Как снимают подоходный налог

Поскольку выплаты работникам предприятия подпадают под определение дохода, подоходный налог с зарплаты должен удерживаться в обязательном порядке. Каждый работник является плательщиком налога на доходы физических лиц.

О порядке удержания из зарплаты и определении налоговой базы работников предприятий и организаций говорится в ст.210 Налогового кодекса Российской Федерации. Ст. 217 Налогового кодекса содержит перечень доходов, которые не облагаются налогами, к примеру, пенсии и гранты, стипендии, благотворительная помощь и так далее.

  • социальные;
  • Как правило, работодателей касается только статья 218 – «Стандартные налоговые вычеты».

  • налоговый резидент Российской Федерации выплачивает налог на доход по тринадцатипроцентной ставке;
  • налоговые льготы, положенные работнику по статусу (например, ликвидатора последствий аварии на ЧАЭС).
  • У сотрудников, которые выполняют работы по договорам подряда (за исключением индивидуальных предпринимателей, с которыми заключены договоры о сотрудничестве), также производятся отчисления с зарплаты в общем порядке: с учетом всех поощрительных выплат и так далее.

    Налоговые вычеты

  • лицам, пережившим блокаду Ленинграда, независимо от времени их там пребывания;
  • Героям Советского Союза и Российской Федерации;
  • участникам Великой Отечественной войны и боевых операций по защите Родины;
  • бывшим военным, принимавшим участие в боевых действиях;
  • лицам, отдавшим костный мозг для спасения жизни людей;
  • родителям и супругам погибших в результате боевых действий военнослужащих (при условии, что супруги не вступили в иной брак).
  • Налоги на зарплату выплачиваются с вычетом суммы 3000 рублей следующими лицами:

  • родителями, опекунами, приемными родителями, попечителям, усыновителями, приемными родителями или супругами родителей или приемных родителей троих или четверых детей;
  • В случае, если налогоплательщик подпадает под несколько льготных категорий, учитывается максимальная сумма.

    Выплачиваются ли налоги с минимальной зарплаты

    Поскольку минимальная заработная плата все равно остается заработной платой и является налоговой базой, она точно также подпадает под выплату налога на доход физических лиц.

    Статья 224 НК определяет процент ставки налогов на зарплату и иные доходы. Статьи с 218 по 221 описывают налоговые вычеты:

  • профессиональные.
  • Определение налогового резидента

    Разумеется, в течение одного календарного года возможен переход от одного статуса к другому.

    До того, как рассчитать сумму подоходного налога с заработной платы, необходимо посчитать:

  • все положенные надбавки и коэффициенты к окладу, а также премии и поощрения. При этом пособия, стипендии, материальная помощь и тому подобные выплаты в расчет не идут;
  • Удержания из заработной платы, например, алименты, производятся после подсчета подоходного налога из оставшейся суммы, которая в итоге выдается на руки работнику. То есть необходимо подсчитать все выплаты, полученные работником в расчетный период, и разделить их на количество дней в периоде, а полученную сумму затем умножить на количество дней, отработанных работником по факту. То, что получится в итоге, и будет налоговой базой.

    Согласно положениям ст. 218, сумма 500 рублей полагается:

  • лицам, пострадавшим в результате Чернобыльской аварии и аварии на ПО «Маяк», эвакуированным из зоны отчуждения;
  • Налоговые вычеты 1400 рублей

    Вычеты из зарплаты в 1400 рублей предоставляются родителям несовершеннолетних детей, первого и второго ребенка. Вычеты также действуют в отношении приемных родителей, опекунов, попечителей, усыновителей, супруга или супругу, родителя или приемного родителя. При этом заработная плата вышеуказанных лиц не должна превышать 280 000 рублей.

