Налог доходы минус расходы кбк

КБК по единому налогу при упрощенке с разницы между доходами и расходами

182 1 05 01021 01 3000 110

КБК устанавливает в приказах Министерство финансов. Коды изменяются довольно часто. Чтобы не допустить ошибок при оплате, нужно сверяться со справочниками КБК ежегодно.

Код при уплате налоговых авансов и итоговых платежей нужен для того, чтобы налог был перечислен в Федеральную налоговую службу (ФНС).

Для двух вариантов УСН — с объектом «доходы» и с объектом «доходы минус расходы» — проставляются разные коды.

Рассмотрим основные вопросы, которые возникают у бухгалтеров при сдаче отчётности и уплате авансов на УСН «доходы минус расходы».

Срок уплаты УСН

Авансы по налогам организации отчисляют ежеквартально — их нужно уплатить до 25-го числа месяца, идущего за последним месяцем квартала. Налог по итогам года перечисляется не позднее срока сдачи годовой декларации, то есть до 31 марта.

Обратите внимание: 31 марта в 2018 году — суббота, следовательно, срок переносится на 2 апреля.

Если фирма прекращает деятельность, то налог она уплатит до 25-го числа месяца, следующего за месяцем ликвидации.

Этот код нужно проставить в платёжном поручении.

В какую строку вписывать КБК по УСН

Указанный выше КБК в 2018 г. нужно вписать в платёжное поручение на уплату налогов при перечислении ежеквартального аванса, а также при уплате по итогам года.

Код вписывается в строку с номером 104 и названием «назначение платежа».

Минимальный налог

Некоторые фирмы работают в убыток или имеют низкую прибыль, поэтому платят минимальный налог по УСН. Он составляет 1% от дохода. Код в этом случае имеет другой номер.

Минимальный ежеквартально не уплачивается — только по итогам года.

КБК при уплате штрафов и пеней

Для уплаты пеней и штрафов установлены отдельные коды.

Пени начисляются за каждый день просрочки платежа. Перечисляя пени в бюджет, необходимо указать

Штраф отличается от пеней тем, что он составляет фиксированную сумму (к примеру, 1000 рублей или 10% от дохода) и уплачивается однократно, а не за каждый день просрочки.

Таблица КБК для УСН доходы минус расходы 2018

перечисление единого налога — схема «доходы минус расходы»

перечисление пеней по единому налогу — схема «доходы минус расходы»

182 1 05 01021 01 2100 110

перечисление штрафов по единому налогу — схема «доходы минус расходы»

перечисление минимального налога (1%) — любая схема УСН

182 1 05 01021 01 1000 110

перечисление пеней по минимальному налогу

перечисление штрафов по минимальному налогу

КБК «доходы минус расходы» при УСН для ИП

ИП, которые применяют УСН, ведут свою деятельность иначе, чем организации. Главное отличие в том, что предприниматели не обязаны вести бухгалтерский учёт. Но, применяя схему «доходы минус расходы», ИП платят так же, как и организации — поквартально авансовыми платежами, а затем по итогам года сдают декларацию.

Только декларацию необходимо подать до 30 апреля (организации сдают декларацию до 31 марта). Код бюджетной классификации не зависит от того, какое юридическое лица платит налог — предприниматель или компания. Заполняя платёжное поручение ИП проставляет:

Такой же код вписывает в строку «назначение платежа» бухгалтер организации.

Часто задаваемые вопросы FAQ

Рассмотрим часто задаваемые вопросы, волнующие бухгалтеров при уплате УСН «доходы минус расходы».

Как вернуть переплату по налогу УСН «доходы минус расходы»?

Налогоплательщик может решить сам, как поступить с переплатой. Её можно зачесть в счёт будущих платежей или вернуть на расчётный счёт фирмы. Прежде чем выбрать тот или иной вариант, нужно оценить выгоду.

Если сумма излишне уплаченного налога незначительна, то возвращать её на расчётный счёт, а затем снова уплачивать в бюджет в качестве следующего авансового платежа, слишком долгий процесс. Кроме того, некоторые банки берут комиссию за перевод, и возврат средств может оказаться в конечном итоге невыгодным.

Возврат существенных сумм переплаты может вызвать подозрение у налоговых инспекторов, и повлечь дополнительные проверки. Важно знать — вернут переплату только при отсутствии долгов, штрафов или пеней. Налоговые органы по статье 78 НК РФ самостоятельно засчитывают переплату по одному КБК в счёт недоимки по другому.

