Федеральная ставка налога на прибыль это

Ставка налога на прибыль в 2017 году

Ставка налога на прибыль в 2017 году, так же как и в 2016, составляет 20%. Ее используют чаще всего, так как прибыль от основных видов деятельности фирмы облагается именно по этой ставке. Например, прибыль от продажи имущества, выполнения работ или оказания услуг. Подробнее об этом читайте в нашей статье, подготовленной экспертами бератора.

Налог на прибыль перечисляют в два бюджета – федеральный и региональный. По каждому бюджету своя ставка налога на прибыль. Так, в 2017 году налог на прибыль начисляют:

  • в федеральный бюджет – по ставке 3%;
  • в региональный бюджет – по ставке 17%.
  • Эта разбивка установлена на период с 2017 года по 2020 год. До 1 января 2017 года разбивка была такая: 2% – в федеральный бюджет, 18% – в региональный бюджет.

    Операторы нового морского месторождения и владельцы соответствующих лицензий применяют к налоговой базе, сформированной при осуществлении деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья, ставку 20%. При этом всю сумма налога на прибыль они должны перечислять в федеральный бюджет (п. 6 ст. 284 НК РФ). А вот суммы налога на прибыль, уплаченные организациями Крыма и Севастополя, сведения о которых внесены в ЕГРЮЛ, зачисляются в бюджеты этих субъектов в полном объеме (п. 4 ст. 13 Федерального конституционного закона от 21 марта 2014 г. № 6-ФКЗ).

    Налогооблагаемая прибыль – это разница:

  • между доходами, которые облагают налогом на прибыль, полученными за отчетный или налоговый период (например, I квартал, полугодие, 9 месяцев, год);
  • расходами, которые уменьшают налоговую прибыль, понесенными за отчетный или налоговый период (например, I квартал, полугодие, 9 месяцев, год).
  • Фирмы определяют сумму налога на прибыль самостоятельно. Напомним формулу, по которой рассчитывают налог.

    Формула расчета суммы налога на прибыль

    Перераспределение налога на прибыль в пользу федерального бюджета снижает поступление налогов в бюджеты регионов. Указанное перераспределение ставки налога на прибыль между бюджетами на период с 2017 года по 2020 год установлено Федеральным законом от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ.

    Региональные власти могут уменьшать ставку налога на прибыль в той части, которая поступает в их бюджет. Однако в любом случае она не может быть ниже 12,5% (установлено на 2017–2020 годы, до 1 января 2017 года – 13,5%).

    Начиная с 2017 года, это снижение может привести к общему увеличению суммы налога на прибыль, уплачиваемой организацией.

    Читайте в бераторе

    Энциклопедия учета, новости в рассылках, аналитика в журналах. Подписываться на бухгалтерские журналы отдельно больше не нужно.
    Все можно получить сразу и по оптимальной цене.

    www.buhgalteria.ru

    Ставка налога на прибыль 2018

    Налог на прибыль платят фирмы на ОСН. Прибыль — не все заработанные деньги компании. Рассмотрим ставки налога на прибыль организаций, которые могут отличаться в разных ситуациях.

    Юридические лица платят налог на прибыль (Н. на п.) в федеральный бюджет. Ставка зависит от того, чем занимается налогоплательщик. Кроме того, чать этого налога уходит в местные бюджеты. Разделение предусмотрено Налоговым кодексом. Рассмотрим подробнее, какая предусмотрена ставка налога на прибыль в 2018 году в Санкт-Петербурге и других российских регионах.

    Понятие дохода и прибыли

    Плательщики вправе уменьшить доход на расходы, которые понесли в том же периоде. В НК РФ приведены списки:

  • доходов, которые учитываются в налоговой базе — ст. 249, 250 НК РФ;
  • доходов, которые можно не учитывать (не облагать налогом) — ст. 251 НК РФ ;
  • расходов, которые вычитаются из доходов — ст. 252 — 269 НК РФ;
  • расходов, которые нельзя вычитать — ст. 270 НК РФ.
  • С прибыли организации платят процент в бюджет — налог. Налог на прибыль организаций — процент зависит от нескольких важных факторов.

