Какие налоги платят фонды

Какие налоги платить в фонды в 2018 году — таблица

Отправить на почту

Налоги в фонды в 2018 году — таблица со сроками их оплаты приведена в нашей статье. Они начисляются и платятся по правилам 2017 года, однако в этих правилах есть и новшества. Рассмотрим, каковы они для платежей в фонды в 2018 году.

Куда платят взносы, начисляемые во внебюджетные фонды, в 2018 году?

С 2017 года контроль за начислением и уплатой страховых взносов, предназначенных для ПФР, ФОМС, ФСС (кроме взносов на травматизм), передан налоговым органам. Правила расчета и описание порядка оплаты сменивших администратора взносов вошли составной частью в текст НК РФ. Эти перемены привели к тому, что страховые взносы стали подчиняться большинству тех положений налогового законодательства, которые относятся к общим для всех налоговых платежей. Именно в силу этого справедливым по отношению к страховым взносам стало применение термина «налоги во внебюджетные фонды».

Куда же оплачиваются налоги во внебюджетные фонды в 2018 году? По сравнению с 2017 годом изменений в этом нет:

  • взносы, контролируемые налоговой службой, платят в бюджет, оформляя этот платеж так же, как и оплату любого иного налога, с соответствующим «бюджетным» КБК;
  • взносы на травматизм, оставшиеся в ведении ФСС, перечисляют в сам этот фонд.
  • Соответственно, в 2 разных места сдается отчетность по взносам и 2 разные инстанции контролируют правильность начисления и своевременность оплаты.

    Виды плательщиков взносов и различия в осуществляемых ими начислениях

    Плательщики взносов делятся на 2 группы (ст. 419 НК РФ):

  • работодатели, к числу которых относятся юрлица, ИП и физлица, предоставляющие работу наемным сотрудникам;
  • самозанятые лица (ИП, нотариусы, адвокаты, оценщики и иные подобные им), которые должны платить взносы за себя вне зависимости от наличия у них наемных работников (т. е. наличие наемных лиц не освобождает от уплаты взносов за себя, а уплата взносов за себя не служит освобождением от платежей за наемных сотрудников).
  • Правила начисления и оплаты взносов для этих 2 групп существенно разнятся. Отличия есть практически во всех ключевых моментах:

  • числе внебюджетных фондов, в которые платятся взносы;
  • правилах расчета базы для исчисления платежей;
  • возможности применять льготы и использовать средства страхования;
  • обязанности сдавать отчетность;
  • порядке начисления и сроках осуществления платежей.
  • Работодатели платят все 4 вида взносов (пенсионные, на мед- и соцстрахование (по больничным и материнству), по травматизму), предназначаемых для всех 3 внебюджетных фондов (ПФР, ФОМС, ФСС). Базой для их расчета служат доходы, выплачиваемые наемным работникам. Часть этих доходов льготируется, а за счет взносов в ФСС возможно осуществление социальных выплат. Ежеквартально работодатели формируют отчетность по начисленным/уплаченным/использованным взносам.

    Самозанятые лица обязаны платить взносы только в ПФР и ФОМС (п. 6 ст. 430 НК РФ). Объем их платежей в каждый из фондов зависит от федерального МРОТ, установленного на начало года, и имеет характер фиксированного, но для начислений в ПФР может приобретать переменную часть. Льготы здесь выражены в том, что взносы в ПФР главы (члены) КФХ (крестьянских (фермерских) хозяйств) всегда начисляют только в фиксированном размере. Отчетность по взносам не предусмотрена и как исключение подается только главами КФХ, прекратившими деятельность до завершения расчетного года.

    Однако у 2 столь разных видов плательщиков есть и общие в отношении взносов моменты:

  • начисления делаются ими самостоятельно;
  • одинаков расчетный период, определяемый как год;
  • платеж в каждый из фондов рассчитывается и уплачивается по отдельности;
  • при расчете взносов применяются одни и те же базовые тарифы;
  • установленные сроки подчинены правилу переноса на более позднюю дату, если приходятся на выходной (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, п. 4 ст. 22 закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ);
  • используются одинаковые правила оформления платежных документов.
  • Об оформлении платежек по взносам подробнее читайте в статье «Как заполнять платежки по страховым взносам в 2017 году?».

