Налог на прибыль в гостинице

Налогообложение мини-гостиниц

Первое правило, которое должен запомнить и неукоснительно выполнять владелец гостиничного бизнеса – легальная деятельность заведения. Никаких «теневых проектов», только открытость перед органами власти и соответствие действующему законодательству.

Поэтому первое, что интересует, многих бизнесменов, решивших открыть мини-гостиницу, – порядок налогообложения и способы минимализации налогов, в обозначенном законом порядке, разумеется. Ведь законодателем не предусмотрена система льгот для отелей, работающих в формате «мини», а для того, чтобы отдавать причитающуюся часть своих доходов государству, их еще нужно заработать, на что необходимо потратить время и усилия. «Хорошие» деньги не приходят на этапе развития бизнеса…

Когда нужно начинать платить налог

Зарегистрировав созданное предприятие должным образом, то есть, получив статус индивидуального предпринимателя или оформив отель как ООО, владелец обязан встать на учет в налоговых органах.

Налогообложение мини-гостиниц не зависит от прибыльности или убыточности предприятия, или от этапа его развития – минимальный налог придется заплатить даже в случае, если отель еще недообустроен и только готовится к приему первых гостей.

Сам факт регистрации предприятия становится поводом к налогообложению.

УСН и ЕНВД – что это такое?

Существуют два оптимальных варианта уплаты налогов, которыми пользуются владельцы гостиничного бизнеса – упрощенная система налогообложения (УСН) и единый налог на временный доход (ЕНВД).

Налогообложение мини-гостиниц позволяет пользоваться обоими вариантами, создав смешанную систему уплаты налогов.

Что же представляют собой « упрощенка» и единый налог, и на какие виды деятельности они распространяются?

  1. УСН – налог на доход от сдачи жилых номеров в гостиницах.
  2. ЕНДВ оплачивают в случае осуществления организации питания для постояльцев.
  3. Только упрощенной системой пользуются владельцы отелей, где питание не предусмотрено или постояльцы занимаются приготовлением пищи самостоятельно из собственного набора продуктов.

Насколько выгодным окажется хозяину организация питания в гостинице, решать только ему. Многие опытные бизнесмены утверждают, что наличие столовой или кафе – огромный плюс для отеля мини-формата, а фиксированный процент вмененного налога, хоть и ощутимая, но никак не огромная сумма при стабильном доходе. И то – ощутить этот налог могут предприниматели с невысоким доходом, а когда дела пойдут в гору, то о нем можно «забыть».

В любом случае, фиксированный налог достаточно удобный для новичков в гостиничном бизнесе.

Налогообложение мини-гостиниц в России в 2016 году

Как и раньше, представителям малого бизнеса выгоднее оставаться на упрощенной системе налогообложения, как и недавно зарегистрированным предприятиям гостиничного типа.

На этапе становления и развития бизнеса этот вид налогообложения будет самым оптимальным для предприятия, которому еще далеко до выхода в плюс. Оставаться на упрощенной системе можно до того периода, пока мини-гостиница ни достигнет ежемесячного дохода в сумме 60 000 рублей.

А поскольку отельный бизнес – занятие перспективное и до процветания даже небольшого отельчика при грамотной организации работы – рукой подать, самым оптимальным решением остается смешанное налогообложение мини-гостиниц. Такой вариант уплаты налогов можно смело отнести к способам экономии средств.

Нужны ли в мини-гостиницах кассовые аппараты?

Много вопросов и опасений у потенциальных владельцев мини-отелей вызывает п.2.1. ст. 2 Закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».

Законодатель определяет обязательное использование кассовых аппаратов плательщиками единого налога на вмененный доход, каковыми и являются представители малого гостиничного бизнеса.

С одной стороны – Закон прав и его буквы необходимо придерживаться, а с другой уютная домашняя атмосфера и наличие кассовой машины как-то не вяжутся между собой.

Еще раз напомним, что ЕНДВ применяют исключительно владельцы отелей, в которых налажена система полноценной организации питания или функционирует кафе. Кассовую машину в этом случае можно разместить за барной стойкой, чтобы она не смущала посетителей и владельца.

