Квартира налог на землю

Налог на землю под многоквартирным домом для юридических и физических лиц: как начисляется и кем уплачивается

Среди населения нашей страны все еще существуют сомнения, кто должен платить за землю под многоэтажками. На сайтах содержится огромное количество информации о том, кому принадлежит земля и платят ли за нее собственники квартир. Давайте попробуем еще раз разложить все по полочкам.

Земля под многоквартирным домом – «довесок» к купленной квартире

Ответить на этот вопрос поможет Жилищный кодекс Российской Федерации. Статья 37 этого документа говорит о том, что землей, на которой построили дом, на праве долевой собственности владеют собственники квартир.

Но для того, чтобы земля перешла в собственность владельцам квартир, застройщик дома должен определить границы земельного участка и зарегистрировать полученные владения в уполномоченных местных органах.

Только имеющий кадастровый номер участок может являться долевой собственностью владельцев квартир. До момента присвоения кадастрового номера земельному участку, он числится за органами МСУ.

Напомним, что земельным участком под многоквартирным домом понимается не только площадь, которую занимает фундамент постройки, но придомовая территория. Её размеры определяют нормы градостроительства, а также требования пожарной безопасности и санитарно-эпидемиологические нормы. Все это хозяйство вместе с землей делятся между собственниками жилья пропорционально площади самих квартир.

Изменения законодательной базы

С момента вступления в силу в 2005 году Жилищного кодекса до 2015 года налог на землю под многоквартирным домом уплачивался физическими лицами по установленным местными властями тарифам.

Кроме того, при уплате данного налога действовали льготы согласно федеральному и региональному законодательству. Такое положение вызывало некоторые неясности. Во-первых, в законе не указано, как конкретно рассчитывается размер налога на каждого собственника. Также во многих субъектах не велись реестры, по которым можно было учитывать каждого налогоплательщика данного вида налога.

Для юридических лиц (например, ТСЖ) до конца 2014 года тоже действовал закон, обязывающий уплачивать налог на землю под многоквартирным домом. При этом обязательным условием было то, что земля должна находиться в собственности товарищества.

С 1 января 2015 согласно статьям ФЗ № 284 обязанность на оплату земли под многоквартирными домами была полностью отменена. Вместе с этим утратил свою силу и закон «О налогах на имущество физических лиц».

Власти отменили налог

Казалось бы, очень приятная и даже удивительная ситуация — государство отменило налог. Но не стоит обольщаться и думать, что сегодня мы не платим в бюджет за землю по МКД. Взамен одному налогу пришли новшества.

Сегодня в стоимость квартиры уже заложена и стоимость доли земли (кадастровая стоимость вместо инвентаризационной). Между тем, каждый собственник жилья обязан выплачивать имущественный налог.

Таким образом, можно сделать вывод, что налог на землю под МКД не отменили, а просто переквалифицировали. Соответственно, сумма выплаты не уменьшается, а увеличивается.

Также, как и при уплате земельного налога на имущественный налог для физических лиц действуют льготы. Они распространяются почти на определенные категории граждан

  • Пенсионеры;
  • Участники и ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС;
  • Инвалиды детства
  • Инвалиды 1 и 2 группы;
  • Участвующие в боевых действиях в Афганистане и других странах.
  • Для оформления компенсации необходимо обратиться в местный налоговой орган и отделы социального обеспечения, чтобы предоставить документы, подтверждающие право собственности и право на льготу.

    При этом, для пенсионеров и других льготников это право действует только в отношении одного объекта определенного вида (например, если у собственника две квартиры, льгота на имущественный налог предоставляется только за одну из них).

    После распада Советского союза все социальные сферы были полностью изменены. Система налогообложения не осталась в стороне. Изменения, коснувшиеся земельных и имущественных выплат, связаны и с преобразованием жилищной системы государства.

    Если раньше, граждане владели только стенами, то новые статьи законов предоставили им и право собственности на землю. А вместе с правом возникает и обязанность. Обязанность платить за свою собственность.

    Каждый из нас хочет знать свои и права, и обязанности. Мы подобрали самые актуальные темы по правовым вопросам. Знакомьтесь с материалами нашего сайта и делитесь своими комментариями и проблемами.

    www.rline.tv

    Что такое земельный налог на квартиру?