    Порядок начисления и уплаты взносов с зарплаты наемных лиц

    Взносы с доходов наемных работников начисляются работодателями ежемесячно при расчете зарплаты за очередной месяц и также ежемесячно (но в следующем за расчетным месяце) оплачиваются. Последний день оплаты для всех видов взносов един — 15 число (п. 3 ст. 431 НК РФ, п. 4 ст. 22 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

    База для начисления формируется нарастающим итогом с начала года, а подлежащей помесячной уплате оказывается фактически доначисленная за последний месяц периода сумма. База уменьшается за счет выплат, не подлежащих обложению (ст. 422 НК РФ, ст. 20.2 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

    В 2018 году для взносов, начисляемых в ПФР, работодателями продолжают применяться пониженные по сравнению с базовыми значения основных тарифов (ст. 426 НК РФ). При этом часть плательщиков имеет право на применение еще более низких ставок по платежам как в ПФР, так и в остальные фонды (ст. 427–429 НК РФ). Значения ряда из этих ставок с 2018 года повышаются, и некоторые из них достигают общеустановленных величин.

    Для баз, рассчитываемых для ПФР и ФСС, существует понятие их предельных значений, по достижении которых взносы в ФСС по больничным и материнству перестают начисляться, а взносы в ПФР начинают рассчитываться по другому тарифу. Величина этих пределов ежегодно растет, и 2018 год в этом смысле не стал исключением.

    О том, до каких сумм предполагается рост предельных величин дохода наемных работников в 2018 году, читайте в материале «Правительство определилось с размером предельных баз по взносам на 2018 год».

    Сроки оплаты налогов с фонда зарплаты в 2018 году

    С учетом действующих правил определения сроков оплаты взносов работодателями даты платежей по таким взносам в 2018 году будут следующими:

    Взносы за декабрь 2018 года будут уплачиваться уже в 2019 году — не позднее 15.01.2019.

    Как начисляют и платят взносы самозанятые лица?

    Для самозанятых лиц действует иной порядок оплаты страховых взносов. Им надо рассчитаться за расчетный период, а как это будет сделано (по частям или разово), значения не имеет. Важно соблюсти крайние сроки платежа. А они будут различаться в зависимости от того, каким оказался платеж (фиксированным или содержащим переменную часть).

    Фиксированным платеж считается, когда базу для его расчета определяет только величина федерального МРОТ, установленная на начало расчетного года, и число месяцев деятельности в году (в т. ч. число дней, приходящихся на неполный месяц). Такой алгоритм исчисления применяется для платежей (пп. 1, 2 ст. 430 НК РФ):

  • в ФОМС;
  • ПФР, если их начисление делается при годовом доходе самозанятого лица, не превышающем 300 000 руб., или осуществляется главами (членами) КФХ.
  • Если годовой доход плательщика, обязанного платить взносы за себя, оказывается больше 300 000 руб., то к фиксированной части платежей, начисляемых в ПФР, у него добавляется переменная. Эта переменная часть рассчитывается как 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 руб. Однако сумма исчисленных таким образом взносов не может превышать 8-кратной величины фиксированной части, рассчитанной для полного года.

    По сравнению с предшествующим годом для расчетов фиксированных платежей в 2018 году применяется большая величина федерального МРОТ (7 800 руб.). Ставки сохраняют свое значение и являются максимально возможными из базовых.

    О том, какую величину имеет федеральный МРОТ на начало 2018 года, читайте в статье «Размер МРОТ в 2017 году».

    Сроки для уплаты налогов в фонды в 2018 году за себя

    Для уплаты фиксированных платежей действует только 1 законодательно установленный срок. Он соответствует 31 декабря расчетного года (п. 2 ст. 432 НК РФ), т. е. фиксированный платеж (как и фиксированная часть платежа в ПФР, содержащего в том числе переменную составляющую) должен быть оплачен в году его начисления. Однако количество и объемы платежей, которые в счет этой оплаты можно сделать в течение года, никак не ограничиваются.

    Для переменной составляющей расчета взносов для ПФР действует другой срок, последняя дата которого установлена как 1 апреля года, наступающего после окончания расчетного.

