супруге

Консультация по Германии. Налог на дарение квартиры жене

АЛЛА: Я продала свою квартиру в России под договоренность с мужем, что он передаст в мою собственность свою квартиру в Германии (она у него не одна). Деньги нужны ему на раскрутку нового бизнеса.
Как лучше для меня оформить германскую квартиру в собственность? Подарить? Какой при этом налог?
Спасибо.

Поделиться

в Германии налог на дарение зависит от степени родства. У супругов сумма, не облагаемая налогом, равняется 500.000 евро. Все, что свыше, облагается налогом в размере от 7 до 30% в зависимости от суммы.
Для более точной информации я советую вам обратиться к адвокату или налоговому консультанту.

С уважением, Любовь Баумгертнер
L&B Immobiliya EuRus GmbH
www.immobiliya.de

Задайте вопрос консультанту

Выходцы из каких стран предпочитают переезжать в Германию? Как получить туристическую визу в эту страну и как оформить долгосрочную визу? Каким критериям должен соответствовать соискатель на ВНЖ, ПМЖ и гражданство? Полная информация, ссылки на официальные порталы и перечень необходимых документов — в нашем материале. Читать

С чего начать процесс покупки квартиры или дома в Германии? Кто должен платить комиссию риэлтору? Как оформить договор и оплатить сделку? И какие дополнительные расходы ждут покупателя? Подробнее о правах и обязанностях иностранцев — в материале Prian.ru. Читать

Получение вида на жительство в Европе интересует многих состоятельных иностранцев, в том числе граждан России и стран постсоветского пространства. Предлагаем вашему вниманию обзорную статью о способах получения ВНЖ в наиболее привлекательных для иммиграции европейских странах. Читать

Здесь будет много восклицательных знаков. Что поделать: невероятное впечатление произвел Лейпциг – просто незабываемое! Вот уж точно – «место для жизни». С учетом того, что лет 30 назад он практически не отличался от других городов восточной Германии (да и не худших образцов в России), остается восхищаться, завидовать и сокрушенно разводить руками: «Умеют же черти!» По порядку. Читать

prian.ru

Недвижимость

Рыночный гид

Дареная недвижимость может быть опасной

При дарении недвижимости нужно соблюдать осторожность

Договор дарения недвижимости является одним из самых сложных договоров. С его помощью можно обезопасить свои имущественные интересы и минимизировать налоги. При этом при заключении такого договора нужно быть осторожным, поскольку он может быть использован для мошенничества.

Сделка по дарению чаще всего оформляется между родственниками. Этот мотив самый распространенный, отмечает старший юрист департамента «Земля. Недвижимость. Строительство» компании «Вегас Лекс» Игорь Чумаченко.

Но юристы предупреждают, что сделать из такого подарка сюрприз не получится. «Для совершения дарения необходимо согласие самого одаряемого», — подчеркивает руководитель корпоративной практики юридической компании «ФБК-Право» Александр Ермоленко. При этом такая сделка считается двухсторонней, и от подарка можно отказаться, но только до момента передачи дара. В этом случае договор дарения будет считаться расторгнутым. Если договор дарения заключен в письменной форме, отказ от дара должен быть совершен также в письменной форме.

В случае, когда договор дарения уже зарегистрирован, отказ от принятия дара также подлежит государственной регистрации.

До того как согласиться стать владельцем квартиры, передаваемой в дар, нужно знать несколько тонкостей. Как объясняет главный юрист юридической фирмы «Мегаполис Лигал» Елена Турецкова, одаряемый будет облагаться налогом на доходы физических лиц (НДФЛ, 13%) в том случае, если подарок делает не близкий родственник — например, дядя, или двоюродный брат, или чужой человек. В случае если недвижимость дарят родители, братья или сестры, супруги, усыновители — налог платить не нужно. Александр Ермоленко также напоминает, что налог может стать серьезным обременением для одаряемого. Так, если средняя стоимость 1-комнатной квартиры в Москве 4,8 млн. рублей, то налог может составить 624 тыс.

В случае же указания в договоре нерыночной цены (указания заниженной оценки) возможны претензии со стороны налоговых органов.

