Налог на землю склад

Земельный налог для физических лиц

Земельный сбор начал действовать с 2004 года после вступления в силу Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации. » от 29.11.2004 г. № 141-ФЗ. Это местный налог, он уплачивается в бюджет муниципального образования по месту нахождения объекта, подлежащего налогообложению.

Местные власти вправе устанавливать размеры такого налога, руководствуясь нормами НК РФ. Сроки, порядок уплаты, льготы также определяются на местах. О земельном налоге подробнее расскажем в нашем материале.

Кто должен платить налог

Согласно законодательным требованиям платить данный налог обязаны собственники, постоянные (бессрочные) пользователи и пожизненные наследники участков, которые являются объектом налогообложения.

На арендуемые или безвозмездно срочно используемые наделы налог не начисляется.

Объект налогообложения

Объектами налогообложения являются наделы, находящиеся на территории городов федерального значения: Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя, а также различных муниципальных образований, к которым относятся:

  • городские округа;
  • межселенные территории (которые находятся в составе муниципального района, но не включены в число территорий городских и сельских поселений);
  • поселки.
  • Государством предусмотрены «льготные» группы земель, собственники которых освобождаются от уплаты налога. В соответствии с п. 2 ст. 389 НК РФ к ним относятся следующие участки:

  • полностью изъятые из оборота или ограниченные в нем;
  • лесного и водного фондов.
  • Льготы по налогу

    Для некоторых групп налогоплательщиков земельного сбора предусмотрен ряд льгот. Расскажем о них подробнее.

    Федеральные

    Для определенных категорий граждан введены федеральные налоговые льготы. Ими вправе воспользоваться:

  • Герои СССР, России;
  • полные кавалеры ордена Славы;
  • инвалиды детства, 1 или 2 группы инвалидности, если она была оформлена до 01.01.2004 года;
  • участники ядерных испытаний, получившие из-за этого лучевую болезнь или инвалидность;
  • инвалиды и ветераны боевых действий;
  • ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС, производственном объединении «Маяк», участники ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне и приравненные к ним лица;
  • коренные малочисленные народы Сибири, Севера и Дальнего Востока России полностью освобождаются от уплаты земельного налога при условии, что принадлежащие им территории используются для промысла, хозяйствования, сохранения традиционного уклада жизни.
  • В соответствии с НК РФ налоговая база уменьшается на сумму 10 000 рублей на одного плательщика, имеющего в собственности участок земли. Таким образом, данные группы граждан могут вычесть 10 000 рублей из кадастровой стоимости своего надела. Получившийся результат умножается на ставку налога, итоговая сумма должна быть уплачена в местный бюджет. Если кадастровая стоимость составляет 10 000 руб. или меньше, то платить налог не нужно.

    Региональные

    Местные властные органы сами устанавливают суммы льгот и группы лиц, которые имеют право их получить. Обычно преференции предоставляются:

  • многодетным семьям;
  • пенсионерам и военным пенсионерам;
  • ветеранам труда;
  • инвалидам 3 группы.
  • Для семей, имеющих 3 и более детей, федеральная льгота на земельный налог не предусмотрена. Все зависит от муниципальных властей. Для того, чтобы выяснить, действуют ли льготы в вашем регионе, необходимо обратиться в ближайшее подразделение налоговой инспекции и уточнить информацию у специалиста. Если льгота имеется, нужно написать соответствующее заявление и приложить копии необходимых документов.

    Льгота для пенсионеров федеральным законодательством тоже не установлена. Однако государственные власти не запрещают муниципалитетам делать пожилым людям налоговые послабления. Поэтому наличие или отсутствие скидки будет зависеть исключительно от территории, на которой находится земельный надел.

    Военные пенсионеры также не включены в федеральный перечень льготников по уплате земельного налога. Поэтому наличие такого налогового послабления определяется индивидуально властными органами каждого отдельного муниципалитета.

    Ветераны обязаны платить земельный налог на общих основаниях. Применение льгот решается на муниципальном уровне.

    Для того, чтобы узнать, имеются ли у вас льготы на уплату земельного налога, нужно в первую очередь обратиться за консультацией в уполномоченные органы по месту нахождения участка.