Порядок действий для возврата переплаченной суммы.

  1. Сделать сверку своих данных со сведениями, которые имеет налоговая служба. Ее можно провести прямо в инспекции, написав заявление. Или запросить акт сверки через программы отчётности в электронном виде. В заявлении на сверку указываются:
    • время, за которое сверяются данные;
    • КБК, по которому происходит сверка.
    • Если факт переплаты подтверждается результатами сверки, то возвращаются деньги на расчётный счёт по заявлению плательщика. В заявлении на возврат указываются:
      • сумма переплаты, которую нужно перечислить;
      • реквизиты фирмы (название, ИНН/КПП, Р/с, название банка, К/с, БИК)
      • подписи и расшифровки подписей руководителя и главного бухгалтера.

Заявление можно передать на бумаге или в электронном виде (заверив цифровой подписью).

Сумма возвращается в течение месяца со дня получения заявления ИФНС, если будет принято решение о возврате.

Как заполнить декларацию по УСН при смене адреса ИП в середине года? Нужно ли подавать две декларации — в старую и новую инспекцию?

Две декларации подавать не нужно. Если предприниматель уже встал на учёт в инспекцию по новому месту жительства, то декларация подаётся по новому адресу за весь отчётный год до 30 апреля следующего года.

При заполнении декларации код ОКТМО указывается по месту нового учёта. Если ставка меняется, то сумма по итогам года исчисляется из той ставки, которая действовала в последний день истёкшего налогового периода.

В итоговой сумме учитываются ранее уплаченные авансовые платежи. Если по авансам была переплата, то она никуда не исчезнет. Вся информация по лицевому счёту плательщика передаётся вместе с его делом в новую налоговую инспекцию.

Минимальный налог по УСН?

Минимальный налог при УСН составляет 1% от доходов. Он перечисляется в бюджет, если:

  • фирма работала в убыток (расходы больше доходов);
  • итоговая сумма годового платежа ниже минимальной суммы.
  • Срок уплаты совпадает со сроком подачи декларации:

  • организации должны успеть до 31 марта (в 2018 году — до 2 апреля);
  • ИП — до 30 апреля.
  • Если дата выпадает на выходной, то срок переносится на следующий рабочий день.

    Минимальный налог возникает только в конце года, когда организация или ИП подаёт итоговую декларацию. По кварталам платятся как обычно на КБК 182 1 05 01021 01 1000 110.

    Если же по итогам года при вычете расходов из доходов оказывается, что налог равен 1% дохода или меньше, то доплата при необходимости производится на КБК 182 1 05 01021 01 1000 110.

    Авансовые платежи в 2018 году засчитываются в счёт автоматически. Нет необходимости писать для этого заявление, как было раньше.

    Уменьшает ли налог на УСН неустойка, которую фирма заплатила контрагенту?

    Неустойка не входит в закрытый перечень расходов, которые уменьшают налоговую базу на УСН. Даже если выплатить неустойку фирму обяжет суд, её сумму нельзя зачесть в состав расходов.

    КБК и убыток — какой код проставлять?

    Организация, которая работала в убыток в течение налогового периода, платит минимальную ставку — 1% от полученного дохода. Имеется в виду именно доход, а не прибыль, которой фирма в налоговом периоде не имела.

    Если доходы организации составили за год 300 тыс. руб., а расходы 400 тыс. руб., то минимум нужно заплатить с 300 тысяч. Он составит 3 тыс. руб.

    КБК для минимального налога на УСН по итогам года 182 1 05 01021 01 1000 110.

    Авансовые платежи не уплачиваются, если организация не имеет прибыли. Однако если в хотя бы в одном из кварталов прибыль будет, а по итогам года получиться убыток, сумма аванса потом будет вычтена из итоговой суммы.

    Налогоплательщики имеют право уменьшать налоговую базу на убытки прошлых лет.

    Как быть, если оплатил по старому КБК, который изменился? Налоговая прислала письмо о задолженности — возможен ли перевод этих сумм?

    Согласно законодательным нормам и судебной практике (п 2 п 3 ст 45 НК РФ; Постановление ФАС Московского округа от 08.05.2007) несоответствие кодов — не основание для признания нарушения срока уплаты УСН. По заявлению налогоплательщика и акту сверки налоговый орган должен уточнить платёж, то есть перевести сумму на верный КБК. Есть судебные решения, по которым начисление пени на сумму налогу, переведенного предпринимателем на старый (недействующий) код, признано незаконным.

