Налог на имущество для юридических лиц сроки сдачи

Отчет по налогу на имущество в 2017 году

Актуально на: 29 июня 2017 г.

Организации, являющиеся плательщиками налога на имущество, должны отчитываться перед ИФНС по итогам отчетных периодов, а также по итогам года (ст. 386 НК РФ).

Налог на имущество: отчетность в 2017 году

По итогам отчетных периодов организации должны представить расчет по авансовым платежам (Приложение № 4 к Приказу ФНС России от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895 ). А по тогам года — декларацию.

Кстати, налоговая служба утвердила новые формы декларации и расчета (Приказ ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected]). Декларацию по новой форме нужно представить по итогам 2017 года, а расчет — по итогам I квартала 2018 года. Однако обновленный расчет можно использовать уже сейчас (Письмо ФНС от 14.04.2017 № БС-4-21/[email protected]).

Налоговый период по налогу на имущество

Налоговым периодом по налогу на имущество организаций является календарный год (п. 1 ст. 379 НК РФ).

Отчетный период по налогу на имущество организаций

Отчетные периоды по налогу на имущество зависят от того, исходя из какой стоимости имеющегося у организации имущества рассчитывается налог:

Какой указывать отчетный период по налогу на имущество в отчетности

В связи с тем, что у организации может быть имущество, налог по которому рассчитывается исходя как из среднегодовой стоимости, так и с кадастровой, у бухгалтеров возникает вопрос: какой отчетный период указывать в расчете? Ведь у такого имущества разные отчетные периоды, а порядок заполнения ныне действующей формы расчета предполагает указание отчетных периодов только для имущества, облагаемого исходя из среднегодовой стоимости (I квартал, I полугодие, 9 месяцев).

Так вот, ФНС разъяснила, что до тех пор, пока форма расчета и порядок его заполнения не будут обновлены, всем плательщикам рекомендуется указывать следующие коды, отражающие отчетный период по налогу на имущество организаций (Письмо ФНС от 25.03.2016 № БС-4-11/[email protected] ):

glavkniga.ru

Срок уплаты налога на имущество юридических лиц в 2018 году

Все организации, имеющие собственность, должны платить налог на имущество. Посмотрите сроки уплаты налога на имущество в 2018 году, проверьте как определить вам сумму налога исходя из средней стоимости или из кадастровой стоимости.

Бесплатный доступ к журналу «Российский налоговый курьер»

Какой установлен срок уплаты налога на имущество в 2018 году для юридических лиц

В течение года юридические лица платят не налог на имущество, а авансовые платежи. Налог нужно заплатить один раз в год по итогам налогового периода, т.е. за прошедший год. Поэтому в 2018 году организации платят:

  1. Налог за 2017 год;
  2. Авансовые платежи за 2018 год.

Важно! Обязанность уплаты авансовых платежей устанавливается на уровне субъекта РФ, поскольку этот налог является региональным. Проверьте закон по месту нахождения имущества, чтоб определить нужно вам платит авансы в 2018 году или нет.

Как узнать, когда производится уплата налога в конкретном регионе России

Срок уплаты налога на имущество юридических лиц в 2018 году для каждого региона свой. Его устанавливают власти субъекта РФ.

В течение года юридические лица платят не налог на имущество, а авансовые платежи. Налог нужно заплатить один раз в год по итогам налогового периода, т.е. за прошедший год.

Уточнить срок уплаты для своего региона можно на официальном сайте ФНС России в специальном сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». Сервис предлагает выбрать вид налога:

  • Транспортный налог
  • Земельный налог
  • Налог на имущество организаций
  • Налог на имущество ФЛ
  • Далее выбираем свой регион и муниципальное образование и нажимаем кнопку «Найти». Сервис покажет закон субъекта, который устанавливает срок уплаты налога на имущество в 2018 году для юридических лиц и подробную информацию по срокам.

    Обратите внимание, налог по итогам года платят во всех регионах, а авансовые платежи есть не везде.

    Посмотрите ниже таблицу со сроками уплаты налога в 2018 году во всех регионах России.

    Срок уплаты налога на имущество за 2017 год

    Срок перечисления авансового платежа в 2017 года

    www.rnk.ru

    Налог на имущество в 2018 году

    Контур.Бухгалтерия — месяц бесплатно!