    Должны ли собственники квартир оплачивать налог на землю под их домом? Если должны, то, в каком размере, и с какого года это необходимо делать?

    Содержание

    Общие сведения ↑

    Сумма земельного налога к уплате зависит от его кадастровой стоимости. Теперь владельцы квартиры в новостройках должны платить не только налога на своё имущество, но и налог за землю под их домом.

    Налог будет достаточно велик, так как кадастровая стоимость участков земли в 2014 года возросла в несколько раз.

    Второй момент – налоговое бремя на собственника квартиры в новостройке будет достаточно велико – налог на имущество и налог на землю.

    Законотоворцы предлагают ввести единый налог на недвижимость, который будет состоять из налога на квартиру и налога на землю.

    Так будет проще, считают законотворцы, взыскать земельный налог с собственников квартир.

    Плательщики

    Плательщиками налога на землю под многоквартирным домом являются собственники помещений в этом доме – жилых и нежилых.

    То есть плательщиками налога являются и собственники квартир, и собственники нежилых помещений – подвалов, пристроек и других.

    Главным условием платы за землю является то, что участок под домом должен быть сформирован и поставлен на кадастровый учёт, то есть у него должна быть определена кадастровая стоимость.

    Если сформировано ТСЖ, то оно и является плательщиком налога. ТСЖ является юридическим лицом.

    Физические лица, и организации, имеющие собственные площади в этом доме, компенсируют ТСЖ налог на землю, который она выплачивает за всех.

    За что платить?

    Платят налог на ту площадь земли, которую занимает дом. Сумма налога зависит от площади, которая находится в собственности в этом доме.

    Земельный налог с собственников квартир тем больше, чем больше площадь квартиры.

    Как уже упоминалось, чтобы уплачивать налог на землю под многоквартирным домом, участок под домом должен быть сформирован и поставлен на кадастровый учёт.

    Если этого не произошло, то участок под многоквартирным домом является собственностью того муниципального образования, в котором располагается.

    Уплачивать налог с даты постановки участка на кадастровый учёт.

    Как быть пенсионерам

    Земельный налог – это местный налог, порядок, сроки уплаты, а также список льготников и другое, устанавливается местными властями.

    В ст. 391 НК РФ приведён список федеральных льготников, которые имеют право на налоговый вычет в размере 10 000 рублей от кадастровой стоимости участка.

    Местные власти могут расширить этот список, и включить в него пенсионеров. Тогда и пенсионеры будут иметь право на льготный налоговый вычет.

    Чтобы узнать о том, есть подобный закон, включающий пенсионеров в список льготников по земельному налогу, необходимо обратиться в местную налоговую инспекцию.

    Если пенсионерам предусмотрены льготы по земельному налогу в данном субъекте федерации, то льготникам об этом сообщат.

    Предоставление льгот носит заявительный характер, поэтому пенсионеру необходимо написать заявление и приложить все необходимые документы. Только после этого льгота будет предоставлена.

    Как оплачивать? ↑

    Если создано ТСЖ, которое является юридическим лицом, то оно должно самостоятельно рассчитывать налог на землю, исходя из кадастровой стоимости и налоговой ставки.

    Как правило, ТСЖ не имеют льгот по уплате налога на землю.

    Потом ТСЖ самостоятельно рассчитывает налог на землю под домом для каждого собственника, и уведомляют об этом собственников.

    Если ТСЖ не создано, то каждому собственнику помещения в многоквартирном доме приходят раз в год уведомления из налоговой инспекции с указанной суммой к оплате.

    ТСЖ как юридическое лицо обязано оплачивать земельный налог и авансовые платежи по нему. Если уплата авансовых платежей не предусмотрена законодательством региона, то уплачивать их не нужно.

    Все о кадастровой стоимости земли при земельном налоге читайте здесь.

    Как юридическое лицо, ТСЖ должно соблюдать сроки оплаты земельного налога, которые установлены НК РФ – авансовые платежи в течение месяца со дня окончания квартала, а годовой налог – до 01 февраля.

    Законодательные органы субъектов федерации могут изменять эти сроки, но сделать их меньше, установленных в НК РФ, нельзя.

