Декларация по налогу на прибыль лист 02 строка 210

Заполнение декларации – строка 210

В конце каждого отчетного периода, установленного инспекцией, компании по закону обязаны отсчитываться и подавать налоговикам декларацию, в которых прописывают сумму, уплачиваемую государству. Эта сумма отображается в отдельной графе при заполнении 210 строки декларации по налогу на прибыль за отчётный период. Эта графа является показателем, сколько предприятие будет платить государству в виде авансовых взносов.

Из чего состоит строка 210

Декларант самостоятельно производит расчёт платежа, который вносится авансами, опираясь на ставку, прописанную для организации. Вычисляется с начала отчётного периода и до окончания. Это прописано в ст.52 п.1 НК. Есть исключительные случаи, когда при получении доходов, которые были уже начислены и уплачены группой налогоплательщиков, эта сумма не указывается в декларации (ст. 286 пп.4,5 НК)

Сама строка 210 декларации по налогу на прибыль показывает доход, полученный предприятием, и производимые отчисления в бюджет. Показатели строк с 210 по 230 не отражают фактической прибыли и убытка организации. Сама строка показывает, как компания платит налог, ежемесячно или ежеквартально. При корректном внесении данных в другие разделы сама строка 210 при заполнении не вызовет затруднений. На основании уже внесённых данных формируются показатели 210 строки.

Последовательность внесения данных в строку 210

Согласно ст.286 п.2 по завершении отчетного периода все декларанты заполняют декларации и перечисляют в бюджет государства налоги. В одном отчетном периоде начисляется сумма авансовых платежей:

  • Платеж в виде аванса платится раз в месяц в 1 квартале текущего периода. Он равен сумме платежа, который подлежит уплате в последнем квартале прошлого периода.
  • Ежемесячный платёж уплачивается в бюджет во 2 квартале текущего периода. Он равен 1/3 суммы авансового платежа, который начислялся в первом квартале текущего года.
  • Платёж каждый месяц, который оплачивается в бюджет в 3 квартале. Он равен 1/3 разницы между суммой, которая начислялась за полугодие.
  • Ежемесячный платеж, который оплачивается в 4 квартале, состоит из 1/3 разницы суммы, которая начислялась за полгода и девять месяцев.

saldovka.com

Алгоритм заполнения листа 02 декларации по налогу на прибыль

Порядок исчисления налога на прибыль и авансовых платежей установлен статьей 286 НК РФ.

Согласно п. 2ст. 286 НК РФ по итогам каждого отчетного (налогового) периода налогоплательщики исчисляют сумму авансового платежа, исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного (налогового) периода. В течение отчетного периода налогоплательщики исчисляют сумму ежемесячного авансового платежа в следующем порядке:

— сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в первом квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода;

— сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате во втором квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети суммы авансового платежа, исчисленного за первый отчетный период текущего года;

— сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в третьем квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам первого квартала;

— сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в четвертом квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам девяти месяцев, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия.

При заполнении Листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль суммы исчисленных к уплате в следующем квартале ежемесячных авансовых платежей отражаются по строкам 290 (всего), в том числе в федеральный бюджет (строка 300) и бюджет субъекта РФ (строка 310). Алгоритм заполнения строк 290, 300 и 310 описан в п. 2 ст. 286 НК РФ.

По строкам 320, 330 и 340 отражаются ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в 1 квартале следующего года. Эти строки заполняются только в налоговой декларации за 9 месяцев.

По строкам 210, 220 и 230 Листа 02 отражаются суммы начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период, за который составляется налоговая декларация. При этом данные для заполнения строк 210, 220 и 230 берут из предыдущих деклараций.

blogbuh.ru

Как заполнить строку 210 листа 02 декларации по налогу на прибыль?

Добрый день, подскажите, пожалуйста, ООО на ОСНО, налог на прибыль платит ежеквартально.
В листе 02 декларации по налогу на прибыль за полугодие по строке 210 «сумма начисленных авансовых платежей за отчетный налоговый период» указала данные из декларации за первый квартал по строке 180 «сумма исчисленного налога всего». Эта сумма оказалась больше, чем сумма исчисленного налога за полугодие, поэтому строки 270и 271 декларации (сумма налога к доплате) оставила пустыми. Но налог тогда все-равно заплатили. Подскажите, пожалуйста, в декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев какую сумму мне нужно было отразить по строке 210,270,271? По строке 210 я отразила суммы исчиленного налога за 1кв+полугодие. В строках 270 и 271 отразила сумму налога к доплате: исчисленную сумму налога за 9 месяцев за вычетом строки 210 декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев. налоговая позвонила, попросила прислать корректировку, а я не могу понять, что не так отразила. Или мне по строке 210 декларации 9 м нужно было отразить только 1 кв, так как во втором налога к доплате не было? Перечитала здесь материалы, но везде для организаций с ежемесячной уплатой налога на прибыль.

