Как оформить социальный вычет

Информация о вычете

Что такое налоговый вычет на лечение?

Согласно законодательству РФ (ст. 219 НК РФ), при оплате лечения или медикаментов Вы можете рассчитывать на налоговый вычет или, говоря проще, вернуть себе часть затраченных на лечение денег.

Налоговый вычет — это часть дохода, которая не облагается налогом. Поэтому Вы и можете вернуть себе уплаченный налог с расходов, понесенных на лечение. То есть, если Вы официально работаете (и, соответственно, платите подоходный налог) и оплатили свое лечение или лечение своих родственников, то Вы можете вернуть себе часть денег в размере до 13% от стоимости лечения.

В каких случаях можно получить налоговый вычет на лечение?

Воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение и вернуть себе часть расходов можно в следующих случаях:

  • Вы можете получить налоговый вычет при оплате медицинских услуг, если:
    • Вы оплатили услуги по собственному лечению или лечению ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), предоставленные медицинскими учреждениями России;
    • оплаченные услуги входят в специальный перечень медицинских услуг, по которым предоставляется вычет (перечень услуг определен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201);
    • лечение проводилось в медицинском учреждении, имеющем лицензию на осуществление медицинской деятельности;
    • Вы можете получить налоговый вычет при оплате медикаментов, если:
      • Вы оплатили за счет собственных средств медикаменты для себя или ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), назначенные лечащим врачом;
      • оплаченные медикаменты входят в специальный перечень медикаментов, по которым предоставляется вычет (этот перечень медикаментов определен в Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 N 201);
      • Вы можете получить налоговый вычет при оплате добровольного медицинского страхования, если:
        • Вы заплатили страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования или страхования ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет);
        • договор страхования предусматривает только оплату услуг по лечению;
        • страховая организация, с которой заключен договор добровольного страхования, имеет лицензию на ведение соответствующего вида деятельности;
        • Размер налогового вычета на лечение

          Размер налогового вычета за лечение рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:

        • Вы не можете вернуть себе больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты).
        • Вы можете вернуть до 13% от стоимости оплаченного лечения/медикаментов, но не более 15 600 рублей. Это связано с ограничением на максимальную сумму вычета в 120 тыс. руб. (120 тыс. руб. * 13% = 15 600 рублей)
          При этом ограничение в 15 600 рублей относится не только к вычету на лечение, а ко всем социальным вычетам. Сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, пенсионные взносы) не должна превышать 120 тыс. руб. (соответственно вернуть Вы можете максимум 15 600 рублей за все вычеты).
        • Есть определенный список дорогостоящих медицинских услуг, на которые ограничение в 15 600 руб. не распространяется. Вы можете получить налоговый вычет (вернуть 13% расходов) с полной стоимости таких услуг (в дополнении ко всем остальным социальным вычетам). Полный список дорогостоящих услуг определен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201. Вы можете ознакомиться с ним здесь: Перечень дорогостоящих видов лечения
        • Пример: В 2017 году Иванов А.А. прошел курс лечения зубов стоимостью 140 тыс.руб. и платную операцию, относящуюся к дорогостоящему лечению, стоимостью 200 тыс.руб. При этом за 2017 год он заработал 500 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 62 тыс. рублей. Так как лечение зубов не относится к дорогостоящему лечению, то максимальная сумма налогового вычета по нему составляет 120 тыс.руб. (что меньше 140 тыс.руб.). Так как операция Иванова А.А. относится к дорогостоящим видам лечения, то ограничений на налоговый вычет по ней нет. Итого за 2017 год Иванов А.А. сможет себе вернуть (120 тыс.руб. + 200 тыс.руб.) * 13% = 41 600 рублей. Так Иванов А.А. заплатил налогов больше, чем 41 600 рублей, он сможет вернуть всю сумму целиком.

          Дополнительные и более сложные примеры расчета налогового вычета на лечение Вы можете найти здесь: Примеры расчета налогового вычета на лечение

          Процесс получения вычета на лечение

          Процесс получения вычета на лечение состоит из: сбора и подачи документов в налоговую инспекцию, проверки документов налоговой инспекцией и перевода денег. Подробнее узнать о процессе получения налогового вычета с указанием сроков Вы можете здесь:Процесс получения налогового вычета за лечение.

          Процесс получения вычета можно упростить, воспользовавшись нашим сервисом. Он поможет оформить декларацию 3-НДФЛ и другие документы на вычет за 15-20 минут, а также даст подробную инструкцию по сдаче документов в налоговые органы. В случае возникновения любых вопросов при работе с сервисом профессиональные юристы с удовольствием проконсультируют Вас.

