Как посчитать налоги по енвд

Как рассчитать ЕНВД

Обновление: 13 марта 2017 г.

Простота учета физических показателей и расчета ЕНВД – одно из основных преимуществ этого специального налогового режима (СНР) по сравнению с другими режимами налогообложения.

Формула расчета ЕНВД

Налог рассчитывается по формуле:

  • НБ – налоговая база,
  • НС – налоговая ставка.
  • Для расчета налоговой базы (суммы вмененного дохода) применяется следующая формула:

  • ВД – предполагаемый (вмененный) доход за месяц;
  • БД — базовая доходность с учетом корректировок специальными коэффициентами;
  • ФП — физический показатель;
  • КД – общее количество дней;
  • КД1 — количество дней осуществления облагаемой деятельности в месяц.
  • Формула ЕНВД максимально проста, т.к. почти все показатели для нее установлены законодательством.

    Базовая доходность

    Величина базовой доходности для каждого вида предпринимательства, подпадающего под ЕНВД, установлена в пункте 3 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ (графа 3 таблицы). К примеру, для грузовых перевозок она составляет 6000, а для разносных розничных продаж 4500.

    Физический показатель

    Физические показатели для расчета налога ЕНВД указаны в графе 2 таблицы, приведенной в пункте 3 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ. К примеру, для бытовых услуг это число работников, включая самого ИП.

    Коэффициенты

    Для расчета налога ЕНВД в 2017 году применяются следующие коэффициенты:

  • Коэффициент-дефлятор К1 – один из показателей предполагаемого дохода. Он отражает размер воздействия отдельных условий на итоги хозяйственной деятельности плательщика «вмененки» и используется при расчете налога. Коэффициент-дефлятор на 2017 год для ЕНВД будет прежним (т. е. таким же, как и в 2016 году, — 1,798). Это следует из Приказа Минэкономразвития России от 03.11.2016 N 698.
  • Корректирующий коэффициент базовой доходности К2. Этот коэффициент устанавливается местными властями. Величина показателя К2 составляет от 0,005 до 1. Ее применение может либо уменьшить базовый доход, либо оставить его без изменений. Значение этого коэффициента, в том числе, учитывает особенности различных видов деятельности, а также соответствующие им доходность, сезонность, режим осуществления. Коэффициент устанавливается на год.
  • Ставка налога

    В статье 346.31 Налогового кодекса РФ установлена максимальная ставка по ЕНВД (15 процентов), а также содержится информация о возможности установления на местах ставки в размере менее 15 процентов.

    На вопрос об уменьшении ЕНВД Минфин России отвечает, что оптимизация налогового бремени для плательщиков, применяющих СНР в виде уплаты ЕНВД, относится к компетенции представительных органов на местном уровне и в городах федерального значения (Письмо Минфина России от 29.02.2016 N 03-11-11/11400 ).

    Расчет налога ЕНВД в 2017 году (пример)

    Индивидуальный предприниматель предоставляет услуги по временному размещению и проживанию в городе федерального значения Севастополе.

    Используемая в облагаемой ЕНВД деятельности площадь равна 280 метрам.

    Предприниматель осуществлял деятельность три полных месяца: апрель, май, июнь.

    Налоговая база = БД * К1 * К2 * ФП * 3,

    где БД — базовая доходность 1000 руб./кв. м;

    К1 – коэффициент-дефлятор 1,798;

    К2 — корректирующий коэффициент 0,4.

    НБ = 1000 * 1,798 * 0,4 * 280 * 3 = 604128 руб.

    Сумма ЕНВД по итогам 2 квартала равна 90619 рублям (НБ * 15%).

    Не следует забывать о праве уменьшения исчисленного налога на страховые взносы (пункт 2 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ). Это важное преимущество данного СНР по сравнению, например, с патентной системой налогообложения.

    В случае уплаты ИП фиксированных страховых взносов после завершения квартала, но до даты декларирования ЕНВД, он вправе уменьшить сумму ЕНВД на сумму страховых взносов, относящихся к соответствующему налоговому периоду и уплаченных до даты декларирования.

    Важно!

