Как рассчитать налог на недвижимость в 2018 году рб

Налог с продажи квартиры: как уменьшить сумму до минимума законными способами

По закону, любой доход облагается налогом, в том числе тот, который был получен от реализации имущества. Однако в отношении объектов недвижимости действуют налоговые льготы — все зависит от того, как получил продавец в собственность жилье и сколько лет он владеет им.

Кто и какой платит налог

При совершении сделки купли-продажи жилья с покупателя налог не взимается. Более того, новый владелец получает льготу в виде имущественного вычета в сумме 13% от его стоимости в пределах законного лимита (2 или 3 млн рублей).

При регистрации собственности в Росреестре обе стороны — и продавец, и покупатель — уплачивают государственную пошлину в равных долях от общей суммы. В 2018 году пошлина составляет 2000 рублей.

При реализации квартиры налог уплачивает только продавец, поскольку именно он получает денежный доход с этой сделки, но лишь в том случае, если владеет квартирой меньше установленного законом срока. С резидента РФ взимаются стандартные 13% НДФЛ, с нерезидента — 30%. Налог с продажи имущества, находящегося в собственности более 3 или 5 лет (зависит от того, каким образом объект достался владельцу), не взимается.

Изменения в налоге с продажи квартиры в 2018 году

В 2016 году изменилась продолжительность срока, в течение которого ее владелец квартиры обязан уплачивать налог после продажи.

В отношении недвижимости, полученной в собственность после 01.01.2016, ст. 217.1 НК РФ устанавливает следующие нормы по срокам:

  • 3 года — имущество, перешедшее по наследству, договору ренты или принятое в дар от близкого родственника, приватизированная квартира;
  • 5 лет — при покупке недвижимости.
  • Граждане, приобретшие жилье до 2016 года, руководствуются старыми правилами, действующими на момент совершения сделки — тогда минимальный срок для всех объектов равнялся 3 годам.

    Пример. Иванов купил квартиру в ноябре 2015 года, а Петров — в феврале 2016, после вступления в силу изменений НК РФ. Иванов уже в ноябре 2018 года (через 3 года с момента регистрации) сможет продать ее и не платить налог, а Петрову придется ждать до 2021 года — в отношении его объекта недвижимости действуют новые правовые нормы.

    Первоначальной точкой отсчета указанного срока будет считаться день, когда имущество де-юре перешло к новому владельцу:

  • при наследовании квартиры — день кончины наследодателя;
  • жилищно-строительный кооператив — дата выплаты последнего взноса или подписания акта приема-передачи квартиры;
  • в остальных случаях — дата регистрации права собственности.
  • Налоговые льготы при продаже квартиры

    Единственная льгота, на которую может рассчитывать владелец до окончания законного срока — это уменьшение налоговой базы, т.е. суммы, с которой рассчитывается НДФЛ.

    НК РФ предлагает два варианта:

  • имущественный вычет в фиксированном размере 1 млн рублей;
  • вычет в сумме понесенных расходов на приобретение реализуемого объекта недвижимости.
  • Владелец жилья сам вправе выбрать тот вариант, который ему выгоднее.

    С 2016 года стоимость квартиры для исчисления налоговой базы не может быть ниже 70% от ее кадастровой стоимости. Такие изменения в НК РФ стали закономерным следствием популярной практики фиктивного уменьшения договорной цены квартир, бывших в собственности менее трех лет — собственники использовали эту лазейку, чтобы избежать уплаты больших сумм налога.

    Теперь по закону при расчете налоговой базы учитывается максимальная сумма: либо та, что указана в документах, либо кадастровая (с коэффициентом 0,7), если она оказалась больше договорной.

    Пример. Сидоров в 2017 году купил дом за 2,3 млн рублей, а через год продал его за 3,1 млн. Кадастровая стоимость — 3, 9 млн, но с понижающим коэффициентом она уменьшается до 2,73 млн, поэтому к расчету принимается максимальная цена, т. е. договорная. Сидоров может сократить налоговую базу на 1 млн за счет фиксированного вычета (до 2,1 млн) или на 2,3 млн за счет вычета в сумме понесенных расходов (до 800 тысяч). В первом случае он будет обязан уплатить налог в сумме 273 000, во втором — 104 000.