    Если организация на УСН со ставкой 6 % существует с марта, нужно ли платить аванс по истечении 2-го квартала? Как его рассчитать, какой КБК нужно указать?

    Авансовые платежи уплачиваются по итогам каждого квартала, если организация вела деятельность и получала прибыль. При этом март приходится на 1-й квартал, а значит, если в марте осуществлялась приносящая доход деятельность, то авансовый платёж нужно внести и за 1-й, и за 2-й квартал. Расчёт аванса происходит так: доходы минус расходы за весь период деятельности умножить на 6%. Во 2-м квартале из расчёта вычитается аванс, уплаченный за 1-й квартал (если был).

    Если в 1-м квартале деятельность не велась, то об этом направляется письмо в налоговую службу, и аванс не уплачивается.

    Авансы перечислялись на основной КБК. По итогам года сумма налога вышла минимальная (1% от доходов). Оставшуюся сумму можно просто заплатить на КБК минимального? Или необходимо, чтобы уже уплаченные авансы тоже попали на КБК минимального?

    Если раньше нужно было писать письмо в налоговую службу для того, чтобы суммы были переведены с КБК УСН на код минимального налога, то в 2018 году для этого нет необходимости. ФНС автоматически переносит суммы аванса по декларации, если по итогам года величина выходит минимальная. Если до минимального налога авансовых сумм недостаточно, то нужно доплатить остаток перед подачей итоговой декларации. Оплата остатка проводится на КБК минимального налога 182 1 05 01021 01 1000 110.

    m.ppt.ru

    КБК УСН «Доходы минус расходы» – 2018

    Похожие публикации

    Какой КБК по налогу с УСН «Доходы минус расходы» в 2018 году будет актуальным для налогоплательщиков? Ответ зависит не только от изменений законодательных норм, но и от выбранного объекта налогообложения, а также от вида платежа. Если платится налог, указывается один код, а в случаях перечисления пеней или штрафа – другой.

    КБК УСН «Доходы – расходы» на 2018 год

    Обязанность налогоплательщиков на упрощенке перечислять платежи в бюджет по итогам налоговых и отчетных периодов установлена в глав. 26.2 НК (стат. 346.19, 346.21). При составлении платежных поручений на уплату фискальных сумм необходимо заполнять поле 104, где указывается соответствующий код бюджетной классификации. Порядок применения КБК в РФ регулируется приказом Минфина № 65н от 01.07.13 г. с учетом нововведений, внесенных Приказом № 87н от 09.06.17 г.

    Налог УСН «Доходы минус расходы» – КБК:

    • 18210501021011000110 – для уплаты самого налога за налоговый период (календарный год), а также для перечисления авансовых платежей за периоды отчетные (квартал, полугодие и 9 мес.).
    • 18210501021012100110 – это КБК для пени по УСН «Доходы минус расходы» в 2018 году.
    • 18210501021013000110 – КБК для перечисления штрафных санкций.
    • Организация на УСН за 1 кв. 18 г. рассчитала единый налог к уплате в размере 6400 руб. В соответствии с п. 7 стат. 346.21 НК срок уплаты установлен до 25-го числа, следовательно, перечислить средства в бюджет за 1 кв. 18 г. нужно до 25.04.18 г. Но предприятие нарушило законодательную норму и исполнила обязательства только 21.05.18 г. Какие коды необходимо указать в платежках, включая КБК пени по УСН доходы минус расходы:

    • Для перечисления аванса за 1 кв. – 18210501021011000110.
    • Для перечисления пени за 1 кв. — 18210501021012100110.
    • КБК УСН «Доходы минус расходы» – минимальный налог

      Обязанность по уплате за год минимального налога упрощенцами, применяющими «доходы минус расходы», установлена в п. 6 стат. 346.18 НК. На какой КБК перечисляется этот сбор?

      До 2017 года для такого платежа действовал отдельный код. Однако теперь минимальный налог необходимо перечислять на КБК для единого налога, то есть на 18210501021011000110 (приказ Минфина № 90н от 20.06.16 г.). Следовательно, если по итогам 2017 года организация рассчитала к уплате минимальный налог, в поле 104 платежного поручения нужно указать значение КБК – 18210501021011000110.

      Обратите внимание! Разъяснения налоговиков даны в письме Минфина РФ № 06-04-11/01/49770 от 19.08.16 г.