    • Глава 26.3 Налогового кодекса РФ, предусматривающая СНР в виде уплаты ЕНВД, перестанет применяться с 1 января 2021 года (ст.2 Федерального закона от 02.06.2016 № 178-ФЗ);
    • Краткая актуальная информация том, как рассчитать ЕНВД в конкретном регионе, содержится также на официальном сайте Федеральной налоговой службы России в сети Интернет.
    • glavkniga.ru

      Примеры расчета налога ЕНВД

      Всем привет! Сегодня у нас довольно интересная и очень важная тема налога ЕНВД – это расчет налога ЕНВД.

      В случае если Вы отчетность по ЕНВД будете сдавать самостоятельно, то конечно же Вам необходимо уметь правильно производить расчет налога ЕНВД.

      Варианты расчета налога ЕНВД

      Расчет налога ЕНВД различается по видам деятельности:

      Так же помимо расчета ЕНВД по видам деятельности отдельно стоит выделить расчет налога за неполный месяц (законодательство этого не запрещает).

      Для того чтобы правильно произвести расчет нужно воспользоваться формулой для налога ЕНВД.

      Как Вы наверное уже знаете, формула ЕНВД имеет следующий вид:

      Теперь проведем расчет налога на примерах:

      Я для того чтобы мне было проще производить расчеты буду для своего города, так как знаю размер коэффициентов и мне не придется их искать.

      Пример расчета ЕНВД для розничной торговли

      Предположим, что у меня бутик детских игрушек в ТЦ (торговом центре) города Мегиона, площадь магазина 10 кв.м.

      Теперь разберем имеющиеся данные:

    • БД (базовая доходность). Торговый центр – отсюда мы понимаем, что у нас розничная торговля со стационарными торговыми площадями Базовая доходность для стационарной розничной торговли 1800 руб. кв.м.;
    • ФП (физический показатель). Арендуемая площадь – в нашем случае является физическим показателем, а именно количество квадратных метров торговой площади которую арендует предприниматель. В нашем примере — это 10 кв.м.;
    • К1 – коэффициент дефлятор. Его размер един для любого города и любой деятельности, в 2015 году К1 = 1,798;
    • К2 – для розничной торговли в г.Мегионе для торговых площадей менее 30 кв.м. размер К2=1.
    • Как видно, все неизвестные у нас найдены, осталось только вставить их в формулу и произвести расчет:

      ЕНВД = 1800*10*1,798*1*15% = 4854 руб. 60 коп. – данный размер налога ЕНВД мы посчитали за 1 месяц, отчетность сдача и оплата налога происходит поквартально, так что данную сумму умножаем на 3 (количество месяцев в квартале) и получим 14 563 руб. 80 коп.

      Пример расчета налога ЕНВД для бытовых услуг

      Давайте рассчитаем размер налога ЕНВД для оказания услуг по ремонту обуви, работать будет сам предприниматель без наемных работников, тот же г. Мегион в котором я живу.

      Какие данные у нас есть из вышеуказанной ситуации:

    • БД (базовая доходность). Размер базовой доходности для бытовых услуг составляет 7500 руб.;
    • ФП (физический показатель). Для бытовых услуг физическим показателем является количество работников которые заняты в этой деятельности включая самого ИП. В нашем случае работников нет и ИП работает один, значит ФП в данной ситуации тоже равен 1;
    • К1 — этот коэффициент един для всех видов деятельности и в 2015 году = 1,798;
    • К2 для деятельности связанной с ремонтом обуви равен 0,8 (Данные я взял с сайта администрации г. Мегиона).
    • Все неизвестные у нас есть и поэтому начинаем расчет налога:

      ЕНВД = БД*ФП*К1*К2*15%= 7500*1*1,798*0,8*15% = 1 618 руб. 20 коп.

      ЕНВД за квартал = 1618,2*3 = 4 854 руб. 60 коп.

      Как видите все элементарно и просто. Теперь рассчитаем ЕНВД для рекламы.

      Пример расчета налога ЕНВД для рекламы

      Сразу сделаю оговорку, что применять ЕНВД можно к РЕКЛАМЕ НАРУЖНОЙ и расчет естественно мы будем делать для нее.