Но если покупка кассового аппарата не запланирована, то предприниматели, которые не попадают под действие 2 и 3 статьи Закона, вполне могут обойтись выдачей чеков или квитанций по требованию клиента.

happy-galla.ru

УЧЕТ РАСХОДОВ НА ОПЛАТУ ГОСТИНИЦЫ, ВКЛЮЧАЯ НДС, ВОЗМЕЩАЕМЫХ РАБОТНИКУ, ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ

К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на командировки, в частности, на наем жилого помещения. По этой статье расходов на основании квитанций или счетов за проживание подлежат возмещению расходы работника на оплату гостиницы, включая суммы налога на добавленную стоимость.

Об этом Письмо Минфина России от 21.04.2014 N 03-03-06/1/18202.

В соответствии с п. 1 ст. 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) в целях исчисления налога на прибыль организаций налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 Кодекса).

Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.

Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.

Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором). Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Подпунктом 12 п. 1 ст. 264 Кодекса предусмотрено, что к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на командировки, в частности, на наем жилого помещения.

По этой статье расходов на основании квитанций или счетов за проживание подлежат возмещению расходы работника на оплату гостиницы, включая суммы налога на добавленную стоимость.

© Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на «Субсчет.ру: теория и практика бухгалтерского учета и налогообложения» при цитировании (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)

subschet.ru

Открываем гостиничный бизнес — мини-гостиница

Сферы бизнеса

С точки зрения «бумажной волокиты» открыть гостиничный бизнес несложно. Ни какие лицензии на осуществление данной деятельности не требуются. По сути, все, что нужно — это регистрация бизнеса в налоговой службе (ИП или ООО), подготовка помещения и согласование объекта с СЭС и пожарной инспекцией. Работают мини-гостиницы на упрощенной системе налогообложения по ставке 6% от выручки или 15% от прибыли. Налог на прибыль, имущество и НДС при УСН отсутствует. Необходим только кассовый аппарат. Так что и здесь есть свои положительные стороны, хотя на рынке, по-прежнему, много неофициальных игроков, работающих без регистрации бизнеса.

Можно выделить два основных варианта старта гостиничного бизнеса в мини-формате:

  • аренда помещения (дом или большая квартира) и его переоборудование под мини-гостиницу (хостел);
  • строительство совершенно нового здания.
  • Разберем каждый вариант более детально.

    Первый способ более дешевый. Арендуется четырех или пятикомнатная квартира или отдельное помещение, в комнатах устанавливаются двухъярусные кровати, делается легкий косметический ремонт и можно принимать гостей. Из-за дефицита площадей делать дорогие номера бессмысленно. Спрос на них не такой частый: большинство клиентов всегда ищет что-то более дешевое. Поэтому для ассортимента целесообразней сделать один номер люкс или полулюкс. Остальные площади можно сделать многоместными, как это сделал предприниматель Роман Сабиржанов из Москвы: на пятнадцати квадратных метрах у предпринимателя установлены двухэтажные кровати (10-14 мест). Каждое место сдается по 600 рублей в сутки. Спрос есть всегда. Такой вариант почти вдвое выгоднее, чем отдельный люксовый номер на 20-30 кв.м.

    Единственный недостаток — высокие затраты на аренду помещения. Аренда 200 — 300 кв. м. жилой площади в провинции будет обходиться до 150 тыс. рублей ежемесячно. В Москве же—около 400 тысяч рублей. Впрочем, такие затраты с лихвой окупаются при должной наполняемости гостиницы.

    Более дорогой вариант — строительство мини-гостиницы «под ключ». Здание на 10 номеров + кафе под чистовую отделку обойдется в 11 000 000 рублей:

    Необязательно строить здание по гостиничному проекту. Можно выстроить обычный коттедж на 300-400 кв.м. и сделать в нем 15-20 мини-комнат. Вариант покупки жилого дома и переоборудования его под хостел — достаточно частая практика. Единственное, что нужно в данном случае (кроме перепланировки), — перевести объект под вид разрешенного использования, чтобы избежать в будущем проблем с контролирующими органами.

    Преимущество формата в том, что недвижимость будет в вашей собственности: не будет такой весомой статьи постоянных расходов, как аренда помещения.

    Если позволяют финансы, то можно пристроить к такой гостинице сауну или баню, сделать бильярдную, тренажерный зал и т. д. Это увеличит доход бизнеса, хотя и прибавит дополнительных забот с обслуживанием данного сервиса.

