Какой кбк на усн минимальный налог

КБК по УСН «доходы» на 2017-2018 годы

КБК УСН доходы 2017–2018 годов остаются в тех же значениях, которые действуют с 2014 года. Вместе с тем они отличаются от КБК, применяемых при УСН «доходы минус расходы». В данной статье рассматриваются эти отличия.

Коды КБК по УСН «доходы» 6% в 2017–2018 годах

Неверное указание кода доходов способно привести к серьезным неприятностям. Однако в то же время ошибки случаются достаточно редко. Дело в том, что даже если в платежке приведен код за прошлый год, средства все равно поступят по назначению. Следовательно, нет оснований для начисления санкций. Тем более сложно ошибиться тем, кто использует КБК по УСН «доходы», ведь с 2014 года коды для этой системы не менялись.

КБК по УСНО за 2014–2016 годы для разных объектов налогообложения (в том числе КБК по УСН 15% за 2014–2016 годы) можно уточнить в справочниках. Нас же сейчас интересуют только КБК по УСН 6% за 2017–2018 годы. Они приведены в таблице.

Коды по УСН «доходы» 6% за 2017–2018 годы

182 1 05 01011 01 1000 110

182 1 05 01011 01 2100 110

182 1 05 01011 01 3000 110

Как видим, КБК по УСН «доходы» 6% за 2018 год по каждому из видов платежей ничем не отличаются от КБК по УСН «доходы» за 2017 год по этим же видам платежей. Разница в кодах по основному налогу, пени и штрафам есть только в одной цифре — в 14 разряде, который характеризует подвид доходов бюджета.

КБК по минимальному налогу на упрощенной системе налогообложения

Минимальный налог платят только налогоплательщики, применяющие УСН «доходы минус расходы», в тех случаях, когда расчетная сумма по налогу (доходы за вычетом расходов) меньше установленного законодательством минимума — 1% от доходов.

Таким образом, в конце года бухгалтер рассчитывает 2 суммы, затем сравнивает их между собой и выбирает для целей исчисления налога максимальную. В годах, предшествовавших 2017 году, КБК по УСН для минимального и обычного налога имели разные значения. А вот с 2017 года у минимального налога нет отдельного КБК. Он стал таким же, как и у обычного УСН-налога «доходы минус расходы»

При УСН с объектом «доходы» данный налог не рассчитывается.

О бланке, на котором формируется УСН-декларация за 2017 год, читайте в материале «Образец заполнения декларации по УСН в 2017-2018 годах».

Упрощенка: отличия КБК при системах «доходы минус расходы» 15% и «доходы» 6%

В таблице приведены коды по основному налогу для тех, кто платит налог на УСН по разным объектам налогообложения: КБК по УСН 6% и КБК по УСН «доходы минус расходы» по ставке 15%.

КБК для УСН «доходы» 6%

КБК для УСН «доходы минус расходы» 15%

Напомним, что указанные ставки (6 и 15%) являются общеустановленными, но регионы могут принимать решение о снижении их величины.

О существующих ставках УСН-налога читайте здесь.

Налог при УСН «доходы»: КБК 2017–2018

Последние изменения в КБК по налогу на УСН «доходы» были внесены в конце 2014 года (приказ Минфина России от 16.12.2014 № 150). Более поздних изменений в них не сделано. Действующие коды для 2017–2018 годов приведены ниже в таблице.

КБК для УСН «доходы» и «доходы минус расходы» в 2017–2018 годах

Различий в КБК, применяемых организациями и индивидуальными предпринимателями, нет, однако их значения для разных объектов налогообложения различны. Коды 2017–2018 годов приведены в таблице ниже.

Код для УСН «доходы» 6%

Код для УСН «доходы минус расходы» 15%

182 1 05 01021 01 2100 110

Штрафы по налогу

182 1 05 01021 01 3000 110

Как видим, разница только в десятом разряде кода (9–11 разряды — это подстатья доходов).