    Порядок исчисления и уплаты налога

    Начисление и расчет размера налога, который обязано уплатить физическое лицо, производится органами налоговой на основании информации о кадастровой стоимости, налоговой ставки и имеющихся у налогоплательщика льгот.

    Процедура исчисления проходит по следующему алгоритму:

    1. выясняется, входит ли данный гражданин в категорию льготников;
    2. проверяется, правильно ли установлена кадастровая стоимость участка (налоговая база). Для этого работники инспекции направляют письменный запрос в Управление Росреестра по месту регистрации участка. Обязательно указывается, что информация о кадастровой стоимости должна быть актуальна на 1 января расчетного года;
    3. проверяется корректность определения налоговой ставки. В каждом регионе страны могут применяться ставки, несколько отличающиеся от тех, что установлены в НК РФ;
    4. производятся необходимые расчеты.

    После этого земельный налог считается начисленным, о чем плательщику направляется письменное уведомление в форме извещения. В данном документе приводятся сумма налога и сведения, на основе которых он был рассчитан (ст. ст. 396, 397 НК РФ):

  • кадастровый номер участка;
  • месторасположение надела;
  • кадастровая стоимость;
  • срок, за который начислен налог;
  • налоговая ставка;
  • информация о льготах (при наличии).
  • Расчет земельного налога для физических лиц

    Сумму налога несложно вычислить самостоятельно. Это произведение кадастровой стоимости на коэффициент налоговой ставки.

    К примеру, вы как физическое лицо владеете садовым участком на территории г. Москва, никаких льгот не имеете. На 01.01.2016 года кадастровая стоимость участка составляла 685 256 рублей. Согласно пп. 1 п. 1 ст. 2 Закона г. Москвы «О земельном налоге» от 24.11.2004 г. № 74 ставка составляет 0,025% от кадастровой стоимости. Таким образом, в 2017 году вы должны будете уплатить налог в сумме 171,3 рубля (685 256 * 0,025%).

    Срок уплаты

    Во всех регионах России с 2016 года установлен единый срок уплаты земельного налога — не позже 1 декабря. При просрочке на размер недоимки начисляется пеня, равная одной трехсотой действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ, за каждый день.

    Орган налоговой может уведомить работодателя должника о наличии задолженности физического лица по уплате земельного налога и потребовать взыскания долга из заработной платы. Кроме этого, на должника может быть наложен запрет на выезд из страны.

    Если уведомление не пришло

    В 2017 году налоговые извещения направляются гражданам РФ в период с апреля по октябрь.

    Если вы обнаружили в своем уведомлении некорректные сведения, необходимо написать заявление в налоговую службу (бланк заявления находится в конверте с уведомлением). После проверки информации будет сделан перерасчет, и вам направят новое извещение.

    Многие землевладельцы ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой, то и платить ничего не придется. Это не так. C 01.01.2015 года в НК РФ внесено новшество, согласно которому налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны лично сообщать о наличии у них недвижимости и транспортных средств.

    Сообщение с приложенными копиями правоустанавливающих документов нужно предоставить в налоговую один раз до 31.12 следующего года. Например, если участок был приобретен в 2016 году, и уведомлений по нему не было, предоставить информацию в налоговую необходимо до 31.12.2017 года.

    В случае, если гражданин самостоятельно сообщит о наличии у него недвижимости, по которой не был начислен налог, расчет будет произведен только за тот год, когда было подано сообщение. Однако это условие актуально только в том случае, если в реестрах налоговой ранее еще не было информации о данном объекте.

    Если уведомление не было выслано по другим причинам (к примеру, неправильно указан адрес налогоплательщика, или письмо потеряно на почте), расчет будет произведен как полагается.

    Если гражданин не сообщит о своем имуществе, он будет привлечен к ответственности по п. 3 ст. 129.1 НК РФ и оштрафован на сумму 20% от неуплаченного налога.

    m.pravoved.ru

    Земельный налог для организаций

    Платите налоги в несколько кликов!

    Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.