    Физические лица уплачивают земельный налог 1 раз в год – до 01 ноября следующего года. Поэтому, если ТСЖ уплачивает налог – то сделать это нужно до 01 февраля, а потом до 01 ноября собрать компенсацию.

    Но, как правило, земельный налог уплачивается из денежных средств, поступающих на счёт ТСЖ в качестве коммунальных и прочих платежей.

    Налоговая база

    Налоговая база определяется как кадастровая стоимость участка земли под домом.

    Кадастровая стоимость земли для расчёта налога берётся по состоянию на 01 января того года, за который необходимо оплатить налог. Об этом говорится в ст. 390 НК РФ.

    Сведения о кадастровой стоимости земли можно получить на официальном сайте Росреестра применительно к конкретному региону и субъекту федерации.

    Также такую информацию можно посмотреть на официальном сайте ФНС по субъектам федерации или на официальном сайте самого субъекта.

    Многоквартирный дом – это жилой фонд того субъекта федерации, где дом поставлен на кадастровый учёт.

    Как сказано в ст. 394 НК РФ, для земель жилого фонда предусмотрена налоговая в 0,3% от кадастровой стоимости участка земли.

    Субъекты федерации имеют право изменить эту налоговую ставку на законодательном уровне. Они могут сделать её ниже, но выше, чем указано в НК РФ они сделать не могут.

    В НК РФ приведён список льготников среди физических и юридических лиц, которые либо полностью освобождаются от уплаты налога на землю, либо имеют право на получение налогового вычета в 10 000 рублей от кадастровой стоимости.

    Среди физических лиц имеют 100% льготу по налогу на землю только жители Крайнего Севера, которую используют свою землю для поддержания своей культуры и традиций.

    Остальные категории граждан имеют право на получение налогового вычета в 10 000 рублей от кадастровой стоимости. То есть, эти 10 000 рублей не облагаются налогом.

    Среди юридических лиц федеральных льготников несколько больше. Это:

    • организации уголовно-исполнительной системы;
    • религиозные и благотворительные организации;
    • резиденты особых экономических зон в отношении участков, располагающихся в этих экономических зонах;
    • управляющие компании, имеющие отношение к проекту «Сколково»;
    • судостроительные компании, имеющие статус резидента промышленно-производственной экономической зоны.

    Как видно из списка, ТСЖ не являются льготниками по земельному налогу в отношении участка земли под многоквартирным домом.

    Поэтому земельный налог на квартиру в многоквартирном доме уплачивается полностью, только если не предусмотрены льготы для пенсионеров или других категорий граждан.

    Как уже упоминалось, размер налога на участок земли зависит от площади квартиры в общей площади квартир в доме. Для наглядности необходимо привести несколько примеров.

    Гражданин А. владеет квартирой площадью 102 кв. м. Общая площадь квартир в многоквартирном доме равна 895, 3 кв. м. Кадастровая стоимость земли под домом равна 8 975 425 рублей.

    Таким образом, гражданин А. должен заплатить налог в сумме:

    (102 / 895,3) * 8 975 425 * 0,3% = 3 067, 7 рублей.

    Гражданин С. имеет квартиру площадью 45,6 кв. м в доме, общей площадью 569,5 кв. м. Гражданин С. имеет льготу по земельному налогу в виде необлагаемой налогом суммы в 10 000 рублей.

    Кадастровая стоимость участка земли под домом определена на 01. 01. 2013 года в размере 5 487 598 рублей.

    Таким образом, гражданин С. должен будет заплатить за 2013 года налог в сумме:

    (45,6 / 569,5) * (5 487 598 – 10 000) * 0,3% = 1 315,8 рублей

    ТСЖ «Междуречье» владеет участком земли под многоквартирным домом, кадастровая стоимость которого определена на 01. 01. 2014 года в размере 9 784 562 рублей.

    Сумма годового налога будет равна:

    9 784 562 * 0,3% = 29 353,7 рублей

    Сумма ежеквартального авансового платежа будет равна:

    29 353,7 / 4 = 7 338,4 рубля

    Куда платить?

    Оплачивать земельный налог на квартиру в многоквартирном доме нужно в бюджет того муниципального образования, где зарегистрирован участок земли.

    Физическим лица проще – им приходят уже заполненные уведомления, где указаны реквизиты ФНС, которая принимает платеж.