    Фиксированный имущественный вычет применяется в тех случаях, когда:

    • стоимость недвижимости меньше или равна 1 млн;
    • у продавца нет документов, подтверждающих расходы на приобретение недвижимости;
    • квартира была получена по наследству, в результате приватизации или принята в дар.
    • Расчет вычета из подоходного налога при продаже жилья

      Для расчета вычета и определения точной суммы налога, подлежащего уплате, потребуются следующие сведения:

    • реальная стоимость квартиры, указанная в договоре;
    • кадастровая стоимость;
    • правоустанавливающие документы (договор купли-продажи, договор дарения, свидетельство приватизации и т. п.);
    • документы, подтверждающие расходы продавца на приобретение объекта недвижимости.

    Шаг 1. Определение общей суммы налоговой базы, подлежащей уменьшению

    Вначале вы должны уточнить кадастровую стоимость квартиры по состоянию на 1 января текущего года. Сделать это можно на сайте Росреестра, указав в онлайн-форме поиска адрес объекта — там же вы сможете при необходимости заказать выписку.

    Умножив кадастровую стоимость на коэффициент 0,7, вы сравниваете полученную сумму с суммой, указанной в договоре купли-продажи, и выбираете большее значение — это и есть стоимость жилья, которую вы будете использовать для расчета налоговой базы.

    Пример. Вы продаете за 2,5 млн квартиру, кадастровая стоимость которой равна 2,7 млн рублей. Применив понижающий коэффициент 0,7, вы получите стоимость 1,89 млн рублей, однако для расчета налоговой базы будете использовать максимальную цену, т. е. договорную (2,5 млн).

    Если кадастровая стоимость не определена, то для расчета налоговой базы используется сумма, указанная в договоре купли-продажи.

    Шаг 2. Определение размера вычета для сокращения налоговой базы

    Для уменьшения базы налогообложения нужно вычесть из максимальной стоимости квартиры расходы:

  • на ее приобретение (сумма, указанная в договоре, должна быть подтверждена чеками, банковскими выписками, распиской бывшего собственника);
  • на ремонт и закупку отделочных материалов (при наличии подтверждающих документов).
  • Пример. Два года назад Иванов приобрел квартиру за 2,1 млн и сделал ремонт, потратив на обустройство 250 тысяч — теперь он продает ее за 2,5 млн. Поскольку владелец сохранил все чеки и акты выполненных работ, он вправе уменьшить налоговую базу с учетом всех понесенных расходов: 2, 5 млн — 2,1 млн — 250 тыс. = 150 тысяч рублей. Таким образом, Иванову полагается внести в казну государства скромные 13% от 150 тысяч рублей чистого дохода с продажи имущества, т. е. всего 19500.

    В отсутствие документов, подтверждающих расходы на покупку недвижимости, или в ситуациях, когда жилье досталось в собственность безвозмездно, можно прибегнуть к фиксированному вычету в 1 млн рублей.

    Пример. Сидоров продает квартиру стоимостью в 2,5 млн рублей, доставшуюся ему по наследству. Он вправе использовать фиксированный имущественный вычет (2, 5 млн — 1 млн), снизив налоговую базу до 1, 5 млн рублей. С этой суммы он уплатит налог в размере 13% — 195 000 рублей.

    Если вы затрудняетесь произвести расчеты самостоятельно, воспользуйтесь онлайн- калькулятором, с помощью которого можно вычислить точную сумму налога с продажи квартиры.

    Долевое владение собственностью: как рассчитать налог с продажи

    При продаже квартиры, находящейся в долевой или в совместной собственности, налоги уплачивают все собственники — пропорционально размеру долей.

    Пример. Николаевы после развода продают общую квартиру за 5 млн рублей, купленную год назад за 4 млн. Поскольку имущество было поделено в равных долях, каждому из экс-супругов нужно уплатить налог с дохода от продажи своей половины, т. е. по 13% с 500 тысяч рублей.

    При продаже совместной собственности члены семьи могут договориться между собой о произвольном распределении вычета — для этого им нужно будет написать соответствующее заявление при подаче налоговой декларации.

    Фиксированный имущественный вычет при реализации совместной и долевой собственности распределяется по-разному: если каждый хозяин доли заключает с покупателем отдельный договор купли-продажи, он вправе уменьшить свою налоговую базу на 1 млн рублей, т. е. на полную сумму вычета. Если объект оформляется одним договором от лица всех членов семьи, то им придется делить вычет между собой пропорционально размеру долей — или распределить его в произвольном порядке.