    • принимавшими участие в ликвидации аварий и их последствий на Чернобыльской АЭС и ПО «Маяк», получившими вследствие этого инвалидность или лучевую болезнь;
    • принимавшими участие в ликвидации любой радиационной аварии, сборе и захоронении радиационных веществ.
    • ipinform.ru

      Удержание подоходного налога с зарплаты

      Законодательная база

    • стандартные;
    • имущественные;
    • Для того чтобы определить, какой подоходный налог из заработной платы удерживается, необходимо сначала определиться, является ли работник налоговым резидентом или нерезидентом. НДФЛ с зарплаты высчитывается только после того, как будут произведены налоговые вычеты.

      Налоговым резидентом с 2007 года считается человек, который пробыл на территории Российской Федерации сто восемьдесят три дня в течение последнего календарного года. Если он при этом выезжал за территорию страны, то гражданин Российской Федерации может потерять статус резидента.

      В то же время иностранный гражданин, который прожил на территории Федерации сто восемьдесят три дня, может получить статус резидента. То же правило действует и в отношении лиц без гражданства – статус налогового резидента или нерезидента не зависит от гражданства, места рождения или места проживания. А вот на процент взимаемого подоходного налога с зарплаты этот статус влияет:

    • нерезидент Российской Федерации выплачивает налог на доход по тридцатипроцентной ставке.
    • Порядок налоговых расчетов

    • процент ставки – тринадцать или тридцать;
    • Как уже было сказано выше, НДФЛ с зарплаты высчитывается только после того, как будут произведены налоговые вычеты, то есть льготы, положенные работнику по законодательству. Согласно ст. 210 Налогового кодекса, налоговые вычеты бывают в сумме 500, 1400 и 3000 рублей. Эта сумма вычитается из общей налоговой базы и налогообложение зарплаты учитывается по получившемуся остатку. То есть если работник получает 8000 рублей за расчетный период и имеет налоговую льготу 3000 рублей, подоходный налог с него взымается из расчета 8000-3000=5000 рублей. Подробнее о стандартных налоговых вычетах говорится в ст. 218 НК.

      Налоговые вычеты 500 рублей

      • инвалидам с детства, инвалидам I и II групп;
      • К содержанию

        Налоговые вычеты 3000 рублей

      • инвалидами Великой Отечественной войны и военнослужащими, ставшими инвалидами вследствие боевых операций; принимавшими участие в сборке и испытании ядерного оружия;
      • Подоходный налог с зарплаты

        Подоходный налог (НДФЛ) завоевал самый пристальный интерес всех категорий граждан, что неудивительно, ведь его размер напрямую влияет на доходы каждого человека.

        Больше узнать о механизме начисления налога, размере ставок, определяющих, сколько процентов с зарплаты следует отдать в бюджет, наличии льгот и грядущих изменениях в будущем поможет детальное рассмотрение всех аспектов его применения.

        Основные положения

        Для граждан России НДФЛ – основной обязательный налог, удерживаемый с доходов каждого трудоустроенного человека, начиная с первой зарплаты. Обложению этим налогом подлежат, как правило, все виды доходов, за исключением небольшого перечня пособий и компенсаций.

        Применяемая ставка налога варьируется от 9 до 35% в зависимости от вида дохода.

        Начисляется и удерживается налог в момент начисления дохода, иными словами, начислив заработную плату, бухгалтер сразу же производит удержание налога и не вправе выдать ее на руки, не сделав перечисление суммы налога.

        Налог начисляется на следующие доходы:

        • заработная плата, начисленная по контракту, трудовому договору;
        • дивиденды от участия в прибыли компаний;
        • от сдачи в аренду недвижимого или другого имущества;
        • выигрыши и полученные призы;
        • получение материальной выгоды;
        • от продажи недвижимости или авто, ценных бумаг или долей в ООО.
        • Подоходный налог с зарплаты: что это и сколько?

          Итак, выяснив, что подоходный налог – это обязательное удержание с суммы заработной платы, рассмотрим виды начислений, производимых в рамках такого емкого понятия, как «заработная плата» и составим перечень выплат, не облагаемых НДФЛ.

