Льготы по налогу первый год

Какие льготы предусмотрены по транспортному налогу?

Льготы по транспортному налогу для некоторых категорий граждан в отношении принадлежащих им транспортных средств (далее — ТС) предусмотрены как на федеральном, так и на региональном уровне (п. 3 ст. 12, п. 3 ст. 14, п. 3 ст. 56, ст. ст. 356, 361.1 НК РФ).

1. Федеральная льгота по транспортному налогу

На федеральном уровне для физлиц установлена льгота по транспортному налогу в отношении ТС, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 т, которые зарегистрированы в реестре ТС системы взимания платы.

Движение таких ТС по автодорогам общего пользования федерального значения допускается при условии внесения платы в счет возмещения вреда, причиняемого автодорогам. Размер платы с 15.11.2015 по 14.04.2017 составил 1,5293 руб., а с 15.04.2017 по 30.06.2018 — 1,9023 руб. на один километр пути, пройденного по указанным автодорогам (ч. 8 ст. 31.1 Закона от 08.11.2007 N 257-ФЗ; п. 1 Постановления Правительства РФ от 14.06.2013 N 504; п. 2 Постановления Правительства РФ от 03.11.2015 N 1191; Разъяснение Росавтодора).

Льгота по транспортному налогу предоставляется в размере платы за год (начиная с 2015 г.) в счет возмещения вреда, причиняемого ТС автодорогам, если данная плата составляет не менее суммы исчисленного за этот год транспортного налога. Если же сумма налога превышает размер указанной платы, льгота предоставляется путем уменьшения суммы налога на размер платы (п. п. 1, 2 ст. 361.1 НК РФ; п. 3 ст. 2 Закона от 03.07.2016 N 249-ФЗ).

Сведения о внесенной налогоплательщиком сумме платы налоговый орган получает от оператора, обеспечивающего функционирование системы взимания платы. Эта информация используется налоговым органом для расчета транспортного налога и применения льготы. В свою очередь, физлицо для применения льготы вправе представить в налоговый орган соответствующее заявление и подтверждающие документы, например чеки, квитанции о внесении собственником транспортного средства платы на конкретный лицевой счет автомобиля в системе «Платон», распечатки (детализации) произведенной платы (п. 3 ст. 361.1 НК РФ; п. 3 Порядка, утв. Приказом Минтранса России от 10.02.2017 N 46; Приложение N 1 к Порядку; Письмо ФНС России от 07.11.2016 N БС-4-21/[email protected]; Информация ФНС России от 02.08.2017).

2. Региональные льготы по транспортному налогу

Региональные льготы по транспортному налогу рассмотрим на примере г. Москвы (ст. 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 N 33).

Примечание. Подробную информацию о налоговых льготах в конкретном регионе можно узнать, воспользовавшись информационным ресурсом «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» раздела «Электронные услуги» официального сайта ФНС России.

2.1. Перечень лиц, которые вправе претендовать на льготы

Не уплачивают транспортный налог следующие категории москвичей (ч. 1 ст. 4 Закона г. Москвы N 33):

1) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней;

2) ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны;

3) ветераны и инвалиды боевых действий;

4) инвалиды I и II групп;

5) бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны;

6) один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида;

7) один из родителей (усыновителей) в многодетной семье;

8) лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, аварии на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне и имеющие право на получение соответствующей социальной поддержки;

9) лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

10) лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

11) один из опекунов инвалида с детства, признанного судом недееспособным.

Указанные лица имеют право не уплачивать транспортный налог лишь с одного ТС с мощностью двигателя до 200 л. с. (до 147,1 кВт), которое зарегистрировано на них. При этом ограничение по мощности двигателя автомобиля не распространяется на родителей (усыновителей) в многодетной семье (ч. 1, 5 ст. 4 Закона г. Москвы N 33).

Также освобождаются от уплаты транспортного налога физлица в отношении одного зарегистрированного на них легкового автомобиля с мощностью двигателя до 70 л. с. (до 51,49 кВт) включительно (п. 9 ч. 1 ст. 4 Закона г. Москвы N 33).

Освобождение от уплаты транспортного налога не распространяется на водные, воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани (ч. 3 ст. 4 Закона г. Москвы N 33).