      КБК для ИП по «Доходам минус расходы» в 2018 году

      По каким правилам предприниматели на УСН «Доходы минус расходы» должны перечислять единый налог? Если проанализировать нормы стат. 346.21 НК о регламенте уплаты налога, становится понятно, что никаких исключений для ИП не существует. Как и юрлица, предприниматели обязаны исполнять свои обязанности по уплате налога с упрощенки. КБК едины для ИП и организаций. Единственное различие заключается в сроках уплаты налога за год: ИП вправе перечислять бюджетный платеж до 30 апреля, а не до 31 марта, как предприятия (п. 1 стат. 346.23, п. 7 стат. 346.21 НК).

      spmag.ru

      КБК для уплаты УСН

      КБК для уплаты УСН доходы (6 процентов)

      КБК для уплаты пени по УСН доходы (6 процентов)

      УСН доходы минус расходы (15%)

      КБК для уплаты УСН доходы минус расходы (15 процентов)

      КБК для уплаты пени по УСН доходы минус расходы (15 процентов)

      Минимальный налог (до 01.01.2016)

      КБК для уплаты минимального налога при УСН (до 01.01.2016)

      Важные пояснения по КБК для уплаты налогов по УСН

      «Упрощенка» – это самая привлекательная налоговая система в малом и среднем бизнесе. Ее популярность объясняется минимальным налоговым бременем, самой несложной среди всех систем процедурой отчетности и ведения учета. Это особенно удобно для индивидуальных предпринимателей. Два варианта этой системы отличаются налоговой ставкой, базой и способом расчета налогов:

    • УСН – Доходы (или УСН -6%): государству отчисляется 6% от прибыли предпринимателя;
    • УСН ­– Доходы минус расходы (или УСН-15%): государству положено 15% от разницы, заявленной в названии налога.
    • Следовать той или иной из этих разновидностей? Предприниматель может менять решение ежегодно, уведомив до конца года о своем намерении налоговый орган.

      Все ли могут выбрать УСН?

      Для того, чтобы перейти на «упрощенку», предприятие должно отвечать некоторым несложным для малого бизнеса условиям:

    • иметь в штате менее 100 сотрудников;
    • не «замахиваться» на доход более 60 тыс. руб.;
    • иметь остаточную стоимость дешевле 100 млн. руб.
    • Для юрлиц к этим требованиям добавляется запрет на филиалы и представительства и долю участия других организаций, превышающую четверть.

      ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Приятное налоговое новшество, касающееся УСН: ставка 6% на УСН – Доходы, и так самая низкая среди систем налогообложения, с 2016 года может быть снижена до 1% по региональной инициативе. А ставка УСН-15 может превратиться в 5%, если так распорядится региональное законодательство.

      Платим единый налог

      Налог, заменяющий сразу несколько отчислений, обычных для других налоговых систем (НДФЛ, НДС, налог на имущество), называется единым. Независимо от того, какой вид УСН выбран предпринимателем, производить его отчисление нужно авансовыми платежами в конце каждого квартала.

      Сумму налога в конце года нужно будет рассчитать, приняв во внимание внесенные авансовые платежи.

      Чтобы перечислить сумму налога в бюджет, надо правильно заполнить платежное поручение, ведь наличными налоги платить нельзя.

      В поле 104 нужно обязательно указать правильный КБК для уплаты единого налога на УСН:

    • для УСН-6% – 182 1 05 01011 01 1000 110;
    • для УСН-15% – 182 1 05 01021 01 1000 110.
    • Если авансовые платежи не были внесены в срок, за каждый пропущенный день назначаются пени. Чтобы их уплатить, нужны следующие КБК:

    • для УСН-6% – 182 1 05 01011 01 2100 110;
    • для УСН-15% – 182 1 05 01021 01 2100 110.
    • Если в конце годового периода налог по его итогам был не уплачен, то в придачу к пеням будет наложен штраф в 20% от суммы недоимки. Заплатить его нужно по будет по таким КБК:

    • для УСН-6% – 182 1 05 01011 01 3000 110;
    • для УСН-15% – 182 1 05 01021 01 3000 110.
    • assistentus.ru

      Минимальный налог при УСН в 2018 году

      В случае если индивидуальный предприниматель, который применяет упрощенную систему налогообложения (УСН) «доходы минус расходы», понес убытки, то по итогам налогового периода должна рассчитываться сумма минимального налога.