      Предположим что в г. Мегионе у нас свой рекламный бизнес. Мы занимаемся размещением наружной рекламы на транспорте. Транспортных средств которые задействованы у нас в данном бизнеса 2 единицы, реклама которую мы на них размещаем коммерческого характера.

      На основании данных ищем необходимые неизвестные для формулы ЕНВД:

    • БД — базовая доходность для рекламы на транспорте 10 000 руб.;
    • ФП — физическим показателем для рекламы на транспорте является количество транспортных средств, в нашем случае 2 шт.;
    • К1 — неизменен и в 2015 году равен 1,798;
    • К2 для рекламы на транспорте в г. Мегионе оказался нескольких видов — это 1 для любой рекламы кроме социальной и 0,05 для социальной рекламы. В нашем случае так как реклама коммерческая то выберем 1.
    • Проводим расчет: ЕНВД = 10 000*2*1,798*1*15% = 5 394 руб., рассчитаем ЕНВД за квартал = 5394*3 = 16 182 руб.

      Теперь рассмотрим как рассчитать ЕНВД для грузоперевозок:

      Пример расчета ЕНВД перевозки грузов

      Предположим, что я открыл в г.Мегионе агентство по грузоперевозкам. В перевозке грузов у меня задействовано 3 автомобиля марки газель (на самом деле марка машины ни на что не влияет).

      Для того чтобы рассчитать ЕНВД по перевозке грузов найдем неизвестные для формулы ЕНВД:

    • БД — базовая доходность для грузоперевозок 6000 руб.;
    • ФП — физическим показателем является количество автомобилей задействованных в перевозке грузов, в моем примере ФП=3 (так как 3 автомобиля);
    • К1 = 1,798 (одинаков для всех);
    • К2 для грузоперевозок в г. Мегионе равен 1.
    • Проведем расчет налога: ЕНВД = 6000*3*1,798*1*15% = 4 854 руб. 60 коп., за квартал = 4 854,6*3 = 14 563 руб. 80 коп. в моем случае нужно будет оплатить за грузоперевозки в квартал.

      Пример расчета ЕНВД для ремонта автотранспорта

      Предположим, что предприниматель оказывает услуги по ремонту автотранспорта в г. Мегионе, у предпринимателя работает 2 наемных работника.

      Найдем неизвестные для формулы:

    • БД — размер базовой доходности для ремонта автомобилей равен 12 000 руб.;
    • ФП — физическим показателем при ремонте автотранспорта является количество людей вовлеченных в деятельность (включая самого предпринимателя), в нашем примере 2 наемных работника + сам предприниматель, итого ФП = 3;
    • К1 = 1,798 (един для всех видов деятельности);
    • К2 для оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств в г. Мегионе = 1.
    • Проводим расчет: ЕНВД = 12 000*3*1.798*1*15% = 9 709 руб. 20 коп. размер налога за квартал = 9709,2*3 = 29 127 руб. 60 коп.

      Пример расчета налога ЕНВД для общепита

      Предположим, что у предпринимателя в г. Мегионе свое кафе площадью 54 кв.м. из которых площадь зала обслуживания посетителей 38 кв.м.

      Я не случайно выделил отдельно площадь зала обслуживания посетителей, так как налог платится именно за него. Понятно что в кафе есть туалет, помещение для персонала — за них ИП не должен платить налог.

    • БД — базовая доходность для заведений общепита с площадью обслуживания посетителей равна 1 000 руб. за кв. м.;
    • ФП — как видно из базовой доходности физическим показателем для заведений общепита с торговыми залами является количество кв.м., в данном примере их 38, значит ФП=38;
    • К1 без изменений и един для всего ЕНВД в 2015 году = 1,798;
    • К2 для заведений общепита в Мегионе = 1;
    • Рассчитаем налог ЕНВД для кафе в г. Мегионе: Налог ЕНВД = 1000*38*1,798*1*15% = 10 248 руб. 60 коп., — это размер налога за месяц за квартал умножаем на 3 (количество месяцев в квартале) итого получим: 10248,6*3 = 30 745 руб. 80 коп.

      Теперь посмотрим как рассчитать налог ЕНВД при сдаче в аренду недвижимости.

