Налог 510

ИЗ-ЗА РУБЕЖА В ФИНЛЯНДИЮ НА РАБОТУ К ФИНСКОМУ РАБОТОДАТЕЛЮ (Ulkomailta Suomeen suomalaisen työnantajan palvelukseen)

Если вы работаете в Финляндии, вам, как правило, необходимо выплачивать в Финляндию налог на вашу зарплату. Кроме того, вам необходима финская налоговая карточка, для оформления которой в магистрате или налоговой службе вы получите свой личный идентификационный код в Финляндии. По приезде в Финляндию вам следует обратиться в налоговую службу.

Налог на зарплату, получаемую вами из Финляндии, как правило, начисляется в Финляндии, даже если вы пребываете в стране в течение лишь короткого периода времени. К финскому работодателю приравнивается также зарубежный работодатель, который ведет деятельность в Финляндии и имеет в стране постоянное место для этой цели. Исключения имеются:

Если вы пребываете в Финляндии в течение периода, не превышающего 6 месяцев, вы выплачиваете налог, удерживаемый у источника выплаты

Если вы пребываете в Финляндии временно, на вас распространяется упрощенный режим налогообложения. Из вашей зарплаты удерживается налог в размере 35 процентов, представляющий собой т.н. налог у источника выплаты. Вы можете подать в Налоговую администрацию заявление на получение карточки о налоге у источника выплаты. В ней также может быть проставлена отметка о вычете налога у источника выплаты в размере 510 евро в месяц или 17 евро в день.

Для того, чтобы ваш работодатель мог вычесть налог у источника выплаты из ваших доходов до удержания налога, вам необходимо иметь карточку о налоге у источника выплаты. Предъявите оригинал налоговой карточки своему работодателю. Налог, удерживаемый у источника выплаты, является окончательным налогом, и вам не нужно подавать налоговую декларацию в Финляндии.

Пример: Если вы получаете зарплату в размере 2 000 евро в месяц, в случае отсутствия у вас карточки о налоге у источника выплаты этот налог составляет 35 % или 700 евро. Если вы предъявили своему работодателю карточку о налоге у источника выплаты, в которой проставлена отметка о вычете налога у источника выплаты, из вашей зарплаты будет удерживаться налог в размере 521,50 евро ((2 000 евро – 510 евро) x 35 %). Обратите внимание на то, что зарплата включает не только зарплату в денежной форме, но и возможные натуральные льготы, например, льготы на питание и жилье.

Если у вас не имеется справки A1/ E101, из вашей зарплаты удерживаются страховые выплаты

В дополнение к налогу из зарплаты удерживаются также взносы по пенсионному страхованию или страхованию от безработицы. Если вы работаете в Финляндии в течение периода, превышающего 4 месяца, вы застрахованы в Финляндии и с вас взимается также взнос по медицинскому страхованию (взнос на медицинское обслуживание + взнос на суточные).

Если у вас имеется справка A1/E101, выданная в государстве вашего проживания и свидетельствующая о том, что вы входите в сферу действия социального страхования государства вашего проживания, взносы по страхованию не взимаются.

Не забудьте указать доходы, полученные вами из Финляндии, в налоговой декларации, которую вы подаете в государстве своего проживания

Государство проживания, как правило, имеет право облагать налогом доходы частного лица, полученные как из государства его проживания, так и из-за рубежа. Не забудьте указать доходы, полученные вами из Финляндии, также и в налоговой декларации, которую вы подаете в государстве своего проживания. Ваш работодатель выдаст вам справку о зарплате и удержанном из нее налоге у источника выплаты. Она может понадобиться вам при установлении режима налогообложения в государстве вашего проживания. Если государство вашего проживания облагает налогом доходы, получаемые вами из-за рубежа, оно также устранит двойное налогообложение.