      Особенно на первых порах бизнеса предприниматели чаще всего работают в ноль, а то и в убыток. Когда расходы превышают доходы или равны им, налог УСН, рассчитанный по общим правилам, оказывается нулевым. Государство решило в таких случаях брать с предпринимателей минимальный налог. Смысл решения — налог не может быть меньше 1% от доходов: это и есть минимальный налог. Решение принято на основании статьи 346.18 НК РФ.

      Напомним, что согласно п. 1 ст. 346.19 НК РФ налоговым периодом при УСН является календарный год. Налоговый период подлежит сокращению, если до окончания календарного года ИП (организация) утратили право на применение упрощенного режима налогообложения или были ликвидированы.

      В абз. 2 п. 6 ст. 346.18 НК РФ говорится о том, что минимальный налог УСН за 2018 год рассчитывается как 1% от доходов индивидуального предпринимателя (организации).

      Перечень доходов, необходимых для расчета минимального налога указан в НК РФ в ст.346.15:

    • реализационные доходы какой-либо продукции, услуг, предварительно приобретаемых или производимых юридическим лицом;
    • доходы от иной деятельности, не связанной с продажами.
    • В абз. 3 п. 6 ст. 346.18 НК РФ идет речь о том, что минимальный налог при УСН за 2018 год необходимо перечислить в бюджет, если по итогам налогового периода ИП получил убытки (то есть расходы превысили доходы) или сумма единого налога за год меньше, чем сумма минимального налога.

      Минимальный налог при УСН доходы минус расходы в 2018 году

      Минимальная сумма налога УСН «доходы минус расходы» за 2018 год рассчитывается по следующей формуле:

      Минимальный налог УСН = Облагаемые доходы (полученные за налоговый период) x 1%.

      Пример расчета минимального налога УСН:

      ИП Иванов С.В. получил за 2018 год доходы в размере 25 301 000 рублей. В Книге учета доходов и расходов (КУДиР) расходы составили 25 402 200 рублей.

      Рассчитаем размер минимального налога к уплате:

      В связи с тем, что понесенные расходы больше доходов, значит, по итогам года убыток составляет 101 200 рублей (25 301 000 — 25 402 200).

      Налоговая база и единый налог по обычной ставке равны нулю.

      В этом случае можем рассчитать минимальный налог:

      25 301 000 рублей x 1% = 253 010 рублей

      Минимальный налог в размере 253 010 рублей больше единого, поэтому именно его и нужно уплатить в бюджет.

      Совмещение УСН с другими системами налогообложения

      В соответствии с Письмом ФНС России от 06.03.2013 № ЕД-4-3 /[email protected] индивидуальные предприниматели, которые совмещают системы налогообложения (например, УСН и ПСН) рассчитывают сумму минимального налога от доходов, полученных на упрощенной системе налогообложения.

      Разницу между минимальным налогом УСН, который был уплачен, можно будет включить в расходы в следующем году.

      В бухгалтерском учете разница между уплаченным минимальным налогом и единым налогом (при УСН) проводками не отражается.

      СРОК ОПЛАТЫ МИНИМАЛЬНОГО НАЛОГА

      Конкретной даты уплаты минимального налога в НК РФ нет, поэтому перечислять его надо в общем порядке уплаты УСН. А именно:

      для ИП срок уплаты минимального налога до 30 апреля 2018 года за 2017 год;
      для юридических лиц срок уплаты минимального налога до 31 марта 2018 года за 2017 год.

      Минимальный налог уплачивается только по итогам отчетного года, но если ИП или ООО, применяющие УСН, утрачивают право на применение УСН, то минимальный налог необходимо перечислить по итогам того квартала, в котором потеряно право применять УСН.

      КБК ДЛЯ ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ МИНИМАЛЬНОГО НАЛОГА В 2018 году

      КБК для уплаты минимального налога УСН в 2018 году

      В 2018 году КБК для налога УСН доходы минус расходы и КБК для минимального налога при этой системе налогообложения одинаковы:

      18210501021011000110 (приказ Минфина № 90н от 20.06.16 г.)

      КБК указывается в поле 104 платежного поручения.

      УЧЕТ МИНИМАЛЬНОГО НАЛОГА ПРИ УСН

      ИП, уплачивающий в течение года авансовые платежи УСН, по итогам года имеет право зачесть в сумму минимального налога, уплаченные ранее авансовые платежи. Этот момент расчета минимального налога, вопреки спорам с налоговыми органами подтверждает Арбитражная практика, которая отражена в постановлении ФАС ВСО от 05.07.2011 № А69-2212/2010.