          Документы необходимые для оформления налогового вычета на лечение

          Для оформления налогового вычета Вам в первую очередь потребуются:

        • декларация 3-НДФЛ;
        • договор с медицинским учреждением;
        • справка об оплате медицинских услуг;
        • документы, подтверждающие Ваши расходы;
        • документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).
        • Ознакомиться с полным списком документов Вы можете здесь: Документы для налогового вычета на лечение.

          Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?

          Вы можете вернуть деньги за лечение/медикаменты только за те годы, когда Вы непосредственно производили оплату. При этом подать декларацию и вернуть деньги можно лишь в году, следующем за годом оплаты. То есть, если Вы оплатили лечение в 2016 году, то вернуть деньги сможете только в 2017.

          Если Вы не оформили вычет сразу, то Вы можете сделать это позже, но не более чем за три последних года. Например, в 2017 году Вы можете оформить налоговый вычет только за 2014, 2015 и 2016 годы.

          Вся процедура получения вычета обычно занимает от двух до четырех месяцев (большую часть времени занимает проверка Ваших документов налоговой инспекцией).

          Список медицинских услуг, по которым предоставляется налоговый вычет

          Согласно Постановлению Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года следующие медицинские услуги могут учитываться в налоговом вычете:

        • Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи.
        • Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.
        • Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.
        • Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.
        • Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.
        • Список дорогостоящих видов лечения, по которым предоставляется налоговый вычет

          Согласно Постановлению Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года следующие медицинские услуги являются дорогостоящими и учитываются в налоговом вычете в полном объеме (без ограничения в 120 тыс. рублей):

          1. Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).
          2. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.
          3. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.
          4. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.
          5. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.
          6. Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.
          7. Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.
          8. Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.
          9. Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.
          10. Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.
          11. Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.
          12. Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.
          13. Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.
          14. Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.
          15. Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.
          16. Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.
          17. Комбинированное лечение злокачественных новообразований.
          18. Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.
          19. Комбинированное лечение остеомиелита.
          20. Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.
          21. Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.
          22. Комбинированное лечение наследственных болезней.
          23. Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.
          24. Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.
          25. Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.
          26. Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.
          27. Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.
          28. verni-nalog.ru

            Как оформить социальный вычет

            с 1 января 2018 года стало проще.

            Некоторые виды социальных налоговых вычетов, в том числе и социальный налоговый вычет на лечение, можно теперь получить без налоговой декларации непосредственно у работодателя.

            Официально опубликованный 6 апреля 2015 года Федеральный закон РФ №85-ФЗ внес существенные изменения в 219 статью «Социальные налоговые вычеты» второй части Налогового кодекса РФ, в соответствии с которыми процедура получения социального налогового вычета на обучение и лечение упрощается.

            Изменения касаются только этих двух видов социального налогового вычета. Остальные социальные вычеты всё так же предоставляются только при условии подачи налоговой декларации и постфактум.

            Налоговый вычет – это налоговая льгота, которая представляет собой уменьшение базы налогообложения на некоторую сумму, что позволяет снизить налоговую нагрузку на определенные группы населения.

            Статья 219 «Социальные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ предусматривает предоставление социальных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) на лечение и обучение.

            Для справки. Социальный налоговый вычет – это та сумма, на которую уменьшается ваша база налогообложения.

            Получая зарплату в размере «ЗАР» рублей и имея право на социальный налоговый вычет «ВЫЧ» рублей, облагаться подоходным налогом (НДФЛ) будет сумма вашего дохода «ДОХ», равная:

            ДОХ = ЗАР – ВЫЧ.

            При этом налоговый вычет предоставляется на весь налоговый период, то есть на год, потому сумма налогового вычета может распределяться на несколько периодов оплаты труда.

            Как используя Федеральный закон РФ №85-ФЗ вернуть 13% от зарплаты обратно

            Социальный налоговый вычет у работодателя можно оформить, если вы осуществили расходы:

            на собственное обучение в образовательных заведениях, в сумме фактических затрат на обучение, но не более 120 тыс. рублей;

            на обучение своих детей в возрасте до 24 лет, а также несовершеннолетних подопечных, в сумме фактических затрат на их обучение, но не более 50 тыс. рублей на каждого ребенка в расчёте на обоих родителей (опекуна или попечителя) и

            затраты на лечение.