      Пример расчета ЕНВД сдача в аренду недвижимости

      Предположим, что у предпринимателя есть 1 комнатная квартира площадью 36 кв.м., которую он решил сдавать во временное проживание.

      Определяем необходимые показатели:

    • БД — базовая доходность для сдачи во временное проживание жилых площадей равна 1000 руб. за кв.м.;
    • ФП — физическим показателем является количество квадратных метров сдаваемых в аренду, в нашем случае ФП=36;
    • К1 = 1,798 (коэффициент 2015 года един для всех);
    • К2 для аренды жилых площадей в г. Мегионе =1.
    • Итого ЕНВД = 1000*36*1,798*1*15% = 9709 руб. 20 коп., за квартал = 29 127 руб. 60 коп.

      Тут стоит отметить, что как видно сдавать в аренду квартиру от лица предпринимателя не выгодно и лучше сдавать как физическое лицо при этом оплачивая 13% налог НДФЛ (налог на доходы физических лиц).

      Для предпринимателя подойдет как гостиница или хостел.

      И последним видом деятельности для которого я хотел бы провести расчет налога ЕНВД — это сдача в аренду земельных участков.

      Пример расчета ЕНВД аренда земельного участка

      Предположим что предприниматель сдает в аренду для размещения летнего кафе земельный участок площадью 20 кв.м., месторасположение г. Мегион.

      Определяем неизвестные для расчета налога:

      1. БД — базовая доходность для аренды земельных участков площадью более 10 кв.м. равна 1000 руб. за кв.м.;
      2. ФП — физическим показателем в данном случае является количество квадратных метров сдаваемых в аренду, значит ФП в данном примере = 20;
      3. К1 — в 2015 году его показатель равен 1,798;
      4. К2 — для аренды земельных участков в г. Мегионе равен 0,8.
      5. Проведем расчет самого налога ЕНВД: Налог ЕНВД=1000*20*1,798*0,8*15% = 4 315 руб. 20 коп. за месяц, при отчетности и оплате за квартал умножаем на 3 (количество месяцев в квартале) 4315,2*3= 12 945 руб. 60 коп.

        Вот моя статья подходит к концу. Я в последующем отдельно подготовлю более развернутые статьи для расчета налога ЕНВД для каждого из перечисленных видов деятельности. Так же налог ЕНВД можно уменьшать за счет фиксированных взносов ИП и страховых за работников.

        В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

        Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

        В случае если Вам что-то не понятно, то Вы можете задать свои вопросы в мою группу ВК » Секреты бизнеса для новичка «.

        biz911.net

        Онлайн калькулятор расчета ЕНВД

        Рассчитать единый налог на вмененный доход самостоятельно очень просто, если знать все составляющие формулы. Наш онлайн-калькулятор вам в этом поможет. Подставьте свои значения – и получите сумму налога к уплате.

        Физический показатель: Количество сотрудников

        Формула расчета месячного платежа для всех одна:

        БД х ФП х К1 х К2 х 15%

        БД – это базовая доходность. Она устанавливается для каждого вида деятельности отдельно. БД по каждому виду деятельности установлены Налоговым кодексом, в п.3 статьи 346.29.

        ФП – это физический показатель. Для разных видов деятельности это может быть количество задействованных сотрудников, используемых автомобилей, торговых точек, квадратных метров торговой площади и т.д.

        Процентная ставка в общем случае 15%, но в некоторых регионах могут действовать пониженные ставки, это нужно уточнять в местном отделении ФНС.

        В упомянутой таблице из Налогового кодекса предполагаемый доход указан на одну единицу ФП, то есть какая сумма будет заработана при использовании одного автомобиля, одного квадратного метра и т.д.

        Чтобы получить размер вмененного дохода, нужно базовый умножить на количество физических показателей.

        Индивидуальный предприниматель Николаев А.Н. во 2 квартале 2018 года оказывал услуги по грузовым перевозкам.

        Он для этого использует 5 большегрузов. Чтобы посчитать сумму налога, смотрим в таблицу и находим доходность с одного большегруза – 6 000 рублей.

        6 000 х 5 = 30 000 рублей – базовый вмененный доход Николаева И.П. за один месяц.

        Базовый доход нужно скорректировать на два коэффициента – К1 и К2.