      Для того чтобы не было проблем с налоговой в части зачета авансовых платежей в счет минимального налога, необходимо подать в ИФНС заявление в произвольной форме и приложить к нему копии платежных поручений с авансовыми перечислениями налога УСН. Если налоговая откажется принимать данное заявление, то минимальный налог придется уплатить в полном размере. Но согласно п.п.1 и 14 ст.78 НК РФ авансовые платежи можно зачесть в счет будущих авансовых платежей по налогу УСН, причем можно это сделать в течение трех лет.

      Материал отредактирован в соответствии с актуальными изменениями законодательства, действительными на 04.06.2018

      Тоже может быть полезно:

      Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

      Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

      Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257

      tbis.ru

      Какой код бюджетной квалификации (КБК) при УСН в 2018 году

      Предыдущая статья: Учет акцизов

      КБК – это показатели, в которых нельзя ошибаться. В противном случае платежи по налогам, которые осуществляют организации или ИП, могут пойти не по назначению или будут возвращены обратно.

      Это чревато неприятными последствиями для налогоплательщиков – финансовыми растратами и риском просрочить перечисления в государственный бюджет.

      Содержание

      Поэтому разберемся, какие КБК следует использовать в 2018 году при отчете в налоговый орган лицам, которые выбрали упрощенную систему налогообложения. Остались ли показатели кодов теми же, или вносились изменения?

      Общие сведения ↑

      Что собой представляет «упрощенка» и кто имеет возможность перейти на такую систему обложения налогом? Для чего нужны КБК и что они означают? — В этих вопросах стоит разобраться в первую очередь.

      Общие понятия «упрощенки»

      В соответствии с гл. 26.2 НК России, применение упрощенной системы налогообложения для юридического лица и ИП (которые ведут деятельность согласно ст. 346.25 п. 1 НК) отличаются только некоторыми нюансами.

      Представляет собой УСН специальный налоговый режим, что направлен на снижение налоговых нагрузок на субъект малого и среднего бизнеса.

      Предприятиям на упрощенке проще вести налоговый и бухгалтерский учет, чем тем, которые находятся на других режимах. Суть заключена в том, что заменено целый ряд налогов, которые устанавливались общей системой.

      Перейти на УСН (точно так же, как и вернуться на ОСНО) предприятие может на добровольных началах при соблюдении определенных условий.

      Компании, которые находятся на упрощенке, освобождены от уплаты:

    • налогов на доход предприятий;
    • НДС (кроме импорта в пределы РФ и аренды госимущества, если организация должна уплатить НДС в соответствии с правилами гл. 21 НК);
    • налогов на имущественные объекты предприятий;
    • единого соцналога;
    • Остальные налоги, которые не указаны, предприятия должны перечислять на общих основаниях. Имеется в виду:

    • страховой взнос от несчастного случая;
    • земельный вид налога;
    • транспортные налоги;
    • оплат за использование водоемами, таможенный сбор;
    • госпошлины и т. д.
    • Плательщик, который применяет УСН, должен выполнять обязательства налогового агента (ст. 346.11 п. 5 НК), то есть уплачивать налоги за своих работников.

      Объект обложения единым налогом:

      • прибыль;
      • прибыль, что уменьшена на расходы.
      • При переходе на упрощенный налоговый режим налогоплательщики будут проводить расчеты сумм налога по ставкам 6 и 15%. Плательщики вправе выдрать один из предлагаемых вариантов объектов, что облагаются налогом.

        Если организация выбирает доходы, то для исчисления сумм налога, что подлежит перечислению в казну, суммируется прибыль за конкретный период. Результат умножают на 6%.

        При использовании второго способа – доходы, что уменьшаются на расходы, — расчет будет таким: определяют разницу между прибылью и затратами, а результат умножают на 15%.

        Есть еще один вариант – применение минимальной ставки в размере 1%, которым можно воспользоваться тем лицам, что выбрали «доходы минус расходы».

        Но это возможно только в том случае, если сумма определенных налогов меньше суммы минимальных налогов (ст. 346.18 НК).

        Объект, который вы выберете, будет применяться в течение года. Затем можно сменить объект. То есть, переход на другой объект возможен не чаще, чем один раз в году.

        Есть определенные ограничения для организаций и предпринимателей, что собираются перейти на упрощенную систему налогообложения:

        buhonline24.ru