Как можно не платить налог с продажи квартиры

Как можно избежать уплаты налога, продавая квартиру, находящуюся в собственности менее 3-х лет

Ни для кого, наверное, не секрет, что российские граждане стараются минимизировать отчисления в бюджет при осуществлении тех или иных сделок. Одной из них является продажа квартиры. Следует отметить один момент. Осуществление такого рода операции во многих случаях связано с необходимостью заплатить НДФЛ с дохода, полученного в результате продажи объекта недвижимости (либо его части), в том числе и квартиры. Однако в данной ситуации не все однозначно. В 2017 году в силу вступили изменения, затрагивающие сферу осуществления разного рода сделок с объектами недвижимости. Новым законом, в частности, регламентируются и льготы, предоставляемые при начислении взносов в госказну при продаже квартир, домов и так далее.

Как можно снизить налоговую нагрузку

Для расчета величины НДФЛ, взимаемого при продаже квартир, определена стандартная ставка в 13 процентов. Однако действующие нормы российского законодательства при этом предусматривают определенные варианты, позволяющие снизить налоговую нагрузку при осуществлении такого рода сделок. Полное освобождение от налогообложения предусмотрено здесь в случае, если объект недвижимого имущества был приобретен после 1 января 2016 года, и находится в собственности продавца более 5 лет. Естественно, пока такой вариант просто нереален.

Немного иная ситуация с квартирами и домами, которые были куплены до указанной выше даты. Для них действует несколько иная система предоставления льгот.

В частности, чтобы избежать налогообложения, объект недвижимости должен находиться в собственности продавца не менее чем 3 года. Естественно, многих интересует ответ на вопрос: как не платить налог с продажи квартиры, когда срок владения ею не дотягивает до льготной планки?

К сожалению продавцов, в большинстве случаев заплатить государству определенную сумму все-таки придется. Обновленное законодательство предусматривает только лишь несколько ситуаций, при которых можно избежать необходимости платить НДФЛ при продаже объектов недвижимости. Данная льгота предоставляется, в частности, владельцам жилья, получившим ранее его в собственность:

  • в рамках программы приватизации;
  • на правах наследования или дарения от лиц, являющихся родственниками;
  • согласно договору ренты с иждивением.

Давайте разберем первый вариант немного подробнее. В частности, при продаже приватизированной квартиры налог будет рассчитываться по общепринятому алгоритму. При этом здесь учитывается сокращенный минимальный срок владения. Дата, указанная в документе, подтверждающем право собственности на объект недвижимости, является в данной ситуации точкой начала отсчета. При этом несколько иная ситуация относительно долей жилья. Здесь есть свои особенности. В частности, главной датой считается получение в собственность первой доли – от нее и ведется отсчет, тогда как последующие уже не учитываются.

В качестве примера можно привести одну из такого рода ситуаций. В 2010 году семья, состоящая из матери, отца и сына получает в собственность квартиру, причем у всех равные доли. Далее происходит трагическое событие. В 2016 году отец умирает, завещав свою долю сыну. После этого принимается решение продать квартиру. У сына, напомним, в собственности 2 доли из 3-х, причем вторая получена недавно. Семья владела жильем более 5 лет, поэтому она полностью освобождена от уплаты НДФС. Сын также не будет платить налог с полученной доли умершего отца, поскольку впервые право собственности на часть квартиры он получил в 2010 году. Суть, в принципе, понятна. Порядок поступления других долей собственности, не имеет значения – важна только первая.

Существенно снизить налоговую нагрузку при продаже объекта недвижимости можно, воспользовавшись имущественным вычетом. Давайте рассмотрим особенности этого варианта немного детальнее. Вычет – это предусмотренная действующим законодательством льгота в виде конкретной фиксированной суммы, позволяющей снизить налоговую базу. Внесенные поправки не коснулись его размера. В итоге вычет в 2017 году по-прежнему составляет 1 миллион рублей. Особенностью такого варианта является невозможность использования на несколько объектов недвижимости. Кроме того, вычет разрешается применить один раз в течение текущего налогового периода.