    Итак, вовсе не обязательно ждать несколько лет, чтобы продать квартиру с минимальными финансовыми потерями — имея на руках документы, подтверждающие затраты на ее покупку и обустройство, вы можете воспользоваться льготами, в несколько раз сократив величину подоходного налога.

    urmetr.com

    Налог на недвижимость

    Налог на недвижимость – определенная законодательством сумма уплачиваемая государству юридическими и физическими лицами, владеющими объектами недвижимости.

    Объектами налогообложения считаются здания и сооружения, а также машино-места. Под зданием понимается замкнутая строительная система, предназначенная пребывания людей и/или производственных действий. Сооружения определяются как строительные системы, предназначенные для выполнения производственных процессов, хранения и/или перемещения грузов, перемещения или временного пребывания людей.

    Налог на недвижимость рассчитывается по годовой ставке: 1% для организаций, 0,1% для физических лиц.

    При расчете суммы налога требуется правильно определить стоимость имущества, так как исходя из нее вычисляют сумму к уплате. Для организаций важна еще и правильность учета находящихся на балансе объектов, а именно отнесение их к соответствующим категориям, некоторые из которых могут пользоваться налоговыми льготами.

    Затем следует разобраться в системе применения льгот при расчете налога на недвижимость.

    Так освобождаются от налогообложения объекты недвижимости:

    • социально-культурного назначения;
    • помещения жилищного фонда организаций инвалидов, местных Советов депутатов;
    • используемые РУП «Белпочта»;
    • законсервированные в установленном Советом Министров порядке;
    • построенные с целью охраны окружающей среды и улучшения экологической обстановки согласно утвержденного Президентом перечня;
    • помещения в многоквартирных домах, находящиеся в собственности физических лиц, но не более одного жилого помещения;
    • принадлежащие нетрудоспособным гражданам, в том числе пенсионерам по возрасту, инвалидами I и II группы, если совместно с ними не проживают трудоспособные лица, многодетным семьям, военнослужащим, проходящим срочную службу, лицам, имеющим льготы по Закону «О ветеранах»;
    • объекты признанные имеющими историко-культурную ценность;
    • автодороги общего пользования с обслуживающими, инженерными и защитными сооружениями;
    • культовые здания зарегистрированных религиозных объединений;
    • объекты недвижимости, используемые для производства сельскохозяйственной продукции;
    • объекты войск стратегического назначения Российской Федерации;
    • впервые введенные в эксплуатацию юридическими лицами здания и сооружения, в течение одного года с момента ввода;
    • объекты благоустройства населенных пунктов, содержащиеся за счет республиканского бюджета;
    • объекты государственного и мобилизационного резерва, а также используемые исключительно в целях гражданской обороны;
    • здания и сооружения в сельской местности, находящиеся в собственности работников (в т.ч. вышедших на пенсию) сельхозпредприятий;
    • объекты Академии управления при Президенте Республики Беларусь, а также научных учреждений, согласно утвержденного Президентом перечня;
    • морские суда Республики Беларусь;
    • объекты общего пользования садоводческих товариществ, построенные за счет членских взносов, и результате осуществления деятельности организации;
    • объекты придорожного сервиса в течение двух лет с даты ввода в эксплуатацию;
    • объекты, используемые для питания детей и учащихся, а также для организации обучения детей и подростков в кружках, секциях и иных учреждениях;
    • Следует отметить, что льготы для физических лиц не применяются при осуществлении на объектах недвижимости предпринимательской деятельности.

      Проживающие совместно с льготниками трудоспособные лица могут временно не учитываться в период прохождения срочной воинской службы, пребывания в местах лишения свободы, при предоставлении подтверждающих документов.

      Принадлежащие нетрудоспособным гражданам здания и сооружения, расположенные не по месту постоянного проживания, освобождаются от налогообложения вне зависимости от проживания с ними трудоспособных лиц по основному адресу.

      Для юридических лиц налогооблагаемая база рассчитывается ежегодно по остаточной стоимости. Физическим лицам сумма налога исчисляется из оценки зданий и сооружений, в порядке, установленном Президентом Республики Беларусь.

      Отправной точкой расчета является стоимость объекта, определенная по состоянию на 1 января отчетного года. Для расчета налога принимается оценочная стоимость, определенная местным органом по регистрации недвижимого имущества. Если стоимость не определена, то налоговые органы вправе сделать это самостоятельно путем индексации расчета стоимости в прошлый период или от стоимости квадратного метра типового задания (сооружения) с учетом коэффициентов типа населенного пункта и среды.

