Налог на прибыль в 1 с 82

Налог на прибыль в 1С — настройка, расчет и проверка

Расчет налога на прибыль в 1С полностью автоматизирован. Можно выделить два этапа в этом процессе:

  • формирование проводок по налоговому учету в режиме on-Line, то есть одновременно с бухгалтерскими проводками при проведении первичных документов;
  • выполнение окончательного расчета в конце месяца при проведении специальной регламентной операции.
  • Рассмотрим небольшой пример, в котором проанализируем формирование налоговой базы и выполним расчет налога.

    Предположим, предприятие ООО «Пионер» занимается выпуском и реализацией продукции. Для производственного процесса требуется закупать материалы, оборудование, выплачивать зарплату сотрудникам. Разница между доходами от реализации продукции и понесенными затратами составит базу для расчета налога на прибыль.

    Настройка учета налога на прибыль на примере

    В учетной политике 1С выберем вариант расчета налога на прибыль с учетом требований ПБУ/18 (рис.1).

    Поступление товаров

    Вначале сформируем документы, в которых учитываются расходы.

    Посмотрим, какие проводки сформировались при проведении этого документа (рис.3). На рисунке выделено две группы проводок – бухгалтерские и налоговые. В группе налоговых проводок есть сразу три строчки – для суммы по налоговому учету (НУ) и для сумм постоянных и временных разниц (ПР и ВР).

    В нашем варианте разницы не образуются, поэтому строчки пустые. Но в других случаях разницы будут рассчитаны и примут участие в формирование налоговой базы. В 1С запрограммирован расчет всех сумм, а также контроль главной формулы :

    БУ = НУ + ПР + ВР

    Стоит обратить внимание еще на один важный момент. Сумма 5400 по налоговому учету отображена только в колонке «Сумма Кт». Дело в том, что счета по учету НДС не включены в список налоговых в плане счетов 1С, поэтому возникают как бы односторонние налоговые проводки.

    Так как все нюансы формирования сумм по налоговому учету уже заложены в алгоритмы расчета, пользователь может не волноваться за корректность и полноту данных. Остается только наблюдать за действиями программы 1С.

    Поступление и принятие к учету основного средства

    Перейдем к следующему документу. В январе предприятие приобрело оборудование (рис.4).

    Интерес представляет документ, по которому станок принимается к учету (рис.5).

    Для уменьшения налоговых выплат используем право на амортизационную премию (рис.6).

    В 1С амортизационная премия учитывается на специальном счете КВ (рис.7).

    Как именно применение амортизационной премии уменьшит налог, увидим позже.

    Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

    Отражение оплаты труда в расходах

    А пока учтем еще один вид расходов – оплата труда. Для этого сформируем документ «Отражение зарплаты в учете» (рис.8).

    При проведении также формируются и бухгалтерские, и налоговые проводки (рис.9).

    Списание материалов в производство и выпуск продукции

    В проводках видим суммы и по бухгалтерскому, и по налоговому учету (рис.11).

    Осталось отразить выпуск и реализацию продукции.

    На рис.12 изображены проводки, сформированные документом «Отчет производства за смену». Главное, что нужно помнить, – сумма в проводках зависит от плановой цены, устанавливаемой заранее, и не имеет прямой связи с фактическими расходами.

    Последний документ в нашей цепочке – «Реализация (акт, накладная)» — отражает продажу всей выпущенной продукции (рис.13) и формирует наши доходы.

    Итак, все запланированные расходы и доходы учтены. Можно приступать к расчету налога на прибыль. Это второй и заключительный этап расчета налога в 1С.

    Амортизация

    Выполним закрытие за три месяца – январь, февраль и март. В феврале (рис.14), то есть в следующем после принятия к учету оборудования, будут проведены операции по учету амортизационной премии.

    На рис.15 показаны проводки по амортизации. Амортизационная премия «отредактировала» сумму амортизации по налоговому учету, в результате чего появились временные разницы.