Если говорить в целом, то это весьма неплохой вариант, позволяющий в определенных случаях достаточно серьезно снизить отчисления в пользу государства при продаже новой квартиры или дома. Также он весьма полезен в ситуации, когда документы на покупку данного объекта либо материалы, касающиеся его возведения и строительства, отсутствуют. Если же собственник жилья имеет возможность доказать понесенные ранее расходы на получение недвижимости в собственность, то ему стоит воспользоваться иными вариантами снижения налоговой нагрузки в случае продажи.

Например, можно предоставить в налоговую достоверную информацию относительно понесенных ранее расходов. Давайте разберемся, что же подразумевается под приведенным выше понятием. В частности, собственник объекта недвижимости может представить фискалам договор купли-продажи, на основании которого жилье стало принадлежать ему. При этом в документе обязательно должна быть проставлена сумма по данной сделке.

Если же объект недвижимости его владелец возводил самостоятельно, то в налоговые органы необходимо представить сметы, квитанции закупки материалов, акты сдачи. Иными словами, фискалам следует передать всю документацию, подтверждающую понесенные расходы. При продаже квартиры с высокой стоимостью, находящейся при этом в собственности менее 3-х лет (при условии приобретения до 2016 года), это, наверное, наиболее эффективный вариант, позволяющий существенно уменьшить налоговую нагрузку.

Бывают ситуации, когда владелец продает объект недвижимости себе в убыток, в силу тех или иных обстоятельств. Напомним, что ранее в Российской Федерации не существовало никаких ограничений относительно стоимости продаваемых объектов жилой недвижимости. Однако теперь ситуация существенно изменилась, и Налоговый кодекс РФ, начиная с 2017 года, устанавливает определенные требования к стоимости квартир, которые продают владельцы – физические лица.

В частности, цена такого объекта недвижимости, согласно обновленному законодательству, не может быть ниже его кадастровой стоимости по состоянию на первый день года, в котором осуществлялась сделка. Помимо этого, с целью смягчения перехода на новую систему, по которой производится расчет величины налогов, законодательство предусматривает в отношении цены квартир коэффициент 0,7. Ранее владельцы квартир и покупатели могли заключать сделку на условиях, позволяющих избежать необходимости делать отчисления в пользу государства.

Например, в договоре занижалась стоимость жилья, при этом остальная сумма передавалась покупателем наличными «в черную». В настоящее время воспользоваться таким вариантом не получится. Вернее, можно, но лишь до определенной степени. Законодательство предусматривает, что в качестве облагаемого налогом дохода в любом случае будет браться не менее 70 процентов кадастровой стоимости продаваемого жилья, даже если в документах проставлена меньшая сумма. Соответственно, занижать стоимость квартиры ниже данной планки, подвергая себя тем самым дополнительному риску, попросту бессмысленно. Разве что кадастровую стоимость конкретного объекта недвижимости не удается установить официальным путем. В таких ситуациях данный вариант не применяется.

Платят ли налог с продажи квартиры пенсионеры

В завершение хотелось бы рассмотреть еще один важный момент, интересующий сегодня многих. Как известно, в России пенсионеры, равно как и получающие от государства пособия инвалиды, относятся ко льготной категории населения страны. При покупке объектов недвижимости они действительно имеют определенные преимущества перед трудоспособными лицами. Однако льготы при этом не распространяются на операции, связанные с продажей жилья. При таких сделках с пенсионеров и инвалидов, продающих недвижимость, находящуюся в их собственности менее 3-х лет, будут взиматься налоги на общих основаниях. Иными словами, в данном случае этой категории граждан законодательство не предоставляет никаких льгот. Это, кстати, относится и к нерезидентам РФ. При совершении сделок по продаже жилья, они облагаются налогами точно так же, как и резиденты.

nalogiexpert.ru

Как продать квартиру и не платить налог?