    Не соблюдаться эти сроки будет только в том случае, если плательщик в расчетном году прекратил деятельность. Взносы ему в такой ситуации придется уплатить в течение 15 календарных дней с даты (пп. 4, 5 ст. 432 НК РФ):

  • снятия самозанятого лица, не являющегося главой КФХ, с учета;
  • подачи главой КФХ отчета по взносам в ИФНС, на представление которого ему также отводится не больше 15 календарных дней.
  • С учетом допускаемых законодательством переносов сроки для оплаты взносов самозанятыми лицами в 2018 году окажутся такими:

    Переменную часть платежа в ПФР, начисленную за 2018 год, нужно будет уплачивать уже в 2019 году — не позднее 01.04.2019.

    Для взносов, начисляемых во внебюджетные фонды, в 2018 году действуют те же правила расчета и оплаты, что и в 2017 году. Однако меняется величина ряда составных частей расчетов. Причем эти изменения относятся как к платежам, начисляемым работодателями (меняется предельное значение облагаемых взносами баз, увеличивается величина некоторых ставок, расцениваемых как пониженные), так и к суммам, рассчитываемым самозанятыми лицами (выросла величина МРОТ, используемого в расчетах).

    Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

    nalog-nalog.ru

    Какие налоги платит работодатель за работника в 2017 году?

    Российское законодательство в ряде актов (ТК РФ, НК РФ, №212-ФЗ) вменяет в обязанность работодателя уплачивать за сотрудников, находящихся в штате его предприятия (компании), налоги. Таким образом, законодатель отводит работодателю роль посредника между его сотрудниками и государством, в казну которого поступают налоги и сборы. Работодатель отчисляет с заработной платы сотрудника НДФЛ в размере 13%, а также осуществляет выплаты во внебюджетные фонды. Это происходит в случае, если работник оформлен в компании по нормам закона: с ним подписан трудовой договор. Рассмотрим, какие отчисления работодатель обязан выплачивать во внебюджетные фонды за работника.

    НДФЛ

    Это один из видов прямого налога. Он исчисляется в %-ном соотношении от совокупного дохода граждан без включения в налоговую базу вычетов и освобожденных от налогообложения сумм. НДФЛ должен быть выплачен со всех видов дохода, которые были получены гражданином за год, как в натуральной, так и в денежной форме. Это могут быть, к примеру, премиальные, гонорары, прибыль от продажи недвижимости и иного имущества, выигрыши, подарки, оплата больничных листов. Исключения из правил составляет прибыль, по закону не облагаемая этим сбором.

    Основная ставка по этому виду налога — 13%. Для отдельных видов получаемой прибыли действуют иные ставки. Основная доля налога (по преимуществу – с заработной платы) рассчитывается, переводится в бюджет налоговым агентом. Прибыль, полученная в связи с реализацией принадлежавшего гражданину на праве собственности имущества, декларируется им самостоятельно. Несмотря на то, что этот налог платит в бюджет работодатель, финансовую нагрузку несет на себе работник. Этот сбор выплачивается из заработной платы каждого трудящегося гражданина.

    Пример расчета:

    Работник Сидоров в ООО «Тюльпан» получает заработную плату в 30000. Вычитаем размер НДФЛ – 13%. Итого: на руки гражданин Сидоров получает 26100 рублей.

    Отчисления в фонды социального страхования

    ФСС

    Выплаты осуществляют работодатели. Деньги, поступившие от них, распределяются в социальные фонды. Распределенные деньги дают гражданам право на получение пособий в определенных случаях. В частности:

    • инвалидность;
    • потеря кормильца;
    • появление на свет ребенка;
    • достижение пенсионного возраста.
    • Кроме того, субъектами выплат являются малоимущие и многодетные и семьи.

      Таким образом, в отличие от НДФЛ, отчисления в фонд платят не сами сотрудники со своей заработной платы, а работодатели. После расчета заработной платы персоналу, предприятие обязано просчитать % для отчисления в ФСС определенную денежную сумму. Работодатель обязан вовремя перечислять денежные средства в фонды. В противном случае, несвоевременное отчисление грозит субъекту предпринимательства штрафами.