    Расчет налога на прибыль в 1С

    Следующий рисунок (рис.16) показывает справку-расчет по отложенным активам и обязательствам, в которой подробно расписаны расчеты по их формированию.

    Сумма 1983,33 руб. равна проценту налога на прибыль (20%) от суммы временных разниц (9916,66).

    Оборотно-сальдовая ведомость (рис.17) содержит данные по отложенным активам, которые отражены по счету 77.

    В итоге налог на прибыль выглядит следующим образом (рис.18):

    Сумма условного расхода по налогу на прибыль вычисляется как процент от прибыли:

    42079,09 * 20% = 8415,82

    В бюджет придется заплатить 6432,00 руб. Эта сумма равна разнице условного расхода и отложенных обязательств (рис.19):

    8415,82 – 1983,82 = 6432,00

    Проверка и поиск ошибок в налоговом учете

    Мы рассмотрели несколько основных моментов расчета налога на прибыль в 1С. Как видим, пользователь практически не принимает участия в расчете, 1С 8.3 позволяет автоматизировать большую часть работы.

    Проверить расчет можно с помощью отчета «Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль»:

    К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

    programmist1s.ru

    Оплата налога на прибыль в 1С 8 в Федеральный бюджет

    В данной статье, мы рассмотрим, как отразить в 1С платежное поручение на уплату налога на прибыль зачисляемый в федеральный бюджет. Для примера, рассмотрим вариант, что операция составляется в программе впервые. В соответствии с п.1 ст.284 Налогового кодекса РФ налоговая ставка по налогу на прибыль устанавливается в размере 20 процентов, за исключением случаев, предусмотренных пунктами 1.1 — 5.1 данной статьи. При этом сумма налога на прибыль, исчисленная по налоговой ставке в размере 2 процентов, зачисляется в федеральный бюджет.

    Для составления платежного поручения в 1С Бухгалтерия необходимо добавить в справочник «Виды налогов и иных платежей» новый вид платежа. Добавление данной информации осуществляется один раз.

    Зайдем в меню «Операции» далее «Справочники» выбираем «Виды налогов и иных платежей».

    В открывшемся окне нажимаем кнопку «Действия» далее «Добавить».

    Заполняем поля формы «Виды налогов и иных платежей в бюджет»:

  • поле «Наименование» — здесь необходимо указать название налога, в дальнейшем мы будем осуществлять поиск данного платежа именно по этому названию, например напишем «Налог на прибыль Федеральный Бюджет».
  • поле «КБК» заполняем разряды в соответствии с применяемыми на сегодняшний день КБК.
  • поле «Счет учета» — нажимаем «Выбрать» и выставляем счет 68.04.1, что соответствует данному налогу.
  • В нашем примере мы рассматриваем тот случай, когда платежное поручение на уплату Налога на прибыль в федеральный бюджет составляется впервые. Поэтому необходимо открыть форму записи регистра сведений «Реквизиты уплаты налогов и иных платежей в бюджет», для этого заходим в меню «Банк» выбираем «Реквизиты уплаты налогов и иных платежей в бюджет» переходим в меню «Действия» нажимаем «Добавить». Заполняем поля данного документа:

  • поле «Вид налога (платежа)» — нажимаем выбрать и выставляем значение, которое мы с вами ввели в шаге №1.
  • поле «Организация» — выставляется программой автоматически.
  • поле «Получатель» – здесь необходимо указать наименование Налоговой инспекции, данное значение выбирается из справочника «Контрагенты».
  • поле «Счет получателя» — необходимо указать счет получателя платежа.
  • поле «Вид перечисления» – нажимаем выбрать и указываем «Налоговый платеж».
  • поле «Статус составителя» — выбираем значение «01-налогоплательщик (плательщик сборов) — юридическое лицо», если вы являетесь юридическим лицом, в другом случае выбираем необходимое нам значение, согласно организационно-правовой формы.
  • поле «Основание» — выбираем значение «ТП — платежи текущего года»;
  • поле «Тип платежа» — выбираем значение «НС – уплата налога или сбора»;
  • поле «Периодичность» — выставляем значение «ГД– годовой платеж».
  • поле «Назначение платежа» — в данном поле необходимо проставить значение, оно будет проставляться в платежном поручении в поле «Наименование платежа», например «Уплата налога на прибыль зачисляемый в федеральный бюджет».
  • поле «Очередность платежа» — выставляем значение очередности — «4».
  • Теперь необходимо заполнить само платежное поручение.