Здравствуйте.Вопрос на тему, как продать квартиру и не платить налог.Квартира была получена в наследство после смерти матери в феврале 2017 года.

Наследников двое. (две равные доли) Квартира двухкомнатная «хрущёвка», кадастровая стоимость 2 млн. 5 тыс. руб. Квартиру продаём за 1 млн. 450 тыс. руб., т.е. каждый продаёт свою долю за 725 тыс. руб. Как не платить налог? Как вариант — могу ли я купить на полученные деньги от продажи данной квартиры, у своего сына, долю в моей трёхкомнатной квартире, в которой я в данный момент проживаю, и в которой он не проживает и не прописан и тем самым избежать уплаты налога.Может есть другие варианты?Спасибо.

Ответы юристов (2)

чтобы получить налоговый имущественный вычет в полном размере (не более 1 000 000 рублей) Вам надо продавать квартиру не как единый объект, а продавать долю по отдельному договору.

Письмо МинФина России №03-04-05/30955 от 30 мая 2016 года

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Из обращения следует, что налогоплательщику принадлежала 1/2 доли в праве собственности на квартиру. В 2015 году 1/2 доли в праве собственности на квартиру была продана как самостоятельный объект купли-продажи.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса (здесь и далее в редакции, действующей в отношении правоотношений, возникших до 1 января 2016 года) налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир или доли (долей) в них, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей.
В соответствии с подпунктом 3 пункта 2 статьи 220 Кодекса при реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.
Если налогоплательщик продал 1/2 доли в праве собственности на квартиру в качестве самостоятельного объекта права, то в этом случае налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере, не превышающем 1 000 000 руб.
Сумма дохода, превышающая сумму примененного имущественного налогового вычета, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов.

Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Саакян Р.А.

Извиняюсь, но не совсем понял. Если я продам свою долю по отдельному договору, то мне не надо будет платить налог?

06 Декабря 2017, 21:49

да, поскольку вычет более дохода, но декларацию подать все равно придется

Уточнение клиента

Большущее спасибо, за отличную консультацию.

06 Декабря 2017, 22:12

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

m.pravoved.ru

Как не платить или уменьшить налог при продаже жилья

Одним из самых актуальных вопросов при продаже квартиры (или другого жилья) является вопрос о том, как не платить или хотя бы уменьшить подоходный налог от ее продажи. В данной статье мы рассмотрим все основные способы того, как можно избежать налога или минимизировать его.

Если Вы владели квартирой больше минимального срока, то налога нет

Если квартира находилась в Вашей собственности больше минимального срока, то Вы полностью освобождены от налога при ее продаже, а также от необходимости подавать декларацию 3-НДФЛ (п.17.1 ст. 217 НК РФ, п.4 ст.229 НК РФ, Письмо Минфина России от 14.01.2015 № 03-04-05/146). При этом минимальный срок владения зависит от того, когда Вами было приобретено жилье, а также каким образом.

Если Вы приобрели квартиру до 1 января 2016 года, то вне зависимости от того, каким способом она была приобретена, минимальный срок владения составит три года.

Пример: В январе 2013 года Чехов А.П. приобрел квартиру по договору купли-продажи. В августе 2017 года он продал эту квартиру. Поскольку квартира была приобретена до 1 января 2016 года и на момент продажи находилась в собственности владельца более трех лет, то Чехову А.П. не нужно платить налог 13% с продажи квартиры, а также подавать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ.

Если Вы получили жилье после 1 января 2016 года в наследство/ дар от близкого родственника, или путем приватизации, то минимальный срок владения объектом составит также три года. Во всех остальных случаях при приобретении жилья после 1 января 2016 года минимальный срок составляет 5 лет.

Пример: В начале 2016 года Симонов К.М. получил в наследство от родителей квартиру в Москве. Он планирует продать указанную квартиру в конце 2019 года. Поскольку жилье получено Симоновым после 1 января 2016 года в наследство от близких родственников и на момент продажи будет находиться в собственности более трех лет, ему не нужно будет платить налог при продаже этой квартиры.

