Налог на дивиденды иностранных эмитентов

О налогообложении дивидендов частного инвестора

Дивиденды – важная составляющая доходов портфельного инвестора. Для некоторых состоятельных граждан они являются главной целью инвестирования. Опытные инвесторы заранее думают, как распорядиться дивидендами и не задолжать налоговым органам.

При налогообложении дивидендов применяется классическая ставка НДФЛ в 13%. Обычно этот налог удерживают до поступления денег на счет инвестора. От лишних хлопот его избавляет брокер или эмитент акций.

Получается, что, например, на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) долгожданные дивиденды поступают в чистом виде: в размере, уменьшенном на ставку НДФЛ. При этом налоговый вычет не распространяется на дивидендный доход. Более того, можно даже не пытаться воспользоваться и другими вариантами налоговых вычетов, к которым относятся: социальный, стандартный, имущественный и т.д. Налог не получится уменьшить и за счет вычета каких-либо расходов технического характера или брокерских комиссий.

Таким образом, при получении дивидендов уплата НДФЛ всегда будет неприятной, но обязательной «ложкой дегтя». Вариантов возврата уже заплаченного НДФЛ не существует. При этом обычно нет необходимости разбираться с заполнением налоговой декларации, самостоятельно рассчитывать и платить НДФЛ. Со всем этим справятся налоговые агенты (брокер или эмитент).

Однако российские реалии таковы, что в некоторых случаях, взаимодействием с налоговой вынуждены заниматься сами инвесторы. В частности, это относится к гражданам, покупающим ценные бумаги заграничных компаний на Московской бирже. Такие компании могут не удержать налог с дивидендов. Российские брокеры тоже порой с прохладцей относятся к обязанностям налогового агента. Поэтому опытные инвесторы уточняют этот момент у представителя эмитента или брокера, и если налог удержан не был, самостоятельно декларируют доход с дивидендов, рассчитывают и платят НДФЛ.

Аналогичная ситуация возникает при покупке ценных бумаг через иностранного брокера либо зарубежный банк. В таком случае финансовые посредники не обязаны выполнять функции налоговых агентов РФ, поскольку таковыми не являются. Поэтому платить НДФЛ инвестору приходится самостоятельно.

Ситуацию несколько осложняет, что дивиденды по заграничным ценным бумагам почти всегда выплачиваются в валюте, а доллары в налоговую декларацию не впишешь. Дивиденды приходится переводить в рубли, руководствуясь курсом Центробанка на дату получения дохода. Благо, при заполнении декларации НДФЛ-3 на сайте nalog.ru курс на нужную дату подставляется автоматически.

Налоги, идущие в казну других государств

Иностранные банки и брокеры могут удерживать налог в пользу своих государств. Обычно размер такого налога с дивидендов соответствует ставке, которая предусмотрена для налоговых нерезидентов. Вряд ли эта ставка совпадет с российскими 13%, ее размер, как правило, выше или ниже. В любом случае проконтролировать эти удержания можно, посмотрев отчет, в котором значатся операции по счету.

Как правило, удержанный налог в такой отчетности отражается не в процентном виде, а фигурирует в виде суммы в валюте. Инвестору нужно будет самостоятельно перевести эти средства в рубли и посчитать: превышает удержанный налог 13% от дивидендов или нет.

Такой расчет пригодится, если РФ и иностранное государство договорились об отсутствии двойного налогообложения. При наличии такого соглашения налог, уплаченный за рубежом, принимается во внимание российскими налоговиками:

  • если за рубежом удержали меньше 13% дивидендов, в РФ нужно будет доплатить до суммы, соответствующей 13%;
  • если в другой стране удержали больше 13%, в России НДФЛ платить не надо.
  • При этом, естественно, нужно уведомить налоговиков: сообщить о налоговом платеже в пользу иностранного государства. Для этого в налоговой декларации указывается соответствующая сумма выплаченного налога. Также нужно приложить подтверждающий отчет от брокера или заграничного банка на русском языке либо на иностранном языке плюс перевод на русский.

    Например, в США ставка налога на дивиденды 10%, поэтому если вы пользуетесь услугами американского брокера Interactive Brokers, то 10% уже будут им удержаны и в России останется доплатить 3 процента.

