Налог для ип 2018г

Фиксированные взносы ИП-2018: новый расчет, КБК, сроки

Что такое фиксированные взносы и почему они уже не фиксированные

Фиксированными взносами назывались страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами и иными лицами, занимающимися частной практикой.

До 2014 года фиксированные взносы были действительно фиксированными (устанавливаемые на год) и одинаковыми для всех уплачивающих их лиц. Затем вступили в силу поправки в законодательство, изменяющие порядок исчисления взносов и по сути взносы перестали быть фиксированными.

А с 2018 года такое название убрано из нормативных документов. Мы же продолжим называть эти взносы фиксированными для удобства и потому, что название привычно для предпринимателей.

С 2017 года порядок уплаты фиксированных страховых взносов регулируется главой 34 Налогового кодекса и уплачиваются взносы не во внебюджетные фонды, а в территориальные налоговые инспекции по месту регистрации ИП.

Кто платит фиксированные взносы

Взносы в фиксированном размере обязательны к уплате всеми индивидуальными предпринимателями, независимо от системы налогообложения ИП, ведения хозяйственной деятельности и наличия доходов. В частности, если ИП работает где-то по трудовому договору, и за него уплачиваются страховые взносы работодателем, это не является основанием для освобождения от уплаты взносов, исчисленных в фиксированном размере.

Обратите внимание, что с 2010 года взносы уплачиваются также теми ИП, которые в прошлые годы пользовались льготами: военные пенсионеры платят взносы наравне со всеми остальными предпринимателями. С 2013 года можно не уплачивать фиксированные взносы за следующие периоды:

  • служба по призыву в армии;
  • период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более трех лет в общей сложности;
  • период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
  • период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
  • период проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных организациях, торговые представительства Российской Федерации в иностранных государствах, представительства федеральных органов исполнительной власти, государственных органов при федеральных органах исполнительной власти либо в качестве представителей этих органов за рубежом, а также в представительства государственных учреждений Российской Федерации (государственных органов и государственных учреждений СССР) за границей и международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, но не более пяти лет в общей сложности.
  • Однако если в вышеуказанные периоды предпринимательская деятельность осуществлялась, то взносы придется уплачивать (п.7 статьи 430 НК РФ).

    От чего зависит размер взносов

    До 1 января 2018 года размеры взносов ИП зависели от МРОТ.

    Однако в связи с тем, что МРОТ собираются повысить до прожиточного минимума, взносы ИП решили от него «отвязать» и начиная с 2018 года фиксированная сумма взносов, уплачиваемая за год, указывается в Налоговом кодексе.

    С 2014 года размер фиксированных взносов зависит и от годового дохода ИП, так как при превышении в течение года дохода 300 тыс.руб. необходимо начислить ещё 1% взноса с суммы дохода, превышающей 300 тыс.руб.

    Доход считается следующим образом:

  • При ОСНО — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 210 НК РФ Т.е. те доходы, которые облагаются НДФЛ (касается только доходов, полученных от предпринимательской деятельности ). При определении этих доходов учитываются расходы ( Постановление Конституционного суда от 30.11.2016 № 27-П );
  • При УСН с объектом налогообложения «доходы» — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по УСН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 113 налоговой декларации по УСН);
  • При УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по УСН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 213 налоговой декларации по УСН). Однако есть решения судов, в том числе и Верховного, что расходы учитывать можно. С этим согласилась и ФНС, подробности можно узнать в материале Хорошие новости: ИП на УСН могут считать взносы с учетом расходов;
  • При ЕСХН — доходы, учитываемые в соответствии с пунктом 1 статьей 346.5 НК РФ. Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по ЕСХН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 010 налоговой декларации по ЕСХН). Расходы при определении дохода для расчета взносов не учитываются;
  • При ЕНВД — вмененный доход налогоплательщика ЕНВД, рассчитанный по правилам статьей 346.26 НК РФ. Вмененный доход указывается в строке 100 раздела 2 декларации по ЕНВД. Если разделов 2 несколько, то доход суммируется по всем разделам. При определении годового дохода складываются вмененные доходы по декларациям за 1-4 квартал.
  • При ПСН — потенциально возможный доход, рассчитываемый по правилам статьей 346.47 НК РФ и статьей 346.51 НК РФ. Т.е. тот доход, от которого считается стоимость патента.
  • Если ИП применяет несколько систем налогообложения одновременно, то доходы по ним складываются
  • Тарифы фиксированных взносов

    В 2018 году действуют следующие тарифы для платежей ИП «за себя»:

    www.klerk.ru

    Налоги ИП в 2018 году: изменения и нововведения

    В этой статье мы начинаем собирать все изменения, которые будут ждать ИП в 2018 году. Эта статья больше сводная, так как каждое изменение будет сопровождаться ссылкой на соответствующую статью, если это необходимо.

    Статья будет постоянно обновляться, по мере поступления новой информации из СМИ и официальных источников.

    Если вам есть что добавить, или у вас есть новая информация по изменения в законах для ИП на 2018 год, то большая просьба поделиться в комментариях, которые находятся в конце статьи.

    Перенос сроков по переходу на онлайн-кассы до 01.07.2019 года

    Подробности в двух статьях ниже:

    Важно для тех ИП, которые торгуют на рынках ярмарках!

    Правительство РФ выпустило распоряжение от 14.04.2017 N 698-р, в котором утвержден перечень непродовольственных товаров, торговать которыми на розничных рынках и ярмарках без ККТ нельзя. Этот список из 17 товаров, которыми нельзя торговать без онлайн-кассы с 1 июля 2018 года:

    Также помните, что все кассы старого образца (то есть, без передачи данных через ОФД в ФНС) будут автоматически сняты с регистрации в ФНС уже после 01.07.2017 года.