Пример: В начале 2016 года Серова В.В. по договору купли-продажи приобрела дом. В конце 2019 года обстоятельства вынуждают Серову В.В. продать этот дом. Так как жилье было приобретено после 1 января 2016 года по договору купли-продажи и на момент продажи будет находиться в собственности Серовой менее пяти лет, в 2020 году ей нужно будет подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган и до 15 июля 2020 года заплатить налог по доходу от продажи дома.

Налог платится только с разницы в цене между покупкой и продажей

Согласно пп.2 п.2 ст.220 Налогового Кодекса РФ Вы вправе уменьшить доходы от продажи квартиры на расходы, понесенные при ее покупке. Это означает, что если Вы купили квартиру (а не получили ее в дар или наследство) и у Вас есть документы, подтверждающие Ваши расходы при покупке, то Вы должны заплатить налог (13%) только с разницы между ценой продажи и покупки.

Пример: Бабочкин Б.Б. купил в 2015 году квартиру за 3 млн.руб., а в 2017 году он продал ее за 4 млн.руб. Бабочкин должен будет заплатить налог лишь с разницы в цене (4 млн.руб. – 3 млн.руб. = 1 млн.руб.). Соответственно, налог составит 1 млн.руб. х 13% = 130 тыс.руб.

Пример: Мотыльков М.М. купил в 2015 году квартиру за 2 млн.руб., а в 2016 году он продал ее за 1.8 млн.руб. Так как стоимость квартиры при продаже была меньше стоимости покупки, налог Мотылькову платить не нужно. Однако он обязан подать декларацию в налоговый орган с приложением документов, подтверждающих его расходы при покупке жилья.

Обратите внимание: Если жилье приобретено после 1 января 2016 года и продано по цене ниже, чем 70% кадастровой стоимости, то для расчета налога с продажи жилья доход будет учитываться в размере 70% от кадастровой цены. Подробнее: Налог при продаже жилья и кадастровая стоимость.

Если документы, подтверждающие расходы при покупке были утеряны, — не расстраивайтесь. Всегда можно попробовать восстановить их: копии договора можно запросить в кадастровой службе (где они регистрировались), платежные документы часто можно восстановить в банке.

Стандартный вычет в 1 млн.руб.

Если Вы не можете уменьшить налогооблагаемый доход на расходы от покупки (например, квартира была получена в наследство), или Ваши расходы на покупку были менее 1 млн.руб., то Вам определенно стоит воспользоваться стандартным вычетом при продаже жилья/земли в размере до 1 млн.руб. (пп.1 п.2 ст.220 НК РФ).

Пример: Стрелочников С.С. получил в наследство квартиру и сразу же решил ее продать за 3 млн.руб. Стрелочников вправе применить стандартный вычет и уменьшить налогооблагаемый доход на 1 млн.руб. Соответственно, ему нужно будет заплатить налог в размере (3 млн.руб. – 1 млн.руб.) х 13% = 260 тыс.руб.

Однако, важно обратить внимание на несколько существенных моментов, связанных с использованием стандартного вычета:

  1. Если жилье приобретено после 1 января 2016 года и продано по стоимости ниже, чем 70% от кадастровой цены объекта, то для расчета подоходного налога доход от продажи этого жилья будет рассчитан в размере 70% от кадастровой стоимости. Подробнее: Налог и кадастровая стоимость.
  2. Для каждого объекта жилья Вы можете применить только один из вычетов: стандартный вычет или вычет по расходам на покупку. Применить оба этих вычета к одному и тому же объекту недвижимости нельзя (письмо ФНС России от 12.02.2013 № ЕД-4-3/[email protected]).