    Программы unit-linked

    Более вольготно себя чувствуют инвесторы, вкладывающие свои деньги по программе unit-linked. Зарубежные страховые компании, предлагая услугу накопительного страхования жизни, не забывают среди прочих преимуществ указать на отсутствие налогообложения дивидендов. В случае unit-linked процесс инвестирования является неотъемлемой частью страховой программы, поэтому о декларировании доходов обычно беспокоиться не приходится. Инвестор получает дивиденды и прочие доходы от торговли ценными бумагами, не уплачивая налоги. Единственный этап, на котором могут возникнуть проблемы, — вывод средств в Россию. Однако даже в этом случае не всегда нужно подавать налоговую декларацию в РФ и платить НДФЛ.

    Иногда налог на дивиденды все же удерживается за рубежом в момент, когда эти дивиденды получает страховая компания. Ставка налога при этом может превышать 13% и достигать 30-35%. Чтобы избежать таких удержаний, имеет смысл подумать об инвестировании в фонды, зарегистрированные в государствах с льготным налогообложением. В качестве примера можно привести Кипр. Второй вариант – вкладывать деньги в фонды, которые вместо выплаты дивидендов реинвестируют их. В принципе, эти способы актуальны не только при инвестировании через зарубежных страховщиков, но и в случае других иностранных посредников (брокеров и банков).

    www.exocur.ru

    Какие налоги платит инвестор в России и США

    Вклад в банке. Банковский депозит в России налогом не облагается. Однако если процентная ставка по вкладу в рублях выше ставки рефинансирования ЦБ более чем на 5%, а по валютному — более 9%, то с разницы банк удержит 35% налог.

    Монеты. 13% налогом облагается доход, полученный от инвестиций в монеты, обезличенные металлические счета (ОМС) и паевые инвестиционные фонды (ПИФы). Налог удерживается банком, брокером или управляющей компанией по факту продажи.

    Золото. При вложении в золотые слитки потребуется уплатить 18% НДС при покупке.

    Ценные бумаги. Доходы, полученные на рынке ценных бумаг (от дивидендов и прироста курсовой стоимости), облагаются налогом по ставке 13%, за исключением выплат по государственным и муниципальным облигациям, которые налогом не облагаются.

    Налог платится только при условии продажи ценных бумаг и с разницы между суммой продажи и затратами на их покупку, хранение и продажу. В состав затрат можно включать как стоимость акций в момент покупки, так и накладные расходы: комиссии брокеру, бирже, депозитарию.

    Убыток, полученный по итогам года, можно переносить на следующие налоговые периоды с целью уменьшить будущие налоговые платежи по операциям с ценными бумагами. Чтобы воспользоваться этим правом, необходимо самостоятельно подать налоговую декларацию и приложить к ней подтверждающие документы (их предоставляет брокер).

    Налоговая база по сделкам купли-продажи рассчитывается методом FIFO (First in – First Out). Т. е. предполагается, что сначала продаются те ценные бумаги, которые были приобретены первыми.

  • Например, в ноябре 2012 года вы приобрели 20 акций компании «Альфа» по 2900 руб. за штуку, в январе 2013-го — еще 10 акций этой же компании по 3100 руб., и в мае — 10 по 3500 руб. В августе продали 25 акций по 4000 руб. Тогда расчет налоговой базы будет выглядеть так: (25 * 4000) – (20 * 2 900 + 5 * 3100) = 26500 рублей. С этой суммы и будет удержан налог.
  • При дарении ценных бумаг налог в 13% уплачивает тот, кто их получает. Освобождаются только родственники первой линии. При наследовании налог не уплачивается. Также следует учесть, что в случае если компания, выпустившая облигации обанкротится и ничего не выплатил по своим обязательствам, то полученные убытки не уменьшают налоговую базу инвестора.

    Штраф за неуплату налога

    За несвоевременно поданную или не поданную налоговую декларацию возникает штраф в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки. При этом сумма штрафа не может превышать 30% от суммы налога и не может быть меньше 1000 рублей.

    Подача декларации осуществляется до 30 апреля следующего года. Заполнить декларацию можно вручную или электронно на сайте nalog.ru. Указанная в декларации сумма налога оплачивается налогоплательщиком самостоятельно до 15 июля.