    У юридических лиц всё несколько сложнее – они сами рассчитывают земельный налог и заполняют платёжные документы на оплату.

    Здесь им нужно быть внимательными при заполнении всех необходимых полей. В противном случае, деньги «уйдут» не туда.

    Возникающие нюансы ↑

    При расчёте и оплате любого налога возникают некоторые нюансы, которые необходимо знать. Земельный налог на квартиру не является исключение.

    Кроме того, такой налог – это новшество в нашей стране, и многие не заноют, что они должны его платить. Нужно рассмотреть некоторые важные моменты расчёта налога на землю под многоквартирным домом.

    Как быть, если квартира находится в ипотеке?

    Если квартира куплена в ипотеку, то она является залогом в банке. Но при оформлении ипотеки право собственности на предмет залога не переходит к залогодержателю, то есть к банку.

    Поэтому плательщиком всех расходов, касающихся квартиры является залогодатель – то есть физическое лицо.

    Это касается и коммунальных платежей, и налогов, в том числе и земельного. Поэтому налог на землю за квартиру в многоквартирном доме выплачивают заёмщики ипотечного кредита.

    Уплачивать налог на землю под многоквартирным домом нужно будет с момента государственной регистрации договора ипотеки, то есть когда фактически залогодатель приобрёл право на жилплощадь.

    Если квартира приватизирована?

    Если квартира приватизирована, то у неё есть собственник. Следовательно, он и должен оплачивать налог на землю под многоквартирным домом.

    Если собственников у квартиры несколько, то есть она приватизирована на нескольких человек в равных долях, то и налог на землю распределяется соответственно долям собственников в квартире.

    Земельный налог на квартиру в Москве ↑

    Цены на недвижимость самые высокие в России. Это касается и кадастровой стоимости земельных участков под многоквартирными домами. Также в Москве установлены свои процентные ставки по налогу на землю в черте города.

    Согласно ст. 2 Закона г. Москвы от 24. 11. 2004 года № 74 «О земельном налоге», для жилого фонда в г. Москва установлена процентная ставка в размере 0,1% от кадастровой стоимости земельного участка.

    То есть, москвичи имеют несколько заниженную, по сравнению с НК РФ, налоговую ставку на земельные участки под многоквартирными домами.

    Можно ли оплатить земельный налог через интернет? Узнайте здесь.

    Все о льготах по земельному налогу для военных пенсионеров читайте здесь.

    Земельный налог на квартиру в многоквартирном доме – это новшество для нашей страны. Такие платежи касаются жителей новостроек.

    Дома старого жилого фонда никто никогда не ставил на кадастровый учёт, их собственниками являются муниципалитеты.

    Сейчас рассматривается закон о введении нового налога – налога на недвижимость для юридических и физических лиц.

    С введение такого налога, для налогоплательщиков налога на недвижимость, исчезнут из оборота налог на имущество и налог на землю. Эти два вида налога войдут в состав налога на недвижимость.

    buhonline24.ru

    Нужно ли пенсионерам платить налог на квартиру или землю

    Многие интересуются, должны ли пенсионеры платить налоги на квартиру или свой земельный участок, а если должны, то какие виды льгот для пенсионеров при этом существуют. Итак, мы сегодня узнаем, какие существуют налоги на недвижимость для пенсионеров и что в связи с этим им полагается платить.

    Мы рассмотрим подробно вопросы земельного налога для пенсионеров, а также налога на недвижимость, включая квартиру.

    Должны ли пенсионеры платить земельный налог?

    Итак, если пенсионер имеет во владении участок земли, то обязан платить соответствующий налог на него. Однако размер его не является статичным, все зависит от таких факторов, как:

  • кадастровая стоимость земельного участка;
  • ставка налога, которая базируется на виде участка налогоплательщика. Так, в частности, участки, используемые в качестве места для разных сельскохозяйственных работ, облагаются ставкой 0,3 процента от стоимости земли.
  • В случаях, если человек в собственности имеет ещё какие-то земельные участки, используемые для других работ, ставка будет выше, составит она при этом 1,5 процента.

    Обратите внимание, что вышеназванные размеры ставок – это их максимально допустимое значение. Они могут быть и меньше, но не превышать эти размеры не могут.