      Отчисления делятся на два вида:

      Фактические отчисления означают, что они будут выплачены третьей стороне. К числу таких отчислений относятся фонды государственного и негосударственного характера. На сегодня существует два адресата фактических выплат:

    • ПФР;
    • медицинское и социальное страхование.
    • Доходы от этих отчислений идут на пособия в случае возникновения несчастных случаев на работе во время трудовой деятельности работников. Пособия в этом случае выплачивают социальные фонды.

      Условные отчисления не подразумевают привлечения третьей стороны, служат для обеспечения работодателем достаточного уровня жизни сотрудников предприятия, которые находятся на иждивении вследствие получения травмы на производстве. Чтобы определить размер отчислений, необходимо применить фактическое значение выплат, осуществленных в предыдущем году работодателем. К выплатам работникам, находящимся на иждивении, относят:

    • пособия, выплачиваемые из-за несчастных случаев на производстве;
    • компенсация морального вреда (размер выплат назначается исключительно судом);
    • выплаты по уходу за ребенком;
    • пособия работникам компании в случае сокращения штатов, ликвидации предприятия.
    • В настоящее время отчисления производятся в % отношении – 2,9 от суммы заработной платы гражданина.

      Пример расчета суммы в ФСС от несчастных случаев

      Сначала производится расчет суммы взносов по работникам, числящихся в организации, получающих заработную плату. Затем к этой сумме прибавляются деньги от граждан, которые работают в организации на временной основе, но с которыми оформлены гражданско-правовые соглашения. От общей суммы отнимается сумма пособий, которые были уплачены в отчетном месяце работникам ФСС.

      Взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве начисляются в % соотношении. Размер – 2% от заработной платы каждого из работников предприятия.

      Сроки

      Плательщик этого взноса, то есть работодатель, обязан уплатить взнос по истечению отчетного периода. Какие периоды по отчислению взноса доступны работодателю? В частности:

      1. Платеж за 12 месяцев: до 31 декабря расчетного года.
      2. Платеж за месяц: до 15 числа месяца, следующего за отчетным.

      На страхование от травм на производстве взносы перечисляются каждый месяц в сроки, которые установлены для получения в банке заработной платы за прошлый месяц. При перечислении взносов работодатель должен не допускать ошибок в КБК, в наименовании компании, банка. В противном случае, обязательство по страховым выплатам не будет считаться выполненным. Если последний день, когда можно оплатить взносы, является нерабочим днем официально, то оплата переносится на ближайший к нему рабочий день. Но это правило относится не ко всем взносам. Например, взнос за травматизм выплачивается вперед: если последний день выплат приходится на выходной, то оплата должна быть осуществлена в рабочий день, ближайший к нерабочему. Учет взносов ведет работодатель индивидуально на каждого работника.

      Работодатель обязан вовремя перечислять взносы. В противном случае, ему грозит штраф в размере 5% от суммы, подлежащей уплате за каждый месяц.

      ПФР

      Взносы в Пенсионный фонд зависят от размера получаемой работником заработной платы. Взносы выплачиваются работодателем, если гражданин работает на постоянном месте работы, по совмещению, по срочным трудовым договорам. Оплата в Пенсионный фонд производится через расчетный счет компании в размере 22% от суммы заработной платы.

      Пример расчета взноса в ПФР:

      Заработная плата работника – 25000. В этом случае 25000*22%. Итог составляет 5500 рублей. Оплата в фонд производится не позднее 15 числа следующего за отработанным месяца.

      ФФОМС

      Взнос в фонд также обязаны выплачивать работодатели в размере 5,1% от заработной платы сотрудника. Считается, что этот взнос выплачивается за бесплатное медицинское обслуживание в России.

      У сотрудника предприятия «Ромашка» заработная плата составляет 30000. В этом случае размер налога считается так: 30000*5,1. Итог 1530 рублей работодатель обязан выплатить в фонд. Взнос должен быть выплачен не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.