Примечание. Лицо, относящееся одновременно к нескольким категориям льготников, может получить льготу только по одному основанию, а значит, только по одному ТС. При этом, если в семье воспитываются два ребенка-инвалида или ребенок-инвалид имеется в многодетной семье, оба родителя освобождаются от уплаты транспортного налога в отношении зарегистрированного на каждого из них ТС ( ч. 2 ст. 4 Закона г. Москвы N 33; Письма Департамента финансов г. Москвы от 13.12.2013 N 90-01-06-137/13 и N 90-01-06-136/13 ).

2.2. Порядок оформления льготы

Для освобождения от уплаты транспортного налога надо представить в налоговую инспекцию г. Москвы по месту жительства заявление о предоставлении льготы с указанием, к какому именно автомобилю будет применяться льгота по транспортному налогу, и удостоверение личности (паспорт) (пп. 3 п. 1 ст. 21 НК РФ; ч. 2 ст. 4 Закона г. Москвы N 33).

К заявлению приложите, в частности, копии следующих документов:

1) документов, подтверждающих право на льготу. Например, инвалид представляет справку государственного учреждения медико-социальной экспертизы, подтверждающую наличие у него определенной группы инвалидности;

2) в случае подачи заявления доверенным лицом — доверенности на право подачи заявления, выданной в установленном порядке;

3) в случае указания в заявлении ребенка (ребенка-инвалида) — документа, подтверждающего родство или факт усыновления (удочерения);

4) в случае указания в заявлении лица, находящегося под опекой или попечительством, — документа, подтверждающего факт установления опеки или попечительства.

Повторно подавать заявление на льготу нужно только в том случае, если:

  • меняется объект налогообложения, по которому действует льгота (например, продана или снята с регистрации одна машина и куплена другая);
  • документ, на котором основана льгота, не бессрочный (например, справка об инвалидности II группы выдана сроком на год).
  • 2.3. Возврат переплаты налога за прошлые периоды

    Налогоплательщики вправе представить документы, подтверждающие их право на льготу, в течение трех лет начиная с даты возникновения права на льготу. С учетом льготы налоговый орган произведет перерасчет суммы налогов не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году обращения (п. 7 ст. 78, п. 3 ст. 363 НК РФ; ч. 4 ст. 3 Закона г. Москвы N 33).

    Для возврата излишне уплаченного налога налогоплательщик представляет в налоговый орган письменное заявление.

    Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога должно быть принято налоговым органом в течение 10 рабочих дней со дня получения заявления. Затем в течение пяти рабочих дней налогоплательщику направляется сообщение о принятом решении. Возврат налога должен быть произведен в месячный срок со дня получения указанного выше заявления (п. 6 ст. 6.1, п. п. 6, 8, 9 ст. 78 НК РФ).

    zakonius.ru

    С 2018 года для льготы по налогам хватит заявления, а справки будут не нужны

    В налоговый кодекс внесли поправки о льготах по налогам для физлиц: транспортному, земельному и на имущество. По новому порядку документы для подтверждения льгот собирать не придется — налоговая все проверит сама. Но это не значит, что льготникам вообще ничего не нужно делать.

    Кого это касается?

    Это касается владельцев какого-то налогооблагаемого имущества: квартир, долей в недвижимости, комнат, домов, машин и земельных участков. У многих из них есть льготы, которые помогают уменьшить или не платить налог.

    Льготы дают пенсионерам, ветеранам, инвалидам, собственникам помещений из специального перечня, многодетным семьям. А еще водителям грузовиков, которые платят взносы в систему «Платон».

    Есть федеральные льготы — они общие для всех и описаны в налоговом кодексе.

    Еще бывают льготы в регионах и муниципалитетах. Для них принимают законы на местах. Например, по налоговому кодексу у многодетной семьи может не быть льготы, а в своем регионе она есть.

    Как получить льготу?

    Отдельно получать льготу не нужно — она либо положена, либо нет. Но о льготе нужно заявить, если налоговая не в курсе. В налоговой проверят документы, учтут льготу и правильно рассчитают налог. В уведомлении на уплату налога на квартиру или автомобиль укажут сумму меньше — получится экономия.

    Как раньше нужно было заявлять о льготах?

    Сейчас с подтверждением льгот ситуация такая. Если у человека есть льгота, вместе с заявлением на льготу он представляет подтверждающие документы. Обычно налоговая просит прислать их до 1 апреля следующего года.

    Это не обязанность, а право. Льготу вообще можно не заявлять и не подтверждать. Но если у налоговой будут сомнения или не хватит данных для проверки, льготу не дадут. Тогда налог посчитают на общих условиях — сейчас у налоговой нет обязанности что-то проверять дополнительно.