            К затратам на лечение в рамках налогового законодательства относятся:

            затраты на медицинские услуги, полученные самим налогоплательщиком или его супругом (супругой), родителями, а также

            затраты на лечение детей и подопечных в возрасте до 18 лет.

            В эту сумму также входят затраты на покупку медицинских препаратов, купленных в соответствии с назначением лечащего врача.

            Сумма социального налогового вычета, в общем случае за некоторыми исключениями, не может превышать 120 тыс. рублей.

            Упрощённая процедура получения социального налогового вычета на лечение

            Главной проблемой получения социального налогового вычета на лечение была сложность процедуры. В соответствии со старой редакцией пункта 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ, социальный налоговый вычет на лечение предоставлялся только при подаче налоговой декларации в налоговую инспекцию по окончании налогового периода.

            То есть социальный налоговый вычет на лечение в текущем году можно было получить на основании налоговой декларации за прошлый год. Данный механизм делал получение социального налогового вычета на лечение бюрократизированным и длительным процессом.

            Кроме того, социальный налоговый вычет на лечение не выполнял главную социальную функцию — оперативное снятие фискальной нагрузки с плеч домохозяйств, которые понесли расходы на обучение или лечение.

            По новому, измененному налоговому законодательством, социальный налоговый вычет на лечение можно получить у работодателя ещё до окончания текущего налогового периода.

            Для того чтобы лучше уяснить этот механизм, представьте, что работодатель с точки зрения государства является налоговым агентом наемного работника. И получение налогового вычета теперь происходит через работодателя как налогового агента.

            При этом:

            социальный налоговый вычет на лечение (а также и на образование) предоставляется работодателем как налоговым агентом начиная с того месяца, в котором последовало обращение за его получением и

            обязательная ежегодная подача налоговых деклараций отменяется.

            Порядок получения социального налогового вычета на лечение у работодателя

            Чтобы оформить социальный налоговый вычет у работодателя (по месту работы), необходимо подготовить определенный пакет документов. При этом процесс оформления социального налогового вычета на лечение у работодателя включает несколько последовательных шагов.

            Шаг 1. Все начинается с посещения налоговой инспекции по месту жительства, где нужно оформить заявление на получение документа, подтверждающего право на получение социального налогового вычета на лечение.

            Налоговая инспекция затребует документы, которые подтверждают расходы на лечение (или обучение):

          29. договоры,
          30. назначения врача,
          31. квитанции об оплате и т.п.
          32. Все данные о произведенных расходах необходимо подтвердить документально. Срок рассмотрения заявки в налоговой инспекции – 30 календарных дней. Итог – либо отказ, либо получение на руки соответствующего документа.

            Шаг 2. Пишется заявление работодателю (налоговому агенту), к которому прикладывается копия документа из налоговой инспекции, подтверждающего право на получение у работодателя социального налогового вычета.

            Шаг 3. Работодатель уменьшает базу налогообложения на соответствующую сумму налогового вычета.

            Если по каким-либо причинам работодатель этого не сделал или сделал не сразу, к примеру, в месяц обращения подоходный налог (НДФЛ) был начислен как обычно, без учета социального налогового вычета на лечение (образование), налоговое законодательство предусматривает порядок получения возмещения.

            (статья 231 «Порядок взыскания и возврата налога» Налогового кодекса РФ).

            Когда изменения о новом порядке получения социального налогового вычета у работодателя вступили в силу

            В соответствии со статьей 4 Закона РФ №85-ФЗ, изменения вступают в силу с 1-го числа очередного налогового периода по налогу на доходы. Так как налоговым периодом является календарный год, то рассмотренное положение налогового законодательства начало действовать с 1 января 2016 года.

            kolesovgb.ru

            Социальный налоговый вычет

            Налоговый вычет – это фиксированная сумма, уменьшающая размер доходов, подлежащих налогообложению или возврат части уплаченного налога на доходы физических лиц в связи с произведенными расходами на покупку квартиры, оплату обучения и т.д.).

            Эта льгота может применяться к физическим лицам (гражданам России), уплачивающим подоходный налог 13%.

            Социальный налоговый вычет – это право налогоплательщика уменьшить размер облагаемой подоходным налогом зарплаты и других выплат на сумму понесенных затрат на лечение, обучение или благотворительность.

            В каких случаях предоставляется социальный налоговый вычет

            Согласно статья 219 НК РФ социальные налоговые вычеты предоставляются при осуществленных затратах на:

            негосударственное пенсионное обеспечение (НПФ).

