Какие налоги при покупке дома с земельным участком

Что такое налог при покупке земельного участка?

Возможность на вычет предоставляется согласно пп.3 п.1 ст.220 НК РФ.

Содержание

Она действительна только при покупке земельных участков (или их долей) под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС) или при наличии жилого строения на территории.

Как происходит покупка: ↑

Покупка земельного участка считается оформленной юридически и имеет законные права только после официальной регистрации договора.

Основанием для передачи прав собственности на участок являет наличие оформленного у продавца свидетельства, основанного на данных, внесенных в государственный земельный кадастр.

Сложность оформления перехода прав собственности на участки обусловлена неоднократным изменением земельного законодательства.

При покупке требуется обращать внимание на детали:

  • Назначение земли. Приобретение участка сельхозугодий, даже при наличии пригодного для проживания дома лишит право на вычет.
  • Соответствие размеров участка по договору с данными кадастрового паспорта актуальной датой.
  • Предъявление продавцом государственных актов на собственность без кадастрового номера.
  • Отсутствие расхождений любого из параметра свидетельства и выписки из ЕГРП.
  • Дополнительно, до начала составления договора купли-продажи, необходимо получить сведения об участке по отсутствию наложенного ареста, обременения или вклада в уставный капитал юридического лица.

    Какие документы нужны?

    При оформлении участка продавцом предоставляется удостоверяющий личность документ и правоустанавливающие бумаги на земельный участок.

    В зависимости от категории лица личность подтверждается:

  • физическим частным лицом – паспортом или другим разрешенным документом;
  • лицом, действующим по доверенности – паспортом и нотариально заверенной доверенностью на право предоставления интересов;
  • юридическим лицом – учредительными документами и доверенностью на представителя;
  • индивидуальным предпринимателям – паспортом и Свидетельством ОГРНИП.
  • Покупателем и продавцом совместно подается заявление на регистрацию (как для юридических, так и для физических лиц) и квитанция об уплате госпошлины.

    Фото: образец квитанции об уплате госпошлины

    Основной пакет документов готовится продавцом относительно продаваемого земельного участка.

    Подробно о требованиях и перечне можно ознакомиться на официальном сайте Росреестра.

    Имеется ли задаток?

    Получение задатка – часто встречающаяся форма гарантия проведения сделки. Вносится задаток после осмотра участка и устного соглашения сторон.

    При документальном оформлении задатка распиской возникают сложности с возвратом средств при расторжении соглашения о сделке.

    Квалифицировать в суде задаток как аванс сложно, поскольку нет документального подтверждения основания для внесения аванса – предварительного договора.

    Защищенный юридически задаток необходимо оформлять соглашением о намерениях. Это предварительный договор, имеющий силу и подтверждающий готовность совершения сделки.

    Аванс, прописанный в одном из пунктов с указанием сроков возврата при ничтожности сделки, можно беспроблемно вернуть либо в добровольном порядке, либо в процессе судебного делопроизводства.

    Если квартира в ипотеке,то как правильно платить земельный налог? Узнайте здесь.

    Установленная законодательно форма договора отсутствует, документ составляется в произвольной форме с учетом правил делопроизводства.

    Наиболее оптимальным вариантом составления соглашения является оформление его у нотариуса.

    Обращение к нотариусу:

    1. Сопровождается возможностью получения консультации по грамотному оформлению.
    2. Позволяет воспользоваться предложенным им вариантом документа.
    3. Действия нотариуса сопровождаются проверкой документов.

      Документы от продавца

      Регистрация перехода прав сопровождается предъявлением продавцом документов по земельному участку:

    4. свидетельства о праве собственности;
    5. документа-основания приобретения участка (купли-продажи, мены, дарения и прочие договора или государственные акты);
    6. кадастровым паспортом актуальной даты;
    7. договором купли-продажи земельного участка, подписанного обеими сторонами в 3-х экземплярах;
    8. передаточным актом в 3-х экземплярах.
    9. Дополнительно к пакету документов продавцом предъявляется нотариально заверенная справка о согласии супруга на совершении сделки и документ из органов опеки при наличии иждивенцев.

      Все документы предоставляются в подлинниках и копиях (незаверенных ксерокопиях).

      Оформление покупки

      Получение прав распоряжения участком новым владельцем возникает после получения свидетельства на право собственности.