Пени по УСНО

Неверно указанный код пусть и не всегда, но может привести к лишним хлопотам. Платежное поручение с неверным кодом либо подлежит возврату, либо попадает в категорию «Невыясненные». В этом случае налогоплательщику придется выложить дополнительные деньги за просрочку уплаты налога.

Без ориентира для принятия суммы налога (кода) налоговая не увидит перечисленную сумму, поэтому помимо пени за задержку выплат по налогу придется снова проводить оплату. Возможно, сумма по ошибочному КБК поступит на счет по другому налогу, однако такая ситуация все равно неблагоприятна: с возвратом переплаты налога тоже придется повозиться.

Выход из ситуации — письменное заявление о переводе суммы переплаты со счета одного налога на другой (зачет). Впрочем, пени по УСН из-за неверного КБК в этом случае все равно будут начислены (подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ). Если же код КБК по УСН был указан ошибочно, но деньги поступили по назначению, то пени не будет (см. письмо Минфина России от 17.07.2013 № 03-02-07/2/27977).

КБК по УСН «доходы» (пени) в 2017-2018 годах — 18210 50101 10121 00110.

Рассчитать сумму пеней можно, используя наш сервис «Калькулятор пеней».

КБК, применяемые при УСН, остаются неизменными с 2014 года. При этом они различаются в зависимости от объектов налогообложения и вида платежа (налог, пени, штраф). Неверное указание КБК в платежном документе может привести к незачислению платежа по его назначению.

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

КБК при УСН доходы в 2017-2018 годах (нюансы)

Отправить на почту

КБК УСН-доходы 2017 и 2018 года — изменились они или остались прежними? Такой вопрос нередко интересует тех, кто работает на упрощенке. Какие КБК по УСН предусмотрены в 2017-2018 годах, рассмотрим в нашем материале.

Поменялись ли КБК для УСН в 2017–2018 годах

Работая на упрощенке, важно знать актуальный КБК для упрощенного налога, который необходимо уплачивать ежеквартально.

О том, какие требования надо выполнить, чтобы перейти на УСН, читайте в статье «Порядок применения упрощенной системы налогообложения».

Следить за актуальностью КБК нужно как старым, так и новым плательщикам УСН, ведь при уплате налогов КБК является важнейшим реквизитом для корректного отражения поступившей оплаты на лицевом счете плательщика.

КБК УСН 2017–2018 годов остались без изменения — это касается как объекта налогообложения «доходы минус расходы», так и объекта «доходы». А вот в части минимального налога по КБК перемены есть. С 2017 года отдельный КБК по нему упразднен, и платить этот налог надо на тот же КБК, что и основной налог УСН «доходы минус расходы».

Какой КБК по УСН «доходы минус расходы» в 2017–2018 годах

Напомним, что применение того или иного объекта на УСН — дело добровольное, и налогоплательщик сам решает, какой способ расчета налога для него оптимален. Ставка по объекту «доходы, уменьшенные на расходы» может варьироваться от 5 до 15% (п. 2 ст. 346.20 НК РФ).

При уплате налога на УСН по объекту «доходы минус расходы» следует указать следующие КБК:

  • по самому налогу — 182 1 05 01021 01 1000 110;
  • по пени — 182 1 05 01021 01 2100 110;
  • по штрафу — 182 1 05 01021 01 3000 110.
  • Как выглядит КБК для УСН «6 процентов» в 2017-2018 годах

    Если же налогоплательщик выбрал объект «доходы», то КБК для УСН 6% (напомним, что у субъектов РФ согласно п. 1 ст. 346.20 НК РФ с 2016 года есть право на снижение этой ставки до 1%) в 2018 году будут такими:

    • для уплаты налога — 182 1 05 01011 01 1000 110;
    • для перечисления пени — 182 1 05 01011 01 2100 110;
    • проценты по налогу — 182 1 05 01011 01 2200 110;
    • для штрафа — 182 1 05 01011 01 3000 110.
    • По какому КБК платить минимальный налог в 2017–2018 годах на УСН

      Из норм НК РФ следует, что минимальный налог — это налог по объекту «доходы минус расходы», обязательный к уплате налогоплательщиком, если рассчитанный им упрощенный налог за налоговый период оказывается меньше 1% от суммы полученных за этот период доходов.