    Несколько советов по дизайну и обустройству гостинцы. «Если вы ориентируетесь на бизнес-класс (самый распространенный вариант), то нет смысла вкладываться в необычные дизайнерские решения, — так считают участники профессионального форума отельеров (prohotel.ru). — Делайте все практично: минимум красоты — максимум пользы. Создайте для гостей полный спектр услуг, в том числе и для самостоятельного обслуживания. Установите бесплатный интернет, сделайте отдельную комнату с утюгом и гладильной доской, предлагайте бесплатный чай утром — клиент это оценит». Вот что говорит Ольга Попова, пользователь форума prohotel.ru:

    «Дорогая отделка и мебель также ни к чему», — утверждает пользователь Ирида, которая занимается вместе с мужем строительством мини-гостиницы:

    Перспективы рынка

    По мнению большинства игроков рынка, гостиничному бизнесу в России еще есть, куда расти. Да, Москва и Питер уже перенасыщены предложением. В культурной столице открыто более 600 гостиниц и хостелов. В сезон работы хватает на всех, но вне сезона приходится бороться за каждого клиента. В провинции же, напротив, рынку еще далеко до насыщения, и открытие гостиниц здесь наиболее оправдано и выгодно.

    Как назвать мини-гостиницу

    У вас есть трудности с подбором названия вашей гостиницы? Специально для вас — подборка классических названий гостиниц и хостелов:

  • Уют
  • Командировка
  • Тишина
  • Добрый гость
  • Доброй ночи
  • Ноченька
  • Встреча
  • Милый дом
  • Теремок
  • Гнездышко
  • Северное сияние
  • Белые ночи
  • Берлога
  • Загадка
  • От заката до рассвета
  • Турист
  • Как дома
  • Денек
  • Странник
  • Визит
  • По имени: Светлана, Елена, Диана и т. д.
  • Краткий бизнес-план мини-гостиницы

    Проведем расчет доходности мини-гостинцы (хостела) на 10 номеров с максимальной вместимостью 50 человек в сутки.

  • помещение — 200 кв. метров с арендной платой 100 тыс. рублей в месяц;
  • вместимость — 50 человек;
  • население города — 600 тыс. жителей.
    • перепланировка и ремонт помещения — 1000 000 руб.;
    • мебель, спальные принадлежности, техника — 600 тыс. руб.;
    • депозит по аренде на 2 месяца — 200 тыс. руб.;
    • прочие организационные расходы — 100 тыс. руб.

    ИТОГО: 1 900 тыс. руб.

    Услуги проживания в гостинице будут одни из самых низких в городе. Это обусловлено тем, что большая часть номеров хостела будет выполнена в формате студии и сдаваться будет не весь номер, а лишь отдельная кровать. Средняя цена проживания за сутки, таким образом, составит всего 700 рублей. Благодаря низкой цене, прогнозируется высокая норма загрузки гостиницы, в среднем, на 60%. Минимальное количество клиентов в сутки составит 30 человек. Отсюда доход за сутки — 21 000 рублей. В месяц — 630 000 рублей. Дополнительные доходы (платный завтрак, прачечная и т. д.) учитывать не будем.

    Ежемесячные постоянные расходы:

  • аренда помещения — 100 тыс. руб.;
  • коммунальные платежи — 60 тыс. руб.;
  • заработная плата (4 чел.) — 90 тыс. руб.;
  • страховые отчисления — 30 тыс. руб.;
  • расходные материалы (порошки, полотенца и т. д.) — 20 тыс. руб.;
  • прочие расходы — 50 тыс. руб.
  • ИТОГО: 350 тыс. руб.

    Таким образом, ежемесячная прибыль мини-гостиницы до налогообложения составит 280 000 рублей. После уплаты налогов (УСН, 15% от прибыли), чистая прибыль составит 238 000 рублей. При таких расчетах окупаемость вложений в дело наступит через 8 месяцев работы.

    www.delo360.ru

    Отмена Госдумой налога на прибыль не пригодится дальневосточному турбизнесу — эксперты

    В пятницу, 7 июля, Госдума приняла в третьем чтении проект закона «О внесении изменений в главу 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации в части создания благоприятных условий для развития туристско-рекреационной деятельности на территории ДФО». Согласно ему, организации, занимающиеся туристско-рекреационной деятельностью на Дальнем Востоке, получат возможность не платить налог на прибыль до конца 2021 года.

    В обычных условиях ставка по данному налогу составляет 20% и ее обнуление является серьезной мерой поддержки туристического бизнеса Дальнего Востока. С другой стороны, в законопроекте предусмотрены строгие критерии и ограничения для тех, кто может претендовать на льготы.