Вы также можете потребовать начисления налога по прогрессивной шкале

В том случае, если вы проживаете в государстве-члене Европейской экономической зоны или в государстве, с которым Финляндия заключила Соглашение о налогообложении, вы можете потребовать начисления налога на ваши доходы по прогрессивной шкале вместо ставки налога на доход у источника выплаты, т.е. в том же порядке, в котором начисление налога производится для лиц, пребывающих в Финляндии более 6 месяцев. На размер ставки налога, начисляемого по прогрессивной шкале, оказывает влияние объем суммарных доходов и вычетов за год. Для того, чтобы начисление налога осуществлялось по прогрессивной шкале, вам следует подать в Налоговую администрацию заявление на получение налоговой карточки налогоплательщика, на которого распространяется режим упрощенного налогообложения.

В заявлении необходимо указать все ваши доходы, которые вы получаете из Финляндии, доходы, облагаемые налогом в государстве вашего проживания, а также вычеты из этих доходов. Финляндия облагает налогом лишь те доходы, которые вы получаете из Финляндии, однако налогооблагаемые доходы, которые вы получаете в государстве своего проживания, повышают ставку налога на ваши доходы из Финляндии. К доходам, облагаемым налогом в государстве проживания, относятся, например, зарплата, социальные льготы (пособие по безработице, пособие учащимся) и пенсии.

Учет вычетов

Вы можете потребовать учета в качестве вычетов, например, следующих расходов:

  • расходы на передвижение между домом и работой
  • расходы, связанные с получением доходов
  • взносы по пенсионному страхованию и страхованию от безработицы
  • проценты по ипотечному кредиту
  • Если в момент подачи заявления налоговый орган государства вашего проживания еще не имеет возможности точно определить ваши налогооблагаемые доходы и вычеты из них за весь год, приложите к заявлению, например, справку о заработной плате, справку о пособии по безработице, решение о выплате пенсии или иное достоверное свидетельство о доходах. Кроме того, вы можете приложить к заявлению последнюю выданную вам в стране вашего проживания справку о налогообложении.

    Вы получите предварительно заполненную налоговую декларацию

    Если налог на ваши доходы начисляется в Финляндии по прогрессивной шкале, в году, следующем за годом, в течение которого вы получали доходы, вы получите предварительно заполненную налоговую декларацию, в которой будут указаны являющиеся основанием для налогообложения доходы и вычеты, а также окончательный итог налогообложения. Вам необходимо проверить налоговую декларацию и при необходимости направить ее обратно с внесенными поправками. Если вы направите обратно налоговую декларацию с поправками, осенью вы получите новое решение о налогообложении.

    Если вы работали в Финляндии, например, в первой половине года, а за вторую половину года определили доходы в виде зарплаты в государстве своего проживания, проверьте налоговую декларацию и внесите поправку в сумму доходов, полученных в государстве вашего проживания. Если вы определили доходы за вторую половину года в слишком крупном размере, возможно, что вы выплатили в Финляндию излишнюю сумму налога. В этом случае вы получите исправленное решение о налогообложении, в котором будет указана сумма возможного возврата налога.

    Если же вы определили доходы за вторую половину года в слишком маленьком размере, возможно, что вы выплатили в Финляндию недостаточную сумму налога. В этом случае вы получите исправленное решение о налогообложении, в котором будет указана сумма возможно подлежащего к уплате налога.

    Ставку налога можно рассчитать заранее. (vero.fi/verolaskuri)

    Например: Если вы получаете зарплату в размере около 25 000 евро в год, ставка налога составит 15 процентов (наряду с налоговой ставкой, из зарплаты могут быть удержаны также взносы по пенсионному страхованию и страхованию от безработицы).

    Если вы не подали заявление на установление для вас режима прогрессивного налогообложения для предварительного взимания налогов, и с вас удержан налог у источника выплаты, вы можете также позднее подать заявление на установление режима прогрессивного налогообложения, направив обратно налоговую декларацию. Приложите к налоговой декларации заявление на установление режима прогрессивного налогообложения.

    Если вы пребываете в Финляндии в течение периода, превышающего 6 месяцев, размер доходов оказывает влияние на ставку налога

    Если вы пребываете в Финляндии в течение периода, превышающего 6 месяцев, на вас распространяется общий режим налогообложения. Ставка налога рассчитывается по прогрессивной шкале в соответствии с суммой доходов за весь год. Подайте в Налоговую администрацию заявление на получение обычной налоговой карточки. Для этого вам необходимо получить личный идентификационный код в Финляндии. Предъявите оригинал налоговой карточки своему работодателю.