        К1 – это общий коэффициент-дефлятор. Он ежегодно устанавливается Министерством экономического развития РФ и одинаков для всех.

        На 2018 год значение К1 установлено на уровне 1,868.

        К2 – понижающий коэффициент-дефлятор, который учитывает особенности предпринимательской деятельности в разных регионах.

        Коэффициент может иметь значение от 0,005 до 1. Какой коэффициент действует в вашем регионе, нужно узнать в местной налоговой инспекции или на сайте Федеральной налоговой службы.

        Если местные власти не установили его размер, то в формулу расчета налога подставляется единица, то есть максимальное значение.

        В нашем примере ИП Николаев А.Н. предоставляет услуги в городе Иркутске.

        Таким образом, в его случае К1 равен 1,868, а К2 –1,0.

        Подставляем коэффициенты в формулу:

        30 000 х 1,868 х 1,0 = 56 040 – вмененный доход Николаева за один месяц. Именно с него и считают налог.

        Расчет ЕНВД за второй квартал 2018 года по транспортным услугам:

        56 040 х 15% х 3 = 25 2018 руб.

        Именно эту сумму должен указать в декларации и заплатить в бюджет предприниматель из нашего примера по окончании отчетного периода.

        Если ИП или ООО занимается несколькими видами деятельности, которые облагаются вмененным налогом, считать налог нужно отдельно по каждому виду.

        При этом декларация сдается одна, но в ней будет несколько вторых разделов, отдельный лист на каждый вид деятельности.

        Индивидуальным предпринимателям при расчете ЕНВД предоставлено право снижать налог на сумму страхового взноса за себя и работников.

        ИП без работников могут уменьшать платеж вплоть до нуля, с работниками – максимум на 50%.

        ООО могут уменьшать платежи на сумму страховых взносов за работников до 50%.

        Вернемся к нашему примеру.

        У ИП Николаева А.Н. работают 5 наемных шоферов, и каждому из них он платит по 20 000 рублей.

        За II квартал 2018 года он оплатил страховой взнос за себя в размере 6997 руб. и 90 600 руб. за своих работников:

        20 000 х 5 х 3мес. Х 30,2% = 90 600 руб.

        Итого затраты на страховые взносы – 97 597 рублей.

        Как рассчитать ЕНВД за II квартал 2018 года с учетом вычета?

        Вмененный налог составил 25 218 рублей.

        Соответственно, больше чем на 12 609 рублей (50% от 25 218 руб.) наш предприниматель снизить сумму налога не может.

        Поэтому с учетом вычета сумма к уплате составит 12 609 рублей.

        Этот вычет нужно будет отразить в декларации.

        Расчет для неполного месяца

        Предположим, что ИП из нашего примера начал работу на ЕНВД не с первого числа месяца, а, к примеру, с 20 июля.

        Тогда налоговую базу за июль нужно посчитать так:

        1. Считаем базу за полный месяц по формуле:

        БД х ФП х К1 х К2
        6 000 х 5 х 1,868 х 1,0 = 56 040 руб.

        2. Получившуюся сумму делим на количество дней в месяце и умножаем на количество отработанных дней. В нашем примере в июле 31 день, а отработанных 12:

        56 040 / 31 х 12 = 21 693 руб.

        Если остальные месяцы квартала были отработаны полностью, то налог за квартал (без вычетов) составит:

        (21 693 + 56 040 + 56 040) х 15% = 20 066 руб.

        Когда платить налог

        До 25 числа следующего за отчетным периодом месяца, то есть в апреле, июле, октябре и январе.

        Когда сдавать декларацию

        Срок сдачи декларации – до 20 числа следующего за отчетным кварталом месяца.

        Получатель – районная инспекция ФНС, на территории которой предоставляются услуги, облагаемые вмененным налогом.

        Исключение – реклама на транспорте, развозная и разносная розничная торговля, перевозка пассажиров и грузов.

        В этих случаях отчитываться нужно по месту нахождения организации или месту жительства ИП.

        Бухгалтерия на ЕНВД будет еще проще, если стать пользователем интернет-бухгалтерии «Моё дело».

        Сервис сам посчитает единый налог на вмененный доход для ИП и ООО, а также заполнит декларацию.