            Социальный вычет на благотворительность

            Социальный вычет на благотворительность позволяет возместить расходы на благотворительные цели.

            При этом сумма данного вида вычета не должна превышать 25% от доходов налогоплательщика.

            Остаток неиспользованного вычета на следующий год не переносится (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ).

            Чтобы воспользоваться вычетом, физическое лицо должно иметь статус налогового резидента, то есть фактически находиться в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207, п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ).

            Предоставить социальный вычет на благотворительность может только налоговый орган на основании налоговой декларации по форме 3-НДФЛ по окончании налогового периода (календарного года), в котором были произведены расходы на благотворительность (п. 2 ст. 219 НК РФ).

            Подтверждающие документы

            Перечень документов законодательством РФ не установлен.

            Для подтверждения права на рассматриваемый налоговый вычет можно представить:

            платежные документы: квитанции к приходным ордерам, платежные поручения, выписки с банковского счета и т.п.;

            договоры (соглашения) на пожертвование, на оказание благотворительной помощи и т.п. Кроме того, в качестве приложения к договору должен быть акт приема-передачи пожертвования;

            документы, подтверждающие статус организации-получателя и цель перечисления пожертвования (например, копия учредительных документов, копия бюджетной сметы, копия лицензии, при отсутствии которой невозможно осуществление той или иной деятельности);

            справка о доходах по форме 2-НДФЛ по окончании налогового периода, в котором были произведены расходы на благотворительность. Справку следует получить у налогового агента (агентов), от которого были получены доходы, облагаемые по ставке 13%.

            Социальный вычет на обучение

            Социальный налоговый вычет на обучение позволяет вернуть деньги, потраченные на собственное образование, учебу детей (либо подопечных), братьев и сестер.

            Условия для получения социального вычета на обучение

            Существует ряд условий для получения данного вида налогового возмещения.

            Самым главным условием является обязательная уплата НДФЛ.

            Кроме этого, условиями предоставления вычета на обучение являются (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):

            обучение проводится в образовательных учреждениях;

            у образовательного учреждения имеется соответствующая лицензия или иной документ, подтверждающий статус учебного заведения;

            наличие у налогоплательщика документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение. При этом все платежные документы за обучение должны быть оформлены на лицо, которое впоследствии будет получать налоговый вычет.

            Отметим, что за свое собственное обучение можно получить вычет при любой форме обучения, а чтобы вернуть деньги за обучение детей, братьев, сестер и подопечных они должны находиться только на очной форме обучения.

            В противном случае, деньги возместить не получится.

            Важным моментом также является то, что для получения социального вычета за обучение ребенка (подопечного, брата, сестры), его возраст не должен превышать 24 года.

            Размер социального вычета на обучение

            Размер социального вычета на обучение зависит от следующих факторов:

            сумма НДФЛ, уплаченного за год, так как размер налогового возмещения не может быть больше этой суммы;

            размер расходов на обучение, так сумму вычета за обучение определяют, как 13% от суммы затрат на учебу.

            Так, например, максимальная сумма затрат за свое обучение, а также за учебу брата или сестры по закону составляет 120 000 рублей.

            Таким образом, максимальный размер налогового вычета за обучение составит 120 000*13%= 15 600 рублей.

            Размер социального налогового вычета за обучение ребенка (подопечного) тоже лимитирован законом.

            В этом случае, сумма, принимаемая к возмещению — 50 000 рублей.

            Это значит, что за каждого ребенка либо подопечного получится вернуть 50 000*13%=6 500 рублей.

            Отметим, что можно одновременно получить социальный налоговый вычет за собственное обучение и обучение ребенка.

            Социальный вычет на лечение

            Социальный налоговый вычет на лечение позволяет возместить расходы на медицинские услуги и медикаменты, потраченные в процессе лечения.

            При этом социальный налоговый вычет на лечение можно получить не только за свое лечение, но и за медицинские услуги, оказанные детям (только до достижения 18 лет), родителям, а также супругу/супруге.

            Чтобы получить данный вид вычета, физическое лицо должно иметь официальный заработок и платить подоходный налог.

            Кроме того, должны быть выполнены следующие условия:

            · лечебное учреждение должно обладать лицензией;

            · произведенное лечение должно входить в перечень, утвержденный постановлением Правительства №201.

            · должны быть в наличии документы, подтверждающие оплату лечения.

            Как получить социальный налоговый вычет

            Для получения социального налогового вычета можно либо обратиться в налоговую инспекцию, либо к своему работодателю.