1 кв.
стр 180- 5000
стр 210 — пусто,
строка 270 — налог к доплате 500
строка 280 — налог к доплате 4500

полугодие
стр 180 — 4000
стр 210 — 5000
стр 270,стр 280 — пусто (но в бюджет 4000 перечислили)

9 месяцев
стр 180- 9500
стр 210 — 9000 или здесь необходимо указать только 5000 за первый квартал?
стр 270 — 50
стр 280 — 450
строки 270 и 271 отражены с учетом перечисления налога в бюджет за 1 кв. и полугодие.
Что не так?

Добрый день
Если я Вас правильно понял, то у Вас налог на прибыль за 1 кв. был 5000 руб., налог на прибыль за полугодие 4000 руб., то Вы должны были отразить в НД за полугодие строку 280, 281 к уменьшению.

В соответствии с Инструкцией по заполнению НД, строка 210
организациями, уплачивающими авансовые платежи только по итогам отчетного периода, — суммы исчисленных авансовых платежей согласно Декларации за предыдущий отчетный период;

Ариадно4ка, добрый вечер.

строка 210 в декоарации по налогу на прибыль:
в 1 квартале = строка 320 декларации за 9 месяцев предыдущего года
полугодие = строка 180 декларации за 1 квартал + строка 290 декларации за 1 квартал
9 мес = строка 180 декларации за 6 месяцев + строка 290 декларации за 6 месяцев
год = строка 180 декларации за 9 месяцев + строка 290 декларации за 9 месяцев

Если строка 180 меньше строки 210, то отражает сумму к уменьшению по строке 280

У Вас в декларации отражаются начисленные значения, а не перечисленные.

www.buhonline.ru

В строках 210-230 Листа 02 декларации по налогу на прибыль при получении убытков необходимо проставлять прочерк

Статьи по теме

Налоговики напомнили, что при заполнении декларации по строкам 210-230 Листа 02 указываются суммы авансов за предыдущий отчетный период и авансов, причитавшихся к уплате в последнем квартале отчетного периода.

Письмо ФНС России от 24.12.09 № 3-2-10/34 О порядке заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций

Федеральная налоговая служба рассмотрела ваше обращение по вопросу отражения в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций ежемесячных авансовых платежей и сообщает следующее.

Согласно пункту 5.8 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного приказом Минфина России от 05.05.2008 №54н (зарегистрированным в Минюсте России 02.06.2008 № 11790), организациями, уплачивающими ежемесячные авансовые платежи в общеустановленном порядке, по строкам 210–230 Листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций указываются суммы исчисленных авансовых платежей согласно налоговой декларации за предыдущий отчетный период данного налогового периода, и суммы ежемесячных авансовых платежей, причитавшихся к уплате 28-го числа каждого месяца последнего квартала отчетного периода.

Таким образом, в налоговой декларации за 1 квартал по строкам 210–230 Листа 02 подлежат отражению суммы ежемесячных авансовых платежей на 1 квартал, приведенные по строкам 290–310 Листа 02 налоговой декларации за 9 месяцев предыдущего налогового периода.

В налоговой декларации за полугодие по строкам 210–230 Листа 02 отражаются сумма исчисленного авансового платежа за 1 квартал (строки 180–200 Листа 02) и суммы ежемесячных авансовых платежей на 2 квартал, приведенные по строкам 290–310 Листа 02 налоговой декларации за 1 квартал.

Если по результатам работы за 1 квартал и за полугодие получены убытки, то в налоговой декларации за полугодие по строкам 210–230 Листа 02 ставится прочерк, поскольку авансовый платеж налога за 1 квартал и ежемесячные авансовые платежи на 2 квартал не исчислялись.

www.gazeta-unp.ru

Каков порядок заполнения строк 210-351 в Листе 02 декларации по налогу на прибыль, за исключением строк 260-267 и 350-351 декларации по налогу на прибыль 2016 г.?

Организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль. Организация не является плательщиком торгового сбора, не уплачивает налог за пределами РФ и не является участником региональных инвестиционных проектов.

Форма, формат представления и порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (далее — Декларация, Порядок) установлены приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/[email protected] Согласно письму ФНС России от 21.12.2016 N СД-4-3/24514 за налоговый период 2016 года налоговые декларации по налогу на прибыль организаций необходимо было представлять по названной форме.

Порядок заполнения строк 210-351 Листа 02 Декларации установлен разделом V Порядка. Согласно п. 5.8 Порядка по строкам 210-230 Листа 02 Декларации указываются суммы начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период.

При этом организациями, уплачивающими ежемесячные авансовые платежи, по строкам 210-230 указываются суммы исчисленных авансовых платежей согласно Декларации за предыдущий отчетный период данного налогового периода и суммы ежемесячных авансовых платежей, причитавшихся к уплате 28-го числа каждого месяца последнего квартала отчетного периода.

Напомним, что налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признается календарный год (п. 1 ст. 285 НК РФ). Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года (абзац первый п. 2 ст. 285 НК РФ).

При представлении Декларации за 2016 год предыдущим отчетным периодом является 9 месяцев 2016 года.

Следовательно, при заполнении Декларации за 2016 год по строкам 210-230 указывается общая величина авансовых платежей за девять месяцев 2016 года и ежемесячные авансовые платежи, подлежавшие уплате в 4 квартале 2016 года. При этом сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в четвертом квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам девяти месяцев, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия (абзац пятый п. 2 ст. 286 НК РФ).

Таким образом, по строкам 210-230 Декларации за 2016 год подлежит отражению сумма строк 180-210 и строк 290-310 Декларации за 9 месяцев 2016 года (смотрите также письмо ФНС России от 14.07.2015 N ЕД-4-3/[email protected] «О контрольных соотношениях показателей налоговой декларации по налогу на прибыль организаций»). То есть указывается сумма фактически уплаченных в 2016 году авансовых платежей по налогу на прибыль.

В соответствии с п. 5.10 Порядка по строке 270 Листа 02 Декларации указывается сумма налога к доплате в федеральный бюджет, которая определяется в виде разницы строки 190 и суммы строк 220 и 250, если показатель строки 190 превышает сумму строк 220 и 250 (строка 190 — строка 220 — строка 250, если строка 190 больше суммы строк 220 и 250).

По строке 271 сумма налога к доплате в бюджет субъекта Российской Федерации определяется в виде разницы строки 200 и суммы строк 230 и 260, если показатель строки 200 превышает сумму строк 230 и 260 (строка 200 — строка 230 — строка 260, если строка 200 больше суммы строк 230 и 260).

При этом по организации, не имеющей обособленных подразделений, строки 270 и 271 должны соответствовать строкам 040, 070 подраздела 1.1 Раздела 1 Декларации.

Иными словами, по строкам 270 и 271 отражается сумма налога, подлежащая доплате в бюджет за 2016 год, определяемая как разница между суммой фактически начисленного налога, отраженного по строке 190 Декларации (п. 5.7 Порядка) и суммой уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей.

В случае если уплаченные авансовые платежи превышают сумму исчисленного налога, отраженного по строке 190 Декларации, разница подлежит отражению по строкам 280 и 281 Листа 02 Декларации.

Согласно п. 5.11 Порядка по строкам 290-310 указывается сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в квартале, следующем за отчетным периодом, за который представлена Декларация.

При этом в Декларации за налоговый период строки 290-310 не заполняются. Это обусловлено тем, что сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в первом квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода (абзац третий п. 2 ст. 286 НК РФ, письма ФНС России от 13.10.2011 N ЕД-4-3/16970, от 14.04.2011 N КЕ-4-3/5985, от 11.12.2009 N 3-2-10/30). То есть сумма авансового платежа, подлежащего уплате в 1 квартале 2017 года, равна сумме авансового платежа, подлежавшего уплате в 4 квартале 2016 года.

Строки 320-340 в Декларации за налоговый период также не заполняются, а заполняются в Декларации за девять месяцев, и в них указывается сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в первом квартале следующего налогового периода. Сумма ежемесячных авансовых платежей на первый квартал принимается равной сумме ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в четвертом квартале (кроме случаев, указанных в п. 4.3 Порядка).

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

профессиональный бухгалтер Башкирова Ираида

Контроль качества ответа:

Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ

otchetonline.ru