      Покупка земельного участка проходит несколько этапов:

    10. Заключение соглашения о намерениях. Иногда сопровождается внесением аванса, указанным в предварительном договоре.
    11. Подготовка, сбор необходимых документов продавцом земельного участка.
    12. Заключение основного договора купли-продажи. Договор купли-продажи предоставляется в 3-х экземплярах.
    13. Подача документов на оформление новых прав в регистрационную палату.
    14. Получение готовых документов.
    15. Щекотливым вопросом сделки является передача денежных средств от покупателя к продавцу земельного участка.

      Современный опробованный способ – резервирование банковской ячейки с оформлением трехстороннего договора между продавцом, покупателем участка и учреждением банка.

      Закладка денежных средств в сейф производится после подачи документов на регистрацию. По желанию продавца и при его оплате банковским работником проводится проверка подлинности и количества наличности.

      В заключаемом с банком соглашении предусматривается ограниченная возможность получения средств из ячейки покупателем участка при предъявлении зарегистрированного регпалатой договора купли-продажи.

      Передача ключа от ячейки покупателем продавцу происходит при окончании сделки.

      Какая сумма налога? ↑

      Законодательством предоставляются налоговые льготы при покупке земельного участка. Суть льготирования сводится в получение права на возврат части суммы, уплаченной при приобретении участка.

      Необходимо иметь постоянный, документально подтвержденный доход, в пределах начисленного налога с доходов физических лиц производится возврат уплаченных сумм.

      Сумма предела вычета вне зависимости от количества объектов неизменна – 2 миллиона рублей. Используя по максимуму возможность, можно вернуть сумму уплаченного налога с доходов в размере 260 тысяч рублей.

      Рассмотрим в расчете:

      2 000 000 * 13% = 260 000

      Возврат налога

      Возврат налога производится налоговой инспекцией. Для получения налоговой льготы необходимо предоставить:

    16. правоустанавливающие документы на земельный участок;
    17. договор купли-продажи и передаточный акт;
    18. документы, подтверждающие факт уплаты суммы по договору купли-продажи;
    19. справку о полученных доходах с места работы 2НДФЛ;
      • паспорт собственника;
      • заявление на возврат налога с указанием счета и банка-получателя;
      • декларация 3 НДФЛ в количестве листов для имущественного вычета.
      • Документы проверяются инспектором ИФНС в виде камеральной проверки, при отсутствии оснований для возврата налогоплательщику высылается письменный отказ.

        Обнаружение недостаточности сведений или документов является предпосылкой для продления проверки на период, требующий предоставления дополнительных данных.

        Рассчитаем на примере налоги при покупке земельного участка физическим лицом, оформившим участок единолично.

        Предположим, был приобретен земельный участок в 2012 году на сумму 2 600 тысяч рублей. Доход собственника 2013 года согласно справке о доходах – 600 тысяч рублей.

        Допустимый вычет 2013 года – 600 000 рублей. Подсчитываем сумму вычета:

        600 000 х 13%= 78 000 рублей.

        Это соответствует начисленной полностью сумме налога по справке.

        Остаток вычета будущих периодов:

        2 000 000 – 600 000 = 1 400 000 рублей.

        Сумму можно предъявить к вычету по декларациям 3НДФЛ, поданным за 2014 год и последующие периоды при наличии остатка.

        Как платить

        Налоговая льгота – имущественный вычет предоставляется при документальном подтверждении произведенных расходов – квитанций, платежных поручений, кассовых ордеров и прочих документов, подтверждающих оплату.

        Все бумаги входят в перечень приложений к декларации 3НДФЛ и заявлению на вычет.

        Отчетность

        Вычет предоставляется на основании декларации 3НДФЛ.

        Подача декларации и возврат средств производится по окончании налогового периода – года, в котором был получен доход и не ранее года приобретения участка.

        Заполнение декларации несложное и не требует наличия специальных знаний. Важным является только точность указания данных для предотвращения повторной подачи и продления времени проверки.

        При возникновении трудностей с заполнением можно обратиться к консультанту – инспектору ИФНС. При заполнении декларации также можно обратиться к порядку заполнения.

        Учет для юридических лиц

        Юридические лица имеют право приобретать в собственность земельные участки. Постановка на учет производится по месту расположения участка.