Пример: В 2015 году Жуков Ж.Ж. купил комнату за 1.5 млн.руб. В 2016 году он ее продал за 2 млн.руб. Жуков Ж.Ж. должен выбрать каким из видов вычета ему воспользоваться:
— он может уменьшить налогооблагаемый доход на расходы на покупку квартиры (1.5 млн.руб.);
— он может воспользоваться стандартным вычетом и уменьшить налогооблагаемый доход на 1 млн.руб.;
В данном случае Жукову Ж.Ж. выгоднее воспользоваться вычетом по расходам, так как он больше.

Один миллион рублей — это максимальный суммарный стандартный вычет на все объекты жилья/земли, проданные в одном календарном году (даже если Вы продали несколько квартир в течение одного года, то максимальная сумма стандартного вычета не сможет превысить 1 000 000 руб.).

Пример: Червяков А.А. получил в наследство две квартиры и продал их по 2 млн.руб. каждую. Червяков вправе уменьшить свой годовой налогооблагаемый доход от продажи квартир на 1 млн.руб., но не имеет права применить вычет 1 млн.руб. к каждой из квартир. Соответственно, Червяков А.А. должен будет заплатить налог в размере (2 х 2 млн.руб. – 1 млн.руб.) х 13% = 390 тыс.руб.

При продаже жилья, находящегося в общей собственности, по одному договору стандартный вычет распределяется на всех владельцев (Письмо МинФина России №03-04-05/36856 от 24 июня 2016 года).

Пример: Супруги Ивановы продали квартиру, находящуюся у них в общей долевой собственности (по ½ у каждого супруга), за 1 500 000 руб (квартира была в собственности менее трех лет). При заполнении деклараций 3-НДФЛ супруги решили воспользоваться стандартным вычетом на продажу жилья. Соответственно, по результатам декларации каждый из супругов должен будет заплатить налог в размере: (750 000 руб. (стоимость доли каждого супруга) — 500 000 руб. (1/2 от максимальной суммы стандартного вычета)) х 13% = 32 500 руб.

Вы можете компенсировать налог вычетом от покупки новой квартиры

Если в одном календарном году Вы продали квартиру и сразу же купили новую, а также Вы никогда не пользовались имущественным вычетом при покупке жилья, то Вы вправе уменьшить налогооблагаемый доход от продажи на сумму налогового вычета от покупки этого объекта жилья (Письмо Минфина от 11.02.2016 №03-04-05/7154). Более подробную информацию о вычете при покупке квартиры Вы можете найти в разделе: Имущественный вычет при покупке квартиры/дома/земли. Здесь стоит только отметить, что максимальная сумма налогового вычета при покупке жилья составляет 2 млн.руб.

Пример: Богомолов Б.Б. получил в наследство квартиру, продал ее за 4 млн.руб. и купил себе новую квартиру за 5 млн.руб. Богомолов Б.Б. ранее не пользовался вычетом при покупке жилья. Богомолов имеет право:
— уменьшить налогооблагаемый доход на сумму стандартного вычета (1 млн.руб.);
— уменьшить налогооблагаемый доход на сумму вычета от покупки новой квартиры (2 млн.руб.);
Соответственно, Богомолов Б.Б. должен будет заплатить налог в размере: (4 млн.руб. — 1 млн.руб. — 2 млн.руб.) х 13% = 130 тыс.руб.

Пример: Комаров К.К. купил в 2016 году квартиру за 3 млн.руб. В 2018 году он ее продал за 4 млн.руб. и взамен ее купил себе дом за 6 млн.руб. Ранее Комаров не пользовался вычетом при покупке жилья. Соответственно, Комаров К.К. может:
— уменьшить налогооблагаемый доход при продаже квартиры на ее стоимость при покупке;
— использовать имущественный налоговый вычет при покупке дома (максимум — 2 млн.руб.);
В результате Комаров К.К. полностью покроет свой налог и к тому же у него останется 1 млн.руб. остатка вычета (130 тыс.руб. к возврату) от покупки дома, которые он сможет использовать, если у него будут другие доходы (например, от работодателя).