    Земельный налог относится к местным и регулируется законодательством муниципальных образований, а в городах федерального значения — Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — законами этих городов. В рамках Налогового кодекса муниципальные образования определяют в рамках:

  • налоговые ставки;
  • порядок и сроки уплаты налога;
  • налоговые льготы, включая размер не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.
  • Какие организации платят земельный налог?

    Налогоплательщики по земельному налогу — организации, обладающие земельными участками, которые признаются объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса. Земля должна принадлежать организации на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

    Организации не отчитываются и не платят налог по земельным участкам, которые находятся у них на праве безвозмездного пользования или переданных по договору аренды.

    Если земельный участок относится к имуществу, составляющему паевой инвестиционный фонд, налогоплательщиком признается управляющая компания. Налог уплачивается за счет имущества, составляющего этот паевой инвестиционный фонд.

    Объект налогообложения по земельному налогу

    Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог. Также не признаются объектом налогообложения:

  • земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством;
  • ограниченные в обороте земельные участки, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия, музеями-заповедниками;
  • земельные участки из состава земель лесного фонда;
  • ограниченные в обороте земельные участки, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами;
  • земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома.
  • Налоговая база по земельному налогу

    Налоговая база определяется отдельно для каждого земельного участка и равна его кадастровой стоимости на 1 января года, за который считается налог. Если земельный участок появился в течение налогового периода, то для определения налоговой базы берется кадастровая стоимость на дату постановки земельного участка на государственный кадастровый учет.

    Изменение кадастровой стоимости земельного участка в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах. Из этого правила есть исключения:

  • если кадастровая стоимость земельного участка изменилась после исправления технической ошибки, допущенной государственным органом при регистрации участка или ведении кадастра недвижимости: в этом случае исправление учитывается в расчете налоговой базы начиная с периода, в котором была допущена ошибка;
  • если кадастровая стоимость земельного участка изменилась по решению суда или комиссии по рассмотрению споров: в этом случае измененная кадастровая стоимость действует начиная с периода, в котором подано заявление о пересмотре кадастровой стоимости. Но не раньше даты внесения в кадастр первоначальной (оспоренной) кадастровой стоимости.
  • Если земельный участок находится на территориях нескольких муниципальных образований, для каждого из них налоговая база определяется отдельно и равняется доле кадастровой стоимости всего земельного участка, пропорциональной доле части участка.

    Как определить налоговую базу для земельного участка, находящегося в общей собственности

    Для земельных участков, которые находятся в общей долевой собственности, налоговая база определяется отдельно для каждого налогоплательщика-собственника участка пропорционально его доле в общей собственности.

    Часто при покупке недвижимости покупатель получает право собственности на часть земельного участка, которая занята недвижимостью и необходима для ее использования. Налоговая база по этому участку для указанного лица определяется пропорционально его доле в праве собственности на земельный участок.

    Если недвижимость покупают несколько лиц, налоговая база для каждого определяется пропорционально доле в праве собственности (в площади) на указанную недвижимость.

    Налоговый и отчетный период по земельному налогу

    Налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год. Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года. Законодательные органы муниципального образования могут не устанавливать отчетный период.

    Налоговая ставка по земельному налогу

    Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами муниципальных образований и законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

    Ставки не могут превышать:

    — 0,3 %

  • для земель сельскохозяйственного назначения и земель, используемых для сельскохозяйственного производства;
  • для земель, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса;
  • для участков, приобретенных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства, дачного хозяйства;
  • для участков, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.
  • — 1,5 % для прочих земельных участков.

    По этим же ставкам производится налогообложение, если налоговые ставки не определены нормативными правовыми муниципального образования.

    Муниципальное образование может установить дифференцированные налоговые ставки в зависимости, например, от категории земли или места нахождения объекта налогообложения участка в муниципальным образовании.

    Налоговые льготы по земельному налогу

    От налогообложения освобождаются:

  • организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Минюста в отношении земельных участков, которые используются для непосредственного выполнения возложенных на эти организации функций;
  • организации — в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования;
  • религиозные организации — в отношении участков, на которых расположены здания религиозного и благотворительного назначения;
  • общероссийские общественные организации инвалидов;
  • «сколковцы».
  • Полный список сморите здесь.