Если одаряемый с радостью принимает подарок (о чем дарителю следует узнать заранее), он и даритель заключают двусторонний договор. Договор дарения квартиры заключается только в письменной форме путем составления одного документа и подлежит обязательной государственной регистрации. То есть договор считается заключенным только с момента государственной регистрации в органах Федеральной регистрационной службы. При этом, подчеркивает Елена Турецкова, нотариально удостоверять договор не обязательно: нотариальное удостоверение договора или отсутствие такового не влечет никаких юридических последствий.

Существует еще один нюанс. В договоре должны быть четко прописаны признаки предмета дарения. Необходимо указать точный полный адрес квартиры, этажность дома, количество комнат и метраж квартиры (в соответствии с данными БТИ). Также нужно указать документы, подтверждающие право собственности дарителя на квартиру. Обычно бывает достаточно сообщить номер и дату свидетельства о праве собственности или иные документы, в случае приобретения квартиры до 1998 года, — например, договор купли-продажи, договор о приватизации и т. д. Гражданский кодекс признает ничтожными обещания подарить вещь без указания ее конкретных признаков.

Поэтому расписки в виде «Я дарю свою квартиру по адресу ул. Ленина, 45, своей младшей дочери» не имеют никакой юридической силы.

Ничтожными также признаются договоры дарения между юридическими лицами, а также предусматривающие передачу объекта в дар после смерти дарителя: в этом случае имеет юридическую силу только завещание. Но юридические лица могут дарить недвижимость физическим лицам, то есть компания может одарить своего сотрудника квартирой. Как подчеркивает Игорь Чумаченко, здесь нужно учитывать, что юридическое лицо не сможет учесть расходы, связанные с приобретением такой недвижимости (покупкой, инвестированием, строительством), для целей уменьшения налога на прибыль, поскольку передает имущество безвозмездно.

Как и любую другую схему, дарение пытаются использовать и мошенники. Юристы подчеркивают, что все попытки передать в дар чужую квартиру почти невозможны, поскольку для регистрации договора дарения надо подтвердить свое право собственности на объект. Однако, приводит пример Игорь Чумаченко, встречаются случаи, когда дарение используется для того, чтобы прикрыть куплю-продажу. Это может иметь место, например, при приобретении доли в праве на недвижимое имущество. По закону в таких случаях надо соблюсти процедуру, связанную с преимущественным правом остальных участников долевой собственности, то есть необходимо сначала предложить им купить продаваемую долю в праве на недвижимость и только после их отказа можно предложить свою долю стороннему лицу.

Однако бывает, что соблюдение этой формальности существенно осложняется из-за позиции других участников долевой собственности, либо владелец доли не заинтересован в ее продаже другому участнику. В этом случае идут на хитрость и «дарят» свою долю стороннему лицу, поскольку дарение не подпадает под возмездное отчуждение имущества, когда обязательно соблюдение указанных требований. Здесь можно говорить о признании такой сделки недействительной, только если в суде удастся доказать получение денег за передаваемую долю.

В остальных случаях признать дарение недействительным крайне затруднительно.

Есть и еще одна особенность договоров дарения. Если, к примеру, родители дарят квартиру замужней дочери, право собственности распространяется только на нее, а супруг дочери не будет иметь прав на это жилье. Такие права возникают только при сделке купли-продажи. Если бы родители продали дочери квартиру, ее муж тоже получил бы на нее имущественные права как на совместно приобретенное в браке имущество.

m.gazeta.ru

Налогообложение при дарении

Мария Разумовская

Бабушка и внучка близкие родственники,налог не начисляется .

Если даритель с одаряемым не являются близкими родственниками, то последний обязан уплатить 13-ти процентный налог от суммы подаренного недвижимого имущества.
Ставка налога на дарение равна 13%, если одариваемый является резидентом РФ.

Для нерезидентов РФ ставка налога равна 30%. Ставка налога для нерезидентов может быть изменена только международным соглашением, исключающим двойное налогообложение.

Исчисляется налог на дарение по процентной ставке от дохода, полученного в результате дарения. Денежное выражение дохода, от которого исчисляется налог, определяется кадастровой стоимостью подаренной недвижимой собственности.

Проверено ЦИАН

Согласно п. 18.1 ст. 217 Налогового Кодекса РФ налог на дарение квартиры не платится близкими родственниками. Близкими родственниками в данном случае являются супруги, дети (свои и усыновленные), братья, сестры, дедушки и бабушки, а также внуки. Чтобы одаряемый смог получить освобождение от налогов на полученную в дар квартиру, он должен предоставить необходимый документ, доказывающий наличие родственных связей или семейных отношений с дарителем. В качестве подобных документов может выступить, решение суда, свидетельство о рождении и браке и прочие документы, способные подтвердить данную информацию.