Стоит отметить, что если новое жилье было приобретено после 1 января 2014 года в общую собственность, то каждый из собственников имеет право воспользоваться имущественным вычетом в сумме, не превышающей 2 млн.руб. на человека (благодаря чему супруги зачастую могут воспользоваться суммарным вычетом в 4 млн.руб.).

Пример: В 2017 году Журавлева А.А. и Журавлева В.А. продали квартиру за 5 млн.руб. Квартира была получена по наследству и находилась в их долевой собственности (по 1/2) менее трех лет. В этом же году они купили новую квартиру за 6 млн.руб. так же в долевую собственность (по 1/2). При расчете налога они смогут применить стандартный налоговый вычет при продаже в 1 млн.руб. на весь объект жилья, а также воспользоваться имущественным вычетом от покупки новой квартиры по 2 млн.руб. на человека. Таким образом до 30 апреля 2018 года Журавлевым необходимо подать декларации 3-НДФЛ, в которых отразить сумму продажи, а также все применяемые налоговые вычеты. Платить налог им не придётся, так как он будет полностью покрыт вычетами (5 млн.руб./2 собственника — 500 тыс.руб. стандартный вычет — 2 млн.руб. имущественный вычет = 0 руб.)

Продавайте доли по отдельным договорам

Как мы уже упоминали в этой статье, согласно пп. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ в случае реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, размер вычета распределяется между совладельцами согласно их долям.

Пример: Супруги Ивановы в 2016 году приватизировали квартиру в долевую собственность (по 1/2 у каждого супруга). В 2018 году супруги продали квартиру за 1.5 млн.руб. (сделка была оформлена единым договором купли-продажи). Так как расходов на покупку у супругов не было, они решили воспользоваться стандартным вычетом на продажу жилья. Соответственно, по результатам декларации каждый из супругов должен будет заплатить налог в размере: (750 000 руб. (стоимость доли каждого супруга) — 500 000 руб. (1/2 от максимальной суммы стандартного вычета)) х 13% = 32 500 руб.

Однако, если в этой же ситуации супруги продадут свои доли не по одному договору (как единый объект), а по разным договорам, то каждый из них сможет воспользоваться вычетом в размере 1 млн.руб. (Письма Минфина России от 13.05.2015 N 03-04-05/27395, от 27.06.2013 N 03-04-05/24491, от 30.05.2013 N 03-04-05/19766, Письмо ФНС России от 25.07.2013 N ЕД-4-3/[email protected])

Пример: Ситуация аналогичная прошлому примеру, но супруги продали свои доли по отдельным договорам купли-продажи. Соответственно, каждый из супругов может применить вычет до 1 млн.руб. и полностью покрыть налогооблагаемый доход. В случае оформления сделки таким образом супругам не придется платить налога на доходы.

verni-nalog.ru

Как минимизировать налог при продаже квартиры, если ее стоимость увеличена за счет ремонта?

Добрый день . Вопрос такой. Квартира в собственности мене трех лет, покупали за 2800000, продаем за 4500000, вся наценка это ремонт. Чеки на руках. Можно ли избежать уплаты 13% при предоставлении чеков в налоговую? Спасибо за ответ

Сразу покупаем квартиру за 4500000, квартиры оформлены и будут оформлены на маму пенсионерку.

20 Декабря 2016, 11:31

Ответы юристов (3)

Добрый день, Светлана!

Детально распишу ситуацию:

Так как квартира находится в собственности менее 3 лет, налог необходимо платить в любом случае.

Но можно получить налоговые вычеты при продаже квартиры (а также при покупке квартиры — если Вы собрались осуществить покупкой новой жилой площади)

Существует два способа уменьшить доход при расчете налога с продажи недвижимости:

1. получение имущественного налогового вычета (подп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ)

2. уменьшение дохода на расходы по покупке проданной квартиры (под. 2 п. 2 ст. 220 Налогового кодекса РФ).