    МРОТ повысится до 9489 рублей

    Так как от размера МРОТ зависят выплаты на страховые взносы, то все ИП пристально следят за этим показателем. Начиная с 01.07.2017 года он равен 7800 рублей.

    С 1 января Размер МРОТ повысится до 9489 рублей , но он больше не будет влиять на фиксированные взносы ИП.

    Фиксированные взносы ИП

    Начиная с 1 января 2018 года фиксированные взносы не будут привязаны к размеру МРОТ. И размер взносов будет устанавливаться Правительством России каждый год отдельным законом.

    На 2018 год определены следующие суммы по страховым взносам ИП «за себя»:

  • Взносы на пенсионное страхование: 26545 рублей
  • Взносы на медицинское страхование: 5840 рублей
  • Также останется дополнительный взнос в размере 1% от дохода, превышающего годовой доход ИП в размере 300 тысяч рублей.

    При этом, максимальный взнос на пенсионное страхование составит:

    26545 х 8 = 212 360 рублей.

    Полная статья с примерами расчетов фиксированных взносов ИП на следующий год:

    Пока информации мало по этой теме, но уже начиная с 25 июля 2017 года все штрафы и административные нарушения по каждому ИП или компании будут публиковаться на сайте ФНС. Таким образом, можно будет посмотреть насколько надежен тот или иной контрагент. Ну, и на вас тоже посмотрят…

    Те ИП, которые захотят перейти на УСН с 01.01.2018 года должны помнить, что их доход за 9 месяцев 2017 года не должен превышать 112,5 миллионов рублей.

    Откуда взялось это число и почему оно такое большое по сравнению с 2016 годом, можно узнать в следующей статье:

    Патентная система налогообложения

    Для начала посмотрите на список разрешенных видов деятельности для ИП на ПСН в 2018 году:

    Уже в 2017 году было введено несколько хороших изменений для ИП на ПСН.

    Если забудете продлить патент, то это не приведет к потере права применять ПСН:

    Также, если у вас несколько патентов для разных видов деятельности, то начиная с 2017 года не нужно будет вести для каждого из них отдельную книгу учета доходов:

    Продолжение следует…

    Да, это еще не конец. По мере приближения 2018 года эта статья будет становиться все больше и больше. И чтобы не пропустить изменения, которые ждут ИП в 2018 году, рекомендую подписаться на новости моего сайта:

    P.S. Если Вам помог наш сайт или понравилась статья, то поделитесь с другими ИП в социальных сетях!

    И не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

    Не пропустите важные новости для ИП!

    Получайте новые статьи на свою почту

    Проверьте вашу почту!

    Попробуйте еще раз. где-то ошибка

    Нажимая на кнопку «Подписаться», Вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

    ipvopros.com

    Фиксированные платежи ИП в 2018 году

    Похожие публикации

    На размер ежегодных фиксированных страховых взносов, уплачиваемых индивидуальным предпринимателем, влияет то, какой МРОТ будет действовать на 1 января календарного года. Последнее изменение МРОТ 01.07.2017 г. повысило его до 7800 рублей, а с 01.01.2018 г. он может стать еще больше. Хотя не исключен вариант, что скоро МРОТ вовсе не будет учитываться при определении размера фиксированных взносов ИП. Рассмотрим все перечисленные варианты развития событий подробнее в данной статье.

    Фиксированный платеж ИП в 2017г.

    Напомним, что за 2017 год предприниматели перечисляют страхвзносы «за себя» в следующем размере:

  • на обязательное медстрахование – 4590,00 руб.,
  • на «пенсионное» страхование – 23 400,00 руб. при доходе до 300 000 руб. и 1% от суммы, превышающей этот лимит, но не более 163 800,00 руб.
  • Общая сумма фиксированных взносов ИП в 2017 г. до превышения лимита – 27 990,00 руб. Эти суммы определялись из размера МРОТ 7500 руб., действующего на 01.01.2017г.

    Новый МРОТ и фиксированные страховые взносы для ИП

    Каким будет размер МРОТ на 01.01.2018 г.? Сегодня его действующая сумма 7800 руб., но маловероятно, что таковой она останется и на начало 2018 года – на рассмотрении уже находится законопроект об увеличении МРОТ до 9489 руб. с 01.01.2018 г. и дальнейшем его повышении до уровня прожиточного минимума с 2019 г. Такая тенденция невыгодна для предпринимательства, поскольку ощутимо вырастут и фиксированные платежи в фонды ИП «за себя».

    Рассмотрим два варианта расчета страхвзносов — при увеличении МРОТ до 7800 руб. и до 9489 руб.

    Если МРОТ = 7800 руб.:

  • фиксированный платеж ПФР ИП заплатит в размере (7800 руб. Х 26% Х 12 мес.) = 24 336 руб. Максимальный размер «пенсионного» взноса (24 336 руб. Х 8) = 194 688 руб.
  • страховой взнос ИП 2018 на ОМС составит (7800 руб. Х 5,1% Х 12 мес.) = 4773,60 руб.
  • Общая сумма взносов «за себя» 29 109,60 руб., а максимум всех фиксированных платежей при доходе свыше 300 000 руб. составит 199 461,60 руб.