При дарении между близкими родственниками обязанности по декларированию дохода и уплате налога не возникает. В соответствии со статьей 14 Семейного кодекса РФ близкими являются родственники по прямой восходящей и нисходящей линии. Это родители и дети, дедушка, бабушка и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры.
В данном случае указывать стоимость дара не нужно.
А почему именно дарение? Возможно. это не лучший способ отчуждения права. Если в будущем квартира будет продаваться, то внучке придется платить 13% от стоимости квартиры за вычетом 1 м.р. Кроме того, если внучка несовершеннолетняя вопрос продажи придется согласовывать с органами опеки. Кроме того, с нового года начнет действовать новая система налогообложения. Налог на имущество будет исчисляться от кадастровой стоимости, которая максимально приближена к рыночной. Внучке каждый год придется платить примерно 14 т.р. Пенсионеры от налога на имущество освобождены.

Участник программы «‎Работаю честно»

Сумму дара в договоре дарения указывать необязательно. Следует позаботиться о документальном подтверждении факта родства дарителя и одаряемого, т.к., эти документы одаряемому придется представлять в налоговую инспекцию.

www.cian.ru

Расчет налога при дарении недвижимости близким родственникам

Получение в дар недвижимости не всегда связано только с приобретением прав на имущество. Иногда за такой подарок придется заплатить.

Подарки, с точки зрения налоговых органов, являются не чем иным, как доходом, а с доходов должны взиматься налоги.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам ниже. Это быстро и бесплатно !

Кто платит налоги при дарении квартиры?

Договор дарения предполагает передачу дарителем прав собственности на имущество в пользу одаряемого. Получателем дохода в виде прав на недвижимость выступает одаряемый.

Однако необходимость заплатить НДФЛ возникает не во всех ситуациях.

В соответствии со статьей 217 НК РФ такая категория доходов, как подарки, освобождается от налогообложения, но это правило не распространяется на определенные виды предметов дарения.

Исключением является недвижимость, подаренная родственниками.

Близкими родственниками Семейный кодекс РФ признает:

  • Мужа и жену;
  • Родителей и детей (усыновленные дети приравниваются в правах к родным);
  • Бабушек и дедушек по отношению к внукам;
  • Сестер и братьев как родных, так и имеющих только одного общего родителя.
  • Причем дарение между бывшими членами семьи (супругами, оформившими развод) не относится к категории сделок между близкими родственниками.

    Доход в виде недвижимости, полученной в дар от бывшего супруга, облагается налогом.

    Граждане, связанные между собой другой степенью родства, и тем более не приходящиеся друг другу родственниками, при заключении договора дарения недвижимого имущества должны понимать, что сделка возлагает на одаряемого обязанность задекларировать полученный доход и внести в соответствующий бюджет НДФЛ.

    Законом на физических лиц, получивших объект недвижимого имущества по договору дарения, заключенному с близким родственником, не возложена обязанность по доказыванию факта родства и подтверждению права на освобождение от налогообложения.

    Какие-либо документы или пояснения от граждан налоговый орган вправе запрашивать только в ходе проводимой проверки.

    Если вы хотите узнать, об оценочной стоимости квартиры: инвентаризационной по БТИ, кадастровой, рыночной, советуем вам прочитать статью.

    Какие бывают ограничения?

    Перед решением вопросов, связанных с налогообложением, следует определиться с характером правовых отношений, возникающих при передаче прав собственности на помещение.

    Договор дарения – это безвозмездная сделка. Поэтому не допускается включение в договор каких-либо встречных условий к одаряемому.

    Такие условия характерны для договоров купли-продажи, мены, ренты и к таким отношениям применяются принципиально иные правила налогообложения.

    Не должно содержаться в договоре дарения и условие о том, что объект передается одаряемому после смерти дарителя. Такие отношения регулируются наследственным правом.

    Не допускаются формулировки, содержащие намерение подарить имущество без указания конкретных объектов. Это требование обоснованно и с фискальной точки зрения, поскольку рассчитать налоговую базу, а соответственно и сумму налога в этом случае невозможно.