      Для уплаты минимального налога с 2017 года используются такие же КБК, как и для основного налога по объекту «доходы минус расходы», т. е.:

    • минимальный налог — 182 1 05 01021 01 1000 110;
    • проценты по налогу — 182 1 05 01021 01 2200 110;
    • О том, по какой форме и в какие сроки сдается декларация по УСН, читайте в материале «Образец заполнения декларации по УСН в 2017-2018 годах».

      КБК по УСН меняются довольно редко, однако все-таки их значения необходимо периодически проверять. При этом важно помнить, что по каждому из объектов налогообложения УСН существуют индивидуальные КБК.

      Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!

      nalog-nalog.ru

      Минимальный налог при УСН доходы минус расходы в 2018 году: расчет, КБК, платежки

      Статьи по теме

      Обязанность уплаты минимального налога при УСН в 2018 году может появиться только у «упрощенцев» с объектом налогообложения доходы минус расходы. Чтобы понять, нужно ли именно вам его уплачивать, рассчитайте данный платеж по окончании года. Сумма минимального налога исчисляется как 1% от полученных доходов, учитываемых при УСН. И уплачивать минимальный налог нужно только в том случае, если его величина больше единого налога, рассчитанного в общем порядке (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). То есть вам нужно сравнить две суммы.

      Налогоплательщики, у которых по итогам года получились убытки (а значит, единый налог равен нулю), также будут вынуждены уплатить минимальный налог. Конечно, он равен нулю, если доходы за отчетный год отсутствуют.

      По окончании I квартала, полугодия и 9 месяцев платить минимальный налог нельзя. В течение года считаются авансовые платежи по единому налогу при условии, что нет убытка. Если в течение года у вас убыток, авансы равны нулю.

      Посчитать минимальный налог вы можете в нашей программе «Упрощенка 24/7». Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю. Первый год работы в программе «Упрощенка 24/7» для вас совершенно бесплатный. Начните прямо сейчас.

      Пример расчета

      ООО «Успех» применяет УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы, ставка налога — 15%. Показатели 2017 года таковы:

    • налогооблагаемые доходы — 11 120 000 руб.;
    • расходы, учитываемые в целях исчисления налоговой базы по единому налогу при УСН, — 10 700 000 руб.

    Бухгалтер по окончании 2017 года рассчитал единый и минимальный налоги.

    Минимальный налог равен 111 200 руб. (11 120 000 руб. × 1%).

    Единый — 63 000 руб. [(11 120 000 руб. – 10 700 000 руб.) × 15%].

    Поскольку минимальный налог оказался больше единого (111 200 руб. > 63 000 руб.), по итогам 2017 года ООО «Успех» перечислило в бюджет минимальный налог.

    Сроки уплаты

    В соответствии с пунктом 7 статьи 346.21 НК РФ единый налог по истечении отчетного года необходимо перечислить в бюджет не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций. Это 31 марта 2018 года — для организаций и 30 апреля — для предпринимателей (п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

    Срок уплаты минимального налога по итогам налогового периода в Кодексе прямо не определен. По мнению налоговиков, он соответствует сроку уплаты единого налога (письмо Управления МНС России по г. Москве от 23.09.2003 № 21-09/52140). Поэтому заплатите его в указанные выше сроки.

    Как отразить в декларации по УСН

    Минимальный налог указывается в разделе 1.2 декларации по УСН.

    Если минимальный налог (строка 280 раздела 2.2) больше единого (строка 273 раздела 2.2), то в последней строке раздела 1.2 (120) указывается сумма минимального налога, подлежащая уплате. То есть сумма такого налога, скорректированная на авансовые платежи. Так, если сумма исчисленного минимального налога (строка 280 раздела 2.2) превышает сумму авансовых платежей за год, то указывается разница между минимальным налогом и авансами, за вычетом сумм авансов к уменьшению.