    Если МРОТ = 9489 руб.:

    • фиксированный платеж в Пенсионный ИП заплатит в сумме (9489 руб. Х 26% Х 12 мес.) = 29 605,68 руб. Максимальный взнос ПФР (29 605,68 руб. Х 8) = 236 845,44 руб.
    • взнос на медстрахование ИП составит (9489 руб. Х 5,1% Х 12 мес.) = 5807,27 руб.
    • В этом случае общая сумма страхвзносов предпринимателя «за себя» при доходе до 300 000 руб. будет равна 35 412,95 руб., а их максимум при сверхлимитном доходе составит 242 652,71 руб.

      Очевидно, что грядущее повышение МРОТ и платежей ИП, по сравнению с сегодняшним уровнем обязательных взносов, обойдется предпринимателям довольно дорого, и заставит многих из них уйти в «тень».

      Если МРОТ перестанет влиять на фиксированные взносы ИП 2018

      Но у предпринимателей есть еще один шанс – если будет принят законопроект о внесении изменений в ст. 420 НК РФ, МРОТ вообще перестанет приниматься во внимание при расчете фиксированных взносов ИП в 2018 году.

      Этот законопроект подтверждают и недавние слова Президента РФ Владимира Путина о том, что размер страхвзносов малого бизнеса следует «отвязать» от МРОТ. Что же предлагают законодатели для облегчения финансовой нагрузки на предпринимателей:

    • заменить МРОТ фиксированной величиной ежемесячного дохода, которая с 01.01.2018 г. приравнивается к 7500 руб.,
    • фиксированные страховые взносы предлагается рассчитывать, как и прежде,
    • величину ежемесячного дохода, применяемую для расчета, ежегодно индексировать с учетом оценки изменения потребительских цен.
    • В случае принятия данных поправок, фиксированный платеж ИП 2018 г. останется на сегодняшнем уровне (2017 года), и пока это самый лучший вариант для предпринимателей.

      Уплата фиксированных взносов ИП в 2018 г.

      Фиксированные страхвзносы необходимо платить, даже если у ИП не было никакого дохода. Периоды, когда предприниматель может не перечислять взносы «за себя», предусмотрены лишь для шести случаев, все они указаны в ст. 430 НК РФ:

    • время ухода одного из родителей за каждым ребенком до 1,5 лет;
    • срок прохождения военной службы по призыву;
    • время ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или престарелым лицом старше 80 лет;
    • время, когда супруги военнослужащих-контрактников проживали вместе с супругом в местности, где невозможно трудоустроиться;
    • время проживания за рубежом супругов дипломатических и консульских работников,
    • период приостановления статуса адвоката, когда он не мог вести свою деятельность.
    • Предприниматель может перечислять страхвзносы «за себя» в удобном ему порядке: одним платежом сразу всю сумму, или разбить ее на несколько частей и делать перечисления в течение года, например раз в квартал. Последний день для уплаты основной части фиксированных взносов в 2018 г. – 31.12.2018 г.

      Дополнительный «пенсионный» взнос с дохода, превышающего 300 000 руб. должен быть уплачен до 01.04.2019 г. Его можно перечислять и до окончания 2018 г., если лимит в течение года уже превышен.

      С начала 2017 года перечислять все страховые взносы (кроме «травматизма») нужно в налоговые органы, а не в фонды. В связи с этим были изменены КБК фиксированных платежей, которые указываются в платежном документе. Возможно, что для фиксированных взносов в 2018 году будут применяться те же коды, что и для платежей за период с 01.01.2017 г.

      Действующие КБК ИП:

    • фиксированный платеж 2018 г. на пенсионное страхование перечисляется на один и тот же код как для взносов в пределах «доходного» лимита, так и для взносов с суммы свыше 300 000 руб. – 182 1 02 02140 06 1110 160;
    • фиксированные страхвзносы на медстрахование – 182 1 02 02103 08 1013 160.
    • Поскольку КБК до начала следующего года могут поменяться, необходимо отслеживать все изменения и, перечисляя взносы в бюджет, пользоваться только актуальными кодами.

      spmag.ru

      Страховые взносы ИП в 2018 году

      Ежегодно индивидуальные предприниматели перечисляют за себя обязательные «пенсионные» и медицинские страховые взносы в фиксированной сумме. В 2017 году их размер составлял 23 400 руб. и 4590 руб. соответственно. Кроме этого, дополнительно для ПФР начисляется взнос в размере 1% от дохода, превышающего 300 тыс. руб. О том, сколько страховых взносов «за себя» должен заплатить предприниматель в 2018 году, расскажем в этом материале.

      Какие страховые взносы для ИП в 2018 году обязательны

      Фиксированные страхвзносы на «пенсионное» и медицинское страхование ИП обязан платить даже в случае отсутствия у него предпринимательской деятельности в отчетном году (письмо Минтруда РФ от 14.08.2015 № 17-4/ООГ-1177; письмо Минфина от 21.09.2017 № 03-15-05/61112). Освобождение от уплаты при отсутствии у ИП деятельности возможно только на периоды, перечисленные законом (п. 7 ст. 430 НК РФ). Чтобы получить освобождение от уплаты, индивидуальному предпринимателю нужно документально подтвердить отсутствие деятельности во время:

    • службы в армии;
    • ухода за ребенком до 1,5 лет, но не более 3-х лет в сумме;
    • ухода за престарелым или инвалидом;
    • периода не более 5 лет, когда супруги военнослужащих-контрактников проживали с ними в местности без возможности трудоустройства;
    • периода не более 5 лет, когда супруги дипломатических работников проживали с ними за рубежом.
    • Взносы ФСС (на случай болезней и материнства) предприниматель может платить при желании, если хочет получать пособие при своем уходе на «больничный» (ст. 4.5 закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). А вот перечислять в ФСС взносы на «травматизм» ИП за себя не должен даже добровольно.