    Имущество, находящееся в совместной собственности, разрешается дарить только с согласия остальных собственников.

    Недвижимость, принадлежащую несовершеннолетним, недееспособным гражданам, дарить запрещено.

    Как исчисляется налог?

    Налоговой базой при исчислении НДФЛ при получении в дар недвижимости признается его стоимость.

    Однако конкретный порядок ее определения в налоговом законодательстве не предусмотрен, в связи с чем возникает большое количество споров между гражданами и госорганами.

    Возможно Вас заинтересует статья, что такое инвентаризационная стоимость квартиры и где ее узнать, прочитать об этом можно здесь.

    Налоговые органы придерживаются позиции исчисления налога исходя из рыночной стоимости, а налогоплательщики, стараясь снизить сумму платежа, зачастую используют стоимость инвентаризационную, которая, как известно, гораздо ниже рыночной.

    Компромиссную позицию выразил Верховный Суд РФ 21.10.2015 в обзоре судебной практики.

    Основываясь на том, что в НК РФ не определен документ, которым должна подтверждаться стоимость подаренного имущества, высший судебный орган рекомендовал исчислять налоговую базу исходя из официальных сведений о стоимости объектов недвижимости.

    Такой информаций является кадастровая стоимость, а при отсутствии таких сведений в государственных базах данных – инвентаризационная.

    В договор дарения пункт о стоимости имущества, определенной соглашением сторон, включать не обязательно, поскольку сведения о кадастровой стоимости – общедоступная информация, которая имеется в распоряжении всех заинтересованных органов, в том числе в налоговой службе.

    Как рассчитывается налог при дарении недвижимости не родственнику?

    Для расчета НДФЛ следует умножить кадастровую стоимость подаренного жилья на ставку налога, которая составляет:

    1. 13% для российских налогоплательщиков;
    2. 30% для резидентов другого государства.
    3. Если подарена только доля жилого помещения, то сумма налога исчисляется с учетом ее размера.

      Например, если гражданину РФ подарена дальним родственником ½ квартиры, стоимость которой составляет 3 миллиона рублей, то сумма налога на подаренную квартиру составит 195 тысяч рублей (3 000 000 х 0,13 х 0,5).

      Расчет налога осуществляется одаряемым самостоятельно путем заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ.

      Если недвижимость получена в дар от близких родственников и полученный доход не облагается налогом и отсутствуют прочие доходы, предоставлять декларацию не требуется.

      Сроки подачи налоговой декларации

      Датой получения дохода является дата государственной регистрации права собственности гражданина на подаренную недвижимость в госреестре прав, а не момент заключения договора дарения.

      В следующем после вышеуказанной даты году лицо, у которого возникла обязанность по уплате НДФЛ обязано:

    4. Подать декларацию в налоговую инспекцию по месту своей регистрации (до 30 апреля);
    5. Перечислить исчисленную сумму налога (до 15 июля).
    6. Так, если сделка дарения зарегистрирована в Росреестре в 2016 году, то декларация должна быть направлена в территориальный налоговый орган до 30 апреля 2017 года, а исчисленная сумма налога перечисляется не позднее 15 июля 2017 года.

      Ответственность

      Информация о переходе права собственности по договорам дарения предоставляется в налоговые инспекции регистрирующим органом в порядке межведомственного взаимодействия.

      Поэтому факт неуплаты налогов и прочих нарушений налогового законодательства налоговыми органами выявляются в подавляющем большинстве случаев.

      За неисполнение обязанностей налогоплательщика законодательством введена ответственность.

      Санкции применяются, если гражданин:

    7. Не предоставил декларацию в установленный срок;
    8. Не перечислил налог;
    9. Занизил налоговую базу, что привело к недоимке по налогу.

    Срок давности по налоговым правонарушениям равен 3 годам, но истечение указанного срока не снимает с гражданина обязанности уплатить налог. По истечении этого периода не подлежат взысканию только суммы штрафов и пени.