            При получении возмещения через налоговую инспекцию сумма социального налогового вычета будет возвращена сразу целиком.

            При получении вычета через работодателя деньги будут возвращены частями ежемесячно.

            То есть из заработной платы не будут удерживать подоходный налог до достижения максимально возможного вычета.

            Отметим, что можно воспользоваться своим правом на вычет за последние три года, то есть в 2017 году можно получить социальный вычет за 2016, 2015, 2014 годы.

            Получение социального вычета по НДФЛ в налоговой инспекции

            Для получения социального вычета по НДФЛ в налоговой инспекции, надо подавать документы по окончании года, в котором были произведены расходы.

            Список необходимых документов для получения социального налогового вычета через ИФНС будет таким:

            декларация по форме 3-НДФЛ;

            справка с места работы по форме 2-НДФЛ;

            заявление на социальный вычет;

            платежные документы с медицинским либо образовательным учреждением, которые подтверждают произведенные расходы;

            договор с соответствующим учреждением.

            Кроме этого, в случае получения социального налогового вычета на лечение обязательно наличие справки об оплате медицинских услуг.

            Если планируется получить налоговое возмещение за кого-то из родных (дети, супруги, родители), то следует приложить к остальным документам копию свидетельства о рождении либо копию свидетельства о браке.

            При этом в справке по форме 2-НДФЛ в зависимости от вида социального вычета (вычета на обычное лечение, на дорогостоящее лечение, на обучение ребенка и т.д.) в справке проставляется соответствующий код социального налогового вычета.

            Например, код 203 указывается при получении социального вычета за обучение ребенка.

            После того, как собран пакет документов, надо сдать собранные документы в ИФНС и дождаться решения налогового инспектора.

            При этом в заявлении на получение вычета необходимо указать банковские реквизиты.

            Таким образом, чтобы получить социальный вычет через работодателя необходимо:

            написать в ИФНС заявление для получения уведомления, подтверждающего право на вычет;

            примерно через месяц забрать уведомление на социальный налоговый вычет;

            написать заявление работодателю на получение социального вычета (приложить к нему уведомление).

            Получение социального вычета по НДФЛ у работодателя

            Чтобы оформить социальный налоговый вычет по месту работы, необходимо подготовить пакет документов.

            Сначала в Федеральной налоговой службе (ФНС) по месту жительства надо оформить заявление на получение документа, подтверждающего право на соответствующую льготу.

            К заявлению следует приложить документы, которые подтверждают расходы на обучение или лечение (договоры, назначения врача, квитанции об оплате и т.п.).

            Срок рассмотрения заявки в ФНС – 30 календарных дней, после чего будет выдан соответствующий документ.

            Далее, необходимо написать заявление налоговому агенту (работодателю), к которому следует приложить копию документа, подтверждающего право на налоговый вычет из ФНС.

            После этого работодатель обязан уменьшить базу налогообложения на соответствующую сумму.

            Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

            www.audit-it.ru

            Налоговый вычет на лечение ребенка

            Из денег, потраченных родителями на платное лечение ребенка, государство может вернуть часть в виде уплаченного подоходного налога (НДФЛ, который в России составляет 13%.). Вернуть часть уплаченных налогов можно только в заявительном порядке — то есть только по заявлению родителя, оплатившего лечебные процедуры, поданному в отделение Федеральной налоговой службы (ФНС) при соблюдении установленных законом правил.

            Навигация по странице

            Существование и основные моменты использования вычета на детское лечение оговариваются ст. 219 Налогового кодекса (НК) РФ. Он относится к так называемым социальным налоговым вычетам — определенной категории трат на «социальные нужды», не облагаемых налогами. Социальные вычеты применяются также к перечислениям в будущую пенсию и оплате обучения ребенка и ближайших членов семьи.

          33. Налоговый вычет можно получить за платное лечение ребенка, оказанное на территории России. За медицинские услуги, полученные и оплаченные за границей, вычет не дадут.
          34. Родитель может подать заявление на возврат НДФЛ только в случае, если он работает и оплачивал расходы на лечение из своих средств (а не в форме обязательного медицинского страхования).
          35. Обращаться за оформлением нужно в отделение ФНС.
          36. В 2016 г. появилась возможность оформлять налоговый вычет за лечение и обучение ребенка у работодателя по упрощенной процедуре. Это позволяет оптимизировать сроки получения льготы. С другой стороны, не всегда удобно после каждого нового чека обращаться за вычетом к работодателю — иногда проще собрать платежные документы и один раз отнести их в налоговую.