      Расчет страховых взносов ИП-2018

      С 2018 года формула расчета фиксированных страховых взносов не зависит от размера действующего МРОТ. Такие изменения в статью 430 НК РФ были внесены Законом от 27.11.2017 № 335 и вступят в силу с 01.01.2018 г.

      Если до 2018 г. при расчете страхвзносов ИП размер МРОТ, действующий на начало года, умножался на 12 и на тариф взноса ПФР или ОМС, то на 2018-2020 г. г. Правительство зафиксировало следующие суммы взносов индивидуальных предпринимателей «за себя»:

    • ПФР – 26 545 руб. в 2018 г., 29 354 руб. в 2019 г., 32 448 руб. в 2020 г.,
    • ОМС – 5840 руб. в 2018 г., 6884 руб. в 2019 г., 8426 руб. в 2020 г.
    • Таким образом, общая фиксированная сумма страховых взносов для ИП 2018 г. составит 32 385 руб., в 2019 г. – 36 238 руб., в 2020 г. – 40 874 руб.

      По-прежнему будет действовать и 1% «пенсионного» допвзноса с дохода предпринимателя, превышающего 300 тыс. руб.

      Максимальная сумма страховых взносов ПФР, которую должен заплатить ИП, теперь тоже определяется не так, как прежде.

      Раньше этот предел рассчитывался, как 8-кратный размер МРОТ, умноженный на тариф и 12 месяцев. Теперь, поскольку МРОТ для расчета страховых взносов ИП 2018 г. не применяется, максимум «пенсионного» взноса предпринимателя в 2018 г. рассчитывается следующим образом:

      26 545 руб. х 8 = 212 360 руб.

      Рассчитаем сумму страховых взносов для ИП, если его доход в 2018 г. составит 560 тыс. руб.

      Взносы ПФР в 2018 г. установлены в сумме 26 545 руб. Сверхлимитный доход предпринимателя равен 260 тыс. руб. (560 000 руб. – 300 000 руб.). Размер страховых взносов ИП в 2018 году на пенсионное страхование составит:

      26 545 руб. + 260 000 руб. х 1% = 29 145 руб.

      Страхзнос на ОМС в 2018 г. установлен в размере 5840 руб.

      Общая сумма страховых взносов для ИП в 2018 г. составит:

      29 145 руб. + 5840 руб. = 34 985 руб.

      «Сверхлимитные» взносы ПФР: определение дохода ИП

      При расчете «пенсионных» страхвзносов предпринимателей с суммы дохода свыше 300 тыс. руб., нужно учитывать особенности определения дохода при разных налоговых режимах:

    • На ОСНО доход ИП уменьшается на предпринимательские вычеты (ст. 210 НК РФ).
    • Для расчета «пенсионных» страховых взносов ИП на УСН в 2018 г. учитываются доходы, указанные в строке 113(объект «доходы»), или 213 (объект «доход минус расходы») декларации по УСН (ст. 346.15 НК РФ).
    • ИП на ЕНВД страховые взносы-2018 исчисляют, ориентируясь на вмененный, а не фактический доход (ст. 346.29 НК РФ).
    • На ЕСХН доход индивидуального предпринимателя определяется согласно положениям ст. 346.5 НК РФ.
    • Для ИП на «патенте» страховые взносы-2018 рассчитываются, исходя из возможного к получению годового дохода, а не из его реальной выручки (ст. 346.47 НК РФ).
    • Сроки оплаты страховых взносов ИП в 2018 году

      Изменения частично коснулись и срока уплаты страхвзносов ИП:

    • для страховых взносов ПФР и ОМС срок перечисления остался прежним – не позднее 31 декабря текущего года. То есть, не позже 31.12.2018 г. предпринимателю нужно уплатить в бюджет фиксированную сумму страховых взносов ИП в 2018 году – 32 385 руб.
    • для взноса ПФР, исчисленного с дохода, превышающего 300 тыс.руб., срок перечисления в бюджет продлили – теперь это нужно сделать максимум 1 июля следующего года, а не 1 апреля, как прежде. Это значит, что 1% допвзноса за 2018 г. ИП должен уплатить не позднее 01.07.2019 г.
    • Для ИП оплата страховых взносов в 2018 году может быть единовременной, или разбиваться на части. Предпринимателям, работающим на УСН и ЕНВД, выгоднее платить взносы ежеквартально, чтобы сразу уменьшать на их сумму свои налоговые платежи.

      Уплата страховых взносов ИП в 2018 году производится тремя платежными документами – для каждого взноса отдельно. Предприниматель может сделать перечисление в бюджет платежным поручением со своего расчетного счета, или через отделение Сбербанка по квитанции формы «ПД-4сб налог».

      Перечисляются страховые взносы ИП-2018 в налоговую инспекцию, где предприниматель состоит на учете. Если сроки уплаты не соблюдены, но сами страхвзносы предпринимателем начислены и отражены в отчетности правильно, то ему грозят только пени за каждый просроченный день. Если же помимо нарушения срока уплаты будет обнаружено занижение облагаемой базы, предпринимателю придется заплатить штраф в размере 20-40% от суммы неуплаченных взносов (ст. 122 НК РФ).

      Про страховые взносы ИП 2017 года, сроках уплаты и их размере вы можете прочитать здесь.

      Налоги и страховые взносы ИП в 2018 году

      Вкладываться в то дело, которое приносит доход, двигаться вперёд и расти — правило успешного индивидуального предпринимателя. И чем быстрее растёт бизнес, тем оперативнее необходимо решать все вопросы, особенно те, что касаются выплат в бюджет. Да и правки в современное налоговое законодательство вносятся довольно часто. Быть в курсе последних изменений, отслеживая нововведения в государственном регулировании частного бизнеса, — становится правилом выживания для ИП. Итак, какие же налоговые выплаты должны будут сделать предприниматели в 2018 году.