    Налоговым Кодексом РФ введены следующие санкции:

    • За отсутствие декларации начисляется штраф, минимальный размер которого составляет 1 тысячу рублей. Если по декларации не произведена оплата налога, то штраф составит от 5 до 30% от невыплаченной суммы (статья 119).
    • Когда налог не перечислен или перечислен не полностью вследствие некорректных расчетов или занижения стоимости недвижимости, штраф составит 20% от невыплаченной суммы. А если будет доказано, что данное деяние совершено умышленно, то размер штрафа возрастет вдвое (статья 122).
    • Если уплата не произведена, то за каждый день просрочки начиная с 16 июля налоговая инспекция насчитает пени. Пеня рассчитывается в процентах от суммы налога, подлежащей уплате, и составляет 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

    При рассмотрении дел о налоговых правонарушениях учитываются отягчающие и смягчающие вину нарушителя обстоятельства.

    Отягчающим обстоятельством признается повторное совершение правонарушения.

    Смягчающими ответственность условиями признаются:

  • Тяжелое финансовое положение налогоплательщика;
  • Совершение правонарушения вследствие тяжелых жизненных ситуаций и иные.
  • НК РФ предписывает судам и налоговым органам, осуществляющим рассмотрение дел о налоговых правонарушениях, снижать в 2 раза сумму штрафа, если имеется хоть одно смягчающее обстоятельство.

    При наличии отягчающего обстоятельства сумма штрафа должна быть увеличена на 100%.

    Своевременное обращение в налоговую инспекцию позволит не только избежать неприятностей с законом, но и сэкономить время, силы и деньги. Предлагаем Вам посмотреть видеоролик.

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:


    Это быстро и бесплатно !

    Также рекомендуем к прочтению:

    Поделиться в соц.сетях

    Если Вы хотите получить консультацию, то пишите не в комментарии, а в онлайн-консультант справа.

    kvartira3.com

    Налог на дарение

    Рядовому обывателю достаточно трудно свыкнуться с мыслью о том, что за получаемые материальные блага следует возвращать государству определенную часть от их стоимости. Именно по такому принципу и действует налог на дарение. При этом некоторые случаи дарения предусматривают уплату налогов, некоторые — нет. Чтобы узнать точно, облагается ли сбором имущество в рамках конкретных обстоятельств, кто платит указанную сумму, а кто от нее освобождается, обратимся к Налоговому кодексу РФ (НК РФ).

    Дарение в РФ, независимо оттого, необходимо ли при этом уплачивать налог или нет, представляет собой гражданско-правовые отношения, как правило, на основе договора дарения. Налоги при этом являются фиксированными единицами и практически не изменяются в зависимости от текущих обстоятельств.

    В нашей статье мы предлагаем ознакомиться с требованиями, предъявляемыми к договору дарения в 2017 году. Также ответим на следующие вопросы: каков порядок исчисления налогов при дарении, кто освобождается от уплаты, нужно ли платить налоги с прибыли (дарения денег), и есть ли взаимосвязь между подоходным налогом и налогом с дарения.

    Платится ли налог по договору дарения?

    Безвозмездность самой сделки по переходу прав на конкретное имущество не должна вводить в заблуждение о том, что данные действия ничего не будут стоить гражданину. Это не так с точки зрения НК РФ. Безвозмездность, на которой основывается сделка в соответствии со ст. 572 ГК РФ, относится исключительно к правоотношениям, возникающим между дарителем и одаряемым. В ходе сделки одна из сторон фактически и юридически обогащается за счет получаемого имущества, то есть переданные вещи выступают в роли прибыли для одаряемого, а полученная прибыль предусматривает обязательное начисление налога. Данный вид налогообложения получил название подоходного сбора, регулируемого гл. 23 НК РФ.

    Размер налога по договору дарения в 2017 году составляет 13% в соответствии со ст. 224 НК РФ. Данная ставка рассчитывается исходя из стоимости подаренного имущества: недвижимости, автомобиля, акций и паев и пр. К счастью, на настоящий момент нет необходимости уплаты сбора в отношении денег, полученных от физических лиц в порядке дарения, о чем прямо говорится в ст. 217 НК РФ.

    Рассмотрим подробнее, каким образом работает налоговая система в рамках договоров дарения недвижимости, автомобилей, акций и иных долей.

    Недвижимости

    Дарение подвергается безусловному налогообложению вне зависимости от типа недвижимости, которая подлежит безвозмездной передаче. Земельный участок, квартира, комната, дом, дарение гаража, какой-либо доли в перечисленном имуществе или нежилого сооружения считается формой прибыли одаряемого и облагается налогом. Уплата сбора регламентируется ст. 228 НК РФ и исчисляется в зависимости от стоимости, указанной в договоре дарения, причем она не должна быть необоснованно занижена или завышена в сравнении с кадастровой стоимостью объекта.