    Кроме того, само понятие туристско-рекреационной деятельности будет уточнено. Для этого издадут специальный перечень видов туристско-рекреационной деятельности, которыми нужно будет заниматься предприятию, чтобы подпасть под действие нового закона. Пока что не совсем ясно, как и кто именно определит, какие виды деятельности будут в него включены, сколько это займет времени и можно ли будет вносить изменения в перечень. В настоящее время, в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности предусмотрен класс ОКВЭД 79 – «Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма», который включает в себя организацию и продажу туров, бронирование билетов, экскурсионную деятельность и т.д. Услуги гостиниц и общественного питания в данный класс ОКВЭД не входят.

    Прописаны в законопроекте и конкретные требования к предприятиям. С ними можно ознакомиться, скачав законопроект с сайта Государственной Думы, мы отметим самые интересные моменты.

    Первое же требование предполагает наличие в собственности предпринимателя гостиницы, состоящей на кадастровом учете. Данное требование делает закон бесполезным для тех, кто размещает свою гостиницу в арендованном здании. Кроме того, по мнению президента Дальневосточной ассоциации рестораторов и отельеров Романа Иванищева, закон в нынешнем виде практические не затрагивает индивидуальных предпринимателей и малые средства размещения: «Основная масса средств размещения, которые заняты в туристско-рекреационной деятельности, это малый бизнес: гостиницы, базы отдыха, хостелы. Этот пласт предприятий закон не затрагивает, потому что они применяют другую систему налогообложения – это индивидуальные предприниматели, те кто использует ЕНВД и так далее».

    Впрочем, не смогут использовать льготную ставку и гостиницы, входящие в крупные сети, за которых налоги платит головное предприятие. По российскому налоговому законодательству такое возможно в рамках консолидированной группы налогоплательщиков.

    Еще одно требование оговаривает, что доля доходов предприятия от туристско-рекреационной деятельности должна быть не менее 90%, что предполагает либо очень узкую специализацию предприятий, либо очень широкий специальный перечень видов туристско-рекреационной деятельности, о котором уже было сказано выше. Высчитывать долю доходов от туризма и обосновывать ее для налоговой придется самостоятельно. «Доля в 90% по прибыли вполне достижима для гостиничных услуг или экскурсионной деятельности, но если в Перечень не попадет вид деятельности «общественное питание», то его придется выводить из бизнеса, создавать другое ООО, умножать юридические лица», — считает Иванищев.

    Кроме всего прочего, организации, претендующей на применение нулевой ставки налога на прибыль, нельзя иметь филиалы за пределами Дальневосточного федерального округа, проводить операции с ценными бумагами и пользоваться другими видами пониженных ставок по налогу на прибыль. Если выяснится, что нарушено хоть одно требование, предприятию придется выплатить неначисленные налоги и пени за весь налоговый период, в котором было допущено нарушение.

    В свете данных требований к турбизнесу, законопроект, отправившийся на рассмотрение Совета Федерации, имеет очень ограниченную сферу применения. В реальности вся туристско-рекреационная деятельность, упомянутая в названии законопроекта, сводится к гостиничной сфере, к предоставлению услуг по размещению туристов. Притом в достаточно узком сегменте. По словам Романа Иванищева, закон коснется крупных игроков, больших гостиниц, сегмент которых на рынке составляет 20–30%. «Закон хороший, но он улучшит жизнь очень немногим и окажет ограниченное влияние на развитие туристической индустрии на Дальнем Востоке».

    С момента принятия законопроекта в прошлую пятницу были сделаны многочисленные заявления федеральных и региональных властей, которые превозносят принятие законопроекта и пророчат наступление новой эры в развитии турбизнеса Дальнего Востока. Немаловажную роль нововведение должно сыграть в привлечении на Дальний Восток инвесторов, которые будут вкладывать средства в строительство новых гостиниц.

    По мнению Председателя Ассоциации поддержки резидентов свободного порта Владивосток, генерального директора ГК «Эталон» Антона Скорика «в сегодняшней экономической действительности срок проектирования, строительства и окупаемости отеля составляет не менее девяти лет. Соответственно, в период возврата инвестиций налог на прибыль и так будет отсутствовать. Таким образом, на привлечение инвестиций в отрасль введение данного законопроекта не повлияет».