          Все основные выплаты – оклад, оплата по повременным и сдельным расценкам, оговоренные суммы по трудовым договорам и контрактам, премиальные выплаты, единовременные поощрения и всевозможные надбавки за выслугу лет и территориальные повышающие коэффициенты подлежат обязательному обложению НДФЛ.

          Не облагаются подоходным:

        • материальная помощь,
        • донорские вознаграждения,
        • алименты,
        • пенсии,
        • стипендии,
        • выходное пособие при увольнении,
        • возмещение ущерба от причинения увечья,
        • командировочные расходы,
        • другие компенсационные выплаты.
        • Законодательство дает определение объекта налогообложения и налоговой базы.

          Начисление НДФЛ регламентируется НК РФ:

        • Ст. 210 трактует общий порядок удержания из зарплаты, определяя налоговую базу работников предприятий и организаций.
        • Ст. 217 содержит реестр не облагаемых налогом доходов.
        • Ст. 218 — 221 дают описание действующих налоговых вычетов.
        • Ст. 224 определяет размер ставки НДФЛ на зарплату и другие доходы.
        • Куда идут удержанные средства?

          Согласно ст. 13 НК РФ НДФЛ – федеральный налог, средства, от уплаты которого поступают в местные и региональные бюджеты.

          Бюджетным кодексом РФ установлено, что налог подлежит зачислению в соответствующие бюджеты:

        • в бюджеты субъектов РФ — 70 %;
        • в бюджеты поселений — 10 %;
        • в бюджеты муниципальных районов — 20 %.
        • Журнал регистрации трудовых договоров не является обязательным документом, но его наличие существенно облегчает работу кадровика. Узнайте, как заполнять и вести этот журнал здесь.

          Порядок расчёта

          Алгоритм расчета подоходного налога следующий:

        • Произвести полное начисление заработной платы за отчетный период, учитывая все доплаты и коэффициенты.
        • выяснить, все ли виды начисленных доходов облагаются налогом.
        • определить статус налогоплательщика для правильного расчета НДФЛ.
        • определить имеет ли плательщик право на налоговый вычет.
        • из общей суммы начисленного дохода отнять сумму, не подлежащую налогообложению и сумму полагающегося налогового вычета (при их наличии).
        • произвести расчет подоходного налога от полученной суммы дохода: для налогового резидента в размере 13%, для плательщика, не являющегося им – 30%.
        • Особенности налогообложения для резидентов и нерезидентов

          Действующим законодательством даны исчерпывающие определения резидентов и нерезидентов. Определить статус объекта налогообложения необходимо для правильного начисления НДФЛ, ставки взимаемого налога на доходы разных категорий плательщиков не одинаковы.

          Налоговым резидентом является гражданин, пробывший на территории РФ 183 дня в течение последних 12 месяцев.

          При этом такой статус может иметь:

          1. гражданин РФ;
          2. иностранный гражданин;
          3. лицо, не имеющее гражданства.
          4. Иными словами, статус налогового резидента может быть присвоен любому физическому лицу, независимо от гражданства и места проживания.

            При определении статуса налогового резидента учитывается любой непрерывный 12-месячный период, начинающийся в одном году и заканчивающийся – в следующем. Но окончательный статус определяется по окончании года, как налогового периода, путем сложения всех календарных дней нахождения плательщика в России. Отметим, что 183-дневный срок включает в себя и дни приезда и отъезда.

            Размер НДФЛ для основных видов доходов налоговых резидентов, в частности, зарплаты – 13%.

            При невыполнении указанных выше условий налогоплательщик, не являясь налоговым резидентом, уплачивает 30 процентов от суммы заработка. Определение статуса происходит каждый раз при выплате доходов, его смена может изменяться в течение одного календарного года.

            Налоговые вычеты

            Используя алгоритм вышеприведенного расчета подоходного налога, необходимо выяснить, имеет ли право налогоплательщик воспользоваться налоговыми вычетами, которые бывают стандартными, социальными, имущественными и профессиональными.