    Если же авансов больше, то в строке 120 ставится прочерк. А разницу между авансами и минимальным налогом, за вычетом авансов к уменьшению, заносят в строку 110.

    Пример заполнения декларации

    Доходы ООО «Светлана» за 2017 год составили 2 млн. руб. (по 500 000 руб. ежеквартально) Расходы — 1,920 млн. руб. (по 480 000 руб. ежеквартально). Компания применяет объект — доходы минус расходы. Ставка налога — 15%.

    Минимальный налог по итогам года составил 20 000 руб. (2 000 000 руб. × 1%). 20 000 руб. бухгалтер ООО «Светлана» показал по строке 280 «Сумма исчисленного минимального налога за налоговый период» раздела 2.2 декларации по УСН за 2017 год. При этом сумма «упрощенного» налога, исчисленного за год, равна 12 000 руб. (2 000 000 руб. – 1 920 000 руб.) × 15%. Бухгалтер показал 12 000 руб. по строке 273 раздела 2.2 «Сумма исчисленного налога за налоговый период» декларации по УСН.

    Минимальный налог бухгалтер уменьшил на суммы авансовых платежей: 20 000 руб. – 9000 руб. = 11 000 руб.

    В декларации по УСН в строке 120 «Сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период (календарный год)» бухгалтер указал разницу между исчисленным минимальным налогом (строка 280 раздела 2.2 декларации) и уплаченными в 2017 году авансами (сумма строк 020, 040 и 070 раздела 1.2 декларации) — 11 000 руб.

    Таким образом, минимальный налог к уплате за 2017 год составил 11 000 руб. Эту сумму бухгалтер ООО «Светлана» перечислил на КБК минимального налога 182 1 05 01050 01 1000 110 не позднее 31 марта.

    Образец заполнения декларации смотрите ниже.

    www.26-2.ru

    КБК по единому налогу при упрощенке с доходов

    Выбирая упрощенную систему с объектом «доходы», фирмы и предприниматели платят налог со всей своей выручки. Расходы не вычитаются. Ставка по УСН «доходы» — 6%. Регионы имеют право понижать ставку на местном уровне. Объект налогообложения организация выбирает самостоятельно с учетом особенностей своей работы и материальной выгоды.

    В какую строку вписывать КБК по УСН 6%

    При выборе доходов объектом налогообложения фирмы и ИП платят 6% с прибыли ежеквартально и по итогам года. Код в платежном поручении вписывается в строку 104 «назначение платежа».

    КБК «доходы» УСН — минимальный налог

    Минимум платится в двух случаях:

  • предприятие несёт убытки;
  • доходы фирмы настолько малы, что налог составляет минимальную величину.
  • КБК минимального налога не зависит от объекта налогообложения. Фирмы на УСН «доходы» и на УСН «доходы минус расходы», перечисляя минимальный налог, указывают

    Минимальная ставка на УСН равна 1% дохода.

    КБК доходы при уплате штрафов и пеней

    Пени и штрафы перечисляются с указанием отдельных КБК.

    Пени уплачиваются за каждый день налоговой просрочки. Квартальные платежи уплачивают до 25-го числа месяца, следующего за окончанием квартала. А по итогам года — до 31 марта следующего года (организации) или до 30 апреля следующего года (ИП).

    В 2018 году 30 апреля выпадает на понедельник, так что никаких переносов нет. А вот 31 марта — суббота, так что срок переносится на 2 апреля.

    Если налогоплательщик не уложится в эти сроки, начисляются пени. При этом используется

    Штрафы начисляются за грубое нарушение сроков уплаты. Штраф в отличие от пени начисляется и уплачивается однократно, а не за каждый просроченный день.