    Как теперь?

    С 1 января 2018 года собственники имущества могут не подтверждать льготы, не собирать и не отправлять в налоговую справки, чеки и выписки. Это правило заработает уже при расчете налогов за 2017 год.

    Налоговая сама проверит, платит ли водитель взносы в «Платон», есть ли у владельца квартиры нужный статус и к какой категории относится помещение. Раньше инспекторы не должны были ничего проверять и запрашивать подтверждение в других ведомствах. С 1 января 2018 года будут обязаны.

    Если ответа не будет или льготу не подтвердят, об этом сразу сообщат налогоплательщику. Тогда ему все-таки придется подтвердить льготу своими документами.

    Если у меня есть льгота, я теперь вообще могу ничего не делать?

    Нет, ну заявление-то надо подать. Отменили только подтверждение льгот, а заявления не отменяли. На каждый налог — отдельное заявление.

    Если не подать заявление, налоговая использует прошлогоднюю информацию. Или интеллигентно забудет о ваших льготах.

    Сейчас мне нужно что-то делать?

    Сейчас нужно заплатить налоги за 2016 год. Их уже начислили, а уведомления отправили налогоплательщикам. Кто-то уже получил квитанции, кому-то они скоро придут. Срок уплаты налогов — до 1 декабря.

    За 2017 год налоги будут начислять в 2018 году. К тому времени как раз заработают новые правила о льготах. Заявление можно будет отправить по почте или через личный кабинет без подтверждающих документов.

    Укажите в заявлении правильный адрес и телефон для связи. Если у налоговой будут вопросы — с вами свяжутся.

    Я не доверяю налоговой и их проверкам. Вдруг они решат, что у меня нет прав на льготу и не учтут ее?

    Вы можете на всякий случай отправить свои документы — это не запрещено.

    journal.tinkoff.ru

    Как оформить льготу по налогу на имущество?

    Налоговая инспекция продолжает рассылать россиянам «письма счастья» — уведомления об уплате имущественных налогов. Многие россияне имеют право на льготы по налогу на имущество. Как правильно оформить льготу, рассказывает юрист сайта «Вести права«.

    Кто имеет право на льготы по налогу на имущество физлиц?

    1. Федеральные льготники (ст.407 НК РФ, полный список)

  • инвалиды I, II групп, инвалиды с детства;
  • Герои Советского Союза и Герои РФ, кавалеры ордена Славы трех степеней;
  • участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, которые проходили службу в воинских частях, штабах, учреждениях в составе действующей армии, и бывших партизан; ветераны боевых действий;
  • «чернобыльцы», граждане, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате ядерных испытаний;
  • военнослужащие и граждане, уволенные с военной службы по состоянию здоровья, по возрасту, из-за организационно-штатных мероприятий, с общей продолжительностью военной службы 20 и более лет;
  • члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, родители и супруги военнослужащих и госслужащих, погибших при исполнении;
  • пенсионеры, получающие пенсии, мужчины в возрасте от 60 лет и женщины в возрасте от 55 лет, получающие ежемесячное пожизненное содержание;
  • участники боевых действий в Афганистане;
  • и некоторые другие категории граждан.
  • Федеральным льготникам льгота по налогу на имущество физических лиц предоставляется в размере суммы налога, который подлежит уплате.

    2. Местные льготы

    Органы местного самоуправления, власти Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя имеют право установить дополнительные льготы по налогу на имущество. Размеры местных льгот в каждом муниципальном образовании могут быть разными. Узнать, какие льготы действуют в вашем муниципальном образовании, можно с помощью специального сервиса ФНС — Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам.

    3. Налоговые вычеты

    Кроме льгот для отдельных категорий граждан по налогу на имущество можно получить налоговый вычет. Это сумма, на которую уменьшается налоговая база по тому или иному объекту недвижимости. Подавать специальное заявление на получение вычетов не нужно, они полагаются всем собственникам квартир, комнат, жилых домов, и налоговая учтет их самостоятельно в вашем уведомлении на уплату налога.