            Стандартными вычетами являются, представляющие собой законодательно установленные льготы в сумме 500, 1400 и 3000 рублей.

            Вычет в сумме 500 рублей предоставляется:

          5. Героям Советского Союза и России;
          6. участникам ВОВ и боевых действий;
          7. военным в отставке, участникам боевых действий;
          8. инвалидам I и II гр.;
          9. лицам, пострадавшим от аварии на ЧАЭС и ПО «Маяк» и др.
          10. Вычет в сумме 1400 рублей предоставляется родителям первого и второго несовершеннолетнего ребенка.Налоговый вычет применяется по достижении заработной платы в размере 280000 рублей, превышение этой суммы автоматически исключает его дальнейшее применение.

            Вычет в сумме 3000 рублей полагается:

          11. ликвидаторам аварий на Чернобыльской АЭС и ПО «Маяк», получившим инвалидность или лучевую болезнь;
          12. родителям или людям, опекающим троих или четверых детей, ребенка – инвалида;
          13. инвалидам ВОВ и военнослужащим, получившим инвалидность вследствие боевых операций;
          14. лицам, принимавшим участие в испытаниях ядерного оружия и др.
          15. В случае, если налогоплательщик подпадает под несколько льготных категорий, учитывается более высокая сумма.

            Все стандартные вычеты учитываются и применяются работодателем.Такие категории, как социальный, имущественный и профессиональный вычеты контролируются собственно налогоплательщиком и предприятием не предоставляются.

            Право на вычет осуществляется гражданами при подаче в налоговую инспекцию декларации о доходах за прошедший год с документами, подтверждающими понесенные расходы.

            Видео о новшествах начисления подоходного налога

            Что входит в сумму расчёта?

            В расчет налоговой базы входят все виды начислений на зарплату, используемые на предприятии:

          16. оклады,
          17. тарифы,
          18. премии,
          19. надбавки и повышающие коэффициенты.
          20. Удержания из заработной платы, в частности алименты, производятся после проведенного расчета НДФЛ.

            В случае отсутствия у сотрудника заработка в расчетном периоде — был в отпуске или болел, налог рассчитывается из среднего заработка и корректируется в следующем месяце. С работниками, выполняющими задания по договорам подряда, предусмотрен общий порядок расчета НДФЛ.

            Исключаемые выплаты, т. е. выплаты, с которых не берется подоходный налог – это законодательно установленные пособия и компенсации.

            Справка 2-НДФЛ — это документ, который выдается работодателем за определённый период (обычно за полугодие или год). Это необходимый документ для начисления подоходного налога.

            Она содержит:

          21. сведения о компании – работодателе;
          22. данные о сотруднике;
          23. его суммарный и помесячный доход, облагаемый по установленной ставке;
          24. сведения о вычетах с кодовым обозначением и сумма удержанных налогов.
          25. Получить документ можно в бухгалтерии компании. Законодательно установленный срок его оформления не должен превышать 3-х дней со дня подачи заявки. Виза руководителя и печать предприятия – необходимые реквизиты справки.Предоставление справки 2-НДФЛ довольно часто требуют банки при крупных или ипотечных займах, работодатели с нового места и др.

            Основное требование к оформлению бланка — исправления в бланке 2-НДФЛ не допускаются.

            Формула расчёта

            Отвечая на вопрос, как посчитать подоходный налог с зарплаты, предложим расчет НДФЛ по определенной формуле:

            НДФЛ = НБ х Рнс / 100, где
            НБ – налоговая база,
            Рнс – размер налоговой ставки, определенной для каждого конкретного налогоплательщика.

            Еще раз отметим, что с суммы заработка налоговая ставка, как правило, составляет 13%.