      Как определяется процент взносов и от чего зависит их размер

      Размер взносов определяется несколькими факторами:

    • категория налогоплательщика;
    • общего размера суммы, начисленного сотруднику за отчетный период.
    • В процентном соотношении суммы страховых взносов, уплачиваемых работодателем, следующие:

    • В ПФР – 22%. В зависимости от уровня опасности на производстве могут быть определены взносы дополнительного характера. Об этом уведомляется предприятие в обязательном порядке.
    • В ФСС – 2,9%. В этот фонд начисляются деньги и за произошедшие на производстве несчастные случаи. Размер взносов устанавливается в индивидуальном порядке для каждого из предприятий, зависит от вида деятельности юридического лица. Уточнить сумму необходимо из извещения, которое направляется фондом на юридический адрес компании.
    • В ФФОМС – 5,1%.
    • Применение упрощенки (УСН) при отдельных видах работы предприятия

      Если компания работает на специальном налоговом режиме (УСН) и по виду деятельности является «льготной», то размер выплат будет иным. Для того чтобы этими льготами попользоваться, нужно по кодам деятельности выяснить, относится ли предприятие в видам деятельности, перечисленным в 212-ФЗ, в частности, в статье 58, п.1, п.п.8. Для организаций и ИП, которые производят выплаты в пользу граждан, в ФСС и ФФОМС выплаты не производятся. Страховые взносы такой организации предусматривают выплаты в ПФР, в пониженном размере – 20%. Пример организаций, которые платят пониженную ставку в ПФР и не производят выплаты в ФСС и ФФОМС:

    • образование;
    • производство товаров для спорта;
    • производство игрушек;
    • строительство и т.д.
    • Отдельные нюансы выплат

      Предельные суммы выплат

      Каждому работодателю необходимо вести учет по каждому из работников в индивидуальном порядке. Это важно не только с точки зрения верных сумм отчислений в фонды. Работник должен знать, сколько за него отчисляет работодатель. Это связано с тем, что указанные ставки по взносам распространяются на определенные пределы заработной платы, начисленной работнику. В 2016 году в ПФР при отсутствии льгот у предприятия начисляется 22%. Это нужно делать до поры, когда совокупный облагаемый доход человека не превысит сумму в 796 тысяч рублей. После этой суммы тариф в перечислениях в фонды понижается в два раза и составляет 10%.

      Для исчисления взносов в ФСС установлена несколько иная сумма. Это 718 тысяч рублей. После того, как эта планка пройдена, взносы не начисляются. В 2016 году произошли изменения, касающиеся отчислений в ФФОМС. В 2015 году взносы не начислялись в этот фонд по достижении предельной суммы. В 2016 году эта практика поменялась: взносы начисляются по ставке 5,1 % вне зависимости от достижения предельной суммы. Аналогичная ситуация произошла с взносами в ФСС на травматизм. Для льготников, применяющих упрощенку, взносы в ПФР с пониженным тарифом не начисляются. В остальные фонды они не начисляют деньги (см. выше).

      Какие налоги на сотрудника в ИП?

      Следует знать, что ИП – это гражданин, который ведет бизнес без образования юридического лица. Для этой категории граждан установлены страховые взносы фиксированного размера. Их величина зависит от уровня МРОТ РФ. В 2016 году МРОТ составляет 6675 рублей за месяц. Ставки не изменились: для ПФР – это 26%, в ФФОМС – это 5,1%. В ФСС взносов для ИП нет. Если все правильно подсчитать, то за год предприниматель обязан за себя отдать в казну государства сумму в 20826 рублей только в ПФР, в ФФОМС – 4085. Для ИП также государство устанавливает предельный размер сумм: при достижении прибыли в 300000 с этой суммы превышения взносы выплачиваются в размере 1% в ПФР и ФФОМС.

      На какие нужды государства налогоплательщики отчисляют обязательные взносы?

      На три основных направления:

    • Обеспечение правомочий застрахованных работников предприятия (компании, организации) на пенсию, выплачиваемую государством.
    • Обслуживание в медицинских учреждениях, принадлежащих государству, на бесплатной основе.
    • На пособия, выплачиваемые сотруднику из-за больничных листов, декретных, полученных травм на производстве.
    • znaybiz.ru

      Налоги для работодателя – 2017: во сколько обходится сотрудник

      Перед официальным открытием любой фирмы будущему бизнесмену необходимо продумать, какие сотрудники ему требуются и во сколько ему обойдется их содержание. Самое лучшее в данной ситуации — взять калькулятор и просчитать все предстоящие расходы.