      Стоит заплатить налоги вовремя

      Основная ответственность предпринимателя перед государством — своевременно и в полном объёме заплатить в бюджет все налоги и сборы, провести во внебюджетные фонды отчисления по страховым взносам. Государственные службы призывают не нарушать требования законодательства. Главный регулятор РФ — Федеральная налоговая служба — строго контролирует частный бизнес и предупреждает, что нарушения Налогового кодекса РФ могут привести к штрафам и административной ответственности, а при совершении особо крупных экономических преступлений могут возбудить и уголовное дело.

      Незаконные действия, когда бизнесмен пытается скрыть часть доходов либо показывает увеличенные расходы на ведение своего дела, стараясь уменьшить налоговую базу, могут привести к штрафным санкциям со стороны ФНС РФ:

    • опоздание при подаче декларации в ИФНС повлечёт за собой дополнительный сбор — 5% от суммы налога за каждый просроченный месяц (не более 30%, но и не менее 1 000 рублей);
    • задержка уплаты налога — штраф от 20 до 40% от суммы налога.
    • При этом индивидуальное предпринимательство — самая не защищённая от взыскания штрафов структура. По долгам перед гос. бюджетом, а также по всем финансовым обязательствам перед контрагентами ИП несёт ответственность своим имуществом. Даже если собственность не относится к бизнес-деятельности, её могут учесть при взыскании долга.

      Но при всех вышеперечисленных рисках у частного предпринимателя гораздо больше льгот и преимуществ, чем у ООО:

    • облегчённая отчётность;
    • меньшие штрафы за нарушения;
    • свобода распоряжения своей прибылью;
    • упрощённая процедура ликвидации (достаточно заявления на прекращение деятельности).
    • 5 налоговых режимов для ИП

      Когда, сколько и как платит налоги частный бизнес, определяет система налогообложения, которую ИП выбирает при регистрации (или при смене налогового режима в процессе ведения дел).

      При выборе режима предпринимателю следует сразу учесть несколько основных вводных:

    • численность сотрудников;
    • масштаб бизнеса: денежный оборот, сумму дохода, остаточную стоимость предприятия;
    • виды работ, услуг, которые ИП будет оказывать;
    • потребителей своих услуг, клиентов;
    • льготы и пониженные ставки, предусмотренные разными режимами;
    • регион (есть региональные особенности, тарифы и льготы).
    • Изменить режим, перейти на другую форму налогообложения или начать совмещать несколько режимов — реально. Но для этого существуют регламентированные периоды и сроки перехода, есть определённые условия, обязательна перерегистрация режима в ИФНС и другие нюансы. Поэтому лучше сразу при регистрации ИП постараться учесть все риски и возможности и выбрать оптимальный для бизнеса налоговый режим.

      Для индивидуального предпринимательства в РФ действуют 4 налоговых режима. У каждого из них свои плюсы и минусы при ведении бизнеса.

      Видео: выбираем режим налогообложения на 2018 год (инструкция на примере ИП с сотрудниками — салона красоты)

      Специфика ОСНО

      Основной налоговый режим подразумевает значительные преференции для малого и среднего бизнеса:

    • отсутствие ограничений по масштабу дела (в отличие от льготных налоговых режимов):
      • количество работников в штате у ИП по ОСНО может быть от ста человек и выше;
      • доход — от 60 миллионов рублей в год;
      • оценка имущества в бизнесе — от ста миллионов рублей;
      • возможность совмещать ОСНО и вменёнку (ЕНВД);
      • компенсация затрат ИП за счёт возмещения НДС, что приносит существенную экономию частному бизнесу;
      • возможность при возникновении убытков (которые ИП может обосновать) уменьшить сумму налога на прибыль (или не платить этот налог вообще).
      • Если бизнес ведётся по договору простого доверительного управления имуществом или организация работает по соглашению о ведении совместной деятельности (с долей других предприятий в ИП от 25% и выше), в этом случае ОСНО — единственный выход. ИП на льготных режимах не обладают таким правом.

        При всех положительных моментах ведения своего дела на общем режиме есть ряд особенностей. Главное его отличие от льготных систем — расширенная отчётность и максимальный спектр налоговых обязательств для ИП.

        Подоходный налог

        Общая налоговая система для частного предпринимательства предусматривает, что доход от бизнеса облагается НДФЛ по ставке 13%. Налоговая база считается как разница между валовым доходом ИП и расходами. При этом учитываются только те расходы на ведение деятельности, которые могут быть документально подтверждены: фискальные чеки, с/фактуры, оригиналы накладных и т. п. Если бизнесмен не может засвидетельствовать бумагами свои траты, из общей выручки вычитается норматив затрат — 20% от суммарного дохода предпринимателя.

        Общий налоговый режим предусмотрен для ведения крупного бизнеса частным предпринимателем

        Примеры расчёта НДФЛ:

      • пример 1:
        1. Доходы от предпринимательской деятельности составили 30 000 руб.
        2. Расходы, связанные с предпринимательской деятельностью и подтверждённые документами, — 20 000 руб.
        3. Налоговая база = 30 000 – 20 000 = 10 000 руб.
        4. Сумма НДФЛ = 1300 руб.
      • пример 2:
        • Расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, не подтверждены документами.
        • Налоговая база = 30 000 — (30 000 * 20%) = 24 000 руб.
        • Следовательно, налог составляет 24000 * 13% = 3120 руб.
        • Налог на добавленную стоимость

          Следующая налоговая ответственность ИП на ОСНО — начисление федерального косвенного налога на добавленную стоимость (НДС). Главное условие для учёта НДС — доход за один квартал календарного года должен составлять не менее 2 миллионов рублей.