        Вы сможете в несколько кликов перечислить получившуюся сумму в бюджет и сразу же отправить в ИФНС декларацию в электронном виде.

        Мы работаем для того, чтобы вы сохраняли время и силы для более важных дел.

        www.moedelo.org

        Как рассчитывается ЕНВД?

        В отличие от принципов, положенных в основу налогообложения юридических лиц или индивидуальных предпринимателей, введение единого налога на вмененный доход (иначе ЕНВД) призвано определять налоговые отношения применительно к некоторым видам предпринимательской деятельности.

        Главной особенностью системы единого налогообложения является то, что взимание налога производится с вмененного (рассчитанного предварительно), а не с полученного де-факто, дохода. Именно поэтому данную систему легко сочетать с процедурами общего и упрощенного налогообложения. С 2013 года ЕВНД из категории обязательных процедур перевели в разряд добровольно уплачиваемых. Регулирование действий налогоплательщика в подобном случае осуществляется отдельной главой Налогового Кодекса РФ 26.3.

        Плательщик ЕНВД

        Под это определение могут подпадать как организации, так и индивидуальные предприятия, осуществляющие свою деятельность в рамках, определенных соответствующими разделами налогового кодекса и заинтересованные в применении системы единого налога. Исключениями к использованию ЕВНД являются:

      6. Очень крупные налогоплательщики;
      7. Субъекты, осуществляющие свою деятельность в сфере услуг организации общественного питания в общеобразовательных, лечебных или социальных учреждениях;
      8. Организации с долевым участием сторонних субъектов предпринимательской деятельности превышающим 25% (за исключениями оговоренными ст.346.26 НК);
      9. Организации с числом сотрудников, в подотчетном периоде, превышающим 100 человек;
      10. Организации и ИП, передавшие в аренду АЗС и АГЗС.
      11. Кроме того, единый налог не предусмотрен для предпринимательской деятельности, осуществляющейся согласно договорам о совместной деятельности, или в случаях использования доверительного управления имуществом.
        Виды деятельности, облагаемые по системе единого налога, оговорены п.2 ст.346.26 НК. Кроме того, дополнительно существуют региональные законодательные акты, определяющие перечень видов предпринимательской деятельности, подлежащим обложению ЕНВД.

        Расчет ЕНВД

        Как посчитать ЕНВД? Процесс расчета единого налога достаточно прост. Налоговой базой при его расчете считается вмененный доход организации или индивидуального предпринимателя.

        Вмененным доходом (ВД) принято считать потенциально возможный доход, расчет которого производится на основании ряда факторов, лежащих в основе его получения. Величина данного показателя определяется согласно формуле:

        ВД = БД х ФП,

        где БД – это показатель базовой, или условной, месячной доходности (в денежном эквиваленте), для каждого конкретного вида предпринимательской деятельности; а ФП является значением физического показателя, также определенным для каждого вида деятельности.

        Согласно Налоговому кодексу для каждого вида деятельности определен свое значение физического показателя и базовой доходности. К примеру, в сфере услуг — это число работников, для розничной торговли – каждый квадратный метр торгового зала.

        Физические показатели и базовая доходность ЕНВД

        Базовая доходность для каждого конкретного отчетного налогового периода, в зависимости от особенностей региона и ведения предпринимательской деятельности регулируется при помощи специальных корректирующих коэффициентов ЕНВД — К1 и К2.

        Корректирующие коэффициенты К1 и К2

        К1, так называемый корректирующий коэффициент-дефлятор (т.е. учитывающий инфляцию), устанавливаемый федеральным законодательством. Его значение соответствует показателю индексации потребительских цен на различные категории товаров и услуг.

        К2 – коэффициент, определяющий базовую доходность (устанавливается местными властями). Данный коэффициент учитывает особенности ведения предпринимательской деятельности (перечень товаров и услуг), периодичность и время работ, величину доходов, региональные особенности и пр. Значения этого показателя определяются каждым субъектом РФ ежегодно и могут колебаться в пределах от 0,01 до 1.

        Формула расчета и уплата ЕНВД

        Величина ставки ЕВНД составляет 15% от общего показателя вмененного дохода, расчетным налоговым периодом принято считать квартал.