Первый способ — имущественный вычет. Продавая квартиру, которая была в собственности менее 3 лет, вы имеете право получить имущественный налоговый вычет.
В отношении недвижимости вычет составляет 1000000 в год (под. 1 п. 2 статьи 220 Налогового кодекса РФ).
Из этого следует, что налог, начисленный по ставке 13 % нужно платить с суммы, превышающей 1000000 руб.
В Вашем случае — (4500000-1000000) * 13% = 455000.

Второй способ — из суммы доходов вычитаем расходы. Продавая квартиру, которая была в собственности менее 3 лет, вы имеете право уменьшить полученный доход на сумму расходов, которые связаны с ее покупкой (под. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). Исходя из этого, налог нужно заплатить с разницы между полученными доходами и оплаченными расходами (пример: продажная стоимость квартиры = 3500000 руб. Расходы гражданина П. по покупке этой квартиры, которые подтверждены документами, составили 2000000 руб. Соответственно доход гражданина П., облагаемый налогом, будет равен: 3500000 — 2000000 = 500000 руб. С него нужно будет заплатить налог в размере: 500000*13%=65000руб.).
Если расходы больше чем доходы — налог платить не нужно.

В то же время при покупке в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных им расходов, но не более 2 000 000 рублей (если ранее Вы воспользовались этим вычетом — повторно получить его невозможно).
В результате получаем — на примере объясню: квартира в собственности (менее трех лет), его стоимость: 3500000 миллиона. Вы хотите ее продать и купить квартиру побольше, к примеру, за 4500000 миллиона. Налог при продаже составит 3,5 млн-1 млн=2,5 млн * 13% = 325 тысяч.Но Вы имеете право на налоговый вычет при покупке квартиры. То есть можете вернуть 260000 руб. Тогда Вы уже заплатите только 65000 руб (325000-260000).

На основании вышеизложенного, Вы можете получить вычет при оплате налога с продажи квартиры, а также — налоговый вычет при покупке квартиры.

Существует также налоговый вычет за отделку квартиры, НО:

Письмом ФНС РФ от 30.04.2013 года № ЕД-4-3/[email protected] затронут вопрос о порядке включения расходов на отделку квартиры в состав имущественного налогового вычета, а именно разъяснено:

Принятие к вычету расходов на отделку приобретенной квартиры возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение незавершенной строительством квартиры (прав на квартиру) без отделки или доли (долей) в ней.
Таким образом, налогоплательщик вправе единовременно заявить имущественный вычет в части расходов, понесенных как на приобретение объекта недвижимости, так и на его чистовую отделку, независимо от того производилась такая отделка до момента выдачи свидетельства о государственной регистрации права собственности на квартиру или после выдачи данного свидетельства.
Кроме того, если при получении имущественного налогового вычета в его состав не были включены расходы на отделку квартиры, то в последующие налоговые периоды получение имущественного налогового вычета по данным расходам не представляется возможным.

Поэтому если в Вашем договоре обозначено то обстоятельство, что Вы приобретаете незавершенную строительством квартиру (прав на квартиру) без отделки в ней — налоговый вычет получить можно.

Если это обстоятельство не обозначено — вычет получить не получится.

Есть вопрос к юристу?

Светлана! я опять не согласен с тряпочными юристами — далёкими от практики! сумма продажи квартиры не облагаемая налогом — условно 2 миллиона рублей, следовательно, чтобы миминизировать 13 % налог, который ЗАБИРАЕТ государство — Вам необходимо предоставить в налоговую сведения о производимых в данный период ремонтных работах — а это ЧЕКИ на покупку строительных материалов, а также трудовые договоры на производство работ, если Вы нанимали организацию или физическое лицо, основное — данное лицо должно быть зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя! типовую форму ТРУДОВОГО ДОГОВОРА ПОДРЯДА НА ВЫПОЛНЕНИЕ РАБОТ вы прогуглите в поисковике самостоятельно !

Алексей, прежде чем таким образом отзываться — будьте добры, предоставьте Ваши результаты получения налогового вычета за произведенный ремонт.