          Организации и предприниматели, у которых за 3 предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысила в совокупности 2 миллиона рублей, могут подать уведомление и получить освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС на год.

          ФНС РФ

          https://www.nalog.ru/

          Ставки НДС, которые приняты к начислению в РФ:

        • НДС со ставкой 0% действует в свободных таможенных зонах (оффшорные территории). Например, при предоставлении полного пакета необходимых документов устанавливается нулевая ставка НДС при экспорте продукции в страны-члены ЕАЭС.
        • НДС 10% начисляется при продаже продуктов питания, детских и медицинских товаров, периодики, книг. Перечень всех товаров со ставкой НДС 10% определяется Правительством РФ.
        • НДС со ставкой 18% применяется во всей оставшейся массе случаев. Это самая распространённая ставка налога на добавленную стоимость.
        • Льготная ставка НДС применяется для ИП, занимающихся продажей книг

          Чтобы вычислить полную сумму НДС, нужно суммировать НДС, начисленный при продаже товаров, с НДС, который может быть восстановлен к уплате, и убрать вычеты по НДС (сумму по с/фактурам, выставленным поставщиками).

          Если итог положительный, разницу необходимо перечислить в бюджет государства. Если результат отрицательный — разница подлежит возмещению.

          Формулы расчёта НДС от ФНС РФ:

        • НДС, исчисленный при реализации = налоговая база * ставка НДС.
        • НДС к уплате = НДС, исчисленный при реализации, — «входной» НДС, принимаемый к вычету + восстановленный НДС.
        • Расчёт налоговой базы

          Первый отчётный налоговый документ, который должен заполняться ИП на ОСНО в текущем рабочем режиме, — книга учёта доходов и расходов (КУДиР). Здесь фиксируются суммы прибыли и затрат ИП на ведение бизнеса. Надо знать, что налоговой принимается перечень тех расходов, которые подтверждены документами, поэтому в книге отмечаются только они.

          КУДиР должна быть заверена в ИФНС по месту регистрации ИП, в ней нумеруются все страницы, книга сшивается, на последней странице ставится печать и виза уполномоченного сотрудника. Все данные в книге заполняются строго в рублёвом эквиваленте. Если ИП совмещает разные виды деятельности, учёт в КУДиР ведётся по отдельности. Все исправления в документе подтверждаются визой ИП, обязательно фиксируется дата корректировки.

          Если предприниматель не учитывает НДС, он имеет право применять свою (удобную для ИП) форму книги учёта. КУДиР можно заполнять в электронном виде.

          Книгу учёта доходов и расходов лучше заполнять «день в день»

          Другие виды налогов

          Помимо вышеперечисленных налоговых сборов, ИП, работающий на общем режиме, платит имущественные налоги (как физическое лицо):

        • транспортный налог (на личный автомобиль);
        • налог на имущество (жильё, дача);
        • земельный налог (участок);
        • водный налог (скважина) — оплачивается ежеквартально.
        • Отчётность по налогам

          Помимо книги учёта, предприниматель должен отчитываться по трём пунктам декларирования доходов:

        • итоговая отчётность по доходам физлиц — 3-НДФЛ;
        • перспективная декларация — 4-НДФЛ;
        • НДС-декларация по налогу на добавленную стоимость.

        Первой по сроку предоставления в ИФНС идёт декларация 4-НДФЛ. Эта форма показывает предполагаемый доход ИП в течение года. Предприниматель считает его самостоятельно. Обязанность ИП — сдать документ 4-НДФЛ в ИФНС по месту прописки в срок не позднее 5 дней после начала деятельности и получения дохода. Следующий шаг — оплатить авансовый платёж, который выставлен налоговой службой ИП.

        Учтите: бизнесмен не обязан объяснять налоговой службе свой подход к расчёту данных в этой декларации. Даже если он сильно ошибся в прогнозах, ИП не несёт ответственности за расчёт предполагаемого дохода.

        Если после предоставления 4-НДФЛ ИП видит, что спрогнозированный доход значительно (более 50%) превышает (или не достигает) запланированного годового показателя, частный предприниматель обязан дать инспекции уточнённые цифры по 4-НДФЛ. В течение 5 дней регулятор сделает перерасчёт авансовых платежей. Недостающие платежи придётся уплатить согласно выставленному сроку, переплаченный аванс будет компенсирован декларацией 3-НДФЛ по результату прошедшего года.

        ИП заполняют налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ

        Главной формой отчётности по ОСНО является декларация 3-НДФЛ с цифрами о полученном за год доходе. Документ должен быть сдан в ИФНС до 30 апреля.

        Знайте: ИП на общем режиме обязан представлять форму 3-НДФЛ вне зависимости от того, вёл он свою деятельность в качестве предпринимателя или нет.

        При закрытии частного предприятия ИП обязан в течение 5 рабочих дней с момента прекращения деятельности представить в ИФНС декларацию 3-НДФЛ о полученных им доходах. А также в течение 15 дней с момента её сдачи заплатить НДФЛ.

        Бланки всех налоговых деклараций по НДФЛ (включая также 2-НДФЛ и 6-НДФЛ) можно скачать на сайте ФНС.