    Размеры вычетов по налогу на имущество

  • по квартирам — кадастровая стоимость 20 кв.м. общей площади (вычитается из кадастровой стоимости всей квартиры);
  • по комнатам — кадастровая стоимость 10 кв.м. площади комнаты (вычитается из кадастровой стоимости всей комнаты);
  • по жилым домам — кадастровая стоимость 50 кв.м. общей площади дома (вычитается из кадастровой стоимости жилого дома);
  • по единому недвижимому комплексу, в составе которого есть как минимум 1 жилое помещение или жилой дом — 1 млн рублей (вычитается из кадастровой стоимости ЕНК).
  • Если объект принадлежит нескольким собственникам, вычет все равно дадут один на весь объект, а получившийся налог поделят между собственниками согласно их долям в праве на данную недвижимость. Если ваша недвижимость настолько мала, что при использовании вычета получается отрицательное число, налог за такой объект вообще платить не надо.

    На какую недвижимость можно получить льготу по налогу на имущество?

    Льготники могут выбрать объект, на который им будут рассчитывать льготу по налогу на имущество. Выбрать можно из следующих объектов:

  • жилое помещение (комната, квартира);
  • жилой дом (в т.ч. садовые, дачные домики);
  • гараж;
  • машино-место;
  • хозяйственное сооружение или строение площадью не более 50 кв.м. на земельном участке, который предоставлен под ИЖС, дачное или личное подсобное хозяйство, для огородничества или садоводства;
  • специально оборудованные помещения, сооружения, которые используются под студию, ателье, творческую мастерскую (льгота дается только на период такого использования и только физлицам, профессионально занимающимся творческой деятельностью);
  • жилое помещение, которое используется под открытый для посещения негосударственный музей, библиотеку, галерею (аналогично, льготу можно оформить только на период такого использования и только физлицам, профессионально занимающимся творческой деятельностью);
  • другие объекты недвижимости — если так решили местные власти.
  • Условия получения льготы по налогу на имущество

    • Льготу можно оформить только на один объект каждого вида по вашему выбору. Если у вас в собственности есть несколько квартир, оформляйте льготу на одну из них (что выгоднее). За остальные квартиры в собственности налог платить придется.
    • Объект, по которому запрашивают льготу, должен находиться в собственности льготника. Если льготник просто прописан или живет в чьей-то квартире, оформить льготу по налогу на эту квартиру нельзя.
    • Льготу нельзя просить на объект, который используется в предпринимательской деятельности.
    • Если вы имеете право на льготу по нескольким основаниям (например, как инвалид I группы и ветеран боевых действий), льготу все равно предоставят только на один объект недвижимости каждого вида.
    • Как оформить льготу по налогу на имущество

      1. Соберите пакет документов:
        — заявление на получение льготы + уведомление о выборе объекта налогообложения + документы, подтверждающие право на льготу (например, пенсионное удостоверение, удостоверение инвалида и пр.). Если вы имеете право на льготу по земельному и транспортному налогу, можете оформить ее этим же заявлением.
      2. Подайте заявление с приложениями в любую налоговую инспекцию.
        ФНС рекомендует делать это до 1 мая, пока не началась рассылка уведомлений по имущественным налогам. Но вообще подать уведомление о выборе объектов налогообложения, по которым вы желаете получать льготу, можно до 1 ноября.

      Заявление на льготу можно подать:

    • лично в налоговую инспекцию (дополнительно возьмите паспорт и оригиналы документов, подтверждающих право на льготу), а также по доверенности;
    • через Личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС (для получения логина и пароля к личному кабинету обратитесь в любую налоговую инспекцию с паспортом);
    • по почте (лучше заказным письмом с уведомлением о вручении или ценным письмом с описью вложения и уведомлением).
    • Нужно ли подтверждать свое право на льготу по налогу на имущество каждый год?

      Нет, каждый год оформлять в налоговой эту льготу не нужно. Достаточно один раз обратиться в налоговую инспекцию и предоставить все необходимые документы. Просто укажите в своем заявлении период действия льготы по налогу на имущество — бессрочно.

      Важно: льгота будет действовать до тех пор, пока ее не отменят соответствующим законом. Поэтому все-таки лучше ежегодно проверять актуальность вашей льготы на сайте Федеральной налоговой службы.

      Что будет, если я не оформлю льготу по имущественному налогу?

      Если вы сами не выберете объект, по которому желаете получать льготу по имущественному налогу, налоговая служба предоставит льготу самостоятельно. В этом случае льготу будут учитывать по одному объекту налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

      Налог на имущество за 2016 год нужно заплатить не позднее 1 декабря 2017 года. Посмотреть налоговое уведомление по налогу на имущество можно в Личном кабинете налогоплательщика.

      vestiprava.com

      Разъяснения

      Кто может получить льготы по налогу на имущество и не платить налог, как правильно оформить льготы, образец заявления на льготу, перечень документов, которые нужно предоставить.