    Налоги российского инвестора в США

    Когда инвестор, проживающий в одной стране (является резидентом этой страны) совершает операции с финансовыми активами в другой стране (не является резидентом этой страны), у него возникает необходимость платить налог как в стране, где совершались операции, так и в стране своего проживания. Во избежание такого (двойного) налогообложения (Double Tax Treaty) между многими странами заключены специальные договоры (конвенции).

    Благодаря подписанной между США и Россией конвенции об избежании двойного налогообложения, доход инвестора-резидента РФ от вложения в ценные бумаги США, облагается налогом только на территории РФ. Для получения налоговых льгот необходимо заполнить, подписать и отправить брокеру форму W-8BEN (действительна в течение трех лет).

    Прибыль инвестора, получаемая от операций с акциями на рынке акций США, облагается налогом на доходы физических лиц по ставке 13%. Что касается дивидендов, то, согласно конвенции, они облагаются следующим образом. Эмитент, выплачивая дивиденды, удерживает с физического лица-нерезидента налог в соответствии с местным законодательством (в США – это 10%). После этого получатель дивидендов выплачивает налог в своей стране.

    • Ссылка по теме. В данной статье подробно рассматриваются правила работы со счетами в зарубежных банках и затрагивается проблема валютного резидентства (да, помимо
      налогового резидента существует также понятие «валютный резидент» России). Рекомендую к прочтению.
    • До 2014 года ставка налога на дивиденды в России составляла 9%, поэтому доплачивать ничего было не нужно. Однако с 2015 года налог на дивиденды в нашей стране составляет 13%. В связи с этим после того, как американский брокер удержит с вас налог в размере 10%, вам нужно будет доплатить оставшиеся 3% уже в России. Таким образом, при работе на фондовом рынке США вы будете платить 13% налог с дохода, полученного как с дивидендов, так и дохода от акций.

      P.S. Как упростить себе жизнь?

      Если вы активно торгуете через иностранного брокера, то подготовка декларации о доходах перестает быть простой задачей. Прежде всего потому что налоговая требует подробный отчет по каждой сделке. И чем больше у вас сделок, тем сложней готовить отчет. Вы можете упростить себе жизнь, поручив подготовку отчета мне, а точнее, моей программе. Как это сделать, читайте здесь.

      mindspace.ru

      [spbexchange]Про налогообложение и дивиденды по иностранным акциям

      Налогообложению в рамках торговли иностранными ценными бумагами подлежат два основных объекта – финансовый результат по операциям и выплачиваемые по ним дивиденды.

      Налогообложению подлежит прибыль, полученная инвестором от операций с ценными бумагами, конвертированная в рубли по курсу ЦБ РФ на дату совершения операций с ними, по ставке 13%.

      Например, если в результате проведения операции инвестором была получена долларовая прибыль при стабильном или возросшем курсе доллара, то инвестор должен будет выплатить налог на доходы по ставке 13% от полученной положительной рублевой прибыли. Однако в случае, если акции подорожают, а курс упадет, то отрицательный рублевый результат позволит не платить налог вообще, сохраняя при этом долларовую доходность инвестора.

      В чем особенности получения дивидендов по акциям на Санкт-Петербургской бирже?

      Многие компании, чьи акции торгуются на Санкт-Петербургской бирже, на регулярной основе выплачивают своим акционерам часть получаемой прибыли в виде дивидендов. Российские владельцы акций имеют на них абсолютно то же право, что и зарубежные инвесторы: благодаря частоте их выплаты и существенной величине они представляют собой дополнительный источник повышения доходности вложений.

      Американским законодательством установлены разные ставки налога с дивидендов по ценным бумагам для резидентов различных юрисдикций. Для резидентов РФ ставка налога составляет 10%, для владельцев бумаг – американских юридических и физических лиц – 30% и т.д. В случае, если конечный бенефициар не раскрывается по установленной форме, то по умолчанию всегда применяется ставка 30%. Таким образом, если Ваш брокер участвует в FATCA, Вы налоговый резидент РФ и брокер надлежащим образом раскрыл об этом информацию, то ставка по дивидендам составит 10%.

      smart-lab.ru

      Налогообложение доходов от ценных бумаг для физических лиц

      Доход от инвестиций в ценные бумаги, как и любой другой, облагается налогами. Часто инвесторы забывают о них и не учитывают в расчетах, а потом удивляются, куда утекают их деньги.