      Налог на доходы рассчитывается от фактических доходов сотрудников за месяц и составляет 13% для резидентов РФ и 30% для нерезидентов РФ. Доходы физического лица для расчета налога на доходы могут выражаться в любом виде: в денежном, материальном и нематериальном.

      Роль налоговых агентов

      Налоговые агенты — это любые организации или предприниматели, которые производят выплату заработной платы и иные вознаграждения физическим лицам. Налоговый агент, выплачивая заработную плату сотрудникам, обязан рассчитать сумму налога, удержать его и перечислить в бюджет.

      Если удержать налог не предоставляется возможности, то в течение месяца с окончания налогового года налоговый агент обязан сообщить данную информацию в ИФНС и уведомить физлицо о необходимости предстоящей уплаты. В случае непредоставления информации своевременно налоговому агенту грозит штраф.

      Необходимо помнить, что НДФЛ уплачивается в день выплаты зарплаты сотрудникам, установленном на предприятии. Но в момент выплаты аванса налог на доходы не уплачивается.

      Уменьшение налога

      Для этой цели в Налоговом кодексе прописаны специально применяемые вычеты:

    • стандартный (применяется при наличии детей определенного возраста);
    • социальный (применяется в случае предоставления документов на лечение или образование);
    • имущественный (применяется при приобретении жилья).
    • Вышеуказанные вычеты оформляются в ИФНС или у работодателя на основании уведомления, выданного налоговым органом. Вычет на детей предоставляется по заявлению работодателя с приложением необходимых документов.

      По истечении года сдаются отчеты 2-НДФЛ, 3-НДФЛ.

      Взносы в фонды

      Страховые агенты ежемесячно начисляют на ФОТ своих сотрудников взносы во внебюджетные фонды. Это обеспечивает застрахованным лицам права на получение пенсий, медобслуживания, пособия по листку нетрудоспособности, декретные.

      Компании и предприниматели уплачивают взносы из собственных средств, не за счет средств работников. Отчетность по взносам во внебюджетные фонды сдается поквартально и за год.

      Налоги с ФОТ сотрудников

      НДФЛ по тарифу 13% уплачивают налогоплательщики-резиденты, 30% – нерезиденты.

      Страховые взносы во внебюджетные фонды начисляются и перечисляются по следующим тарифам:

    • в ПФР — 22%
    • в ФСС — 2,9%
    • в ФФОМС — 5,1%
    • на травматизм — от 0,2 до 8,5%
    • На работах с тяжелыми условиями труда, на подземных работах, в горячих цехах женщинам трактористкам-машинисткам, водителям локомотивных бригад предусмотрены дополнительные тарифы по страховым взносам.

      Уплата взносов

      Необходимо помнить, что с этого года взносы в фонды с ФОТ перечисляются в ИФНС, к тому же по новым КБК. Также с 2017 года увеличилось количество необходимой отчетности, изменились сроки сдачи отчетов.

      Обязательные отчисления по ИП в 2017 году

      При любом режиме налогообложения ИП обязаны производить систематические отчисления за самого себя. Зачастую у ИП не бывает работодателя и не производится начисление заработной платы, в таком случае фиксированные платежи рассчитываются от доходов. Именно от величины полученного дохода и зависит сумма взносов в фонды.

      Размер уплаты напрямую завит от МРОТ: в ПФР — это 26 %, в ФФОМС — 5,1%. В 2017 году МРОТ установлен в сумме 7500 руб. Учитывая эти данные, рассчитаем обязательные отчисления.

      Если уровень дохода ИП менее 300 000 руб., то фиксированные платежи перечисляются в суммах: в ПФР — 23 400 руб., в ФСС — 4590 руб.

      Если уровень дохода более 300 000 руб., то фиксированные платежи перечисляются в суммах: в ПФР — 23 400 руб., в ФСС — 4590 руб., + 1% от дохода, превышающего 300 000 руб. Итак, итоговая сумма фиксированных взносов для ИП за самого себя составляет 27 990 руб., а в случае если его доходы превышают 300 000 руб. в год, то к этой сумме добавляется 1% от получившейся разницы.

      Помимо этого, ИП может добровольно уплачивать взносы в ФСС. При сумме платежа в год в размере 2610 руб., бизнесмен вправе получать пособие в случае заболевания или травматизма.