    Дружелюбный, простой и функциональный онлайн-сервис для малого предприятия. Понятно директору, удобно бухгалтеру!

    В 2018 году в правилах уплаты налога на имущество появятся некоторые новшества. В основном это касается регионов: может сократиться площадь зданий, которые подлежат налогообложению, и вырастет налоговая ставка. Также с 2018 года организации отчитываются о налоге на имущество по новой декларации. Мы расскажем о ставках налога, льготах, отчетности и штрафах по налогу на имущество в 2018 году.

    С каких объектов платят налог на имущество в 2018 году

    С какого имущества предприниматель или организация платят налог? Главный признак такого имущества — вхождение в состав основных средств. Это прописано в ст. 374 НК РФ. Основное средство должно отвечать ряду условий:

  • его планируют использовать в производстве, сдавать в аренду или применять для управленческих целей;
  • его планируют использовать более года;
  • его не планируют перепродавать с целью извлечения прибыли;
  • объект может приносить экономический доход.
  • Такое имущество переводится на бухгалтерский счет 01 “Основные средства” и подлежит налогообложению, даже если объект находится во временном или совместном пользовании. Еще к основным средствам относятся доходные вложения в материальные ценности: они учитываются на счете 03 и тоже подлежат налогообложению. Также компании платят налог с жилых помещений, которые не отражены в составе основных средств (объекты для продажи).

    В правилах уплаты налога на имущество есть свои тонкости: если основное средство используется, его стоимость включают в налоговую базу. Это делается, даже если средство еще не введено в эксплуатацию, не переведено на счет 01 и на объект не зарегистрированы права. Если основное средство не используется и не отражено на счете, то платить налог не нужно (кроме ОС, которые получены по концессионному соглашению).

    Под налог не попадает имущество, которое перечислено в ст. 374.4 НК РФ: земельные участки, культурные объекты, ледоколы, космические корабли и объекты, включенные в первую и вторую амортизационную группу по Классификатору ОС. Предприятия на УСН и ЕНВД платят налог только с недвижимого имущества — это объекты из кадастрового перечня регионов.

    Льготы при уплате налога на имущество в 2018 году

    Для некоторых видов имущества применяются льготы, освобождая организацию от уплаты налога (см. статью 381 НК РФ):

  • если ваша организация входит в свободную экономическую зону, принадлежит к религиозной сфере или уголовно-исполнительной системе;
  • имущество “сколковцев”, протезно-ортопедических предприятий, адвокатских и юридических консультаций;
  • движимое имущество, которое принято к учету позже 1 января 2013 (указывается в отчетности как льготное).
  • Регионы могут устанавливать собственный льготы, уменьшать ставки и освобождать от уплаты налога, поэтому уточняйте данные по льготам и ставкам в своем регионе на официальном сайте налоговой службы.

    Как рассчитать налог на имущество в 2018 году

    За предпринимателей налог рассчитывает налоговая служба и присылает им уведомление на уплату. Организации должны рассчитать налог самостоятельно. В бухгалтерском веб-сервисе Контур.Бухгалтерия вы можете сделать это автоматически.

  • Сначала нужно разобраться, какое имущество из имеющегося облагается налогом.
  • Далее, следует проверить, имеет ли организация право на льготы — данные о льготах содержатся в региональных законах.
  • Выяснить базу для исчисления налога.
  • Выяснить налоговые ставки, установленные в регионе.
  • Исчислить налог к уплате в бюджет.
  • Авансовые платежи по налогу уплачиваются ежеквартально. Расчет за квартал ведется согласно следующим формулам:

    Налог на имущество по среднегодовой стоимости = Средняя за отчетный период стоимость ОС х Ставка налога / 4

    Налог на имущество по кадастровой стоимости = Кадастровая стоимость имущества х Ставка налога / 4

    Обособленные подразделения платят налог по ставке того региона, где зарегистрировано подразделение. Если недвижимость расположена не по месту регистрации головной организации или подразделения, то налог рассчитывают по ставке того региона, где недвижимость находится.

    Пример расчета налога на имущество по среднегодовой стоимости

    Налоговая база вычисляется сложением показателей остаточной стоимости каждого объекта на первое число каждого месяца и на последний день расчетного периода. Налоговая база самортизированных объектов — нулевая, но объекты включают в отчет.