    Порядок расчета земельного налога и авансовых платежей по нему

    Сумма налога считается после окончания налогового периода и равна произведению налоговой ставки и налоговой базы. Если компания приобрела земельный участок с целью жилищного строительства, расчет налога и авансовых платежей по нему производится с коэффициентом:

  • коэффициент = 2 применяется в течение 3 лет с даты государственной регистрации прав на земельный участок и до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости;
  • если строительство и государственная регистрация прав произошли раньше истечения трех лет, то переплаченная сумма налога зачитывается или возвращается налогоплательщику в общем порядке;
  • если жилищное строительство превысило 3-летний срок, в течение следующих 4 лет и до государственной регистрации прав на построенный объект применяется коэффициент = 4.
  • Налогоплательщики-организации, для которых установлены квартальные отчетные периоды, самостоятельно исчисляют земельный налог и авансовые платежи по нему после окончания первого, второго и третьего квартала.

    Квартальный авансовый платеж = ¼ * налоговая ставка * кадастровая стоимость земельного участка на 1 января налогового периода.

    Муниципальные образования могут разрешить некоторым категориям налогоплательщиков не исчислять и не перечислять авансовые платежи.

    По итогам налогового периода организации перечисляют в бюджет разницу между исчисленной суммой налога и уплаченными в течение налогового периода авансовыми платежами.

    Неполный налоговый период или неполный период действия льгот

    Если налогоплательщик получил или потерял право собственности на земельный участок в течение налогового периода, при расчете налога и авансовых платежей нужно учесть время владения участком. Для этого рассчитывается коэффициент: число полных месяцев владения участком делим на число календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

    Расчет числа полных месяцев владения участком делается так:

    • если право собственности на земельный участок или его долю произошло до 15-го числа (включительно) или прекращение права произошло после 15-го числа, за полный месяц принимается месяц возникновения (прекращения) указанного права;
    • если право собственности на земельный участок или его долю произошло после 15-го числа или прекращение права произошло до 15-го числа (включительно), этот месяц не считается месяцем владения участком.
    • Налогоплательщики, которые имеют право на налоговые льготы, должны предоставлять подтверждающие документы в ИФНС по месту нахождения земельного участка. Если налогоплательщик в налоговом периоде получил или потерял право на льготу по земельному налогу, при расчете налога и авансовых платежей нужно учесть срок отсутствия этой льготы. Месяц возникновения и прекращения права на налоговую льготу принимается за полный месяц.

      Когда сдавать декларацию по земельному налогу

      Налогоплательщики-организации не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, сдают налоговую декларацию в налоговый орган по месту нахождения земельного участка. Крупнейшие налогоплательщики, сдают декларации в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

      Срок уплаты земельного налога и авансовых платежей

      Организации платят авансовые платежи и земельный налог в бюджет по месту нахождения земельных участков в сроки, которые установлены нормативными актами муниципальных образований. Срок уплаты налога не может быть раньше срока сдачи декларации по земельному налогу — сейчас это 1 февраля.

      Хотите легко платить налоги и сдавать декларации? Работайте в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия: ведите учет, начисляйте зарплату и отпрвляйте отчетность онлайн. Сервис напомнит об уплате налога, поможет рассчитать его и автоматически сформирует отчетность. Первый месяц работы бесплатен для всех новых пользователей.

      www.b-kontur.ru

      Порядок уплаты земельного налога для ИП и ООО

      Статьи по теме

      Земельный налог актуален для юридических и физических лиц – индивидуальных предпринимателей. Порядок расчета земельного налога исходя из кадастровой стоимости участка, сроки уплаты земельного налога, льготы по налогу на землю уточните в этой статье.