    Ставку налога можно рассчитать заранее с помощью калькулятора ставки налога. Наряду с налогом, работодатель удерживает из вашей зарплаты взнос по медицинскому страхованию (взнос на медицинское обслуживание + взнос на суточные), взнос по страхованию от безработицы и взнос по пенсионному страхованию (в целом около 7-8 %) в том случае, если вы не имеете справки A1 или E101. С помощью этих справок можно доказать, что вы застрахованы в другом государстве, нежели в Финляндии. В этом случае страховой взнос не удерживается.

    Не забудьте подать налоговую декларацию в Финляндии

    Если вы пребываете в Финляндии в течение периода, превышающего 6 месяцев, вам необходимо подать налоговую декларацию в Финляндии. В апреле того года, который следует за годом вашей трудовой деятельности, Налоговая администрация Финляндии направит вам предварительно заполненную налоговую декларацию. Если вы получите бланк налоговой декларации, в котором заранее не указаны данные о ваших доходах, вам необходимо самостоятельно заполнить его и направить в Налоговую администрацию. Проверьте правильность информации в предварительно заполненной налоговой декларации и устраните ошибки или внесите отсутствующую информацию. Укажите также доходы, полученные вами из-за рубежа в период пребывания в Финляндии. Если в предварительно заполненной налоговой декларации не имеется ошибок и необходимая информация указана полностью, вам не нужно направлять ее обратно. Если вы не получите предварительно заполненную налоговую декларацию, вам необходимо подать налоговую декларацию самостоятельно. Используйте бланк налоговой декларации 3001.

    Если в предварительно заполненную налоговую декларацию необходимо внести поправки, направьте подписанную налоговую декларацию обратно в Налоговую администрацию. Адрес, по которому ее нужно отправить, указан в налоговой декларации. Позднее осенью вы получите новое решение о налогообложении, в котором будет указана окончательная сумма налогов. При необходимости вы также получите инструкции по выплате невыплаченного налога. Кроме того, вы получите инструкцию по возможной подаче требования о внесении поправок.

    Как правило, вам не нужно указывать в налоговой декларации, подаваемой в Финляндии, те доходы, которые вы получали до переезда в Финляндию или же после переезда из Финляндии. Кроме того, на эти доходы также не нужно платить налоги в Финляндии. Однако, если вы после завершения трудовой деятельности получаете доходы на основании трудовой деятельности в Финляндии, такие доходы подлежат, как правило, налогообложению в Финляндии. Примером таких доходов может служить поощрение в форме опциона на покупку акций, полученное во время трудовой деятельности в Финляндии.

    Когда вы уедете из Финляндии

    Когда вы уедете из Финляндии, вам необходимо направить в магистрат уведомление о перемене адреса в течение одной недели с даты переезда. О переезде вам следует также отдельно уведомить Налоговую администрацию. Кроме того, в Налоговой администрации вы можете также уточнить, изменится ли сумма налогов за тот год, в течение которого состоялся переезд. Одновременно вы можете представить информацию о доходах и расходах, которая необходима для расчета налогообложения доходов, полученных во время трудовой деятельности в Финляндии. Кроме того, вам необходимо подать в Налоговую администрацию налоговую декларацию за тот год, в течение которого состоялся переезд. Нужно также удостовериться в том, что Налоговой администрации Финляндии известен правильный номер вашего банковского счета. В этом случае сумма возможного возврата налога будет переведена напрямую на ваш счет.

    www.vero.fi

    Что такое «5.10»?

    Это способ построить богатое общество. Это единственный реальный путь к процветанию Украины.