    Остаточная стоимость объекта ОС:

    • 1 января — 150 000 рублей
    • 1 февраля — 145 000 рублей
    • 1 марта — 140 000 рублей
    • 1 апреля — 135 000 рублей
    • 1 мая — 130 000 рублей
    • 1 июня — 125 000 рублей
    • 1 июля — 120 000 рублей
    • 1 августа — 115 000 рублей
    • 1 сентября — 110 000 рублей
    • 1 октября — 105 000 рублей
    • 1 ноября — 100 000 рублей
    • 1 декабря — 95 000 рублей
    • 31 декабря — 90 000 рублей
    • Авансовый платеж за 1 квартал

      Налоговая база = (150 000 + 145 000 + 140 000 + 135 000) / 4 = 142 500 рублей
      Платеж = 142 500 * 2,2% / 4 = 783,75 рублей

      Авансовый платеж за полугодие

      Налоговая база = (150 000 + … +125 000 + 120 000) / 7 = 135 000 рублей
      Платеж = 135 000 * 2,2% / 4 = 742,5 рублей

      Авансовый платеж за 9 месяцев

      Налоговая база = (150 000 + … + 105 000) / 10 = 127 500 рублей
      Платеж = 127 500 * 2,2% / 4 = 701,25 рублей

      Доплата налога за год

      Налоговая база = (150 000 + … + 90 000) / 13 = 120 000 рублей
      Платеж = 120 000 * 2,2% — (783,75 + 742,5 + 701,25) = 412,5 рублей

      Если вы платите налог на имущество по кадастровой стоимости

      С 2018 года, уже в 61 регионе налог на объекты административно-делового и торгового назначения будет рассчитываться из кадастровой стоимости. Власти должны предупредить компании и опубликовать список имущества для уплаты налога по кадастровой стоимости. Публикация делается до 1 января на официальном сайте региона. Если такой публикации нет или ваше имущество отсутствует в списке, то продолжайте платить налог по среднегодовой стоимости.

      Запросите кадастровую стоимость здания в региональном отделении Росреестра. Если вы владеете только частью здания, то выясните ее кадастровую стоимость, исходя из своей доли в общей площади здания. Сумму налога выясняем по следующей формуле:

      Сумма налога за год = кадастровая стоимость * налоговая ставка * число месяцев владения имуществом / число месяцев в отчетном периоде

      Если в вашем регионе предусмотрены авансовые платежи, то квартальный платеж равен четверти суммы налога. Случается, что власти в середине года исключают объект из перечня имущества для уплаты налога по кадастровой стоимости, тогда придется пересчитать налог с начала года по среднегодовой стоимости.

      Отчетность по налогу на имущество организаций

      По авансовым платежам сдаются ежеквартальные расчеты, по итогам года — декларация по налогу на имущество. С 2018 года изменяются формы расчета и декларации, они утверждены Приказом ФНС от 31 марта 2017 № ММВ-7-21/[email protected] Из новых форм исключены ненужные сведения (коды ОКВЭД, печати), предусмотрено указание понижающего коэффициента для льготного налогообложения объектов Железной дороги, указание кодов другого имущества под льготами, указание налогооблагаемой недвижимости по каждому объекту.

      Декларация по налогу на имущество за 2017 год сдается до 30 марта 2018 года. Расчеты сдаются в течение 30 дней после завершения отчетного квартала:

    • расчет за 1 квартал 2018 — до 30 апреля 2018;
    • расчет за полугодие 2018 — до 30 июля 2018;
    • расчет за 9 месяцев 2018 — до 30 октября 2018.
    • Многие регионы вводят свои сроки отчетности и уплаты налога — и подходят к этому вопросу разнообразно и творчески. Нужно уточнить условия и отчетные даты своего региона. Уплата авансовых платежей или налога производится по месту нахождения имущества. Точно так же отчетность по имуществу сдается в налоговую по месту нахождения имущества. Штраф для компаний, которые не уведомили налоговую о недвижимости, составляет 20% от неуплаченного налога на имущество.