      Налоговые ставки в России одни из самых низких в мире. Но суммы выплат можно еще больше сократить легальным путем. Для этого изучите, какие налоги в каком порядке платит российский инвестор.

      Особенности налогообложения в России

      Налоговая ставка

      Ставка для российских инвесторов равна 13%, для нерезидентов — 30%. Резидентом считается тот, кто находился на территории России минимум 183 дня в течение года.

      При дарении ценных бумаг 13%-й налог обязан заплатить тот, кто их получил, если он не входит в число близких родственников. Налог при наследовании не взимается.

      Налоговые агенты

      Российские брокерские и управляющие компании выступают налоговыми агентами. Они сами платят налоги за вкладчика: отдают часть прибыли клиента в бюджет. Но инвестору всё равно следует отслеживать процесс уплаты налогов, особенно если он собирается менять брокера.

      Если брокер иностранный, инвестор платит налоги самостоятельно — подает декларацию по форме 3-НДФЛ.

      Налоговый период

      В России налоговым периодом считается календарный год, а налог удерживается в течение января следующего года. Он снимается со счета автоматически. Если в течение года вы получаете прибыль и снимаете ее, то платите налог в момент вывода денег. Например, в июне вы получили прибыль 10 000 рублей и сняли со счета 5 000 рублей. При выводе с вас берут 690 рублей налога. При расчетах в конце года удержанные налоги учитываются.

      Налоговая база

      Налоговая база рассчитывается как разница между прибылью и затратами на покупку. Учитываются комиссия биржи, депозитария и брокера или доверительного управляющего, затраты на оформление документов. Главное, чтобы расходы были документально подтверждены, иначе их не засчитают.

      Пример расчета налоговой базы: вы купили 1 000 акций за 200 рублей, а потом продали их за 300. Комиссия биржи равна 150 рублей, комиссия депозитария — 250 рублей, комиссия брокера — 350. Налоговая база будет равна (300 – 200) * 1 000 – 150 – 250 – 350.

      По сделкам купли-продажи налоговая база рассчитывается в зависимости от того, какие бумаги куплены в первую очередь и по какой цене. Сначала продаются бумаги, которые куплены первыми.

      Пример расчета базы при купле-продаже акции по разной цене: вы купили 10 акций компании за 1 000 рублей, потом — 15 акций той же компании за 1 500 рублей, еще позднее — 20 акций за 2 000 рублей. Вы продаете 15 акций компании за 2 500 рублей. Налоговая база рассчитывается так: (15 * 2 500) – (10 * 1 000 + 5 * 1 500) = 20 500 рублей. Из этой суммы и вычитается налог.

      Все налоги рассчитываются в рублях. Если вы купили бумагу в другой валюте, то стоимость покупки пересчитывается в рубли по курсу Центробанка в день покупки. Продажу тоже пересчитывают по курсу дня, в который она произведена.

      Сальдирование

      Брокер суммирует прибыль и убытки за год. Например: у вас на счету 20 000 рублей, вы получили прибыль в 10 000 рублей и решили их снять, при этом заплатили 13% налога. Затем вы получили убыток тоже в 10 000 рублей. Добросовестный брокер сообщает вам о переплаченных налогах, вы подаете заявление, и налог вам возвращают. Но сделать это можно только в рамках одного года. Если хотите сальдировать несколько лет, подавайте налоговую декларацию.

      Результаты коротких сделок нельзя сальдировать с другими.

      Что делать, если на счете минус

      На вашем счете должно лежать достаточно денег для списания налога. Если денег не хватает, брокер сообщает об этом налоговой, и вы сами выплачиваете налог государству.

      Налог не снимается, если по итогам года вы получаете убыток. Вы можете перенести его на будущие периоды в течение 10 лет после убыточного года. Для этого необходимо запросить у брокера документы, подтверждающие наличие убытка, и подать налоговую декларацию по завершении периода, в котором вы хотите зачесть прошлые убытки. Если вы получили убытки в нескольких периодах, они переносятся на следующие годы в порядке очередности.