    Это блестящее решение для Украины, как построить справедливое государство, где жизнь каждого гражданина будет лучше, богаче и свободнее, и у каждого будет возможность получить то, чего он заслуживает. «5.10» — это не просто лозунг, это конкретный путь, благодаря которому мы сможем избавиться от участия чиновников-коррупционеров, казнокрадов в своей жизни и экономической жизни страны. «Государство вон из экономики! Чиновники, вон из нашей жизни!» — это наша принципиальная позиция, которая станет следующим лозунгом революционного Майдана. «5.10» — это настоящая антибюрократическая революция, к которой стремится все гражданское общество, и на принципах которой будет построено новое безналоговое государство.

    Для этого необходимо в Украине оставить только два налога: налог 5% c покупки (принцип «покупаешь-платишь ») и единый социальный налог — 10% (платится с заработной платы самим получателем зарплаты). Это легко понять, потому что налога всего два, и они одинаковы для всех.
    Администрирование этих налогов легко автоматизировать, поэтому «5.10» уничтожит коррупцию и бюрократию. Экономическая жизнь будет проходить без участия министерств, налоговых, проверяющих и УБЭПов, которые являются самыми рьяными казнокрадами. «5.10» резко снизит потребность в чиновниках, которых нужно сократить на 80%, а оставшимся предоставить достойную зарплату, чтобы отбить охоту брать взятки. Свободная экономика позволит поднять деловую активность населения за счет отсутствия искусственных барьеров для предпринимателя. В Украине предприниматель поставлен в условия постоянной борьбы за выживание. На него буквально ведется охота всеми государственными паразитирующими структурами: санэпидемстанцией, пожарными и прочими нахлебниками, вымогателями взяток. Система «5.10» освободит предпринимателя от воровского государственного аппарата, позволит привлечь в Украину иностранные инвестиции и создаст рабочие места за счёт резкого подъёма бизнес-активности населения. Вместе с экономическим ростом начнёт расти и уровень жизни.

    «5.10» становится многомиллионный движением в Украине. Потому что люди начинают массово осознавать, что без условий для процветания бизнеса страна неуклонно скатывается в бездонную пропасть нищеты и сильно рискует утратить часть своих территорий в ближайшем будущем.

    Введение системы «5.10» — это цель нашей партии и единственное реальное средство для построения справедливого богатого и счастливого государства, о котором мечтает каждый из нас. «5.10» — это украинская мечта.

    Где выгодно вести бизнес, там деньги; где деньги, там повышение уровня жизни — простой принцип экономического процветания.

    Движение «5.10» имеет своей целью исключить участие чиновников и самой государственной машины в экономике страны. Предприниматель сам знает, что нужно потребителю. А государственный аппарат должен выступать в роли арбитра в экономической жизни своих граждан. Система «5.10» — это не очередной политический проект рвущейся к власти партии, бизнес-групп, казнокрадов или бандитов, властвующих над народом Украины. Это о бъединение сознательных граждан Украины, которые хотят реальных, кардинальных изменений самой системы , которые хотят улучшений и понимают, что для этого придется приложить свои собственные усилия.

    Система «5.10» превратит нас в самый богатый народ в мире всего за одно поколение, и Украина сделает головокружительный скачок из аграрно-промышленной отсталой страны в лидеры свободной торговли и инноваций с ростом ВВП свыше $50 000 на душу населения в год.

    Все годы независимости мы меняли одних популистов-пустозвонов на других, а Украина тем времем теряла в численности населения, слабела экономически, лишившись в итоге промышленной, военной мощи и интеллектуальных ресурсов, выехавших на пмж за границу. Процветают беспредел и коррупция.

    Система «5.10» базируется на «12-ти тезисах», которые отстранят казнокрадов от корыта и лишат коррупционеров самой возможности брать взятки. Освободим сами себя! Мы имеем право зарабатывать столько, сколько можем без искусственных ограничений воровской госмашины.

    510.ua

    Путин поручил протестировать на россиянах новый налог

    «Удобный интерфейс», который позволит «в один клик исполнить обязательства перед государством» разработан и ждет тестирования на реальных людях, отчитался на встрече с президентом РФ Владимиром Путиным глава ФНС Михаил Мишустин.

    «Давайте проведём такой тест», — одобрил идею Путин.