    В открывшемся окне «Платежное поручение» заполняем поля:

  • поле «От» — выставляем дату составления платежного поручения.
  • поле «Перечисление в бюджет» выставляем галочку, так как производится оплата налога.
  • Нажимаем кнопку «Заполнить» перед нами откроется регистр «Реквизиты уплаты налогов и иных платежей в бюджет», сведения которые мы заполнили в шаге №1. Выбираем значение «Налог на прибыль Федеральный Бюджет».

  • поле «Статья движения денежных средств» выбираем значение «Уплата налогов и взносов».
  • поле «Сумма платежа» выставляем сумму налога.
  • поле «Вид платежа» выставляем значение из выпадающего списка, в нашем примере выставляем «Электронно».
  • Ниже располагается строка синего цвета с реквизитами платежа, нажимаем на нее и корректируем значения при необходимости. В данном окне, как правило, изменяем значение по полю «Год» — выставляем значение года за который уплачивается данный налог, а так же указываем в поле «Дата документа» — дату представления налоговой декларации в ИФНС России, поле «Номер документа» — проставляем значение «0».

    Далее записываем документ и выводим на экран форму платежного поручения, нажав кнопку «Платежное поручение».

    Мы рассмотрели как заполнить платежное поручение в программе 1С Бухгалтерия 8.2. на уплату налога на прибыль зачисляемый в федеральный бюджет.

    profbuh1c.ru

    Налог на прибыль в 1С: особенности расчета и проверки

    Расчет налога на прибыль в 1С производится по результатам прошедшего отчетного периода после того как произошло закрытие результатов отчетного периода. Проверку точности проведения этой операции можно осуществить, используя специализированный отчет, который называется «Анализ состояния НУ по налогу на прибыль». Рассмотрим этот вопрос на базе программного обеспечения «1С: Бухгалтерия 8. 3.0» в соответствии со стандартом бухучета 18/02.

    Схема вычисления налога на прибыль

    Учет проводимых расчетных операций по налогу на прибыль должен осуществляться соответственно Положению (стандарту) бухучета — ПБУ 18/02. Кроме того, необходимые для проведения вычислений нормы можно посмотреть в действующем Налоговом Кодексе.

    При этом следует помнить, что не все субъекты обязаны вести налоговый и бухгалтерский учет, применяя ПБУ 18/02. В пункте 2 положения 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» сказано, что субъекты малого бизнеса могут не использовать данное положение. Основные параметры, по которым предприятие можно отнести к субъектам мелкого предпринимательства, прописаны в законодательстве – закон «О развитии среднего и малого предпринимательства в РФ» от 24.07.2007 N 209-ФЗ.

    Для осуществления вычисления налога в специализированной программе «1С: Бухгалтерия 8. 3.0» исходные показатели определяются как разность между полученной прибылью и затратами, которые по-разному заносятся в регистры налогового и бух. учета.

    Учитывая основные требования, которые прописаны в положении 18/02, во время вычисления налогов необходимо принимать во внимание, а также считать:

  • Разность между размером налога, которая была определена по показателям бухучета;
  • Сумму, которая была определена в положениях налогового учета.
  • Из-за различия в учете текущих обязательств плательщика налогов и его активов по нормативной документации, принятой чтобы вести регистры налогового и бухучета образуются величины, которые называются:

  • Разница временная (ВР);
  • Разница постоянная (ПР).
  • В регистры программного обеспечения «1С: Бухгалтерия 8 3.0» для того, чтобы обеспечить соответствие всем требованиям прописанным в положениях стали вести дополнительный учет разниц, как временных, так и постоянных, при оценивании реальной цены имущества, для того чтобы без ошибок считать сумму налога на прибыль.