      Налог на землю

      Земельный налог начисляется на земельные участки, которые находятся у вас как индивидуального предпринимателя или у вашей компании:

    • в собственности;
    • в постоянном бессрочном пользовании;
    • в пожизненном наследуемом владении.
    • Платить ли земельный налог в случае аренды земельного участка – большой и важный вопрос. Если вы арендуете землю у компании или гражданина, хозяин не теряет при этом теоретического права доступа к участку, поэтому земельный налог платит владелец земли. Если же у вас в аренде федеральная или муниципальная собственность – вам придется рассчитывать и уплачивать налог на земельный участок, на котором расположено это имущество.

      От земельного налога полностью освобождены земли:

    • ограниченные в обороте или изъятые из оборота;
    • входящие в лесной или водный фонд.
    • Земельный налог относится к местным, поэтому правила его уплаты в рамках общих положений Налогового кодекса РФ устанавливают муниципалитеты и власти городов федерального значения. В частности, местные власти определяют сроки уплаты земельного налога – в том числе, авансовых платежей по земельному налогу. Уточняйте правила расчета земельного налога и его перечисления в бюджет в том городе, селе или районе, где зарегистрирован ваш земельный участок.

      Как рассчитать земельный налог

      Земельный налог определяется как произведение налоговой ставки на налоговую базу. При необходимости также применяются дополнительные коэффициенты.

      Налоговая ставка земельного налога определяется местной властью и в любом случае не может составить больше 1,5%. Есть категории земель, для которых она не превысит 0,3%, хотя ваш участок, скорее всего, к ним не относится. Это:

    • сельскохозяйственные земли;
    • участки под жилфондом и инженерной инфраструктурой для него;
    • дачные участки;
    • земли для целей гособороны или таможни.
    • Налоговая база по земельному налогу рассчитывается по кадастровой стоимости участка. Для уплаты земельного налога за юрлицо кадастровую стоимость земельного участка вам придется узнавать самостоятельно. Если кадастровая стоимость земли изменилась в течение года, с момента ее изменения налог нужно считать по-новому. Но, как правило, кадастровая стоимость земли пересматривается раз в пять лет.

      Иными словами, в общем случае для расчета земельного налога нужно умножить ставку налога, определенную в вашем муниципальном образовании (или городе федерального значения), на кадастровую стоимость вашего участка.

      Тонкости начинаются, если вам принадлежит не весь участок, а его доля. Кадастровая стоимость земли определяется для всего участка, зарегистрированного в определенных границах. Чтобы вычислить вашу часть земельного налога, включите в уравнение и размер своей доли. Например, если вы владеете землей под склад пополам с другой компанией, произведение стоимости участка на налоговую ставку земельного налога умножьте на 0,5 (или поделите на два, что одно и то же).

      Сроки уплаты и льготы по земельному налогу

      Отчитываться по земельному налогу нужно раз в год. До недавнего времени правила уплаты земельного налога ИП и организациями при условии использования земли в предпринимательских целях не различались. Предприниматели представляли отчетность по земельному налогу за 2014 год так же, как юрлица. Однако процедура оплаты земельного налога для индивидуальных предпринимателей изменилась с 2015 года и теперь не отличается от платежей по земельному налогу для физических лиц.

      Примечание
      Уважаемые читатели! Для представителей малого и среднего бизнеса в области торговли и услуг мы разработали специальную программу «Бизнес.Ру», которая позволяет вести полноценный складской учет, торговый учет, финансовый учет, а также имеет встроенную CRM систему. Имеются как бесплатный, так и платные тарифы. Подробнее о программе >>

      Налоговая инспекция сама рассчитывает сумму земельного налога ИП (как обычного гражданина) и высылает ему документы для уплаты налога. Если до осени вам не пришло такое «письмо счастья», лучше обратитесь за уточнениями в свою налоговую. Земельный налог придется платить в любом случае. Но если вы затянете с уплатой из-за того, что вовремя не получили бумаги, и не успеете до 1 октября – получите еще и штраф за просрочку.

      Уплата земельного налога юридическими лицами производится по-прежнему. Компания заполняет декларацию по земельному налогу и отчитывается перед налоговой ежегодно не позже 1 февраля. Если местные власти своей волей не отменили авансовые платежи по земельному налогу, то ежеквартально нужно уплачивать аванс, а за год рассчитываться с государством окончательно. Проверьте, не предписал ли ваш муниципалитет ежеквартальную отчетность по земельному налогу.