        Данные в ИФНС поступают из регистрирующего органа. Налогоплательщик приобретает обязанность по уплате земельного налога и подаче деклараций.

        Продажа земельных участков не является объектом налогообложения по НДС (пп.6 п.2 ст.146 НК РФ), что обязывает прием на учет земельного участка в сумме фактически произведенных затрат на покупку объекта недвижимости.

        В учете объект регистрируется как основное средство, амортизация по земельным участкам не начисляется.

        Возврат подоходного налога при покупке земельного участка (налоговые вычеты): ↑

        Получение налогового имущественного вычета по недвижимости для объектов, приобретенных по 31декабря 2013 года, предоставлялось только на один объект.

        Для недвижимости, в том числе и земельных участков, приобретенных после 1 января 2014 года, допускается получение вычета с приобретения нескольких объектов.

        Участок без дома

        Приобретение участка или долей под индивидуальное строительство и регистрация прав собственности позволяет получить имущественный вычет.

        Для получения вычета необходимо наличие факта проведения индивидуального строительства или наличие готового жилого строения на приобретаемом участке.

        Вычет применяется тем лицам, кто платит налог с доходов физических лиц при получении дохода, доверив перечисление удержанных средств в бюджет налоговому агенту – работодателю.

        Долевая собственность делится в размере процентного отношения долей для определения суммы разрешенного вычета.

        Участок с домом

        Механизм получения физическим лицом налогового вычета участка с домом зависит от времени приобретения.

        Если объект приобретен после 2014 года, можно заявлять налоговую льготу – вычет на оба объекта, если сумма покупки это позволяет сделать.

        ИФНС четко разделяет дом и участок как два независимых объекта (по факту регистрации), что не позволяет сделать вычет на дом и участок при их покупке до 2014 года.

        Дачный участок

        В соответствии со ст. 220 НК РФ имущественный вычет предоставляется только при покупке участков, предоставленных для индивидуального строительства.

        Садовые участки имеют другое разрешенное назначение земель и не участвуют в налоговой льготе.

        Как получить?

        Сумма вычета в размере, указанном в заявлении, декларации и доказанная документами, подтверждающими расходы и факт приобретения земельного участка, поступает из бюджета на счет налогоплательщика.

        В заявлении на возврат денег указываются точные реквизиты банка и расчетный счет налогоплательщика.

        Если покупатель — иностранец?

        Законодательство допускает применение имущественного вычета иностранцем при приобретении участка индивидуального строительства после постройки дома или при его наличии на момент приобретения.

        Вопрос применение вычета состоит в возможности возврата средств. Лицу необходимо стать резидентом РФ (регистрация и пребывание на территории страны более 6 месяцев) и получать доход, облагаемый по ставке 13%.

        Все о земельном налоге и кадастровой стоимости квартиры можно прочитать здесь.

        Какой штраф за неуплату земельного налога грозит юридическими лицами? Читайте здесь.

        Имущественный вычет – льгота, предоставляемая государством для облегчения налогового бремени лицам, приобретающим земельные участки под ИЖС.

        Процедура возврата несложная, четко отработанная, но требует тщательного подхода к оформлению документов.

        Юридически грамотно необходимо оформлять бумаги при покупке, оплате, регистрации договора и подаче декларации 3НДФЛ.

        buhonline24.ru

        Но подобная сделка имеет ряд нюансов, незнание которых может привести к возникновению трудностей в ее совершении. Для того что бы их избежать, необходимо заранее познакомиться со всеми тонкостями этого процесса.

        Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

        Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — просто позвоните, это быстро и бесплатно !

        Прежде всего необходимо определиться с целью покупки дома. В том случае если он будет использоваться в качестве дачи можно значительно сэкономить за счет удаленного расположения или отсутствия некоторых коммуникаций. При выборе постоянного места жительства, наоборот, на первый план выходит транспортная доступность и развитая инфраструктура.

        Не меньшей тщательности заслуживает и осмотр дома. Вовремя обнаруженные неисправности помогут оценить необходимые затраты на ремонт, и дадут повод поторговаться с продавцом.

        Действующий Земельный Кодекс запрещает продажу домов без относящихся к ним участков. Отсутствие в договоре купли-продажи жилого дома пунктов о передачи новому владельцу прав на землю приведет к признанию его недействительным.