    После того как в обращение было внедрено положение 18/02, из терминологии было убрано понятие налог на прибыль для задач БУ, но вместо этого появились понятия:

  • Условного дохода (УД);
  • Условного расхода (УР).
  • После чего в регистры бухгалтерского учета стали фиксировать не постоянную и временную разницу, а размер налоговых обязательств, который считается на основе текущих данных.

    УД = Прибыль по БУ * налоговая ставка.

    Если по кредиту счета 68.04.2 (налог на прибыль) кредитовый оборот за месяц больше оборотов по операциям по дебету, то разница между ними — это сумма текущего налога, который необходимо отобразить в декларации.

    Противоположной ситуации быть не может, потому что размер всех убытков, записанных в регистры налогового учета в 1С, требуется приравнивать 0.

    Равенство оборотов по Дт и Кт при имеющихся налоговых убытках, как правило, достигается при исполнении следующего условия:

    К тому же должно быть выполнено условие:

    БУ = НУ + ПР + ВР, где

  • БУ – общая цена имеющихся у предприятия активов и обязательств в бухучете;
  • НУ – общая цена отображенных в налоговом учете предприятия активов и обязательств;
  • ПР – разница постоянная;
  • ВР – разница временная.
  • Проверка верности начисления налога в 1С

    Из-за того, что при заполнении декларации значения необходимо округлить до целых единиц, в регистры программного продукта 1С была вписана проводка, которой можно убрать все формирующиеся в результате копейки:

    Дт (Кт) 68.04.2 Кт (Дт) 99.09.

    По этой причине для проверки того насколько точный расчет суммы налога нужно только изучить сальдо счета – в конце месяца этот счет в любом случае должен закрываться, а сальдо на начало следующего месяца должно равняться 0. Теперь необходимо проводить анализ результатов этого округления – другими словами, проверить обороты на таких счетах: 68.04.2 (99.09).

    Но основным и максимально эффективным методом проверки точности вычисления можно считать использование специализированного отчета под названием «Анализ состояния налогового учета».

    Проверка с использованием отчета

    Этот отчет необходим для того, чтобы проверять, насколько точный расчет налога на прибыль, найти его просто в меню программы 1С «Учет, налоги, отчетность» — «Отчеты по налогу на прибыль».

    Он дает возможность объективно оценивать ситуацию, а также точно и корректно вести регистры:

  • Налогового учета;
  • Бухгалтерского учета.
  • Кроме того, данный отчет помогает проверять насколько точный расчет налога, вести регистры и учет разниц, как постоянных, так и временных в оценивании и анализировании расходов и доходов, активов и обязательств. Помимо этого отчет в случае крайней необходимости позволяет правильно считать налог и отыскивать точку, в которой произошло расхождение показателей в бухгалтерском и налоговом учете.

    Во время запуска отчета на экран компьютера выводится основная схема базы налогообложения по расчету налога на прибыль. Используя ее, вы без проблем сможете перейти к нужному вам разделу в налоговом учете. Для того, чтобы вернуться к исходной схеме базы налогообложения на панели команд вам необходимо просто кликнуть на функцию «Структура налоговой базы».

    Анализирование правильности заполнения показателей и расчетов по налоговому учету лучше всего начинать со структурного блока, который называется «Налог». В нем приводится подробный анализ состояния и правильности заполнения налоговой документации, при котором осуществляется сравнение размера налога на прибыль по показателям НУ и по основным показателям бухучета с учетом списанных и признанных обязательств и активов.

    Если размер налога на прибыль, прописанный в регистры НУ, равен сумме налога на прибыль по данным БУ при учете корректировки, то ведение этого учета необходимо считать верным.