        Ежемесячный расчет налога может быть получен согласно следующей формуле:

        ЕНВД = ВД х К1 х К2 х 15%(ставка налога).

        При изменении физических показателей предприниматель рассчитывает величину единого налога с учетом произошедших изменений (на начало текущего месяца).

        В случае, если плательщик единого налога занимается несколькими видами деятельности, входящими в сферу налогообложения ЕНВД, он обязан рассчитывать и выплачивать налог отдельно по каждому виду предпринимательской активности.

        Организация или индивидуальное предприятие, осуществляющие свою деятельность, подпадающую под действие единого налога, помимо него должны произвести в бюджет следующие выплаты:

      12. на доходы физических лиц;
      13. взносы в различные внебюджетные фонды;
      14. при наличии в собственности земельного участка – земельный налог;
      15. при наличии в собственности транспортных средств – транспортный налог;
      16. при условии водопользования особого или специализированного типа (забор воды, использование акватории водоемов для производственных целей) – водный налог.
      17. Организации и индивидуальные предприниматели, добровольно ставшие плательщиками единого налога, освобождаются от ряда других выплат:

      18. налога на прибыль – для организаций, налога на доходы физического лица – для индивидуальных предприятий;
      19. НДС, или налога на добавленную стоимость (исключая налог при ввозе товара на территорию Российской Федерации).
      20. налога на имущество;
      21. Также размеры выплат по ЕНВД могут быть уменьшены за счет следующих категорий отчислений:

      22. страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, за тот же период времени, в той же сфере деятельности, по которой уплачивается ЕНВД;
      23. страховых взносов, выплаченных индивидуальными предпринимателями, и пособий по временной нетрудоспособности.
      24. Однако при этом не допускается уменьшения суммы ЕНВД более чем на 50% в отношении обязательных страховых взносов пенсионного страхования и выплат по больничным.

        Пример расчета ЕНВД

        В качестве примера можно рассмотреть поквартальный расчет единого налога для непродовольственного магазина розничной торговли. Допустим, что используемая полезная площадь торговой точки составляет 75 кв.м.

        При базовой доходности на 1 кв.м установленной в 1800 рублей, величине физического показателя в 75 кв.м. и соответствующих коэффициентах:

        К1 – 1,148 и К2 – 0,7,

        величина налоговой базы будет получена путем следующих расчетов:

        1800 руб. х 75 кв.м х 3 (месяца) х 1,148 х 0,7 = 325458 рублей

        В таком случае сумма единого налога составит:

        325458 х 15/ 100 = 48819 рублей

        В случае если торговое предприятие выплатило за квартал обязательные страховые взносы на пенсионное страхование в сумме 22760 рублей, этот показатель составит менее 50% от общей суммы налога.

        Разница между полученным значением ЕНВД и обязательными страховыми взносами будет равна:

        48819 – 22760 = 26059 рублей

        Итого предприятию надлежит выплатить в бюджет единый налог в сумме 26059 рублей.

        Если ЕНВД вам не подходит, подойдет другая система налогооблажения для ООО. Изучайте и переходите на свою.

        Только здесь есть информацию про бланки строгой отчетности.

        Помощь при расчете ЕНВД

        Облегчить проведение расчетов помогут многочисленные налоговые он-лайн калькуляторы, предоставленные пользователям как Федеральной налоговой службой (http://213.24.63.177/nalog_calc/index.php?type_form=envd), так и различными специализированными сайтами (http://ipipip.ru/envd/).

        Похожие статьи

        Бизнес по продаже запчастей для иномарок под ключ.
        Начните с вложений в 120 тыс. рублей! Прибыль от 40 тыс. рублей в месяц.
        Понятная ниша. Высокий спрос. Наценка 25-40%.

        Начните прибыльный бизнес по продаже уникальных кукол Бумвяжиков.
        Вложения — 59 тыс. рублей.
        Прибыль — от 30 000 рублей в месяц!

        Помогла статья? Подписывайтесь в наши сообщества: ВКонтакте, Фейсбуке, Twitter, Одноклассниках или Google Plus.

        Будем очень благодарны, если поставите «Лайк» ниже. Спасибо!

        svoy-business.com