      Плательщик налога вправе до 1 ноября отчетного года, подать в налоговую инспекцию заключение об оценочной стоимости объекта недвижимости, выданное уполномоченным для этого оценщиком, в этом случае налогооблагаемой базой станет определенная рыночная стоимость объекта.

      Благоустройство зданий и сооружений ведет к увеличению стоимости и, как следствие, суммы налога.

      Сумма налога сообщается физическим лицам ежегодным уведомлением инспекции Министерства по налогам и сборам в срок до 1 августа. При переходе права собственности налог рассчитывается в зависимости от срока фактического владения.

      Начисление налога физическим лицам на незавершенное строительство начинается по достижению 80% готовности объекта.

      За недвижимость в долевой собственности нескольких физлиц, каждый из них уплачивает налог самостоятельно исходя из размера доли в общем имуществе.

      За имущество находящееся в общей совместной собственности нескольких физлиц, налог уплачивается одно из них, по внутреннему соглашению. В случае неисполнения налогового обязательства солидарную ответственность несут все собственники.

      Налог со стоимости гаражей в кооперативах, объектов недвижимости в садоводческих товариществах, вносится соответствующим кооперативам и товариществам, которые перечисляют его в бюджет.

      Для юридических лиц сумма налога на недвижимость рассчитывается исходя из балансовой стоимости имущества определяемой в соответствии с законодательством уполномоченными для этого лицами.

      Как видно, правильное исчисление налога на недвижимость – довольно сложный процесс. Кроме вышеперечисленных моментов во внимание принимаются отношения арендной ставки имущества, нюансы перехода права собственности, оценки стоимости незавершенного строительства.

      m.myfin.by

      Новый налог на недвижимость 2015 года для физлиц: расчет, льготы

      Налог на недвижимость 2015 года и в последующем рассчитывается по новым правилам. Согласно им налог на недвижимость с 2015 года во многих регионах страны начисляется исходя из кадастровой стоимости объекта.

      Изменения в расчете налога на недвижимость с 2015 года

      С 1 января 2015 г. действует новая глава НК РФ, посвященная налогу на имущество физлиц, называемому в народе налогом на недвижимость. Какие же изменения произошли в расчете налога? Перечислим основные новшества:

        Ранее налог на недвижимые объекты начислялся исходя из их инвентаризационной стоимости. С 2015 года в течение пятилетнего периода по всей стране произойдет переход на новый порядок расчета налога — на основе кадастровой стоимости (которая зачастую оказывается выше инвентаризационной в несколько раз). Определяют кадастровую стоимость профессиональные оценщики по заказу органов власти.

      Помимо домов, гаражей, квартир, комнат, иных строений к числу объектов налогообложения теперь также отнесены:До того момента, как в конкретном субъекте РФ будет введен новый порядок налогообложения, расчет налога по-прежнему производится на основе инвентаризационной стоимости.

      • машино-место (документально оформленная площадь на парковке, расположенной в здании или сооружении);
      • незавершенная постройка, если на нее зарегистрированы права;
      • недвижимый комплекс — ряд неразрывно связанных объектов (к примеру, трубопровод).
      • Изменен срок уплаты налога: теперь внести сумму налога за прошедший год необходимо не позднее 1 октября следующего года. Позже срок снова был изменен. В 2017-2018 годах платить налог необходимо до 1 декабря года, следующего за отчётным периодом.
      • Начисление налога, как и раньше, осуществляется налоговой инспекцией. Однако если собственник недвижимости не получил из ИФНС уведомление на уплату налога, он обязан самостоятельно направить в инспекцию сообщение о наличии у него имущества и приложить копии подтверждающих бумаг.
      • Необходимо уточнить, что по новой методике налог впервые был начислен не за 2014-й, а только за 2015 год. А поскольку налоговый платеж начисляется за уже прошедший год, то обязанность уплатить налог, определенный исходя из кадастровой стоимости, возникла в 2016 году.

        Во всех ли регионах применяются новые правила расчета?

        Закон предусматривает, что переход на начисление налога по новой методике должен завершиться к 2020 г. Это связано с тем, что далеко не во всех регионах в настоящее время окончена кадастровая оценка недвижимости. В каждом конкретном субъекте РФ расчет налога на основе кадастровой стоимости начинает применяться только после того, как по этому поводу будет принят соответствующий региональный закон.