            Основные требования к получателям вычета на лечение

            Родитель, который потратил деньги на детское лечение, может сообщить о своих тратах в налоговую, и ему дадут вычет в виде возврата НДФЛ, уже заплаченного в бюджет. Чтобы оформить налоговую льготу на лечение, нужно соблюдение некоторых условий. Среди них:

          37. Вычет дается только работающим гражданам, с заработка которых отчисляется подоходный налог и которые одновременно оплачивают лечение для детей.
          38. Возврат НДФЛ не предоставляются тем, кто стоит на бирже труда, а также частным предпринимателям, чей принцип налогообложения не предусматривает уплату подоходного налога (например, при налогообложении по УСН или ЕНДВ).
          39. Родитель, претендующий на вычет, должен являться резидентом РФ.
          40. Дети до 18 лет могут быть родными, усыновленными или опекаемыми. Также налоговая льгота распространяется на лечение свое собственное, родителей и супруга.
          41. Вычет можно получить за нескольких детей одновременно или по очереди — главное, чтобы итоговая сумма не превышала установленного законом предела.
          42. За какое лечение можно получить налоговый вычет?

            Оформить льготу по НДФЛ можно за разные виды лечения, медицинских услуг, купленные лекарства. Для всего вышеперечисленного существует специальный перечень, утвержденный государством (Постановление Правительства РФ № 201 от 19.03.2001 г.).

            Помимо лечения и лекарственных препаратов, вычет можно получить при самостоятельной оплате медицинской страховки на детей. Надо, чтобы выполнялись такие условия:

            1. Страховой договор должен предусматривать только лечение.
            2. Организация, предоставляющая страховые услуги, должна иметь государственную лицензию на этот вид деятельности.
            3. Договор должен быть оформлен от частного лица — родителя, а не от какой-либо организации.
            4. Перечень медицинских услуг

              Получить вычет за оплаченные медицинские услуги можно при выполнении нескольких условий:

            5. Медицинское учреждение, которое их предоставляло, действует официально (то есть имеется лицензия) и находится на территории России. Это может быть государственное или частное учреждение, либо индивидуальный предприниматель — форма собственности не играет роли.
            6. В договоре о предоставлении услуг в качестве плательщика значится лицо, оформляющее вычет, или его супруг (по российским законам доходы и расходы супругов считаются общими).
            7. Среди услуг, за которые предоставляет вычет (согласно утвержденному Правительством перечню от 19.03.2001 № 201):

            8. Платная диагностика и лечение при вызове скорой помощи.
            9. Диагностика, профилактика, лечение, реабилитация в условиях стационара и поликлиники (в том числе терапевтом или в дневном стационаре, проведение медицинской экспертизы).
            10. Услуги в рамках санаторно-курортного лечения.
            11. Лекции и другие мероприятия по санпросвету (санитарно-просветительная работа).
            12. Перечень лекарственных средств

              Группы лекарств, за покупку которых можно получить вычет по НДФЛ (полный список названий см. в перечне, утвержденном Постановлением Правительства):

              • обезболивающие, препараты для наркоза, миорелаксанты;
              • анальгетики, нестероидные противовоспалительные средства, препараты против ревматизма и подагры;
              • антигистаминные лекарства;
              • препараты для ЦНС (при бессоннице, склерозе, судорогах, психотических расстройствах, наркомании и алкоголизме);
              • антибактериальные, противогрибковые и противовирусные средства, антисептики, вакцины;
              • иммунодепрессанты, противоопухолевые и гормональные препараты (включая инсулин);
              • лекарства, влияющие на кровь;
              • препараты для лечения сердечнососудистой системы, коррекции давления;
              • средства для ЖКТ, почек и мочевыводящих путей;
              • офтальмологические препараты;
              • средства, влияющие на дыхание;
              • лекарства для матки;
              • питательные растворы, витамины;
              • некоторые другие виды препаратов.
              • Перечень дорогостоящих видов лечения

                Получить вычет за оплаченное дорогостоящее лечение можно только в случае, если оно было получено на территории РФ, а в договоре на оплату лечебных услуг в качестве плательщика значится заявитель на льготу по НДФЛ.