    Положенные льготы при уплате земельного налога пенсионерами

    Льготы при уплате налогов подразделяются на три категории:

    1. освобождение владельца недвижимости от уплаты налога;
    2. снижение налоговой базы на 10 тысяч рублей;
    3. муниципальные льготы, предоставляемые в индивидуальном порядке.
    4. К первой категории, когда владелец участка имеет право не платить положенный налог, относят следующих лиц:

    5. малые Северные, Дальневосточные и Сибирские народы;
    6. народы, использующие землю с целью сохранения традиционного образа жизни и хозяйства.
    7. А вот рассчитывать на существенные скидки при уплате налогов могут такие категории граждан, среди которых много и пенсионеров:

    8. герои СССР и РФ;
    9. ветераны и инвалиды ВОВ и других военных действий;
    10. полные кавалеры ордена Славы;
    11. Инвалиды детства, а также 1 и 2 группы.
    12. Если пенсионеры, желающие получить льготу при уплате налога на недвижимость в виде участка, входят в одну из перечисленных категорий, то они обязаны составить заявление с соответствующей просьбой. Затем его следует принести его в местную налоговую службу, приложив к данному заявлению следующий пакет документов:

    13. гражданский паспорт;
    14. документы правообладателя на недвижимость в виде земельного участка.
    15. Вполне вероятно, что также потребуется ряд вспомогательных документов, но это следует узнавать в налоговой службе по месту проживания в индивидуальном порядке.

      Кроме основных льгот, существует ряд дополнительных. Стоит отметить, что налоговый кодекс не предусматривает снижения налоговой ставки для пенсионеров или полное освобождение от их уплаты, однако это может быть решено на муниципальном уровне. Например, в рамках региональных социальных льгот для местных пенсионеров независимо от их статуса и заслуг перед Отечеством.

      Например, в ряде регионов действует программа, в рамках которой пенсионеры, имеющие постоянную регистрацию, получают хорошую скидку на недвижимость в виде своего земельного участка.

      Некоторые государственные структуры имеют право предоставлять льготы пенсионерам, которые не имеют работы и имеют регистрацию в помещении, которое располагается на территории земельного участка, облагаемого налогом на землю.

      Процедура оформления льготы на земельный налог

      Порядок оформления льготы на земельный налог такой: сначала пенсионер предоставляет в налоговую службу заявление и пакет документов, после чего служба приступает к проверке полученной документации.

      Если представители налоговой службы приходят к выводу, что вся информация в документах соответствует действительности, а сами они не являются подделкой, то они совершают перерасчёт налога на землю, который нужно будет платить её владельцу.

      Данный перерасчёт осуществляется в течение определённого времени, чтобы он был произведён максимально оперативно, следует подать документацию тогда, когда у вас появляется право на получение льготы. Если же подача была затянута, то перерасчёт может осуществляться в течение нескольких лет.

      Обязаны ли платить пенсионеры налог на недвижимость?

      Итак, обязаны ли пенсионеры платить налог на свою квартиру или другую недвижимость? Так, согласно законодательству, пенсионеры, получающие пенсию, которая была установлена пенсионным фондом, освобождаются от уплаты налога на недвижимость в виде квартир и других строений, собственниками которых они являются.

      Таким образом, если человек является владельцем квартиры или другой недвижимости и не планирует её использовать в предпринимательских целях, то с наступлением пенсионного возраста он имеет право оформить освобождение от налога на недвижимость.

      Для оформления такого права после достижения пенсионного возраста, человек должен подать заявление в налоговую службу, приложив к нему его свой паспорт, идентификационный номер и удостоверение пенсионера, которое является основанием для освобождения от необходимости платить данный налог.

      После того как налоговая инспекция в лице должностного лица примет положительное решение по предоставлению льготы, будет произведён перерасчёт. Как в случае с перерасчётом земельного налога, несвоевременное обращение продлит срок этой процедуры.

      Оформление заявления на получение льготы

      Заявление должно быть составлено в свободной форме, его можно написать от руки или набрать на компьютере, затем распечатать.

      В случаях, если человек является владельцем сразу нескольких объектов недвижимости, например, двух квартир, то он имеет право подавать заявление лишь на один объект, поскольку льгота не может быть представлена на два объекта. Таким образом, от уплаты налога за одну квартиру человек будет освобождён, а вот за следующую ему придётся платить в полном объёме.