    Налог на прибыль: ставка основная

    20% — величина основной ставки налога на прибыль в РФ. Сумму к уплате при этом высчитать просто: величину выручки умножить на 20% или на 0,2. Не вся сумма зачисляется в один бюджет — 17% получает региональный, а 3% — федеральный (с 1 января 2018 года в силу п. 1 ст. 284 НК РФ ). Эта норма действует до 2020 года. Именно так распределяется налог на прибыль в 2018 году — ставка в Санкт-Петербурге.

    Региональные власти вправе снизить основную налоговую ставку до 13,5%. Снижение касается той части, которая пойдёт в бюджет на местном уровне. А если учесть 2%, которые полагаются федеральному бюджету, минимальный процент в регионе — 15,5%.

    Местные власти могут установить процент от 13,5 до 18%. Для отдельных категорий налогоплательщиков — резидентов ОЭЗ (особой экономической зоны) он не может превышать 13,5%:

    Неосновные ставки налога на прибыль

    По специальным ставкам платят в федеральный и местные бюджеты:

  • компании с особым статусом (иностранные) или те, которые занимаются указанным в законе видом деятельности;
  • льготники (резиденты ОЭЗ);
  • местные и зарубежные фирмы с дивидендов и процентов.
  • иностранные фирмы без представительства в РФ;

    добытчики углеводородного сырья;

    контролируемые иностранные компании.

    иностранные фирмы без представительства для доходов от международных перевозок и сдачи в аренду транспорта.

    для дивидендов от местных компаний;

    для дивидендов от иностранных компаний;

    для дивидендов от акций по депозитарным распискам.

    иностранные фирмы для дивидендов российских организаций;

    владельцы государственных и муниципальных ценных бумаг для доходов по ним.

    организации для процентов по муниципальным ЦБ и др. доходам из пп 2 п 4 ст 284 НК РФ

    учреждения медицины и образования;

    резиденты ОЭЗ (особых экономических зон);

    участники региональных инвестиционных проектов;

    резиденты свободной ЭЗ в Крыму и Севастополе;

    резиденты территории опережающего социально-экономического развития.

    Ставка в федеральный бюджет

    Как уже упоминалось, 3% от общей суммы поступает в федеральный бюджет. Не важно, 17% составляет региональная ставка, или она уменьшена решением властей — 2% идут плюсом.

    Пример: Налоговая база = 1 000 000 рублей.

    Н. на п. = 1 000 000 * 20% = 200 000 рублей.

    Из них по основной:

    В бюджет региона = 1 000 000 * 17% = 170 000 рублей.

    В федеральный бюджет = 1 000 000 * 3% = 30 000 рублей

    В бюджет региона = 1 000 000 * 13,5% = 135 000 рублей.

    В федеральный бюджет не всегда попадают только три процента суммы. Это происходит только при использовании основной ставки. А процент в бюджет, который компании отчисляют по неосновным ставкам, поступает в федеральный бюджет полностью.

    Это любой доход, который остается после уплаты процентов в бюджет; он распределяется между акционерами (участниками) пропорционально долям в капитале. Обычно они выплачиваются деньгами, но могут выдаваться и в виде акции или другого имущества. Если компания платит дивиденды участникам — физическим лицам, то она, как налоговый агент, обязана удержать и перечислить с них процент в бюджет. Но это касается уплаты НДФЛ. Налоговая ставка по НДФЛ и по налогу на прибыль с дивидендов в общем случае одинакова — 13%. Это упрощает расчет, но никак не влияет на уплату Н. на п.

    Если компания платит дивиденды участникам — юридическим лицам, то она рассчитывает и удерживает Н. на п. и отражает его в декларации.

    Если же компания сама получала дивиденды, то полученной суммы она отчисляет Н. на п.

    Формула расчета приведена в ст. 275 НК РФ. Если организация получала дивиденды от других компаний и одновременно выплачивала их своим участникам, то сумма госпошлины вычисляется по формуле:

    Где НПД — Н. на прибыль с дивидендов; ДНУ — дивиденды, выплаченные участнику; ДНВУ — выплаченные всем участникам; ДПО — полученные организацией.

    Разберем формулу на примере.

    ЗАО «Серпантин» получило дивиденды от другой организации — 80 000 рублей. А также распределяет их между своими участниками. Распределение согласно долям в капитале: И. В. Ковалёв — 700 000 рублей (физ. лицо, гражданин РФ); ООО «Империя» — 400 000 рублей. Рассчитаем налог, который нужно удержать: НДФЛ с дивидендов И.В. Ковалёва — 700 000 * 13% = 91 000 рублей. Н. на п. с дивидендов, выплаченных участнику — ООО «Империя»:

    ДНУ = 400 000 руб.ДНВУ = 400 000 + 700 000 = 1 100 000 руб.ДПО = 80 000 руб.