                Среди видов лечения:

              • хирургическое вмешательство при врожденных аномалиях развития ребенка, а также при болезнях кровообращения, органов дыхания и пищеварения, глаз, нервной системы;
              • эндопротезирование и другие операции на суставах;
              • вживление протезов, кардиостимуляторов;
              • трансплантация органов и тканей;
              • реконструктивные и пластические операции;
              • терапия хромосомных и наследственных заболеваний;
              • терапевтическое лечение опухолей щитовидки;
              • терапия заболеваний органов кровообращения, дыхания, пищеварения, поджелудочной;
              • лечение злокачественных опухолей, остеомиелита, сахарного диабета, ожогов;
              • оплата диализа, других процедур (подробнее можно почитать в перечне).
              • Часто для дорогого лечения нужны дорогостоящие расходные материалы, которые приходится покупать родителям ребенка. На их покупку тоже можно получить вычет по налогу, но только при соблюдении таких условий:

                • У медицинской организации не было возможности приобрести расходники самостоятельно.
                • Учреждение выдало справку о том, что без покупки этих расходных материалов оказание дорогостоящей медицинской помощи было бы невозможным.
                • Этот статус (дорогостоящее или нет) важен при определении суммы налогового вычета.

                  В каком размере предоставляется налоговый вычет на лечение?

                  Размер налогового вычета на лечение ребенка определяется по прошествии календарного года, в котором были уплачены деньги. Он рассчитывается с суммы затрат, фактически понесенных на медицинские услуги и лекарства, упомянутые в специальных списках, утвержденных Правительством.

                  Однако есть определенные ограничения по суммарному размеру трат:

                • Максимальная сумма расходов на одного родителя, с которых оформляются социальные налоговые вычеты (за лечение, обучение, дополнительные взносы на накопительную пенсию или добровольное пенсионное страхование) не может быть больше, чем 120 000 руб. в год. В связи с этим максимальный возврат НДФЛ не может быть большим, чем 15 600 руб. (120 000 х 13% = 15 600).
                • В указанную сумму не засчитываются дорогостоящие виды лечения. Они считаются отдельно, поскольку стоимость даже одной такой услуги может превышать 120 тыс. рублей, поэтому максимальная сумма этих видов помощи вообще не ограничивается.
                • Заявитель не сможет получить возврат больший, чем было перечислено подоходного налога с зарплаты. Последнюю сумму легко посчитать, умножив общую сумму зарплату за год, в котором производилась оплата лечения, на 13%.
                • Налоговый возврат будет особенно ощутимым для многодетных семей с маленьким доходом, где дети часто болеют.

                  Пример расчета налогового вычета

                  В 2016 г. Н. заплатил за лечение зубов двоим детям 65 000 руб. Третьему ребенку была сделана дорогостоящая сложная операция, которая обошлась родителям в 300 000 руб. За 2015 г. зарплата Н. составила 550 000 руб., с нее было уплачено НДФЛ в размере 71 500 руб. В 2017 г. мужчина хочет оформить налоговый вычет на лечение детей. Другие социальные вычеты за обозначенный период не оформляются.

                  Сумма налогового вычета за лечение зубов будет равняться фактически уплаченным деньгам (65 000 руб.), что не превышает максимума в 120 000 руб. по сумме социальных вычетов. Проведенная ребенку операция вошла в категорию «дорогостоящие виды лечения», поэтому на нее не действуют ограничения по сумме вычетов.

                  Тогда суммарный налоговый вычет для Н. составит 65 000 + 300 000 = 365 000 руб., а возврат НДФЛ по нему — 365 000 х 13% = 47 450 руб. Так как Н. заплатил в 2015 году налогов больше (71 500 руб.), то возврат ему сделают в виде всей рассчитанной суммы 47 450 руб. (в противном случае — в размере фактически уплаченных за год налогов).

                  Как получить возврат налога за лечение?

                  В отличие от стандартного налогового вычета на ребенка, который оформляется у работодателя и насчитывается ежемесячно, вычет на лечение детей начисляется по иному принципу:

                • За ним нужно обращаться напрямую в Федеральную налоговую службу (ФНС) по месту жительства или пребывания, и сделать это нужно по завершении года, в котором производилась оплата лечения.
                • Вычет за лечение предоставляется только по заявительному принципу. То есть пока родитель не сходит в ФНС и не напишет заявление, рассчитывать ему не на что.