      Налоги с акций

      Налог по дивидендам

      До 2015 года налоговая ставка по дивидендам у резидентов равнялась 9%, теперь она составляет 13%. Ставка для нерезидентов равна 15%.

      Часто налоговым агентом выступает компания — источник выплат. Таким образом, дивиденды поступают инвестору уже за вычетом налога.

      Налог с продажи акций

      Налог с продажи брокер взимает двумя способами:

      1. При выводе средств: когда держатель акций получает прибыль и решает снять деньги со счета, компания вычитает налог из прибыли и только после этого высылает на счет снимаемую сумму.
      2. По окончании налогового периода: в конце года брокер сальдирует прибыль и убытки, и если получается прибыль, снимает с нее налог.

      Доходами от операций купли-продажи ценных бумаг считается разница между прибылью от реализации ценных бумаг и документально подтвержденными расходами на приобретение, хранение и продажу. В состав затрат входят комиссии брокеру и бирже, депозитарные издержки, плата за терминал.

      Налогом облагаются только реально полученные доходы. Если бумаги растут в цене, но вы их держите, то налог с вас не снимают, пока вы не продадите бумаги. Например: вы купили 100 акций по 100 рублей, через год они поднялись в цене до 200 рублей. Если вы их не продаете, налог не платите. Но если вы продали свои 100 акций за 200 рублей, налог вычтется. Как он рассчитывается: вы продали 100 акций по 200 рублей — заработали 20 000 рублей. Покупали вы их за 10 000 рублей, то есть с продажи заработали 10 000 рублей. С них вы и заплатите 13%-й налог — 1 300 рублей.

      Налоги с облигаций

      Налог на купоны

      Ранее купоны по корпоративным облигациям облагались налогом. Согласно новому закону, купоны облигаций, номинированных в рублях и эмитированных с 1 января 2017 года по 31 декабря 2020 года включительно, освобождаются от налога, если не превышают ставку рефинансирования более чем на 5%. Процентная ставка рассчитывается к номиналу облигации. Закон начнет действовать с 1 января 2018 года.

      Купоны по государственным, субфедеральным и муниципальным облигациям налогом не облагаются.

      Налог с продажи облигаций

      Налог взимается с дохода от продажи или получения номинала облигации. Налоговая база вычисляется как разница между ценой продажи и ценой покупки с учетом оплаты услуг по покупке облигации: комиссий брокера, депозитария, биржи. Если облигация купонная, НКД и купон тоже участвует в расчете налоговой базы.

      Налоговая база при продаже облигации = (Выручка от продажи + НКД полученный) – (Расход при покупке + НКД уплаченный) + Купонный доход. Налоговая база при погашении облигации или при принятии оферты = Номинальная стоимость облигации – (Расход при покупке + НКД уплаченный) + Купонный доход.

      Если эмитент облигации обанкротился, налоговая база не уменьшится. Нет реализации ценных бумаг — нет права на вычет.

      С 1 января 2018 года доход в виде дисконта при погашении российской облигации, эмитированной с 1 января 2017 года по 31 декабря 2020 года включительно, перестает облагаться налогом.

      Налоги с ПИФов

      Налог на прибыль от инвестиций в ПИФы снимается во время продажи паев. Это выгодно, поскольку один год может быть убыточным, другой — прибыльным, но на налоговой базе это не отражается. К тому же, за годы стоимость паев может значительно вырасти.

      Налоговой базой считается положительная разница между ценой покупки и продажи пая. Если вы не заработали на продаже пая, налог не снимается.

      Налоги с опционов и фьючерсов

      Для производных ценных бумаг налоговой базой считается разница между всеми доходами и расходами. Если контракт заключается на иностранные активы, то все доходы и расходы пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ на дату совершения сделки.

      Налоги с доверительного управления

      Налог на прибыль вы платите независимо от того, сами распоряжаетесь деньгами или управляющий. Базой считается разница между ценой покупки и продажи ценных бумаг, либо доход с дивидендов и купонов, с учетом вознаграждения управляющего. Если выгодоприобретателей несколько, доходы между ними распределяются согласно договору. Налоговая база по каждому виду дохода рассчитывается отдельно.

      www.conomy.ru

      Новости и аналитика

      Какие налоги придется платить, инвестируя в американские акции

      Читайте также:

      С доходов от инвестиций, включая вложения в иностранные бумаги, как правило, приходится платить налоги. Сколько теряют на налогах инвесторы-физические лица из России, играющие на американских бумагах через российских брокеров?