      Как платить налог на имущество физических лиц смотрите по ссылке. На нашем сайте мы привели порядок расчета налога налога на имущество, а также указали какие применяются ставки по налогу на имущество. Некоторые категории граждан от налога на имущество освобождены и платить его не обязаны. Они имеют право на льготы по налогу на имущество. Такое право есть только у собственников недвижимости, облагаемой налогом. Например, квартира принадлежит студенту. Но в ней прописана и проживает его бабушка — льготница. Льготы по налогу на имущество по этой квартире не будет. Студент не имеет права на льготу. А его бабушка, которая могла бы льготу получить, не является собственником квартиры.

      Перечень лиц, которые имеют право на льготы по налогу на имущество, дан в статье 407 Налогового кодекса (часть вторая). Местные власти вправе его расширить или дополнить. Сократить этот перечень они права не имеют. Поэтому льготы по налогу на имущество делят на федеральные (применяются на всей территории России) и местные (применяются лишь в тех регионах, где они установлены местными властями).

      СОДЕРЖАНИЕ

      Кто вправе получить льготы по налогу на имущество

      Право на льготу имеют только те, кто платит налог — то есть собственники квартиры или другой недвижимости. Если собственник квартиры или дома не имеет право на льготу, а те кто в ней проживает — имеют, льгота не предоставляется. Например, собственник не является инвалидом (не имеет право на льготу). Но в квартире постоянно проживает инвалид I группы (он имеет право на льготу). В этой ситуации собстениик получить льготу по налогу на имущество не может. Он не является льготником, а льготник не является собственником квартиры.

      От налога на имущество освобождают:

      1) Героев Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лиц, награжденные орденом Славы трех степеней;

      2) инвалидов I и II групп инвалидности;

      3) инвалидов с детства (вне зависимости от группы);

      4) участников гражданской войны и Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветеранов боевых действий;

      5) лиц вольнонаемного состава Советской Армии, ВМФ, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лиц, находившихся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

      6) лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законами «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;

      7) военнослужащих, а также граждан, уволенных с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющих общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

      8) лиц, принимавших непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

      9) членов семей военнослужащих, потерявших кормильца;

      10) пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

      11) граждан, уволенных с военной службы или призывавшихся на военные сборы, выполнявших интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;

      12) лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

      13) родителей и супругов военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;

      14) лиц, осуществляющих профессиональную творческую деятельность, — в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования;

      15) лица — в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

      Как применять льготы по налогу на имущество

      Льгота предоставляется только в отношении следующих видов имущества:

    • квартиры или комнаты;
    • жилого дома;
    • помещения или сооружения;
    • хозяйственного строения или сооружения (площадью до 50 кв. м для каждого из них на участках, предоставленных для личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства);
    • гаража или машино-места.

    Если у вас есть недвижимость, которая не завершена строительством, то получить льготу по ней вы не сможете. Такого вида имущества в льготном перечне нет. Кроме того, льгота не предоставляется по имуществу, кадастровая стоимость которого превышает 300 млн. руб.

    Льготу по налогу на имущество можно получить лишь в отношении одного объекта каждого вида. По какому именно объекту получить льготу — вы выбираете самостоятельно.

    Пример
    В собственности пенсионера, который имеет право на льготу по налогу на имущество, находятся:
    — две квартиры;
    — четыре жилых дома;
    — два гаража.

    Пенсионер вправе получить льготу по налогу на имущество в отношении:
    — одной квартиры (какой именно — он выбирает самостоятельно)
    — одного жилого дома (какого именно — он выбирает самостоятельно)
    — одного гаража (какого именно — он выбирает самостоятельно).

    Дополнительные льготы по налогу на имущество

    Как мы сказали выше налог на имущество физических лиц является местным налогом. Поэтому местные власти того региона, где он установлен, имеют право вводить свои, дополнительные льготы по налогу. В разных регионах — они разные. В некоторых (например, Москве) их вообще нет. А на территории, например, г. Волгограда могут не платить налог многодетные родители при условии, что они проживают совместно с детьми. Поэтому если вас нет в федеральном списке льготников (его мы привели выше) нужно смотреть местный закон, которым налог на имущество введен на той территории, где расположен соответствующий объект (дом, квартира и т. д.).