    Попросту говоря, если инвестор вкладывает деньги в строительство новой гостиницы, и предприятие начнет работать в 2018–2019 году, он не сможет ощутить экономический эффект от экономии налога на прибыль, потому что прибыли, как таковой, не будет. Все доходы пойдут на возврат кредитов, затраченных на открытие бизнеса. Ко времени, когда предприятие начнет давать чистую прибыль, действие закона прекратится.

    При более детальном изучении новой меры государственной поддержки бизнеса становится ясно, что она не отвечает заявленным целям. Во-первых, исходя из законопроекта, туристско-рекреационная сфера ограничена гостиничным бизнесом. А значит, турфирмы и турагенты, организующие и продающие путевки, автомобильные, морские и авиа перевозчики, осуществляющие доставку туристов, экскурсионные бюро, предприятия питания, парки развлечений не смогут воспользоваться налоговой льготой, если в структуре бизнеса нет средства размещения. Во-вторых, получить выгоду от нулевой ставки налога смогут только крупные гостиницы. И, наконец, не оправдаются надежды на привлечение инвестиций на Дальний Восток.

    К примеру, после того как начнут работу печально-известные гостиницы Хаятт во Владивостоке, им потребуется время для выхода бизнеса на чистую прибыль, а значит, они могут не успеть воспользоваться отменой налога на прибыль до конца 2021 года.

    Напомним, что впервые инициатива поддержки турбизнеса Дальнего Востока была выдвинута премьер-министром Дмитрием Медведевым. На заседании правительства 16 ноября 2016 года было рассмотрено предложение обнулить налог на прибыль для гостиниц и других объектов размещения туристов. А 16 декабря прошлого года законопроект прошел первое чтение в Государственной Думе.

    www.newsvl.ru

    Обнуление налога на прибыль для отелей до 2021 года. Правительство поддержит гостиничный бизнес Дальнего Востока.

    Федеральные власти простимулируют развитие туризма на Дальнем Востоке с помощью налоговых льгот. В частности, предполагается обнулить налог на прибыль для организаций, которым принадлежат гостиницы и другие средства размещения. Об этом на заседании Правительства РФ объявил российский премьер Дмитрий Медведев.

    «Группа поправок в Налоговый кодекс должна помочь развитию туризма на Дальнем Востоке. Там уникальная природа, но это направление только развивается. Качество сервиса там, мягко говоря, невысокое, туристов еще не так много, поэтому местный туристический бизнес нужно поддержать. Для гостиниц и других объектов размещения туристов на Дальнем Востоке предлагается обнулить ставку налога на прибыль, причем это решение будет действовать до конца 2021 года», – подчеркнул глава российского правительства.

    По словам министра по развитию Дальнего Востока Александра Галушки, «на Дальнем Востоке уже сформирована широкая линейка налоговых льгот для инвесторов». «Предлагаемый законопроектом механизм сделает еще более привлекательной для инвестирования сферу туризма в макрорегионе и позволит реализовать ряд туристических проектов», – уточнил глава Минвостокразвития.

    Речь идет о проекте федерального закона «О внесении изменений в главу 25 Налогового кодекса Российской Федерации в части создания благоприятных условий для развития туристско-рекреационной деятельности на территории Дальневосточного федерального округа».

    Законопроектом предлагается установить налоговую ставку в размере 0% по налогу на прибыль организаций, зарегистрированных на Дальнем Востоке, которым на праве собственности принадлежат гостиницы и другие средства размещения, в отношении которых проведен государственный кадастровый учет.

    Правительственный законопроект уже рассмотрен и одобрен на заседании Комиссии Правительства Российской Федерации по законопроектной деятельности 24 октября 2016 года. Дальнейшая судьба законодательной инициативы зависит от работы депутатов Государственной Думы РФ.

    Напоминаем, что объем инвестиций в гостиничную недвижимость России пока оставляет желать лучшего. По данным CBRE, в III квартале 2016 года в гостиничную недвижимость Центральной и Восточной Европы, куда входит и Россия, было вложено €149 млн, что даже меньше, чем у Ирландии – €155 млн . Между тем для Германии этот показатель составил €856 млн., для Испании –€537 млн, для Великобритании – €305.

    Резкий скачок инвестиций в российскую гостиничную недвижимость по итогам трех кварталов 2016 года (с $34 млн до $627 млн) был вызван одной-единственной сделкой – покупкой горнолыжного курорта «Горки город».

    hotelier.pro