    С 1 января 2016 года в связи с изменениями, внесенными в порядок расчета налогов, подлежащих уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимости, во внимание принимается кадастровая, а не рыночная стоимость объекта.

    Условием освобождения от уплаты подоходного налога на подаренную недвижимость является близкая родственная связь между дарителем и одаряемым. Действительно, дарение недвижимости между близкими родственниками не облагается налогом, но требует от сторон договора выполнения дополнительных требований, о которых мы поговорим чуть позже.

    Автомобиля

    Начисление налога по договору дарения автомобиля будет производиться на аналогичных условиях, что и по договору недвижимости. Установлена единая ставка в размере 13% от стоимости, которая будет указана в дарственной.

    Освобождение от налога на прибыль в рамках дарения автомобиля касается только близких родственников (ст. 217 НК РФ). Но далеко не каждый родственник будет являться близким, степень родства должна быть определена в соответствии с градацией, установленной СК РФ.

    Если дарение производил не близкий родственник, то одаряемый в отчетный период должен предоставить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) в территориальное подразделение Федеральной налоговой службы РФ (ст. 228 НК РФ).

    Данная сделка между чужими друг другу физическими лицами – не самый распространенный вариант перерегистрации прав на автомобиль, гораздо удобнее совершить подобные действия в рамках купли-продажи. В любом случае, не следует забыть произвести перерегистрацию в подразделениях ГИБДД с внесением соответствующей информации в паспорт технического средства.

    Акции, паи и доли

    13% — стандартная процентная ставка, которая не меняется в зависимости от передаваемого по договору дарения имущества. Исключением не являются и акции, паи и доли в уставном капитале организации.

    Договор дарения акций, паев и долей предусматривает подготовку внушительного пакета документов: кроме удостоверений личности сторон сделки потребуются личные сведения и их налоговые идентификаторы, свидетельства о праве собственности на ценные бумаги и основной документ – передаточное распоряжение. Распоряжение предусматривает нотариальное заверение.

    Размер налога рассчитывается соразмерно стоимости отчуждаемых акций по договору дарения и по общему правилу подлежит уплате на основании поданной декларации. Подача декларации должна быть произведена не позднее первого квартала года, следующего за отчетным. Произведя проверку документов в подтверждение данных декларации, налоговый орган выставляет счет на оплату налога.

    Налоги при дарении близким родственникам

    Близкие родственники – фактически тот целевой субъектный состав, для которого совершение передачи имущества в форме дарения является наиболее выгодной формой сделки. Дарение между супругами, передача имущества брату, внуку, сестре и прочим родственникам не всегда регламентируются одинаково и зависит от положений действующего законодательства.

    Основополагающей выступает ст. 217 НК РФ, которая относит порядок определения родства к ст. 14 СК РФ. Круг близких родственников ограничивается восходящей или нисходящей линией родства вертикально и полнородностью и неполнородностью братьев и сестер горизонтально. Обратите внимание! Дарение имущества племяннику или от сестры сестре подлежит стандартному налогообложению в размере 13%. Внук же, получая квартиру от бабушки, будет освобожден от сбора.

    В некоторых случаях налоговая дополнительно просит предоставить документы в подтверждение родства – свидетельство о рождении внука и свидетельство о рождении его матери или отца (в зависимости от того, с чьей стороны бабушка).

    Если мать меняла свою фамилию при вступлении в брак, дополнительно необходимо (по запросу) предоставить свидетельство о браке и смене фамилии.

    Не родственникам

    Дарение чужому человеку в любом случае предусматривает уплату подоходного налога. 13% ставка и стоимость передаваемого имущества – вот ключевые критерии, исходя из которых следует планировать подписание договора дарения. Физические лица не ограничены в выборе одаряемых по договору лиц, равно как и в выборе переходящего имущества. Ключевое требование в рамках принципа свободы договора (ст. 421 ГК РФ) – непротиворечие действующим нормам права.