    ЗАО «Серпантин» обязано удержать и перечислить в бюджет налог на прибыль с дивидендов участника — ООО «Империя» в размере 48 218 рублей.

    Иностранные организации платят Н. на п. с дивидендов по повышенной ставке — 15%. Существуют и случаи льготного налогообложения — 0%.

    Напомним, что ставка с 1 января 2015 года изменена с 9% на 13%.

    m.ppt.ru

    Ставки налога на прибыль

    – сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 2%, зачисляется в федеральный бюджет;

    – сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 18%, зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации.

    Налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, законами субъектов Российской Федерации может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков. При этом указанная налоговая ставка не может быть ниже 13,5%.

    Для организаций – резидентов особой экономической зоны законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка. При этом размер указанной налоговой ставки не может быть ниже 13,5%.

    К налоговой базе, определяемой организациями, осуществляющими образовательную и (или) медицинскую деятельность, применяется налоговая ставка 0%.

    Налоговые ставки на доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство, устанавливаются в следующих размерах:

    2) 10% – от использования, содержания или сдачи в аренду (фрахта) судов, самолетов или других подвижных транспортных средств или контейнеров (включая трейлеры и вспомогательное оборудование, необходимое для транспортировки) в связи с осуществлением международных перевозок.

    К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов, применяются следующие налоговые ставки:

    1) 0% – по доходам, полученным российскими организациями в виде дивидендов при условии, что на день принятия решения о выплате дивидендов получающая дивиденды организация в течение не менее 365 календарных дней непрерывно владеет на праве собственности не менее чем 50-процентным вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации или депозитарными расписками, дающими право на получение дивидендов, в сумме, соответствующей не менее 50 процентам общей суммы выплачиваемых организацией дивидендов.

    2) 9% – по доходам, полученным в виде дивидендов от российских и иностранных организаций российскими организациями;

    3) 15% – по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями.

    При этом налог исчисляется с учетом особенностей, предусмотренных ст. 275 НК РФ.

    К налоговой базе, определяемой по операциям с отдельными видами долговых обязательств, применяются следующие налоговые ставки:

    1) 15% – по доходу в виде процентов по государственным ценным бумагам государств – участников Союзного государства, государственным ценным бумагам субъектов Российской Федерации и муниципальным ценным бумагам, условиями выпуска и обращения которых предусмотрено получение дохода в виде процентов, а также по доходам в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 1 января 2007 года, и доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием после 1 января 2007 года;

    2) 9% – по доходам в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года, а также по доходам в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, и доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года;

    3) 0% – по доходу в виде процентов по государственным и муниципальным облигациям, эмитированным до 20 января 1997 года включительно, а также по доходу в виде процентов по облигациям государственного валютного облигационного займа 1999 года, эмитированным при осуществлении новации облигаций внутреннего государственного валютного займа серии III, эмитированных в целях обеспечения условий, необходимых для урегулирования внутреннего валютного долга бывшего Союза ССР и внутреннего и внешнего валютного долга Российской Федерации.

    Прибыль, полученная Центральным банком Российской Федерации от осуществления деятельности, связанной с выполнением им функций, предусмотренных Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», облагается налогом по налоговой ставке 0%.

    Прибыль, полученная организацией, получившей статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом «Об инновационном центре «Сколково» облагается налогом по налоговой ставке 0% в отношении прибыли, полученной после прекращения использования участником проекта права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии со ст. 246.1 НК РФ.

    Форма расчета налоговой базы по налогу участника проекта и порядок ее заполнения утверждаются Министерством финансов Российской Федерации.

    taxpravo.ru

    Налог на прибыль в 2018 году в России. Система расчета и особенности

    Бизнесмены платят налог на прибыль и продолжать это делать и в 2018 году. Деление между федеральным и региональным бюджетами сохранится. Стало известно, что планируется запустить глобальную реформу, которая затронет налогообложение и выплаты по ним.