        С 2015 г. почти в 30 российских регионах налог на имущество будет рассчитан по новым правилам. Так, законом столицы № 51 от 19.11.2014 установлено, что налог на недвижимость в Москве с 2015 года вычисляется на основе кадастровой оценки имущества. Жилые помещения с кадастровой стоимостью не выше 10 млн руб. облагаются по ставке 0,1%, для более дорогостоящего имущества установлены повышенные ставки. В 2017 году регионов, принявших изменения, уже 72.

        Узнать о том, по каким правилам будет начислен налог на недвижимость за 2017-2018 годы в конкретном регионе, можно в ИФНС по месту жительства.

        Как рассчитать налог на недвижимость по новому закону?

        Поскольку для большинства владельцев недвижимости новые правила повлекут увеличение налогового бремени, власти решили повышать сумму налога постепенно. Поэтому с момента введения в конкретном регионе нового порядка расчета в течение 4 лет налог будет начисляться по специальной формуле, включающей понижающий коэффициент. Иными словами, в полной сумме налог, определенный на основе кадастровой стоимости, граждане заплатят лишь на пятый год после его введения в субъекте РФ.

        Расчет налога по формуле выглядит так:

      • рассчитывается сумма налога на основе кадастровой оценки;
      • вычисляется размер налога исходя из инвентаризационной стоимости;
      • определяется разница между суммами налога, начисленными в том и другом порядке;
      • полученная разница умножается на понижающий коэффициент (этот коэффициент в течение периода его применения ежегодно возрастает — с 0,2 в первом году до 0,8 в четвертом году);
      • к получившейся величине прибавляется сумма налогового платежа, определенная на основе инвентаризационной стоимости.
      • Рассмотрим пример начисления налога в первый год действия новой методики. Физлицо владеет квартирой, площадь которой — 50 кв. м, а кадастровая оценка равна 3 млн руб. Налоговый платеж будет начисляться не на всю стоимость жилища, а лишь на стоимость 30 кв. м (поскольку 20 кв. м в любой квартире не облагаются налогом). Получается, что в данном случае налог высчитывается с кадастровой стоимости 1,8 млн руб. (3 млн руб. / 50 кв. м × 30 кв. м). Предположим, инвентаризационная стоимость равна 200 тыс. руб., а ставки налога, вычисляемого тем и другим способом, совпадают (0,1%). Величина налогового платежа на основе кадастровой оценки в этом случае составит 1800 руб. (1,8 млн руб. × 0,1%); налог, начисленный по инвентаризационной стоимости, будет равен 200 руб. (200 тыс. руб. × 0,1%). Таким образом, итоговая величина налога к уплате составит 520 руб. ((1800 руб. – 200 руб.) × 0,2 + 200 руб.).

        Начиная с пятого года применения новой методики сумма налогового платежа высчитывается путем умножения кадастровой стоимости имущества (за минусом стоимости необлагаемой площади) на ставку.

        Каков размер налоговых ставок по новому закону?

        Налоговый кодекс РФ содержит лишь базовые размеры ставок по налогу на имущество, конкретные же их величины определяются муниципальными властями. Если по какой-то причине местные органы власти не примут нормативный акт о размерах налоговых ставок, то будут применяться ставки, указанные в кодексе.

        Ставка 0,1% от кадастровой стоимости применяется при начислении налога:

      • на незавершенную постройку, если планируется ее использование в качестве жилья;
      • жилое помещение;
      • гараж;
      • недвижимый комплекс, если в его составе есть жилое помещение;
      • машино-место;
      • строения (не более 50 кв. м) на земельных наделах, предназначенных для ЛПХ, ИЖС, дачного хозяйства, садоводства.
      • Ставка 2% предусмотрена:

      • для дорогостоящего имущества (с кадастровой оценкой более 300 млн руб.);
      • нежилых помещений, предназначенных для размещения офисов, иных административных или торговых заведений.
      • Базовая ставка 0,5% предназначена для всех остальных объектов, облагаемых налогом.

        Необходимо отметить, что муниципальные власти вправе снизить размер базовой ставки вплоть до 0, а вот увеличить ее они могут не более чем в 3 раза.