    Пилотный проект, который разрабатывался больше года Минфином и Минэкономразвития, с 1 января 2019 года будет запущен в четырех российских регионах.

    В Москве, Московской и Калужской областях, а также в республике Татарстан репетиторам, няням, автослесарям и другим самозанятым россиянам, которых, по подсчетам Минтруда, в стране почти 15 миллионов человек, будет предложено загрузить специальное мобильное приложение.

    Оно «позволит регистрироваться в налоговой службе, не приходя в центры регистрации, и осуществлять платежи фактически без налоговой отчётности, без сдачи каких-то специальных справок и документов», сообщил Мишустин.

    Платеж составит 3% от доходов для тех, кто оказывает услуги физлицам, и 6% для работающих с юридическими лицами. Деньги пойдут в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования.

    Критерии самозанятости в мае сформулировал Минюст. Согласно поправкам в закон «О занятости населения в РФ», под налог попадают «физические лица, самостоятельно на свой риск осуществляющие деятельность, направленную на систематическое получение дохода».

    Самозанятым предложили регистрироваться в ФНС с 2018 года и пообещали налоговые каникулы, но на 1 мая, по данным службы, регистрацию прошли лишь 1,4 тысячи человек.

    Количество самозанятых определить трудно, говорит замдиректора «Центра Развития» ВШЭ Татьяна Мисихина: по Росстату, это 4,5 млн человек, по данным РАНХиГС — более 20 млн.

    Опросы ВШЭ показывают, что самозанятые — это сельские жители (44,6%), пенсионеры и многодетные родители, рассказывает Мисихина.

    Люди подрабатывают не от хорошей жизни: так, за 2016 год, заработок самозанятых на основой работе в среднем на 14% ниже, чем у тех, кто не занимается подработкой, говорит она.

    Среди самозанятых больше пенсионеров в возрасте старше 60 лет, чем среди работающих по найму — 10,8% против 5,3%. У них, как правило, больше семьи — в среднем 3,74 человека на семью против 3,46 у наемных работников.

    Задача не в том, чтобы налоги собрать, а в том, чтобы вывести самозанятых из тени, обелив рынок труда, объяснял ранее замминистра финансов Илья Трунин.

    По оценке Минтруда, сборы в бюджет от налога составят 500 млрд рублей в год.

    www.finanz.ru

    Возврат подоходного налога при страховании жизни

    Cогласно российскому законодательству все, кто работает по найму или занимается предпринимательской деятельностью, обязаны заплатить государству налоги с доходов. Их главное предназначение – это обеспечение различных социальных нужд, а также улучшение инфраструктуры городов и деревень.

    Однако оказывается, что с уже уплаченных налогов можно вернуть какую-то часть обратно. Это происходит в тех случаях, когда физическое лицо направляет часть полученного дохода на социально-полезные ресурсы. Таким образом, вычетами государство поощряет вас. Для этого нужно воспользоваться механизмом, при помощи которого можно вернуть деньги.

    Если раньше тема «возврат подоходного налога» мало кого интересовала, то теперь, в кризисное время, многие стали подсчитывать свои финансы.

    Что такое налоговый возврат?

    Это та сумма, на размер которой может быть уменьшена ваша налоговая база. Смысл возврата денег заключается в том, что налогоплательщик получает обратно часть уплаченного им налога на доходы физических лиц. В качестве расчётного периода берется весь календарный год.

    Возврат полагается тем физлицам, которые потратили свои деньги на:

  • Покупку жилья;
  • Лечение;
  • Страхование;
  • Обучение;
  • Благотворительность.
  • По каким страховым договорам можно получить вычет?

    C 1-го января 2015 года все физические лица, у которых есть договор долгосрочного страхования жизни на пять и более лет, имеют право получить налоговый возврат по НДФЛ. При этом закон распространяется не только на те договора, которые были заключены после 1-го января, но и на те, которые были подписаны ранее, если срок их действия еще не истек.

    Каков размер налогового вычета?

    На итоговую сумму, подлежащую возврату, влияют два параметра: ваши расходы на страхование и уплаченный подоходный налог. В общей сумме можно вернуть до 13% от суммы страховых взносов. При этом максимальная сумма на возврат не должна быть выше 120 000 рублей.