    Если же суммы различаются, то регистры программы 1С автоматически выделяет результат красным цветом, извещающим о возникновении ошибки в расчетах.

    Необходимо учесть, что красным выделяются все элементы структуры, в которых были выявлены ошибки в задачах соблюдения требований положения 18/02.

    Показателем правильности введения информации является такое простейшее условие:

    Помощь в исправлении подобных ошибок в расчетах вам окажет своеобразный навигационный механизм между показателями и расшифровкой этих показателей.

    Элементы в структурной схеме связываются стрелками-указателями, которые показывают на существующие:

  • Причинные взаимосвязи между всеми операциями;
  • Следственные взаимосвязи между всеми операциями.
  • Указатели, выходящие из блоков, которые называются «причина», ведут к блокам, которые называются «следствием».

    Итоговые блоки «причина» проходят через расшифровку отчетом, отображающим только те операции, по которым формировались такие данные как бухгалтерский и налоговый учет, а также временные и постоянные разницы.

    Как правило, причиной возникновения неточностей расчетов и ошибок считаются операции, сделанные вручную, при проведении которых в 1С человек либо забывает прописать эту операцию в НУ, либо отражает ее с ошибками.

    Чтобы посмотреть и исправить ошибки в расчетах и отчетах 1С для окончательного блока «причины» требуется выявить строчку с основными реквизитами первичной документации «Операция». Кликом мыши перейти в нужную документацию, потом без ошибок заполнить вкладку под названием «Налоговый учет», далее снова сделать отчет и убедиться в том, что все ошибки претерпели исправление.

    blog.it-terminal.ru

    Начисление налога на прибыль в 1с 8.2

    1с 8.2.19.80 (2.0.54.12) Сделала закрытие месяца с начислением налога на прибыль. Почему-то сделал сторно какие-то непонятные суммы при чем и в декларации и в расчете сумма к начислению за 4 кв.2013г.

    Делала закрытие декабря до обновления на этот релиз все было правильно. Неудачный релиз или где-то как всегда нужно еще поставить галочку?

    Надежда Н
    1с 8.2.19.80 (2.0.54.12) Сделала закрытие месяца с начислением налога на прибыль. Почему-то сделал сторно какие-то непонятные суммы при чем и в декларации и в расчете сумма к начислению за 4 кв.2013г.

    Налог на прибыль я начисляю в последнем месяце квартала (в декабре) в октябре, ноябре пропускала эту операцию. Потом делала последовательно и пропуская операцию (результат один и тот же).За 9 месяцев прибыль есть, за 2013 год прибыль есть.

    В налоговой декларации расчет правильный — налоговая база и сам расчет. Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль верный. А проводку при закрытии месяца — неправильно ставит!

    Дело в том в октябре был убыток, который «съел» всю прибыль за 9 месяцев, но в ноябре, и декабре — прибыль и чуть больше чем была за 9 месяцев. Но проводка в октябре сторно есть, а вот в ноябре, декабре проводка на восстановление неправильная. .

    www.audit-it.ru

    Налог на прибыль в 1С 8.3: начисление, примеры проводок

    В соответствии с действующим законодательством все компании должны вести БУ и НУ в соответствии с ПБУ 18/02. Исключение составляет только малый бизнес.

    1С производит все расчеты автоматически согласно заданным настройкам. При возникновении отличий в учете текущих обязательств налогоплательщика и его активов по документам, предназначенной для ведения регистров НУ и БУ образуются временная (ВР) и постоянная (ПР) разницы.

    В связи с использованием ПБУ 18/02 вместо налога на прибыль появились такие определения, как «Условный расход» (УР) и «Условный доход (УД)».

  • УР (УД) = Бух. прибыль (убыток) × % налога.
  • При этом программа контролирует правильность самого важного равенства:

    БУ и НУ в данном случае представляют собой общие суммы активов и обязательств организации в БУ и НУ соответственно.