    Система расчета

    Налог на прибыль подразумевает под собой плату некоего процента от прибыли в казну государства. За счет таких платежей формируется региональный бюджет. Расчет суммы налога производится по двум системам:

    1. Кассовый метод — производится путем определения доходов и расходов компании. Этот метод согласно законодательству могут использовать не все компании. Основной критерий — квартальная премия, не превышающая один миллион рублей.
    2. Метод начисления — основывается на расчете показателей в зависимости от природы возникновения доходов и расходов.

    Налог на прибыль платить раз в год. Но многие компании платят его по частям за определенный период времени, это разрешено законом.

    Ставка налога на прибыль в 2018 году

    Основная ставка на прибыль в 2018 году останется прежней — 20%.

    Распределение прибыли на федеральную и региональную части на следующее:

  • 3% налога зачисляются в федеральный бюджет;
  • 17% налога зачисляются в бюджет субъекта РФ.
  • Для отдельных категорий организаций ставка налога на прибыль, зачисляемого в региональный бюджет, законами субъектов РФ может быть снижена.

    Иные ставки налога на прибыль

    Более обширный перечень, чем в таблице, содержится в ст. 284 НК РФ.

    Особенности налога на прибыль в 2018 году

    Юридическое лицо платит налог по ставке в двадцать процентов. Но внесены изменения говорят о следующем: федеральный налог увеличился на три процента, при том, что налог для регионального бюджета уменьшился до семнадцати процентов. Местные власти также сохранили за собой право снижать процентные ставки.

    Также, были снижены процентные ставки по налогам для отдельных категорий граждан. Теперь они равняется 12,5 процентов.

    А вот налог на прибыль, который зависит от вида получения дохода, никак не изменится. Пятнадцать процентов будет составлять процентная ставка для лиц, которые получают доход с облигаций. А компании, которые отвечают за инфраструктуру на Дальнем Востоке, получат хорошие налоговые льготы.

    Изменения с распределение налога направлены на реализацию экономического роста. Несмотря на то, что большее количество денег уходит в федеральный бюджет, чиновники заявляют, что региональные власти также имеют доступ к немалым денежным средствам.

    Регионы на сегодняшний день показывают положительную динамику, поэтому там, как никогда важно развивать экономику. А если регион продолжает демонстрировать свою эффективность в работе государство сможет предоставить ему специальный кредит или дотации.

    Экономическая реальность

    Случившийся экономический кризис реально показал проблемы в структуре экономики страны. ВВП перестал расти в связи с обращением цен на нефтяном рынке и завышении кредитных ставок. Но, даже несмотря на то, что кризис закончился, экономике страны необходимы реформы и новшества. Для привлечения инвесторов чиновники решили модернизировать и налоговую сферу, чтобы сделать её более привлекательной для новых инвестиций.

    Федеральный бюджет не наполняется, да и ситуация в регионах продолжает ухудшаться. Большинство региональных бюджетов остаются дефицитными и финансируют себя только за счет государственных дотаций. Если ситуация продолжит развиваться в этом духе многие регионы станут «недееспособными», а это может привести к дефолту.

    Если реформировать налоговую систему это поднимет её конкурентоспособность. По словам чиновников, планируется пересмотреть политику налоговых льгот и улучшить финансовую помощь.

    Налоговая реформа может коснуться и налога на прибыль. В первую очередь это повлечет за собой пересмотр финансирования бюджетов. Федеральному бюджету будет отведено больше отчислений. Из-за этого региональным бюджетам придется повышать свою работоспособность, чтобы находить денежные средства и продолжать оставаться на плаву.

    По мнению экспертов, реформа также поможет простимулировать развитие предпринимательской деятельности.

    wikilaw.ru

    Ставка налога на прибыль в 2017 году для юридических лиц

    Прибыль, ставки, налоги — всё это касается бухгалтеров или компаний, которые собираются вступить на предпринимательский путь. Налог на прибыль является львиной долей дохода государства. В разных регионах ставка налога на прибыль в 2017 году разная. Все это зависит от местных органов власти: какую ставку они установят данному предприятию.

    Какая же ставка на прибыль

    Согласно ст. 284 НК ставка составляет 20%.

  • Федеральный фонд – 2%.
  • Местный уровень – 18%.
  • Но налоговая ставка в местный бюджет может быть снижена и составлять 15,5%, но не ниже. Из них также 2 % перечисляется Федеральной казне и 13,5% идет местной.

    На примере можно увидеть, как рассчитывается налог.