            Кроме этой, наиболее распространенной ставки на сегодняшний день действуют следующие налоговые ставки:

          26. 9% – налог на дивиденды с акций и доли собственности компаний;
          27. 30% – налог на доходы нерезидентов;
          28. 35% – налог, которым облагаются выигрыши, сумма которых превышает 4 тысячи рублей, и проценты от банковских вкладов.
          29. Если есть ребёнок

            Начисление подоходного налога при наличии ребёнка начисляется по общей схеме, но при учёте налогового вычета. Сколько он составляет описано выше.

            С минимальной зарплаты

            С минимальной зарплаты налоги выплачиваются в общем порядке, поскольку она так же является налоговой базой и подлежит обложению НДФЛ.

            Матери-одиночки

            Матери одиночки (единственные родители) имеют право на налоговый вычет в двойном размере – 2800 рублей. Льгота действует до месяца, в котором зарплата превысит 280000 рублей. С момента превышения налоговый вычет не применяется.

            Предоставление такой льготы прекращается и при вступлении родителя в брак на следующий месяц с момента события.

            В остальном начисление НДФЛ происходит так же, как и другим категориям граждан.

            Работающим пенсионерам

            У работающего пенсионера с 1 января 2014 года появилась возможность получения имущественного налогового вычета при покупке или строительстве жилья путем подачи заявления на перенос остатка вычета, например на 2012, 2011 и 2010 годы, если в 2013 году было приобретено или построено жилье.

            Следует отметить, что дополнение это действует только на жилищные сделки, заключенные с начала 2011 года.

            В остальном начисление НДФЛ стандартное.

            Для получения ТМЦ для предприятия ответственному лицу необходимо наличие доверенности. Правила использования этого документа собраны в этой статье.

            Порядок ведения кассовых операций имеет строгий регламент. Читайте о необходимых мерах в публикации.

            Кто не платит?

            НДФЛ платят все трудоспособные граждане. Расчет НДФЛ осуществляется отдельно по каждому работнику, общая сумма перечисляется в бюджет.

            Налог уменьшает только доходы физических лиц, он не влияет на результаты деятельности компании, которая выступает в качестве посредника, суммируя размер удержанного налога.

            Можно считать, что собственно предприятие НДФЛ не платит, являясь только налоговым агентом.

            Можно ли вернуть подоходный налог с зарплаты?

            Существует ряд случаев, когда налогоплательщик налогов может вернуть сумму уплаченного налога с заработной платы, если для этого у него имеются все основания для налогового вычета. Возврат подоходного налога и является имущественным или социальным вычетами.

            Оснований для возврата возникает довольно много:

          30. при строительстве или покупке жилья;
          31. при ипотечном кредите;
          32. при обучении детей или собственном;
          33. при покупке лекарств и лечении и др.
          34. Возврат подоходного налога происходит, как уже отмечалось, путем подачи налоговой декларации по доходам за прошедший налоговый период с предъявлением документов, подтверждающих произведенные затраты.

            Бухгалтерские проводки

            Начисление и удержание НДФЛ оформляется в бухгалтерском учете следующими проводками, пример:

            Д-т 70 К-т 68. Субсчет НДФЛ – удержан налог с заработка сотрудника;
            Д-т 75 К-т 68. Субсчет НДФЛ – удержан налог с дивидендов акционеров компании;
            Д-т 76 К-т 68. Субсчет НДФЛ – удержан налог с суммы договора подряда;
            Д-т 68.НДФЛ К-т 51 – НДФЛ перечислен в бюджет с расчетного счета.

            Отметим, что бухгалтерское оформление операций по учету НДФЛ не вызывает проблем. А вот возвращение НДФЛ – процедура длительная, зачастую длящаяся от полугода и больше, что обусловлено камеральными проверками поданных документов, в частности декларации 3-НДФЛ.

            Тем не менее, вернуть понесенные расходы следует хотя бы потому, что государство предоставляет такую возможность. Невозможно сделать такой возврат только в одном случае – с черной зарплаты.

            ipopen.ru