    В данной статье мы рассмотрим настройку 1С 8.3 для налога на прибыль, ввод первичной документации для начисления налога и сам расчет на примере фирмы ООО «Рога». Она занимается производством и реализацией поддонов из покупных материалов — досок. Именно данные затраты, а так же расходы на оплату труда, покупку основных средств будут учитываться при вычислении налога на прибыль.

    Предварительная настройка программы

    В программе 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 налог на прибыль рассчитывается полностью автоматически. Для его правильного расчета необходимо произвести ряд предварительных настроек.

    Перейдите в раздел «Главное» — «Учетная политика». В открывшемся окне установите флаг на пункте «Применяется ПБУ 18 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций».

    В последних версиях релиза 1С:Бухгалтерия 3.0 настройки налогов и отчетов производятся отдельно. Перейти к ним можно по соответствующей гиперссылке из нижней части данной формы. В рамках данного примера нам не нужно дополнительно ничего настраивать.

    Первичные документы в 1С для начисления налога на прибыль

    Поступление (акты, накладные)

    Отразим в 1С 8.3 поступление досок. Они являются материалами, из которых в дальнейшем будет производиться продукция.

    В проводках данного документа не образовалось никаких разниц, поэтому значения ПР и ВР остались пустыми. Так же обратите внимание, что Сумма по НДС в размер 1260 рублей не отразилась по дебету. Это произошло в связи с тем, что в программе счета по отражению НДС не входят в перечень налоговых в плане счетов.

    Поступление оборудования

    Отразим в 1С поступление и принятие к учету токарного станка. В новых версиях релиза 1С:Бухгалтерия 3.0 это можно сделать одним документом. Он располагается в разделе «ОС и НМА» — «Поступление основных средств».

    В документе принятия к учету добавим амортизационную премию в размере 30% для уменьшения налога.

    Сумма данной премии отразится в движениях документа по дебету «КВ» и будет составлять 105 тысяч рублей.

    Отражение заработной платы в бухгалтерском учете

    Так же включим в расходы оплату труда сотрудникам. Сделать это можно при помощи одноименного документа.

    В результате будут созданы движения, как по самому начислению заработной платы, так и по налогам.

    Требование-накладная

    На данном этапе нам необходимо списать материалы в производство. Спишем те доски, которые мы купили в нашем примере ранее.

    Продажа готовых изделий

    Первым делом нужно отразить выпуск готовой продукции отчетом производства за смену. Предположим, что из десяти списанных досок мы произвели десять поддонов.

    Для отражения факта продажи наших поддонов в 1С воспользуемся документом «Реализация (акты, накладные)». Цена поддона будет составлять 150 рублей. Продадим их все.

    Амортизация

    Последним шагом перед расчетом налога на прибыль будет начисление амортизации принятого к учету ранее станка. В связи с тем, что мы приняли его к учету в июле 2017 года, амортизация будет начисляться только при закрытии августа.

    По сформировавшимся движениям видно, что программа учла амортизационную премию, которая составляет 105 тысяч рублей за токарный станок.

    Расчет налога на прибыль

    Для просмотра отложенных налоговых обязательств и активов по итогу месяца, сформируйте справку-расчет «Налоговые активы и обязательства». Найти данный отчет можно, например, в обработке «Закрытие месяца».

    Из этой же обработке можно сформировать справку – расчет «Расчет налога на прибыль». В ней будут отображаться не только финансовый результат деятельности организации, но и налог на прибыль за текущий месяц, год и за прошлые месяцы текущего года.

    По данному отчету видно, что сумма налога на прибыль за текущий месяц составляет 20 процентов от прибыли за текущий месяц:

    • 1 271,19 рублей * 20% = 254,24 рублей
    • Проверка данных

      Проверить правильность данных, отраженных в учете и принимающих участие при расчете данного налога можно в отчете «Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль». В шапке отчета укажем период – август 2017 года.

      При нажатии на каждый из разделов данного отчета можно увидеть более подробные расчеты.

      1s83.info