    Формула расчета: 120 000 рублей – 13 % = 15 600 рублей.

    Таким образом, максимальная сумма при возврате денежных средств за страхование составит 15 600 рублей в год.

    Как вернуть деньги?

    Чтобы получить компенсации по подоходному налогу нужно соблюсти все формальности и собрать необходимые бумаги.

    Для этого нужно предоставить следующий перечень документов:

  • Взаимодействия гражданина с налоговой инспекцией;
  • Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
  • Заявление на возврат налога (НДФЛ);
  • Заявление на налоговый вычет.
  • Налоговый инспектор проверит все документы и примет решение о том, можно ли осуществлять возврат денег за страхование. Однако бывает и так, что может понадобиться корректировка поданной декларации.

    Возврат денег производится непосредственно из государственного бюджета.

    Какие бывают трудности при налоговом возврате?

  • Ошибки в заполнении документов;
  • Неполный комплект документации;
  • Потери документа.
  • О процедуре возврата

    Возврат денег за страхование – это важная, долгожданная мера, которая играет важную роль в развитии страховой отрасли. И хотя на развитие данной сферы большое влияние также оказывает целый ряд обстоятельств, таких как привлекательные программы страхования, приемлемые цены и многое другое. Такое решение говорит о заинтересованности государства в страховании жизни, особенно в стимулировании заключения долгосрочных договоров, что особенно важно в период экономического кризиса.

    Во всем мире именно налоговые вычеты являются драйвером для развития страховой сферы. Теперь и у нас появился такой стимул для роста. Особенно от этого шага выиграют крупные страховщики с надежной репутацией и долгой историей.

    Если на полисах страхования жизни можно сэкономить, то почему бы этим правом не воспользоваться? Если соблюдать все вышеперечисленные правила, то бюрократические преграды не встанут у вас на пути, и возврат налога окажется легкой процедурой…

    www.metlife.ru

    Выпуск № 510. Риски организации в 2017 году, налоговые проверки

  • Статья эксперта: «Риски организаций в 2017 году, налоговые проверки». Все без исключения налогоплательщики сталкиваются с проверками. Как показывает практика зачастую после сдачи отчетности бухгалтер получает от налогового инспектора требование о предоставлении пояснений или документов. Статья Ольги Игоревны Прохоровой поможет вам разобраться какие вопросы чаще всего возникают у проверяющих, и что может вызвать их претензии, в том числе и после сдачи отчетности? Эта тема также будет интересна и руководителям компаний, так как позволяет понять на что в первую очередь обратить внимание, чтобы снизить штрафные риски организации.
  • Важный новый документ об определении даты получения дохода в виде премии.
  • Для юристов:

    • Полезные онлайн-сервисы. На специальной странице собраны полезные ссылки, которые вам пригодятся. Оцените их пользу!
    • Рубрика «Вопрос-ответ», которая подскажет ответы на актуальные вопросы юристов.
    • Важный новый документ: обзор наиболее важных решений Конституционного Суда в 2017 году. В котором приводятся решения по конституционным основам: публичного права; трудового законодательства и социальной защиты; частного права и уголовной юстиции.
    • Для специалистов по кадрам:

    • Курс повышения квалификации «Применение профессиональных стандартов в системе управления человеческими ресурсами». Завершив обучение, вы получите удостоверение о повышении квалификации.
    • Для специалистов бюджетных организаций:

    • Курс повышения квалификации «Корпоративные закупки в 2017 году. Практика применения Федерального закона № 223-ФЗ». Этот курс будет интересен как заказчикам, так и поставщикам.
    • Для всех специалистов:

    • Практикум по возможностям КонсультантПлюс, обратите внимание на удобный дистанционный формат обучения.
    • Гарантированная поддержка Аскон – услуги Горячей линии и правовые консультации.
    • Тема следующего номера: Суммированный учет рабочего времени, которая будет актуальна для специалистов по кадрам и бухгалтеров

      www.ascon-spb.ru