    Таблица КБК для УСН доходы 2018

    перечисление ЕН — схема «доходы»

    перечисление пеней по единому налогу — схема «доходы»

    перечисление штрафов по ЕН — схема «доходы»

    перечисление минимального налога (1%) — любая схема УСН

    перечисление пеней по минимальному налогу

    182 1 05 01021 01 1000 110

    перечисление штрафов по минимальному налогу

    КБК доходы при УСН для ИП

    Указание Кода бюджетной классификации не связано с юридическим статусом организации. И фирмы, и индивидуальные предприниматели указывают в строке «назначение платежа»

    Этот код предусмотрен для всех юридических лиц и ИП, применяющих УСН «доходы».

    Часто задаваемые вопросы (FAQ)

    Рассмотрим вопросы, которые волнуют бухгалтеров при уплате на УСН доходы и указании КБК.

    По какому коду правильно оплачивать УСН 6% и что делать с платежами с неверным КБК?

    КБК периодически изменяются. Перед оплатой рекомендуется свериться со справочной информацией.

    Если вы перечислили платеж на неверный код, то это проблема легко разрешима. При обнаружении ошибки заказывают акт сверки в налоговой инспекции. По результатам сверки налоговый орган уточняет платёж — переводит на правильный код. Можно уточнить необходимый реквизит и без проведения сверки — написав заявление в налоговую службу в произвольной форме. Уточнение вносится в 10-дневный срок. Если налоговая служба посчитает платёж просроченным из-за указания неверного кода и начислит пени, то это можно оспорить в суде. Исходя из практики, суды принимают в этом вопросе сторону налогоплательщика. По закону несоответствие кодов не является основанием для признания сроков оплаты нарушенными (п 2 п 3 ст 45 НК РФ). Ведь если сумма денег поступила на соответствующий счёт казначейства, то она поступила в бюджетную систему РФ. Этого достаточно для того, чтобы уплаченную сумму нельзя было признать недоимкой. Что подтверждается, в частности, постановлением ФАС Поволжского округа от 26.04.2011 N А12-17205/2010. За неверно указанный в платежном поручении КБК штраф организации или предпринимателю не грозит. Пени налоговая инспекция начислить может, но их также можно оспорить в суде.

    Какой КБК указывать при подаче уточненной декларации и уплате УСН 6% за более ранние периоды?

    Уточненная декларация не имеет специальной формы. Она подаётся по той же форме, что и обычная декларация, только с другим номером корректировки. Уточняющую информацию за уже прошедшие периоды подают на бланке, который действовал в тот налоговый период (п 5 ст 81 НК РФ). Если, например, в 2018 году обнаружится ошибка в данных 2013 года, то уточняющие сведения подаются на бланке 2013 года. Такое же правило и с указанием КБК. Если платёж вносится за какой-либо из прошедших годов, то в поле «назначение платежа» указывается старый КБК того года. При этом, если код изменился, не будет ошибкой внести средства по новому коду. Деньги всё равно перечисляются в нужную статью бюджета. Поэтому проще для исправления ошибок прошлых лет использовать код текущего периода. Для УСН 6 % это — 182 1 05 01011 01 1000 110.

    Нужно ли корректировать уже внесенные авансы, если ИП на УСН переехал в регион с другой налоговой ставкой?

    Если ИП меняет место регистрации на регион, где установлена другая ставка налога по УСН, пересчитывать уже внесённые с начала года авансы не нужно. По новой ставке рассчитываются авансовые платежи с того периода, в котором произошёл переезд и уплачивается годовой налог. Это разъяснение Минфина, которое дано в Письме от 09.03.2016 № 03-11-11/13037. Напомним, что с 2016 года региональные власти могут понижать ставку налога на УСН как для объекта «доходы минус расходы», так и для объекта «доходы». Ранее региональные ставки распространялись только на плательщиков УСН с объектом «доходы минус расходы».

    Новые КБК одинаковы для всех регионов или разные?