    Интересной особенностью обладают правоотношения в рамках дарения между юридическими лицами. По закону им запрещено безвозмездно передавать друг другу имущество, извлекая тем самым из этого прибыль. Ограничение налагается в связи со статусом юридического лица как коммерческой организации. Фактически фирмы вправе преподносить друг другу подарки стоимостью, не превышающей 4000 рублей и не облагаемые налоговой ставкой. Также ничто не ограничивает юридическое лицо в осуществлении дарения имущества физическому лицу.

    Как рассчитать?

    Какой налог необходимо платить с договора дарения, мы уже выяснили – 13%. Алгоритм его исчисления основывается, как правило, на сумме, эквивалентной передаваемому имуществу. Самый надежный вариант — указать стоимость имущества в договоре. Если такое условие отсутствует, то в зависимости от передаваемого объекта расчет и соответственный размер налога на дарение может определяться на основании рыночной или кадастровой цены. Популярность применения договорной стоимости для начисления налога обусловлена тем, что стороны по договоренности могут ее уменьшить, тем самым изменив размер сбора, подлежащего уплате.

    С 2016 года ключевые изменения относительно уплаты налогов затронули дарение объектов недвижимости. Если ранее учитывалась рыночная стоимость, например, квартиры, то в 2017 году уже кадастровая. Если кадастровая оценка не была проведена ранее, ею должен заниматься профессиональный оценщик или бюро технической инвентаризации.

    Единый налог в 13% установлен исключительно для резидентов РФ. Таким образом, уплата налогов при дарении по наименьшей ставке 13% возможна только в случае, если вы проживаете на территории РФ более 183 дней в году.
    НДФЛ резидента РФ

    Как уже было сказано, размер налоговой ставки регулируется в зависимости от статуса налогового резидента или нерезидента РФ. В соответствии со ст. 207 НК РФ для резидентов РФ необходимо пребывать на территории России суммарным сроком более полугода за календарный год. Фактически НК РФ не регламентирует требования, касательно документов, необходимых для подтверждения своего резидентства, поэтому налоговые органы принимают к рассмотрению любые бумаги, подтверждающие факт пребывания на территории РФ необходимое количество дней. Как правило, такими документами являются: удостоверение личности, виза, билеты на бумажном носителе, отметки о прохождении временной регистрации, справки с места работы и выписки из табеля учета рабочего времени. Чтобы быть уверенным в том, что налоговые органы осведомлены о вашем статусе резидента РФ, вы вправе обратиться за подтверждением статуса в территориальный налоговый орган (ст. 32 НК РФ). Подтверждающий документ может быть предоставлен в бумажном или электронном виде.

    Для того, чтобы применялась ставка в 13%, возникающие правоотношения в рамках дарения должны соответствовать действующим нормам гражданского права. Соблюдение требований ГК РФ к проводимым сделкам дает основание для обращения в налоговые органы за получением налоговых вычетов, определенных законодательно.

    Ставка НДФЛ для нерезидентов

    Текущее законодательство в первую очередь защищает интересы собственных граждан-резидентов, предусматривая для них определенные льготы и привилегии. Нерезиденты, подающие НДФЛ на территории РФ, рассчитывают размер своих налогов (в том числе в случае дарения) исходя из ставки в 30%. Данная повышенная ставка применяется в совокупности с рядом условий, действующих только для нерезидентов РФ. Например, чтобы отчитаться перед налоговыми органами за заключенную сделку по договору дарения, источником средств прибыли должен являться резидент РФ.

    Статус резидентства подвергается проверке при получении любого дохода от российского источника, тем самым минимизируется шанс того, что будет упущен момент, когда иностранный гражданин приобретет статус резидента РФ.

    Презюмируется возврат налога, уплаченного свыше установленной суммы, однако производится он только по окончании календарного года. К сожалению, все нерезиденты РФ освобождаются от получения налоговых вычетов любого типа, пока не приобретут статус резидента РФ. В целом же процедура подачи декларации 3-НДФЛ почти не отличается для субъектов различного статуса.

    Таким образом, рассмотрев проблему исчисления размера налогов, подлежащих уплате вследствие заключения договора дарения, следует сделать вывод о попытке законодателя максимально упростить процедуру путем ее унификации независимо от передаваемого объекта. Тем не менее существует множество нюансов, которые следует изучить в рамках конкретных обстоятельств, чтобы не платить сумму, превышающую налог, или остаться должником в новом календарном году.

    m.pravoved.ru