        Льготы по налогу на недвижимость в 2017-2018 годах

        В первую очередь необходимо сказать о тех льготах, которые полагаются всем собственникам определенных видов имущества. Такие льготы называются налоговыми вычетами. Суть их состоит в том, что на часть площади недвижимого объекта налоговый платеж не начисляется. В частности, не облагается налогом:

      • 50 кв. м площади индивидуального жилого дома;
      • часть комнаты, равная 10 кв. м;
      • часть квартиры, равная 20 кв. м.
      • Число собственников этих помещений на размер льготы не влияет. Например, если квартира принадлежит двум владельцам в равных долях, то с каждого из них не будет взиматься налог с 10 кв. м. Если же у одного физлица в собственности несколько жилых помещений, то вычет предоставляется на каждый такой объект.

        Налоговый вычет также положен в отношении недвижимого комплекса, если частью его является жилое помещение. Вычет заключается в том, что кадастровая стоимость комплекса, с которой исчисляется налог, уменьшается на 1 млн руб.

        nsovetnik.ru

        Подоходный налог в Республике Беларусь

        Подоходный налог – это, как следует из названия, налог которым облагаются доходы граждан. Один из основных видов налогов. Рассчитывается, обычно, как процент от суммы дохода. Уплачивается в бюджет. Размер и иные аспекты исчисления и уплаты подоходного налога регулируются государственным законодательством.

        В Республике Беларусь основным документом налогового законодательства является Налоговый Кодекс.

        С 1 января 2015 года вступил в действие Закон Республики Беларусь №224-3 от 30.12.2014 года. «О внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс Республики Беларусь».

        В настоящий момент в Беларуси применяются следующие ставки подоходного налога:

        • на доходы, получаемые в качестве дивидендов – 13%;
        • на доходы от предпринимательской, адвокатской, нотариальной деятельности – 16%;
        • на доходы физических лиц и индивидуальных предпринимателей, связанные с парком высоких технологий – 9%;
        • на доходы от сдачи недвижимости, для физических лиц (в случае, если доходы не превышают 5 555 рублей в год) – устанавливаются фиксированные суммы налога, их размер определяется областным и Минским городским Советами депутатов.
        • для физических лиц на все иные доходы – 13%.
        • Суммы доходов по каждому из источников складываются в налогооблагаемую базу, которая, в свою очередь, становится отправной точкой для расчета и источником выплаты подоходного налога. Основная информация, определяющая порядок его исчисления и уплаты, содержится в Главе 16 Особенной части Налогового кодекса Республики Беларусь.

          Большинство плательщиков подоходного налога — наемные работники на предприятиях, потому они не рассчитывают и не уплачивают налог сами, но доверяют это бухгалтерам начисляющим зарплату. Самостоятельно подают декларацию о доходах, как правило, разного рода предприниматели и некоторое количество физлиц получавших доходы из нескольких источников.

          На практике основную сложность при расчете суммы подоходного налога, представляет правильное применение системы налоговых вычетов из налогооблагаемой базы.

          Так вычету подлежат:

          • стоимость путевок для оздоровления детей, в размере 705 рублей на ребенка до восемнадцати лет, приобретенных из средств белорусских организаций или индивидуальных предпринимателей — ст.163, п.1, пп.1.10;
          • получаемые от физических лиц доходы, в сумме из всех источников не более 5 555 рублей — ст.163, п.1, пп.1.18;
          • доходы, не являющиеся оплатой труда, в т.ч. подарки, призы, материальная помощь, получаемые по месту основной работы, не более 1 678 рублей, то же от иных организации в сумме не более 111 рублей, из каждого источника соответственно — ст.163, п.1, пп.1.19;
          • получаемая инвалидами и сиротами помощь, в сумме не более 11 102 рублей из всех источников в течение календарного года — ст.163, п.1, пп.1.21;
          • В статье 164 Кодекса определены стандартные налоговые вычеты, право на которые имеет любой плательщик:

            • ст.164, п.1, пп.1.1 — в случае получения налогооблагаемого дохода меньше 563 рублей в месяц, сумма налогового вычета составит 93 рубля;
            • ст.164, п.1, пп.1.2 — 27 рублей на каждого ребенка до 18 лет или иждивенца, независимо от суммы дохода;
            • ст.164, п.1, пп.1.2 — вышеуказанный вычет на ребенка или иждивенца, предоставляемый вдове (вдовцу), опекуну, попечителю, приемному родителю составляет 52 рубля;
            • ст.164, п.1, пп.1.2 — тот же вычет для родителей имеющих двоих и более детей или детей-инвалидов также составит 52 рубля;
            • Согласно статье 164, п.1, пп.1.3 право на вычет в размере 131 рубль имеют:

              • ликвидаторы и иные лица, пострадавшие вследствие Чернобыльской катастрофы;
              • Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, Герои Беларуси, Полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы, Отечества;
              • участники ВОВ;
              • лица, имеющие льготы согласно закону «О Ветеранах» от 17.04.1992 года;
              • инвалиды первой и второй группы, инвалиды с детства, дети-инвалиды.
              • Согласно пп.1.2, п.1 статьи 165 настоящего Кодекса, суммы страховых взносов до 2 874 рублей по договорам страхования жизни, дополнительной пенсии и медицинских расходов заключенным с белорусскими страховыми организациями подлежат налоговому вычету.