        Чтобы оформить сделку, вам понадобятся:

      • действующий общегражданский паспорт;
      • кадастровый паспорт дома;
      • кадастровый паспорт участка или выписка из него;
      • правоустанавливающие документы как на дом, так и на участок (договор купли-продажи, дарственная, постановление администрации населенного пункта о предоставлении объекта недвижимости в собственность гражданина и т. д.);
      • заверенное нотариусом согласие супруга.
      • Иногда, могут потребоваться и дополнительные документы. Так, при продаже дома, собственником которого является несовершеннолетний, для проведения сделки обязательно наличие согласие органов опеки.

        Будущий владелец тоже должен озаботиться подготовкой необходимых документов. Помимо действующего паспорта, ему понадобится и заверенное нотариусом согласие мужа или жены на совершение сделки.

        После того как все бумаги проверены, стороны заключают соглашение о намерениях, в котором указывают такие существенные условия будущей сделки, как стоимость недвижимости и сроки проведения сделки.

        В некоторых случаях пункт о внесение аванса заменяют пунктом о внесение задатка, который не подлежит возврату покупателю в случае его отказа от заключения основного договора, а в случае отказа продавца возвращается в двойном размере. Между тем статья 380 ГК РФ говорит о недопустимости применения понятия задатка в предварительных соглашениях.

      • адрес земельного участка, его площадь, кадастровый номер и вид разрешенного использования;
      • адрес и площадь дома;
      • серия и номер свидетельства о регистрации права собственности и на дом, и на участок;
      • При выборе порядка расчетов важно помнить о том, что право собственности на недвижимость переходит только после регистрации его в органах Росреестра, а эта процедура занимает около двух недель. В это время сделка может быть приостановлена по целому ряду причин. Поэтому самым безопасным способом передачи денежных средств является аренда сторонами банковской ячейки, условия доступа к которой прописываются в соглашении с банком.

        С использованием материнского капитала

        Покупка дома с участком за наличный расчет. В этом случае между сторонами сделки заключается договор купли-продажи с обременением, которое снимается после получения бывшим владельцем недостающей части денежных средств. Для того чтобы этот процесс прошел успешно необходимо предоставить специалистам Пенсионного Фонда следующие документы:

      • сертификат на право получения материнского капитала;
      • паспорт гражданина РФ;
      • копии документов, подтверждающие право собственность продавца на отчуждаемые объекты недвижимости;
      • Использование сертификата в качестве первоначального взноса при оформлении ипотеки. Главная трудность этого способа заключается в поиске дома, отвечающего требованиям банка. Так, например, большинство банков не выдают кредиты под залог деревянных домов.

        Получение имущественного налогового вычета

        При покупке жилой недвижимости граждане РФ имеют право на компенсацию потраченной суммы за счет уменьшения налогооблагаемой базы при уплате НДФЛ. В настоящее время размер такого вычета не может превышать 2 000 000 р. При полном его использовании покупатель сможет вернуть 13% от этой суммы, то есть 260 000 р. Если стоимость приобретенной недвижимости меньше 2 000 000, оставшаяся часть может быть использована при покупке еще одного объекта жилой недвижимости.

        Для оформления налогового вычета необходимо обратиться в отделение ФНС по месту жительства и предоставить ряд документов:

      • паспорт заявителя;
      • договор купли-продажи;
      • расписка продавца, подтверждающая размер затрат;
      • свидетельства о регистрации права собственности на приобретенную недвижимость;
      • По действующему Налоговому Кодексу возможно два варианта возврата налоговых платежей:

      • Получение вычета у работодателя. Для этого подать документы в ФНС можно в любое время. После их рассмотрения инспекция выдает уведомление, после получения которого работодатель прекращает удержание с заработной платы заявителя подоходный налог.

    lawyer-consult.ru

    Покупка жилого дома с земельным участком: особенности оформления

    Жилищный вопрос волнует огромное количество жителей нашей страны. Покупка частного дома в большинстве случаев намного выгоднее приобретения аналогичной по площади квартиры. Наличие собственного участка, отсутствие проблем с многочисленными соседями из-за шума или парковочных мест и зачастую более низкая цена – значение всех этих плюсов трудно переоценить.

    Выбор дома

    Знакомиться с участком лучше после таянья снега, когда становятся видны все его достоинства и недостатки. Во время этого процесса нужно с особым вниманием отнестись ко всем, даже самым незначительным деталям.