        Таблица: регламент отчётности ИП на ОСНО

        Упрощённая система налогообложения

        Упрощённая система налогообложения (УСН) — один из самых простых для применения и отчётности режим. Его особенности:

      • нет ограничений по видам деятельности (как у других льготных режимов, например, 70% сельхозпродукции для ЕСХН);
      • масштаб бизнеса не может превышать показатели:
        • численность — не более ста человек;
        • доход и стоимость предприятия — до 150 миллионов рублей в год;
        • декларация представляется только 1 раз в год (в отличие от ЕНВД, например);
        • даже если ИП не ведёт деятельность, он обязан перечислять сборы в ФОМС и ПФР. Эта обязанность отменяется только после закрытия ИП;
        • ИП на УСН освобождается от уплаты трёх налогов:
          • НДФЛ (это касается только доходов от деятельности ИП);
          • налога на имущество ФЛ (только по недвижимости, которая используется в бизнесе);
          • НДС (за исключением налога при ввозе товаров на таможне).
          • Если суммы расходов на деятельность предприятия значительны, имеет смысл выбрать систему налогообложения «Доходы минус расходы»

            Существует два варианта уплаты налога по УСН:

            1. Доходы. В налоговую базу входят все доходы ИП, которые облагаются налогом по ставке 6%.
            2. Доходы минус расходы. Налоговая база рассчитывается как разница между полученным доходом и задекларированными расходами на предпринимательскую деятельность. Ставка составляет 15%.
            3. На уровне муниципалитетов налоговая ставка по некоторым видам деятельности может быть снижена до 1% для налогообложения «доходы 6%». А для налога «доходы минус расходы» региональным законом может применяться налоговый тариф, который варьируется от 5 до 15%.

              Важно: для ИП, которые встали на учёт до 2020 года, государством определены «налоговые каникулы» на 2 года. В данный период устанавливается нулевая ставка, при условии, что ИП впервые зарегистрирован как предприниматель и работает в производстве, социальной или научной сфере, а также оказывает бытовые услуги населению.

              С 2015 года ИП обязаны платить налог на имущество по объектам недвижимости, которые включены в региональный Кадастровый перечень (сюда могут относиться административные и торговые центры, общепит и прочая коммерческая недвижимость).

              Таблица: отчётность ИП на УСН

              ЕСХН: налоги и отчётность

              Единым сельскохозяйственным режимом налогообложения могут воспользоваться только частные предприниматели, в бизнесе которых доля дохода от реализации сельхозпродукции составляет не менее 70%. К налогоплательщикам ЕСНХ также причисляют рыболовные артели (в том числе ИП, которые занимаются выловом речных и морских биоресурсов). С начала 2017 года к ИП, которые имеют право применять ЕСХН, относят также предпринимателей, осуществляющих помощь фермерам (сбор урожая, обрезка деревьев, восстановление земельных или водных ресурсов и т. п.).

              У сельхозпроизводителей минимальный налоговый сбор — 6% при расчёте налоговой базы «доходы минус расходы» (такой стандартной ставки больше нет ни у одного льготного режима). У фермеров есть возможность сократить налоговый сбор, расчёт базы в этом случае сокращается на размер понесённого убытка. Они освобождены от НДФЛ, налога на имущество предпринимателя и НДС.

              Фермерский бизнес имеет самую льготную систему налогообложения

              Переход на ЕСХН с ОСНО или УСН возможен только с нового календарного года. Заявление о переходе должно быть предоставлено в ИФНС до 31 декабря. Если ИП закрывает своё дело, он сдаёт декларацию не позднее 25 числа следующего месяца и должен в этот же срок оплатить долг по налогу.

              Индивидуальные предприниматели, которые не производят сельхозпродукцию, а только осуществляют её первичную или последующую (промышленную) переработку, не вправе применять ЕСХН.

              Таблица: налоговая отчётность при ЕСХН

              Налоги по ЕНВД

              Единый налог на вменённый доход применим только в отношении определённых видов деятельности. К ним относятся:

            4. розничная торговля;
            5. общественное питание;
            6. бытовые, ветеринарные услуги;
            7. услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
            8. распространение и (или) размещение рекламы;
            9. услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков;
            10. услуги по временному размещению и проживанию;
            11. услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом;
            12. услуги стоянок.
            13. ИП на вменёнке отчитывается о численности сотрудников, при этом штат не должен превышать 100 человек. Это единственный режим, при котором возможно совмещение практически со всеми режимами налогообложения: ОСНО, УСНО и ЕСХН.

              При вменёнке для ИП возможны совмещения почти со всеми режимами

              ЕНВД изначально планировалось применять только до 2018 года. Но чиновники решили продлить этот срок ещё на три года. Периодически в СМИ появляется информация, что для некоторых видов деятельности система всё-таки может быть отменена в скором времени. Но на 2018 год всё остаётся по-прежнему.

              В случае применения ЕНВД сумма дохода предпринимателя не берётся в расчёт при налогообложении. Базовая ставка составляет 15% от вменённого дохода. Решением муниципальных властей для отдельных видов деятельности она может быть снижена. Как и у всех специальных режимов, у ИП на ЕНВД нет необходимости платить НДС, налог на имущество ИП и НДФЛ.

              С 2016 года на территориях муниципальных образований могут быть установлены ставки единого налога в пределах от 7,5 до 15% в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов деятельности, подпадающих под ЕНВД.

              https://www.nalog.ru/create_business/

              ЕНВД рассчитывается по формуле: налоговая база Х налоговую ставку.