    Коды одинаковы для всех регионов. Изменения значений КБК происходит на федеральном уровне. Устанавливаются новые коды приказами Министерства финансов. Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших объектом налогообложения доходы, уплачивается на

    Можно ли зачесть налоговую переплату в счет уплаты налога (авансового платежа), имеющего другой КБК?

    При зачёте переплаты по налогу в виде авансов различия в коде значения не имеют. Важно, чтобы соблюдалась видовая принадлежность платежа: федеральные налоги засчитывались в федеральный бюджет; региональные — в региональный бюджет; местные — в местный. Если платежи относятся к одному виду, то налоговая служба не может отказать в зачёте средств из-за разных КБК. Такой отказ неправомерен. Если организация платит два налога, идущих в один бюджет (например, в федеральный), то переплату по одному из них можно зачесть в счёт другого, при том что коды у платежей разные. Такой же подход применяется при зачёте пеней и штрафов. Чтобы произвести зачёт налоговой переплаты в счёт авансовых платежей, подаётся заявление в ИФНС.

    m.ppt.ru

    Объединение КБК по УСН в 2017 году

    Заплатить налоги платежным поручением – целая история. Часто именно в кодах бюджетной классификации бухгалтер может сделать ошибку, что приведет к «зависанию» платежа. В итоге компания лишается денег, а бюджет так и не пополняется, образуется задолженность.

    Каждый год в налоговые КБК вносятся изменения. На этот раз новшества затронули налог, исчисляемый по упрощенной системе налогообложения. С 1 января 2017 года два бюджетных платежа будут осуществляться по одним реквизитам. Раньше предприниматели перечисляли средства на разные коды, а с 2017 года для этих целей будет использоваться один КБК 18210501021011000110. Платеж будет иметь название «Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов».

    Имейте в виду, что минимальный налог за 2016 год тоже нужно перечислять на этот единый КБК. Тогда как за периоды до 1 января 2016 года платеж следует переводить на старый код
    для минимального налога по УСН 18210501050011000110.

    Введение единого КБК

    Введение единого КБК – отличная новость для компаний, применяющих «упрощенку» «доходы минус расходы». Дело в том, что по итогам каждого квартала такие компании считают, получена ли ими прибыль или был убыток. Если имеется прибыль, то организация перечисляет авансовые платежи по налогу в размере 15 % от разницы между полученными доходами и расходами.
    Эти платежи фирма должна осуществить не позднее 25-го числа первого месяца, следующего
    за отчетным периодом, т. е. 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Если же у компании сформировался убыток, то в этом случае она не платит авансы. Если по итогам года фирма понесла больше убытков, то она должна заплатить минимальный налог, который считается как один процент
    от полученных доходов. Напомню, что последний день оплаты минимального налога или налога
    по УСН для ООО по итогам года – это 31 марта, а для ИП – 30 апреля.

    Минимальный налог за 2016 год тоже нужно перечислять на этот единый КБК. Тогда как за периоды до 1 января 2016 года платеж следует переводить на старый код для минимального налога по УСН 18210501050011000110.

    КБК по авансам и по минимальному налогу до этого момента всегда отличались: по факту получалось, что платежи по «упрощенке» отражались на лицевом счете налоговой инспекции как авансы, а минимальный налог оставался не оплаченным. Возникала задолженность, хотя свою обязанность, как налогоплательщик, фирма выполнила. Очень часто инспекторы требовали написать заявление о зачете авансовых платежей по упрощенной системе в счет уплаты налога. При этом надо понимать, что до того момента, пока коммерсанты не подадут заявление, предприятию начислялись пени по недоимке.

    Примечательно, что предложение об объединении КБК поступило от самой Службы. Инициативу поддержал Минфин. Очевидно, что сами налоговики устали от сложившейся практики, путаница с налогами и авансами по одному сбору создавала много лишней работы как у бизнесменов, так и ревизоров.

    Теперь таких проблем возникнуть не должно. Все оплаченные деньги будут на одном КБК.

    www.buhgalteria.ru