    К слову сказать, например, в Москве Законом никаких льгот по налогу на имущество не установлено. При этом они есть в Решении Моссовета от 28.06.1993 «О дополнительных льготах по налоговым платежам для отдельных категорий жителей Москвы». Этот документ действует и в настоящее время не отменен. Но факт отсутствия льгот в Законе дает основание налоговикам утверждать, что упомянутый документ в Москве не применяется.

    Внимание!

    Узнать про все льготы по налогу на имущество физических лиц, которые действуют в вашем регионе, вы можете через наш сервис «Льготы по налогам». Достаточно выбрать свой регион и год который вас интересует. Сервис покажет кто и на каких условиях вправе применить региональные и местные льготы по налогу.

    Как получить льготу по налогу на имущество. Документы на льготу

    Чтобы получить льготу вам нужно обратиться в любую налоговую инспекцию. Лучше всего в ту, где находится имущество, облагаемое налогом. Для этого в инспекцию направляют заявление. В нем следует указать, что вы имеете право на льготу (привести по какому основанию) и указать данные по имуществу, которое будет льготироваться (его наименование, адрес и т. д.). К заявлению нужно приложить копии всех документов, которые подтверждают ваше право на льготу (например удостоверения участника ВОВ). Заявление и все документы вы вправе отнести в инспекцию лично или направить письмом по почте (желательно заказным с уведомлением о вручении). Образец заявления на льготу по налогу на имущество и рекомендации по его заполнению смотрите по ссылке.

    Если у вас несколько объектов по одному виду имущества (напримерт, три квартиры или два гаража), то вы можете выбрать, по какому из них заявить льготу. Для этого в любую налоговую инспекцию подайте специальное уведомление. Его форма утверждена приказом ФНС России от 13 июля 2015 г. № ММВ-7-11/280. Уведомление подайте до 1 ноября года, начиная с которого будет применяться льгота. Вы вправе изменить свой выбор. Для этого сдайте налоговикам уточненное уведомление. Но это нужно сделать также до 1 ноября. Если вы не сделали выбор, то льготу по налогу дадут на тот объект, по которому сумма налога будет максимальной.

    Пример
    У пенсионера есть в собственности две квартиры. Налог по ним считают из кадастровой стоимости. Она составляет:

    — квартира № 1 – 6 350 000 руб.;
    — квартира № 2 – 4 320 000 руб.

    Пенсионер вправе получить федеральную льготу на одну квартиру. Он выбрал квартиру № 1, так как ее стоимость выше, а значит, налог – больше. Для получения льготы по текущему году по квартире пенсионер должен подать в налоговую инспекцию уведомление о выборе объектов налогообложения.

    Перечень документов, которые подтверждают ваше право на льготу по налогу на имущество смотрите в таблице:

    vashnal.ru

    Льготы по налогу первый год

    Власти Москвы освободят столичные предприятия от обязанности уплачивать в 2018 году налог на движимое имущество, заявил мэр столицы Сергей Собянин.

    «В этом году просто обнулим этот налог», — сказал Собянин в понедельник, 12 февраля, на встрече с представителями таксомоторных и каршеринговых компаний и агрегаторов такси (цитата по «Интерфаксу»). «Я думаю, что мы не успеем в этом году разработать такой механизм, который учитывал бы отраслевые особенности, в том числе и таксомоторов. Поэтому в этом году мы его отменим полностью и с помощью ассоциации, общественных организаций, в том числе ваших организаций, отработаем схему, которая действительно бы стимулировала обновление подвижного состава и оборудования», — заявил Собянин.

    Официальное решение обнулить ставку налога на движимое имущество организаций еще не принято, документ не подписан, пояснил РБК источник в правительстве Москвы, однако в мэрии считают, что «обнулить будет правильно». Ставка налога будет нулевой для всех предприятий и отраслей.

    Пока нет четкого понимания, на какой срок московские власти планируют сохранить нулевой налог на движимое имущество: для этого должно быть распоряжение руководства субъекта, отмечает исполнительный директор Ассоциации предприятий кондитерской промышленности Вячеслав Лашманкин. Однако бизнес ожидает, что нулевой налог будет введен бессрочно, отметил он, — это увеличит производительность и число новых рабочих мест.