      Сроки платежей

      Каждому предпринимателю необходимо уплачивать налоги и взносы в строго установленные сроки: до 15 числа месяца, следующего за текущим. Просрочки платежей влекут за собой штрафы и пени.

      К тому же, по начисленным и уплаченным взносам необходимо предоставлять отчетность:

    • в ФСС — до 15 числа месяца, следующего за отчетным;
    • в ПФР — до 15 числа месяца, следующего за кварталом.
    • При совпадении срока уплаты с выходным или праздничным днем он переносится на следующий рабочий день.

      Отчетность в ПФР:

    • это расчет по начисленным и уплаченным взносам: сдается за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год. В отчете указывается информация о начисленных и уплаченных взносах по предприятию за налоговый период.
    • это отчет СЗВ-М (сведения о застрахованных лицах). В отчете указывается информация о начислениях и уплате взносов по каждому сотруднику.
    • Сколько нужно платить за одного сотрудника в месяц?

      Изучив все налоги, давайте подсчитаем, сколько необходимо платить за одного сотрудника в месяц.

      Если зарплата по трудовому договору составляет 20 000 руб. в месяц, то за год составит 240 000 руб.

      На руки сотрудник получает: 17 400 руб. в месяц или за год 208 800 руб.

      Расчет НДФЛ: 13% — это 2600 руб. в месяц или за год 31 200 руб.

      Отсюда расчет по взносам: (22%+5,1%+2,9%+0,2%) = 30,2%.

      В сумме составит: 6 040 руб. в месяц или за год 72 480 руб.

      Итого: расходы на одного сотрудника составят 26 040 руб.

      Павел Тимохин, руководитель управления бухгалтерского консалтинга «Фингуру»

      kontur.ru

      Налогообложение Благотворительных Фондов

      Количество просмотров 43553

      Недавно поступил вопрос: Должен ли благотворительный фонд платить какие-либо налоги?

      В силу ст. 1 Федерального закона о благотворительной деятельности и благотворительных организациях от 11 августа 1995 года N135-ФЗ под благотворительной деятельностью понимается добровольная деятельность граждан и юридических лиц по бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях) передаче гражданам или юридическим лицам имущества, в том числе денежных средств, бескорыстному выполнению работ, предоставлению услуг, оказанию иной поддержки.

      Согласно ст. 6 закона № 135-ФЗ благотворительной организацией является неправительственная (негосударственная и немуниципальная) некоммерческая организация, созданная для реализации предусмотренных Федеральным законом о благотворительной деятельности целей путем осуществления благотворительной деятельности в интересах общества в целом или отдельных категорий лиц. Ст. 7 Закона предусмотрено, что Благотворительные организации создаются в формах общественных организаций (объединений), фондов , учреждений и в иных формах, предусмотренных федеральными законами для благотворительных организаций.

      Налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы. (ст. 19 НК РФ). Таким образом, благотворительные фонды являются налогоплательщиками и плательщиками сборов.

      НДС

      Благотворительные фонды признаются налогоплательщиками НДС (ст. 143 НК РФ). Однако, согласно пп.12 п. 3 ст. 149 НК РФ операции по передаче товаров (выполнению работ, оказанию услуг) безвозмездно в рамках благотворительной деятельности в соответствии с Федеральным законом «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях», за исключением подакцизных товаров, не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации.

      Налог на прибыль организаций

      Благотворительные фонды признаются налогоплательщиками НДС (ст. 246 (НК РФ). Однако при определении налоговой базы необходимо учесть, что в силу п. 2 ст. 251 НК РФ При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров). К ним относятся целевые поступления из бюджета и целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, поступившие безвозмездно от других организаций и (или) физических лиц и использованные указанными получателями по назначению. При этом налогоплательщики — получатели указанных целевых поступлений обязаны вести отдельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках целевых поступлений.

      Я не буду в данной статье углубляться в вечную проблему с ЕСН. Просто для понимания подчеркну, что с деятельности, которая будет фактически являться благотворительной, фонд не будет платить НДС и налог на прибыль. С иной же деятельности фонд будет платить налоги, как и все налогоплательщики. По налогу на имущество льгот нет…

      blogfiscal.info