      Льготы по земельному налогу предусмотрены только для некоторых специфических категорий юридических и физических лиц. Индивидуальные предприниматели могут применять налоговые льготы только в отношении участков, которыми пользуются в личных целях. Земля для бизнеса облагается земельным налогом на общих основаниях.

      Также не предусмотрены ни льготы, ни особые порядки расчета земельного налога для специальных налоговых режимов – ЕНВД, УСН, ПСН. Работа на упрощенке, на вмененке или на патенте никак не влияет ни на уплату земельного налога, ни на отчетность по нему.

      Тем не менее, местные власти вправе устанавливать свои льготы по земельному налогу, если хотят поощрить какие-то категории плательщиков. Проверьте, не попадаете ли вы в список льготников по земельному налогу.

      Если участок находится в собственности, но не используется, платить по нему земельный налог придется все равно. Обязанность уплаты земельного налога возникает с того месяца, в котором вы приобрели участок, и прекращается в месяце его продажи. Будьте внимательны при исчислении и уплате земельного налога, чтобы не платить лишних штрафов и не увеличивать тем самым кредиторскую задолженность.

      Программа для розничных магазинов, оптовой торговли, интернет-магазинов и сферы услуг.

    • Торговый и складской учет
    • Интеграция с фискальными регистраторами
    • CRM, заказы и сделки
    • Печать первичных документов
    • Банк и касса, взаиморасчеты
    • Интеграция с интернет-магазинами
    • Интеграция со службами доставки
    • Интеграция с IP-телефонией
    • Email и SMS рассылка
    • КУДиР, налоговая декларация (УСН)
    • www.business.ru

      Земельный налог в Санкт-Петербурге и кадастровая стоимость земли

      Кадастровая стоимость является основой при расчете земельного налога.

      Кадастровую стоимость земельного участка расположенного в Санкт-Петербурге или Ленобласти можно узнать при помощи нового картографического сервиса Росреестра: Публичная Кадастровая Карта (ссылка).

      Кадастровая стоимость земли и назначение участков в СПБ

      Назначение участка и категорию земель можно посмотреть в разделе Характеристики во всплывающем окне.

      Земельный налог в Санкт-Петербурге

      Ставка налога в зависимости от категории земель может быть равна 0,3% или 1,5% от кадастровой стоимости участка.

      Ставка зависит от назначения участка:

      1) 0,3% в отношении земельных участков:
      -отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;
      -занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса или предоставленных для жилищного строительства;
      -предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

      2). 1,5% в отношении прочих земельных участков.
      Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка. льготная ставка (0,3%)

      Таким образом, для промышленно-деловых участков – ставка составляет 1,5% кадастровой стоимости участка.

      Кадастровая стоимость (пока!) далека от рыночной, потому, можно предвидеть потенциал роста этой стоимости и, соответственно, самого налога.

      Сегодня же кадастровая стоимость участков вблизи кольцевой автодороги Санкт-Петербурга составляет порядка 200 руб./кв.м. (рыночная примерно в 10 раз больше).

      Таким образом, например, для такого участка площадью 1 Га (10000 кв.м.) Земельный налог составит: 10’000*200*1,5% = 30’000 руб./год. Что эквивалентно 3 руб./кв.м. в год.

      Напонимим, что на 2013 год ставка для промышленных земель снижена до 1,25% с целью смягчить повышение абсолютной величины налога на землю, вызванного увеличением кадастровой стоимости земли в 2012 г. в 2 раза (новость на портале ТаксПраво).

      Желаем Вам успехов и стабильной кадастровой стоимости земли!

      www.spb4rent.ru

      Категории граждан, не платящих земельный налог

      Земельный налог — это налог на доходы с земли. Его положения описаны в главе 31 Налогового кодекса РФ. При этом важно помнить, что Земельный налог относится к местным налогам (доходы от него идут в местный бюджет). На основании этого местные власти имеют право вносить некоторые коррективы в рамках общих правил.