      Заявитель в таких случаях имеет право выбрать сам объект для освобождения от уплаты налога и подать соответствующее уведомление в налоговый орган.

      Требования к составлению заявления на льготу, существуют следующие:

    16. оно должно быть максимально понятно и точно сформулировано;
    17. нельзя допускать ошибок в его написании;
    18. нельзя допускать опечаток или зачёркиваний;
    19. нужно предоставлять в телезаявления полную информацию о себе.
    20. Заявление должно содержать в себе следующую информацию:

      1. назначение документа – имя руководителя налогового органа, куда подаётся документ;
      2. полное название налогового органа, куда подаётся заявление;
      3. ФИО заявителя;
      4. номер идентификационного кода и паспортные данные;
      5. адрес регистрации заявителя;
      6. изложение сути подачи документа;
      7. способ получения ответа по данному вопросу;
      8. дата написания заявления;
      9. подпись заявителя.
      10. Также к заявлению нужно приложить копию пенсионного удостоверения с подписью заявителя, подтверждающую её подлинность.

        Как правильно подать заявку в налоговую службу

        Форма подачи заявления может быть как личной, так и дистанционной. Личная форма изложена выше и предусматривает личное присутствие заявителя в налоговой при оформлении документов на льготу.

        Однако далеко не все имеют возможность посетить налоговый орган. В первую очередь это касается инвалидов и других людей, возможности которых ограничены. Также дистанционная форма подачи будет актуальна для жителей удалённых регионов, когда без специального транспорта посетить налоговый орган не представляется возможным.

        В таких случаях пенсионер может отправить документы по почте в соответствующий орган налоговой службы, отправив копии нужных документов, предварительно их заверив.

        При этом заверять их можно и не у нотариуса. Для заверения достаточно поставить свою подпись на копии и написать, что она верна от руки. Также нужно поставить дату заверения документа, и свою фамилию с инициалами.

        Заявление с документами, отправленное по почте обязано быть принято сотрудниками налоговой службы в порядке, аналогичном личному принятию документов.

        В случаях, когда составитель допустил ошибку при составлении заявления или приложил не те документы, ему обязаны вернуть документацию и сообщить о том, что именно подлежит исправлению.

        Также можно подать документы дистанционно при помощи Интернета, пройдя процедуру регистрации на сайте Федеральной налоговой службы.

        Получить доступ к личному кабинету на данном ресурсе человек имеет право, если у него есть:

      11. карта регистрации, полученная в местном налоговом органе. Её выдают тогда, когда налоговый инспектор ставит гражданина на налоговый учёт;
      12. электронная подпись или электронная карта – такой документ содержит информацию о налогоплательщике в электронном виде и позволяет провести процедуру его идентификации.
      13. Итак, теперь вы знаете, должны ли пенсионеры платить налоги на недвижимость, включая квартиру или другую жилплощадь, а также налог на землю. Также вы узнали, могут ли пенсионеры претендовать на льготы или отмену уплаты налога.

        urhelp.guru

        Кто является плательщиком земельного налога?

        Обновление: 2 февраля 2017 г.

        С каждым годом население Российской Федерации становится все более грамотным в вопросах налогообложения, что связано, как с желанием применять различные льготы, доступные только по заявлению налогоплательщика, так и с необходимостью оценки своих налоговых обязательств при планировании бюджета. Земельный налог относится к местным налогам и отчасти регулируется местным законодательством, при этом на федеральном уровне установлено, что плательщиками земельного налога являются собственники земельных участков.

        Кто должен платить земельный налог

        Плательщиками земельного налога являются лица, которым принадлежат земельные участки. При этом к таким лицам относятся, как физические лица, так и организации. Для того чтобы определить, кто платит земельный налог и в каком размере, необходимо понять, признается ли земельный участок объектом налогообложения, и не предусмотрены ли законодательством о налогах и сборах налоговые льготы.

        Отнесение законодательством о налогах и сборах тех или иных лиц к понятию «физическое лицо» не обусловлено определением гражданства. Для отдельных налогов могут существовать различия в налоговых ставках, но факт признания лица налогоплательщиком остается неизменным. Таким образом, нет разницы между гражданами Российской Федерации и иностранцами. Таким образом, если иностранное лицо владеет земельным участком, находящимся на территории Российской Федерации, то оно обязано платить российский земельный налог.