    В компании в конце года стали подсчитывать прибыль и налог для уплаты государству.

    За год компания заработала прибыли 50 000 рублей. Расходы составили 3 000 рублей.

    Рассчитаем, какой налог компания должна уплатить государству. Исходить будем из стандартной ставки 20%.

    • 50 000 — 3 000 = 47 000 – чистая прибыль.
    • 47 000*18% = 8 460 –пойдет в Федеральный фонд.
    • 47 000* 2% = 940 – нужно оплатить в местную казну.
    • По ним составляются проводки:

      Вообще, без специальных знаний в нашей стране трудно разобраться с законодательством, особенно с налоговым. В России оно очень запутано, имеет специфическую терминологию. Кроме ставки на прибыль, есть такое понятие, как эффективная ставка налога на прибыль. Что же это значит?

      Понятие эффективная ставка

      Само понятие означает общее налоговое обязательство, которое накладывается на прибыль всех предприятий в нашей стране. Сама эта ставка нужна прежде всего предприятию. Она является показателем качества работы лиц, отвечающих за налог. Как такового единого расчета нет.

    • ТН – текущий налог на прибыль.
    • БП – прибыль бухгалтерии.
    • ЭНС – эффективная налоговая ставка.
    • НП – прибыль налогооблагаемая.
    • Рассчитать можно так

    • БП — 150 -110 = 40.
    • ТН – 150 -110 = 40.
    • ТН – 40*20% = 8.
    • ЭНС 8/40*100 = 20%.
    • То есть эффективная налоговая ставка предприятия составляет 20%. Она помогает определить реальную налоговую ставку плательщика. Определение «эффективная ставка налога» на английском языке обозначается как effective tax rate, сокращенно — ETR.

      Как уже писалось выше, каждая организация делает отчисления в Федеральный и местный бюджет. Законодательно прописано, какой налог на прибыль в Федеральный бюджет у предприятия. С января 2015 года в НК указаны ставки в процентом соотношении, которые должны платить налогоплательщики.

      Основная ставка, перечисляемая каждым предприятием, составляет 2%, но существуют виды деятельности и категории организаций, которые обязаны дополнительно уплатить налог в казну Федерального фонда.

      Налоговые ставки прописаны в НК ст. 284 п.1. Существует ещё такое понятие, как ставка налога на прибыль организаций. Налог этот определяет конечные результаты деятельности предприятия.

      Прибыль и налог

      В процессе деятельности предприятие заработало определенную прибыль. В налоговом кодексе указано, что предприятие обязано уплатить некую сумму в казну государства. Разница между прибылью и расходом и принимается к исчислению налога. Правила самого налога описаны в Налоговом Кодексе в главе 25.

      Получив прибыль, бухгалтер компании делает расчет и отражает действия проводками, счет 99.

      Можно текущий налог на прибыль рассчитать следующим образом:

      Н ПР = Ур + ПНО –ПНА + ОНА – ОНО

    • Н ПР – текущий налог.
    • Ур – расход по налог.
    • ОНА — налог.
    • ОНО – налог разбитый на части.

    В результате расчетов образуется налог на прибыль: сколько процентов потребуется заплатить в государственную казну. Сроки уплаты также законодательно установлены НИ. В течение всего года компании платят в казну не позднее 28-го числа авансовыми платежами ежемесячно или ежеквартально.

    Организации, которые работают на спец. режимах, не платят такой налог. Они работают по своей системе налогообложения. Рассчитав налог на прибыль, необходимо заполнить декларацию на налог.

    Ставка для всех едина – это 20%, из которых 18% — местный бюджет, 2% — федеральный. Для других организаций, которые работают по специальным условиям, также добавляется дополнительный налог. Какой, было указано выше.

    Теперь понятно, что размер налога на прибыль у каждой компании свой. Сделав все расчеты, грамотный бухгалтер сможет предоставить отчетность в налоговую инспекцию и выявить точную сумму, подлежащую к уплате государству.

    Сам период, когда предприятие должно уплатить в бюджет определенную сумму, называется налоговым периодом. Для некоторых предприятий он устанавливается сроком в один год. Это предприятия, прибыль которых составляет свыше 15 миллионов рублей.

    В остальных случаях периодом является промежуток в девять месяцев, полугодие или квартал. Часто декларанты стараются вносить ежемесячные платежи, что легче для самого предприятия.

    saldovka.com