      Доход от инвестиций в ценные бумаги обычно складывается из двух составляющих — доход от операций и фиксированный доход (дивиденды). Порядок их налогообложение различен.

      Налог с операций

      С дохода от операций с иностранными бумагами взимается НДФЛ (налог на доходы физических лиц) согласно российскому законодательству, уплачивается он в России. Ставка налога составляет 13%.

      Налог по сделкам в РФ рассчитывается по методу ФИФО (FIFO – first in, first out). Таким образом, первой проданной считается первая купленная акция. При расчете финансового результата вычитаются затраты на комиссии.

      Убыток, полученный по итогам года, так же можно переносить на следующие налоговые периоды. Так уменьшаются будущие налоговые платежи по операциям с ценными бумагами. Но чтобы воспользоваться этим правом, придется самостоятельно заполнить и подать налоговую декларацию, приложив к ней подтверждающие документы (справку об убытках предоставит брокер). Убыток, полученный в текущем налоговом периоде, может переноситься на будущее в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором он был получен.

      И неважно, где проводились операции – на «Санкт-Петербургской бирже» (СПБ) или на зарубежных площадках через российских брокеров. С одной лишь особенностью — поскольку иностранные бумаги номинированы в валюте, в России доход от их купли-продажи рассчитывается в рублевом эквиваленте по курсу ЦБ, действующему на второй торговый день после даты совершения сделки (из-за из режима торгов Т+2).

      Если вы выходите на зарубежные рынки или на СПБ через российского брокера (заключаете с ним брокерский договор), то он становится вашим налоговым агентом, то есть будет обязан высчитывать и отчислять в бюджет налог с ваших доходов от операций с бумагами. А вот если вы решите стать клиентом зарубежного посредника и заключите с ним напрямую брокерский договор, то вы сами должны будете декларировать доходы и уплачивать с них налог.

      Зарубежные акции, обращающиеся на СПБ, могут приобретаться на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), а значит, к ним могут применяться налоговые льготы – вычет на сумму ежегодного взноса до 400 000 руб. либо полное освобождение от налогообложения полученного по счету дохода.

      Налог с дивидендов

      К налогам с доходов в виде дивидендов подход иной. К ним применяются ставки, закрепленные в соглашении об избежании двойного налогообложения между Россией и США, и уплачивается этот налог в налоговую службу США (IRS).

      Двойное налогообложение возникает тогда, когда инвестор является резидентом одной страны, но совершает операции с финансовыми активами, которые зарегистрированы в другой стране (будучи ее нерезидентом). Тогда формально возникает необходимость заплатить налог и в стране, где зарегистрирован эмитент ценной бумаги, и в стране проживания. Именно для избежания такого двойного налогообложения доходов между некоторыми странами подписаны соответствующие договоры.

      В США ставка налога с дивидендов для физлиц резидентов РФ практически по всем бумагам составляет 10% , но в некоторых случаях (бумаги типа REIT, позволяющие инвестировать в рынок недвижимости) действует ставка 30%.

      Налог в таком размере взимается с клиентов брокеров, которые, как и ФГ БКС, предоставляют физическим лицам прямой доступ на американские площадки. То же относится к лицам, торгующим через СПБ.

      Важно отметить, что если ваш брокер выходит на американские площадки через зарубежного брокера, то ему либо необходим статус QI (Qualified Intermediary), позволяющий вашему брокеру самому рассчитать необходимые налоги с доходов своих клиентов. Либо между брокерами должен происходить обмен информацией о том, какие клиенты и в каком объеме владеют акциями, по которым пришли дивиденды. Если эти условия не выполняются, то дивиденды будут обложены по ставке, которая применяется к юрисдикции брокера, либо по максимально возможной ставке (30%).

      В рамках ФГ БКС есть компания со статусом Qualified Intermediary, что позволяет абсолютно корректно рассчитывать налоговые платежи для клиентов.

      bcs-express.ru