      Попробуйте легко и быстро подготовить расчет по налогу на имущество в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. В конце года сформируйте и отправьте через Контур.Бухгалтерию отчет по налогу на имущество и другие налоговые декларации и отчеты в фонды. Первые 30 дней работы в сервисе бесплатны для всех.

      www.b-kontur.ru

      Срок уплаты авансовых платежей налога на имущество

      В каждом регионе Российской Федерации действуют свои сроки авансовых платежей налога на имущество компаний. В нашем обзоре – исчерпывающая информация по данному вопросу.

      Региональные особенности

      В каждом субъекте РФ срок уплаты авансовых платежей налога на имущество компаний определён по-разному отдельным региональным законом (п. 1 и 2 ст. 383 НК РФ).

      Выяснить конкретные даты можно на официальном сайте Налоговой службы России – www.nalog.ru – с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

      Ниже в таблице показано, до какой даты подлежат уплате авансовые платежи налога на имущество в каждом регионе и на основании какого нормативного документа.

      Не позже 5 мая, 5 августа и 5 ноября календарного года.

      Отчетные периоды не устанавливаются для садоводческих, огороднических или дачных некоммерческих товариществ, ТСЖ, религиозных объединений (религиозных групп, религиозных организаций), гаражных кооперативов, общественных объединений (общественных организаций, общественных движений, общественных фондов, общественных учреждений, органов общественной самодеятельности, политических партий)

      Не позже 5 календарных дней со дня, установленного для подачи налоговых расчетов по авансовым платежам за соответствующий отчетный период.

      Организации, начислившие сумму налога за прошедший год менее 10 000 рублей, авансовые платежи не перечисляют

      Не позже 5-го числа второго месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

      Если у организации за предшествующий календарный год доля выручки от выполнения механизированных полевых работ и/или от продажи произведенной продукции растениеводства составляет не менее 70% в общей сумме выручки, уплата авансовых платежей по налогу производится в следующие сроки:
      · исчисленных за I квартал и полугодие – не позже 5 ноября текущего налогового периода;
      · исчисленных за девять месяцев – не позже 20 декабря текущего налогового периода.

      Такие компании должны представить в ИФНС расчет доли выручки не позже 30 марта отчетного года.

      buhguru.com

      Налог на имущество организаций

      Большинство организаций должны платить налог на имущество. Так как налог региональный, ставки будут зависеть от места регистрации компании. Ниже рассмотрим основные моменты, на которые важно обратить внимание при расчете и уплате.

      Все нюансы, касающиеся анализируемого налога, закреплены в гл. 30 НК РФ.

      Кто платит налог на имущество

      Организациям России вменяется обязанность по уплате налога, если одновременно выполняются три условия:

    • на балансе есть движимое (оприходованное до 2013 года или не входящее в 1 и 2 амортизационные группы) и/или недвижимое имущество;
    • данное имущество учитывается на счетах 01 «Основные средства» или 03 «Доходные вложения в материальные ценности»;
    • имеющееся имущество признается объектом налогообложения по основаниям, указанным в ст. 374 НК РФ.

    Иностранные компании с представительствами в России в дополнение к описанным условиям платят налог при получении имущественных объектов по концессионному договору.

    Предприятиям не придется платить налог по земельным участкам, водным и культурным объектам, а также по другим видам имущества, поименованным в п. 4 ст. 374 НК РФ.

    С ряда организаций в зависимости от рода деятельности налог не взимается (ст. 381 НК РФ).

    Заполняйте и отправляйте отчетность в ИФНС
    вовремя и без ошибок с Контур.Экстерном.
    Для вас 3 месяца сервиса бесплатно!

    Попробовать

    Налоговая база и формула расчета платежей

    Налоговая база по налогу на имущество — это его среднегодовая стоимость.

    В свою очередь среднегодовая стоимость = (суммарная остаточная стоимость имущества на 1-е число каждого месяца + остаточная стоимость на 31 декабря) / 13.

    Пример расчета. ООО «Компас» на рынке услуг уже 8 лет. За это время Общество закупило различные основные средства, которые помогают осуществлять деятельность. Часть имущества еще амортизируется и считается налогооблагаемым. Помимо этого, компания 04.07.2017 закупила новое оборудование. В регионе применяется ставка 2,2 %. Бухгалтер, заполняя декларацию за прошедший год, использовал следующие данные:

    www.kontur-extern.ru