    Департамент экономической политики Москвы не ответил на запрос РБК о том, коснется ли обнуление всего движимого имущества или только того, что выпущено после 2013 года. Федеральная льгота, которая действовала до конца 2017 года, распространялась на движимое имущество, поставленное на учет с 1 января 2013 года.

    Бизнес против налога

    Ранее в понедельник в Московской торгово-промышленной палате (МТПП) прошел круглый стол с участием представителей московского бизнеса и первого замглавы департамента экономической политики и развития Марии Багреевой.

    Участники встречи в МТПП выступили за сохранение льготы по налогу на движимое имущество в 2018 году, а в дальнейшем предлагают вовсе отменить этот налог как не способствующий развитию.

    Ненулевая ставка налога на имущество сокращает инвестиции предприятий в обновление оборудования, а это снижает их конкурентоспособность, указывал на встрече Лашманкин. Бюджет города получит дополнительный доход от введения налога, но получит более бедные предприятия, предупредил руководитель исполкома Национальной мясной ассоциации Сергей Юшин, а в худшем случае предприятия просто переложат дополнительную нагрузку на потребителей.

    В Москве зарегистрировано 18 компаний, которые владеют грузовыми железнодорожными вагонами, введение новой ставки налога будет стоить этим компаниям 7–8 млрд руб. в год, подсчитал исполнительный директор СРО «Союз операторов железнодорожного транспорта» Алексей Дружинин. По оценке начальника налогового управления компании «НефтеТрансСервис» Майи Сапуновой, отмена льготы будет стоить предприятию около 400 млн руб. в год.

    Московские власти должны учитывать, что в Московской области установлена нулевая ставка по налогу на движимое имущество, заметили предприниматели. «В Москве дороже все — земля, рабочая сила. Это делает продукцию каждого предприятия более дорогой по сравнению с той же Московской областью. Если сравнивать Москву и Московскую область, становится непонятно, зачем в принципе этим предприятиям находиться в Москве, когда Московская область совсем рядом и там дешевле», — подчеркнула управляющий директор «Альфа-Лизинга» Ольга Енькова. Если компании перенесут производства в область, это приведет к оттоку людей из столицы, считает Енькова. Таким образом, город потеряет не только сумму налога, но и рабочие места.

    Миграция будет достаточно легкой, считает президент Союза производителей безалкогольных напитков и минеральных вод Максим Новиков, а потери для бюджета города будут больше, нежели потенциальная прибыль, которую можно получить от отмены льготы.

    Уплата налога на движимое имущество осуществляется по месту регистрации компании, вне зависимости от того, где расположено само имущество, указала в ходе встречи начальник налогового департамента «Газпром нефть» Инесса Яшнева. Чтобы пользоваться льготой в регионе, который ее предоставит, достаточно просто зарегистрировать компанию в этом субъекте без перемещения самого имущества. В Центральном федеральном округе в пяти регионах установлена нулевая ставка налога на движимое имущество, а в трех — пониженная, указал представитель ассоциации Международных автомобильных перевозчиков, и к 1 января 2018 года количество компаний-перевозчиков в Москве уже сократилось.

    Сколько теряет Москва

    Налог на движимое имущество организаций уплачивается с имущества, которое учитывается на балансе компании в качестве объекта основных средств, объектом налогообложения выступает все, что не является недвижимостью. В 2012 году по этому налогу была введена федеральная льгота: на имущество, поставленное на учет с 1 января 2013 года, налог не платился. Таким образом власти стимулировали бизнес активнее модернизировать производство.

    С 1 января 2018 года решение о предоставлении льготы должны принимать власти каждого региона — в случае отсутствия такого решения движимое имущество будет облагаться налогом по ставке до 1,1%.

    Согласно данным ФНС, в 2016 году (более свежих нет) применение льготы позволило бизнесу сэкономить 164,7 млрд руб., а бюджеты регионов эту сумму недополучили.

    Бюджет Москвы потерял от введения льготы больше остальных: в 2016 году в столичный бюджет недопоступило 38,4 млрд руб. (25,6 млрд руб. в 2015 году).

    Налогом на движимое имущество обеспокоен не только бизнес в Москве. В пятницу, 9 февраля, озабоченность возвращением этого налога на региональном уровне высказывали президенту Владимиру Путину председатель совета директоров НЛМК Владимир Лисин и президент Российского союза промышленников и предпринимателей Александр Шохин.

    www.rbc.ru