                Еще один способ получить налоговый вычет и возврат НДФЛ появился с 1 января 2016 г. благодаря изменениям, внесенным в ст. 219 Налогового кодекса. Теперь льготы по налогам можно оформить не только через ФНС, но и через работодателя (налогового агента). Делается это в такой последовательности:

              • В ФНС нужно предоставить документы, подтверждающие расходы на лечение детей, и получить подтверждение права на налоговый вычет. Делается это сразу после возникновения права на льготу, и конца года можно не дожидаться.
              • Полученное подтверждение предоставляется работодателю. На основании документа бухгалтерия начисляет зарплату уже с учетом одобренного ФНС вычета — то есть без удержания 13%-ного НДФЛ, до момента пока не исчерпается вся сумма вычета.
              • Если налоговый вычет, оформленный у работодателя, не исчерпается до конца текущего календарного года, остаток его можно будет получить только через ФНС уже в новом году. При большом количестве трат на лечение или подаче документов на вычет непосредственно в конце года, иногда удобнее собрать чеки и договора в одну папку и отнести в налоговый орган после завершения очередного налогового периода, минуя работодателя. Хотя у родителей всегда есть право выбрать.

                Когда и за какой период можно вернуть налоговый вычет за лечение

                Вычет по медицине можно оформить только за те годы, в течение которых проводилась оплата лечебных мероприятий или медпрепаратов. Общая последовательность получения льготы по НДФЛ за лечение следующая:

              • Медицинские услуги или лекарства оплачиваются родителем из собственных средств. Рецепты, чеки и платежные ордера тщательно сохраняются.
              • По окончании календарного года родитель подает заявление и документы в ФНС на возврат НДФЛ с суммы, потраченной на детское лечение (например, в 2017 г. подаются данные за 2016 г.).
              • Если документы собраны правильно, в течение установленного срока деньги переводятся на реквизиты банковского счета, указанного заявителем в заявлении.
              • Обычно этот процесс занимает 2-4 месяца. Заявление рассматривается в течение 10 дней, но потом в срок до 3-х месяцев проверяются предоставленные документы. После принятия решения в течение 5 дней заявителю высылается письменное уведомление, и в течение месяца после этого деньги с возврата по НДФЛ переводятся на карточку родителя. Возможен вариант, когда сумма засчитывается в счет будущих налогов (по заявлению).

                К примеру, в 2017 г. можно подать в ФНС документы за 2016-й, 2015-й и 2014-й годы. Но лучше не затягивать с этим в будущем, потому что документы теряются, законодательство меняется, а у заявителя появляются все новые неотложные дела.

                При выборе способа получения налогового вычета через работодателя обращаться можно только в том же году, в котором были заплачены деньги за лечение. Делать это можно несколько раз — например, после каждого курса лечения.

                Какие документы нужны для оформления льготы

                Лучше подавать документы в местное отделение ФНС лично, по крайней мере на первый раз. В случае нехватки чего-либо в декларации или заявлении можно оперативно исправить недочет. Хотя можно пересылать бумаги по почте в копиях, заверенных нотариально.

                Для оформления вычета и возврата подоходного налога нужны такие документы:

              • заявление родителя;
              • справка из бухгалтерии об уплаченном подоходном налоге (2-НДФЛ);
              • налоговая декларация заявителя (форма 3-НДФЛ);
              • подтверждения родства с ребенком (его свидетельство о рождении);
              • в зависимости от направления понесенных медицинских расходов:
                • договор с медицинским учреждением (или рецепт на лекарство по форме N 107-1/у со штампом «Для налоговых органов РФ», выданный врачом);
                • лицензия медицинского учреждения или страховой компании;
                • справка, подтверждающая, что услуги были оплачены;
                • документы, подтверждающие расходы заявителя на лекарства или услуги (платежки, чеки);
                • договор со страховой компанией или полис (при возврате за страховку);
                • реквизиты счета, на который будут переводиться деньги.
                • Налоговый вычет на лечение зубов ребенка (документы)

                  Лечение зубов относится к процедурам, которые оказываются в рамках поликлиничной помощи. То есть за оплату зубоврачебных процедур также можно получить налоговую льготу. Чтобы оформить вычет, родитель должен соблюсти все требования, указанные выше: работать официально, быть резидентом РФ, тщательно собирать подтверждающие документы.

                  К лечению зубов относится:

                • протезирование;
                • установка брекетов и других ортодонтических систем ребенку;
                • удаление, пломбирование, а также другие виды профилактических, терапевтических и хирургических услуг.
                • Тот, кто оплачивает лечение и будет подавать заявление на вычет, должен сохранить все документы, подтверждающие факт оплаты зубоврачебной помощи ребенку. Естественно, возврат НДФЛ осуществляется только за платные услуги, и только за те, которые оплатил именно родитель!

                  posobie-expert.ru