                Также вычету подлежат расходы на приобретение жилья в лизинг – ст.166, п.1, пп.1.1.

                В Беларуси за счет подоходного налога формируется примерно 10% бюджета.

                Земельный налог и налог на недвижимость в 2018 году

                Указом N 29 внесены некоторые изменения в порядок налогообложения в 2018 году, в том числе и в части исчисления земельного налога, налога на недвижимость и экологического налога.

                Изменения по земельному налогу

                Оговорен порядок определения налоговой базы (кадастровой стоимости земельного участка) для исчисления и уплаты земельного налога в 2018 году. Так, налоговая база определяется в белорусских рублях в зависимости от вида функционального использования земель :

                — для земель общественно-деловой и производственной зон — путем пересчета кадастровой стоимости, определенной в долларах США, по официальному курсу Нацбанка, установленному на 1 января 2016 г., проиндексированных с применением прогнозных индексов роста потребительских цен на 2017 и 2018 годы;

                — для земель жилой многоквартирной, жилой усадебной (включая садоводческие товарищества и дачные кооперативы) и рекреационной зон — это кадастровая стоимость на дату кадастровой оценки земель таких зон.

                Однако следует учитывать, что плательщикам земельного налога не нужно самостоятельно определять налоговую базу в указанном порядке. Они, как и прежде, могут получить сведения о кадастровой стоимости земельного участка, зайдя на сайт ГУП «Национальное кадастровое агентство».

                Проиндексированы ставки земельного налога на сельскохозяйственные земли сельскохозяйственного назначения и средние ставки земельного налога по районам республики. В течение 2018 года при расчете земельного налога за такие земли нужно применять ставки в размере, указанном в приложениях 2 и 3 к Указу N 29 . Подчеркнем, что ставки налога на другие земли (и в процентах от кадастровой стоимости земельного участка, и в фиксированной сумме за гектар) не изменились.

                Изменения по налогу на недвижимость

                По общему правилу налог на недвижимость исчисляется по ставке, увеличенной

                (уменьшенной) согласно решениям местных Советов депутатов по месту нахождения объектов налогообложения (капстроений, зданий, сооружений).

                При этом некоторые объекты налогообложения могут находится одновременно на территории нескольких административно-территориальных единиц или нескольких экономико-планировочных зон в пределах одной административно-территориальной единицы. К таким объектам, в частности, относятся устройства электропередачи и связи, трубопроводы, газопроводы и иные объекты (далее — объекты).

                Пунктом 12 Указа N 29 оговорен порядок определения в 2018 году места нахождения

                вышеуказанных объектов для целей применения региональных коэффициентов к ставке налога. Это место нахождения организаций или их филиалов, у которых объекты учитываются в бухучете. Однако если объекты эксплуатируют(обслуживают) филиалы, не имеющие отдельного баланса (не ведущие бухучет), то местом нахождения объектов признается место нахождения филиалов. Отметим, что ранее местом нахождения объектов

                считалось место нахождения организаций (или их филиалов), у которых объекты учитывались в бухучете.

                Что касается, иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в республике, а также организаций на УСН, ведущих учет в Книге, для них местом нахождения объектов, как и прежде, признается место постановки на учет в налоговых органах республики.

                Изменения по экологическому налогу

                Проиндексированы ставки экологического налога за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух, за сбросы сточных вод, за захоронение и хранение отходов производства. В течение 2018 года при расчете экологического налога следует применять ставки в размере, указанном в приложениях 4 — 6 к Указу N 29 .

                Обращаем внимание, иных изменений в отношении земельного налога, налога на недвижимость и экологического налога Указом N 29 не предусмотрено.

                И в остальном при исчислении и уплате ресурсных платежей следует руководствоваться нормами и положениями НК.

                ilex.by