      Земельный налог — это налог на доходы с земли. Его положения описаны в главе 31 Налогового кодекса РФ. При этом важно помнить, что Земельный налог относится к местным налогам (доходы от него идут в местный бюджет). На основании этого местные власти имеют право вносить некоторые коррективы в рамках общих правил. Муниципалитет может утвердить даже собственные ставки по налогу. Но эти ставки не должны превышать максимальных значений, закрепленных в Налоговом кодексе. Таким образом, существуют некоторые различия, к примеру, в законах «О земельном налоге» Москвы и Санкт-Петербурга. Более подробную информацию об интересующем субъекте следует искать в местных нормативных правовых актах.

      Кто платит земельный налог?

      Земельный налог обязаны платить организации и физические лица, имеющие в собственности земельное владение. Если вы арендуете землю или владеете ею на праве безвозмездного срочного пользования, то платить налог на землю вы не должны.

      Земельный налог устанавливается на конкретный земельный участок.

      Размер налоговых сборов зависит напрямую от назначения земли и статуса ее владельца (наличия у владельца льгот и пр.).

      Если вы используете участок для:

    • сельского хозяйства
    • жилья или будущего жилья
    • сада, огорода, личного подсобного хозяйства
    • то выплата составит 0,3% от кадастровой стоимости земли в год. В остальных случаях владелец должен будет заплатить налог в 1,5%. Стоит помнить о том, что местные органы самоуправления могут вносить коррективы в размеры налоговых ставок.

      При этом существуют виды участков, которые налогом не облагаются.

    • занятые объектами культурного и археологического наследия или заповедниками
    • предоставленные для нужд обороны и безопасности государства, а также для таможенных служб
    • предоставленные лесному и водному фондам
    • изъятые из оборота (занятые объектами, находящимися в федеральной собственности)
    • Кто не платит земельный налог?

      Как уже было сказано ранее, земельный налог является местным налогом. Особенно это влияет на расхождения в критериях получения льгот. Для более подробных сведений о льготах и размерах выплат в том или ином районе стоит обратиться к местному закону «О земельном налоге».

      Если говорить о Москве, то от уплаты Земельного налога фактически освобождены:

    • инвалиды I и II группы
    • инвалиды с детства
    • ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий
    • лица, подвергшиеся воздействию ядерной радиации и/или перенесшие лучевую болезнь
    • один из родителей (усыновителей, опекунов, попечителей) в многодетной семье
    • Также на территориях, которые были присоединены к Москве в результате изменения границ, действуют дополнительные льготы. Подробнее о них можно узнать из закона Москвы «О земельном налоге» (редакция от 16.05.2012).

      В большинстве таких районов от уплаты Земельного налога освобождены:

    • несовершеннолетние узники концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания в период Великой Отечественной войны
    • почетные доноры СССР и Российской Федерации
    • члены семей военнослужащих и сотрудников органов внутренних дел, потерявших кормильца при исполнении им служебных обязанностей, а также члены семей погибших в Афганистане и Чеченской Республике
    • граждане, впервые организующие крестьянские/фермерские хозяйства (освобождаются от налога на пять лет с момента предоставления земельных участков)

    В Санкт-Петербурге освобождаются от уплаты земельного налога следующие категории граждан:

  • Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Славы, полные кавалеры ордена Трудовой Славы
  • инвалиды I группы; некоторые категории граждан из числа инвалидов I и III группы
  • один из родителей (усыновителей, опекунов, попечителей), имеющих в составе семьи ребенка-инвалида
  • один из родителей (усыновителей, опекунов, попечителей), имеющих в составе семьи трех и более детей в возрасте до 18 лет
  • лица, подвергшиеся воздействию ядерной радиации и или перенесшие лучевую болезнь
  • пенсионеры, если площадь земельного участка не превышает 25000 кв. м
  • граждане Российской Федерации, уволенные с военной службы с общей продолжительностью службы 20 лет и более
  • В заключение важно отметить, что, вне зависимости от региона, льготы не распространяются на земельные участки (части, доли земельных участков), которые собственник сдает в аренду.

    www.gdeetotdom.ru