        При этом подлежат обложению только те земли, которые расположены в Российской Федерации. Участки за пределами Российской Федерации не облагаются российским земельным налогом. Так, если гражданин Российской Федерации приобретает земельный участок, расположенный на территории иностранного государства, то в Российской Федерации такой земельный участок не будет признаваться объектом обложения земельным налогом и, соответственно, в отношении него не требуется уплачивать налог.

        С каких земельных участков нужно платить налог

        Прежде всего, плательщики земельного налога должны определить на территории какого муниципального образования расположены их земельные участки. Земельный налог должен уплачиваться только если он был введен в действие на территории муниципального образования, в котором находится участок. К примеру, если участок расположен в городе Мценске, то необходимо использовать нормативные акты Мценского городского Совета народных депутатов.

        Плательщиками земельного налога признаются только лица, которые владеют участком следующим образом:

        — на праве собственности;

        — на праве постоянного (бессрочного) пользования;

        — на праве пожизненного наследуемого владения.

        Учитывая, что в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним отражается полная информация о правах собственности, налогоплательщиками земельного налога признаются только лица, указанные в таком реестре. При этом возникновение и прекращение обязанности по уплате налога обусловлено внесением соответствующих записей в реестр.

        Если земельный участок находится у организации или физического лица на праве безвозмездного пользования или по договору аренды, то платить земельный налог не нужно, поскольку такая обязанность полностью лежит на владельце земли.

        Пунктом 2 статьи 389 НК РФ некоторые земельные участки исключены из объектов обложения. Например, если квартира, собственником которой Вы являетесь, находится в многоквартирном доме, Вам также принадлежит часть земельного участка, на котором такой дом расположен. До 2015 года возникало много споров в отношении таких земельных участков, поэтому было принято решение освободить их от налогообложения. Указанная льгота не может применяться, если одному лицу принадлежат все квартиры в многоквартирном доме, что подтверждается мнением Минфина России.

        Какими налоговыми льготами можно воспользоваться

        Законодательством о налогах и сборах предусмотрены различные послабления по уплате земельного налога:

        — освобождение от уплаты отдельных категорий налогоплательщиков;

        — исключение отдельных видов земельных участков из облагаемых налогом;

        — снижение налоговой базы по налогу;

        — применение понижающих коэффициентов при расчете земельного налога отдельными категориями плательщиков.

        Муниципальные образования вправе определять налоговые ставки и налоговые льготы для плательщиков, поэтому чтобы понять, кто не платит земельный налог в России, одних норм НК РФ недостаточно, и необходимо обращаться к нормативным правовым актам муниципальных образований.

        Статья 395 НК РФ содержит перечень лиц и организаций, освобождаемых от обложения земельным налогом.

        Представительные органы муниципальных образований устанавливают дополнительные налоговые льготы по своему усмотрению. В настоящее время тенденция такова, что муниципальные образования охотнее устанавливают льготы исходя из того, кто является налогоплательщиком, а не из того, какой объект подлежит обложению. Прежде всего, это связано с необходимостью поддержать социально незащищенные слои населения: пенсионеров, инвалидов и малоимущих граждан. При этом могут быть установлены льготы и для других налогоплательщиков.

        Платят ли земельный налог жители Крыма

        Земельный налог введен на территории муниципальных образований Республики Крым и в городе Севастополе в 2014 году, поэтому жители этого региона уплачивают налог на землю в том же порядке, что и владельцы земли по всей России.

        При этом порядок исчисления земельного налога в рассматриваемых субъектах Российской Федерации временно отличается. Работа по проведению кадастровой оценки земли в России начата уже давно, в то время как Крым и Севастополь вошли в состав Российской Федерации только в начале 2014 года. Учитывая, что процесс проведения кадастровой оценки занимает большое количество времени, НК РФ предусматривает, что до окончания проведения кадастровой оценки земельных участков в рассматриваемых субъектах Российской Федерации, земельный налог будет рассчитываться исходя из, так называемой, нормативной цены земли, устанавливаемой ежегодно.

        glavkniga.ru