              Налогооблагаемая база — это сумма вменённого дохода (ВД). Формула её расчёта такова: БД х Ф х К1 х К2 = ВД, где:

            14. БД — базовая доходность, то есть предполагаемый доход предпринимателя, который он может получить за месяц;
            15. Ф — физические показатели бизнеса;
            16. К1 — дефлятор для ЕНВД, устанавливается государством ежегодно;
            17. К2 — коэффициент, установленный муниципалитетом.
            18. ЕНВД рассчитывается по формуле, в которой несколько переменных

              Таблица: отчётность по налогам при ЕНВД

              Отличия патентного режима

              Стоимость патента (ПСН) определяется классификатором патентов и регионом деятельности ИП.

              Отличительные характеристики патентной системы:

            19. в штате ИП должно состоять не более 15 человек;
            20. ограничен перечень видов деятельности;
            21. отсутствует налоговая отчётность;
            22. патент предоставляется на срок не более одного года;
            23. каждое муниципальное образование РФ вправе самостоятельно формировать свой перечень видов работ, а также ставки по ПСН.
            24. Учтите: если частный предприниматель при подаче заявления в ИФНС о начале своей бизнес-деятельности не выбрал один из специальных налоговых режимов, он автоматически подпадает под ОСНО (общую систему налогообложения). В этом случае ИП несёт всё бремя максимально расширенной отчётности.

              Видео: всё о патентной системе налогообложения для ИП

              Таблица: сравнение налоговых режимов

              Взносы за работников

              Как только предприниматель нанимает в штат сотрудников, он должен в течение 10 рабочих дней сообщить об этом в ФСС и ПФР и зарегистрироваться там в качестве страхователя. Эту процедуру можно пройти как с помощью электронного портала госуслуг, так и при личном посещении. В результате ИП получает уведомления о регистрации и размере страховых взносов. При нарушении сроков включаются штрафные санкции, которые начинаются от 5 тысяч рублей. Если ИП закрывает бизнес и увольняет работников, то он подаёт в ФСС и ПФР по месту учёта заявление о прекращении своей функции в качестве работодателя.

              Частный предприниматель с персоналом платит следующие взносы за работников:

              • подоходный налог;
              • взносы на обязательное пенсионное страхование;
              • взносы на обязательное социальное страхование, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
              • взносы на обязательное медицинское страхование.
              • Срок уплаты — до 15 числа следующего за расчётным месяца.

                Обратите внимание: при сдаче регулятору отчёта о количестве нанятых в нём должны быть учтены не только постоянные работники, но и те, кто выполнял временную работу (хотя бы в течение одного рабочего дня). В данном реестре учитываются также и работники, которые находятся на больничном, в декретном отпуске или на отдыхе.

                При найме работников расширяется предприятие, но и увеличивается отчётность ИП

                Таблица: регламент отчётности работодателя

                Подоходный налог за сотрудников

                Предприниматель должен отчитываться контролирующим органам и платить НДФЛ за своих работников, независимо от режима налогообложения (ОСНО, УСНО, ЕНВД или ЕСХН).

                Ставки НДФЛ зависят от срока пребывания наёмных работников на территории России:

              • 13% подоходного налога взимается с граждан и резидентов РФ (если они пребывают на территории России более 6 месяцев);
              • 30% — для нерезидентов, кто находится в России менее 6 месяцев.
              • Пример расчёта выплат за работника

                Предположим, что вы выплачивали заработную плату своему работнику ежемесячно в сумме 5 000 руб. Следовательно вы, как налоговый агент, по итогам каждого месяца обязаны исчислить сумму налога, которая в данном случае составит 650 руб., удержать её из доходов работника при их фактической выплате и перечислить в бюджет: 5 000 * 13% = 650 руб.

                Видео: предельная величина страховых взносов в 2018 году

                Страховые взносы в 2018 году

                С 2017 года функции контроля и администрирования основных отчислений работодателей и самозанятой части населения переданы Федеральной налоговой службе и её структурным подразделениям. Рассмотрим вкратце, как прошло распределение функций, и какими вопросами с этого момента занимаются ведомства.

                ФНС РФ с 01.01.2017 контролирует и регулирует:

              • обязательные страховые взносы по пенсионному страхованию (ОПС);
              • обязательные взносы по соц. страхованию по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС);
              • обязательное медицинское страхование (ОМС);
              • взносы на дополнительное социальное обеспечение отдельных категорий физ. лиц.
              • Под управлением Фонда социального страхования (ФСС) остаются взносы на страхование от несчастных случаев (травматизм).

                Страховые взносы — вторая по значимости статья для бизнеса и регулирующих органов. Платить их должны все, у кого в штате есть наёмный персонал. Обязанность по уплате страховых взносов возникает у работодателя, когда он начинает набирать сотрудников в штат, выплачивает им зарплату, премии, проводит компенсации по договорам подряда или оказания услуг и пр.

                Суммарный тариф страховых взносов на период до 2019 года не изменится. Его общий размер составляет 30% от выплат, премий, вознаграждений, сюда входят обязательные пенсионные, социальные взносы (ОПС, ОСС), а также компенсация медицинского страхования (ОМС).

                Главный регулятор страховых взносов сегодня — ФНС РФ. Многие отмечают, что взять в свои руки курирование этого направления было давним желанием ФНС, ещё с 2010 года они начали подготовку к этому событию. Для плательщиков это пока выглядит чисто номинальным: те же тарифы, сроки, просто переход к другому ведомству. Но есть мнение, что контроль главного налогового регулятора будет гораздо жёстче, с ним сложнее договориться, ошибки и задержки будут фиксироваться тщательнее, и последствия не заставят себя ждать. Но переживать не стоит, нужно дисциплинироваться и соблюдать требования НК РФ.

                ipboss.guru