    Например, некоторые собственники недавно приобретенных частных домов бывают очень удивлены, столкнувшись с невозможностью удаления мешающих деревьев. Для того чтобы этого не произошло, следует поискать на их стволах написанные краской номера. Если они присутствуют, то избавиться от насаждений можно только ценой достаточно существенного штрафа.

    Законами Российской Федерации предусмотрены ограничения в правах пользования земельными участками. Узнать какая деятельность на приобретаемой земле разрешена можно из кадастрового паспорта. Особенно важно это при необходимости постоянной регистрации в приобретаемом домовладении. Совершить это действие без дополнительных согласований будет возможно, только если участок расположен в черте поселения.

    Приобретение без земельного участка

    Однако, несмотря на то что выделение в собственность земли началось более 20 лет назад, до сих пор можно встретить дома с неоформленными должным образом участками. Часто цена такого объекта бывает очень заманчива для покупателя. Но перед принятием решения нужно учесть затраты на приватизацию земли.

    Согласно статье 33 Земельного Кодекса нашей страны переход права собственности на здание, находящиеся на не принадлежащем бывшему владельцу участке, новый хозяин может пользоваться землей на тех же условиях, что и предыдущий.

    Для того чтобы убедиться в отсутствии чьих-либо претензий на интересующий участок можно запросить в органах Росреестра кадастровую выписку и выписку из ЕГРП. Сделать это может любой гражданин нашей страны, предъявив паспорт и оплатив госпошлину, размер которой не превышает 200 рублей. А о продаже доли дома и земельного участка подробно написано тут.

    Подготовка документов

  • свидетельства о регистрации права собственности на дом и на участок;
  • Скачать образец договора задатка можно отсюда.

    Заключение основного договора и регистрация перехода права собственности

    Основной договор купли-продажи составляется в трех экземплярах, два из которых остаются у сторон, а один передается в регистрирующие органы. Он может быть заключен либо в простой письменной форме, либо удостоверен нотариусом. В договоре обязательно должны быть указаны:

    • паспортные данные сторон;
    • общая стоимость отчуждаемых объектов недвижимости.
    • При наличии в продаваемом доме постоянно прописанных жильцов, в договор нужно включить пункт об их обязательстве сняться с регистрационного учета и оговорить срок в течение которого они должны это сделать. При неисполнении этого условия новый владелец может их выписать в судебном порядке.

      Помощь в составлении договора могут оказать как в нотариальной конторе, так и в агентстве недвижимости или юридической консультации. Стоимость второго варианта будет гораздо меньше.

      Для завершения сделки продавец и покупатель подают подготовленный пакет документов вместе с подписанным экземпляром договора купли продажи в местное отделение Федеральной службы государственной регистрации. При этом уплачивается пошлина в пользу государства в размере 2 350 р.

      Согласно действующему законодательству использовать сертификат на получение материнского капитала для приобретения частного дома можно двумя способами. Рассмотрим каждый из них.

    • письменное заявление о предоставление материнского капитала;
    • СНИЛС;
    • копия договора купли-продажи;
    • письменное подтверждение бывшего владельца размера недоплаченной денежной суммы;
    • письменное обязательство покупателя об оформлении приобретаемой недвижимости в долевую собственность всех членов семьи.
    • При планировании покупки дома с помощью материнского капитала, нужно помнить, что его использование возможно только после достижения ребенком трех лет. До этого срока сертификат можно использовать только для погашения уже полученного кредита.

      Имущественный вычет предоставляется только плательщикам налога на доходы. Пенсионеры и индивидуальные предприниматели ими не являются, соответственно и получить его не могут. Исключением из этого правила являются несовершеннолетние дети. Возместить затраты на приобретение жилья на их имя закон позволяет родителям.

    • справка 2 НДФЛ, полученная у работодателя;
    • заполненная по форме 3 НДФЛ декларация;
    • заявление о возврате налогов.
    • Получение имущественного вычета в отделение ФНС. В этом случае пакет документов подается по окончании налогового года. В течение трех месяцев инспектор проверяет достоверность сообщенных данных. После принятия положительного решения денежные средства перечисляются на банковский счет, указанный в заявлении.
    • Конечно, покупка частного дома, как и любой другой недвижимости, потребует значительных материальных и моральных затрат. Но радость от обладания собственным участком земли с лихвой возместит все временные неудобства.