Декларация налога на прибыль строка 041

Строка 041 декларации по налогу на прибыль

Экономические субъекты, выбравшие общую систему налогообложения, отчитываются перед Налоговой инспекцией по основным правилам. Так, среди налоговой отчетности одной из главных форм является декларация по налогу на прибыль. Расскажем об особенностях заполнения некоторых полей отчета, а именно строки 041.

Коротко о главном

Все организации, которые применяют общую систему налогообложения, обязаны уплачивать 20 % от прибыли своей компании в соответствующие бюджеты Бюджетной системы России. Подтверждением правильности расчетов и полноты перечислений по данному обязательству является декларация по форме КНД 1151006.

Особенности заполнения, актуальный бланк и сроки сдачи отчета раскрыты в отдельном материале: «Декларация по налогу на прибыль в 2018 году: заполнение и сдача». Теперь определим, что включает строка 041 декларации по налогу на прибыль.

Что учитывать в 041 строке

На основании правил заполнения налоговой декларации, утвержденных в Приказе ФНС № ММВ-7-3/[email protected] от 19.10.2016, строка 041 — налог на прибыль 2018 (приложение № 2 листа 02) включает информацию о косвенных расходах экономического субъекта, понесенных в отчетном периоде.

Что относить к косвенным затратам? В данном случае налогоплательщикам следует учитывать суммы налоговых обязательств и платежей по страховым взносам, которые были начислены и уплачены в течение расчетного периода. Однако законодатели предусмотрели исключения: операции, поименованные в ст. 270 НК РФ , в состав косвенных не включают.

Напомним, что в связи с изменением фискального законодательства в части страховых взносов ( глава 34 НК РФ ) информация о страховом обеспечении отнесена к налоговым платежам. Следовательно, подлежит отражению в соответствующих графах налоговой отчетности.

Какие суммы включать

Сразу оговоримся, что порядок отражения косвенных расходов в налоговой декларации напрямую зависит от метода ведения бухгалтерского учета в организации. Так, если компания в своей учетной политике прописала, что ведет учет методом начисления, то в отчетность включают суммы начислений.

В случае если в учетной политике выбран кассовый метод ведения бухучета, то в состав косвенных расходов учитывают только суммы произведенных платежей, то есть по факту уплаты обязательств в соответствующие бюджеты.

Конкретный список, что включить в стр. 041

Какие суммы включить в косвенные расходы при составлении декларации?

Строка 041 налога на прибыль включает:

  • Обязательства по транспортному налогу, если в собственности фирмы имеется автомобиль (транспортное средство).
  • Имущественные налоговые обязательства, уплачиваемые в бюджет со стоимости имущественных активов, находящихся в собственности субъекта.
  • НДПИ, если деятельность компании связана с использованием природных ресурсов и недр земли.
  • Взносы по страховому обеспечению: ОПС, ОМС, ВНиМ (кроме взносов НС и ПЗ).
  • Платежи за землю и земельные участки, принадлежащие компании.
  • Сборы, уплачиваемые в госбюджет за пользование различными видами, объектами животного мира.
  • Суммы восстановленного входного НДС, ранее принятого к вычету, по льготной деятельности или за счет бюджетного финансирования ( ст. 170 НК РФ ).
  • Государственные пошлины, кроме сумм, которые были уплачены за регистрацию объектов основных средств и были включены в стоимость этого объекта.
  • Отметим, что при составлении декларации по налогу на прибыль косвенные расходы строки 041 не включают:

    1. Акцизы и НДС, предъявленные покупателям.
    2. Сумма исчисленного (уплаченного) налога на прибыль.
    3. Платежи, внесенные за загрязнение окружающей среды.
    4. Суммы пеней, штрафов и неустоек, начисленных по налоговым обязательствам.
    5. Суммы исчисленного ЕНВД при совмещении налоговых режимов.
    6. Исчерпывающий перечень обязательств, которые не должны быть учтены в 041 строке, поименован в статье 270 НК РФ .

      m.ppt.ru

      Строка 041 декларации по налогу на прибыль в 2018 году

      stroka_041.jpg

      Похожие публикации

      Относительно недавно (с 01.01.2017 г.) строка 041 декларации по налогу на прибыль изменила свое содержание. Какие суммы необходимо отражать по этой графе? Какие учитывать не обязательно? Рассмотрим, как поменялся порядок заполнения данных.

      Строка 041 – налог на прибыль 2018

      Актуальный бланк декларации по «прибыли» введен в силу ФНС приказом № ММВ-7-3/[email protected] от 19.10.2016 г. Точный порядок заполнения документа утвержден этим же нормативным актом (Приложение 2). Когда налогоплательщиками рассчитывается налог на прибыль, косвенные расходы по строке 041 Приложения № 2 к Листу 02 включают в себя суммы исчисленных сборов, страховых взносов и налогов, кроме поименованных в стат. 270 НК РФ.

      В связи с законодательными изменениями по страховым взносам стр. 041 налог на прибыль 2018 года также поменяла свое наименование. С 1-го января 2017 г. название этой строки дополнено упоминанием страховых взносов. В равной степени скорректирован Порядок отражения учетных данных. Из п. 7.1 удалено правило отдельного отражения социальных взносов – напротив, теперь такие суммы необходимо приводить в стр. 041, но не все.

      Что строка 041 налога на прибыль включает в себя

      По этой строке отображаются все начисленные (уплаченные – при применении кассового метода расчетов) налогоплательщиком налоги, относимые к затратам в целях снижения налогооблагаемой базы по прибыли. Такие суммы относятся к прочим расходам предприятия (подп. 1 п. 1 стат. 264 НК РФ):

    7. Совокупная величина налога на имущество,
    8. Налоги транспортный и земельный,
    9. Налог на добычу полезных ископаемых,
    10. Различные госпошлины, включая таможенные, но за исключением относимых к судебным издержкам,
    11. Взносы по обязательному медицинскому, социальному и пенсионному страхованию,
    12. Восстановленные суммы НДС, учитываемого по нормам НК в затратах предприятия при льготной деятельности и бюджетном финансировании закупок,
    13. Сбор по объектам животного мира,
    14. Водный налог.
    15. Строка 041 налога на прибыль – какие налоги не включаются:

      • Страхвзносы в ФСС по «травматизму» – указываются в числе косвенных расходов налогоплательщика по стр. 040.
      • Суммы налога по прибыли от вмененной деятельности.
      • Возмещаемые платежи – акцизы, НДС.
      • Суммы торгового сбора.
      • Суммы налогов с игорного бизнеса.
      • Рассчитанные сверхнормативные платежи за загрязнение окружающей среды.
      • Штрафные санкции, пени в бюджет и внебюджет РФ.
      • Взносы по осуществляемому добровольно страхованию.
      • Суммы законно списанных долгов по налогам, а также взносам.
      • Стр. 041 декларации по налогу на прибыль – пример заполнения

        Предположим, компания заполняет декларацию по налогу на прибыль – стр. 041 в 2018 г. отражает общие суммы 1 квартала 2018 г. За указанный период фирма произвела в учете следующие налоговые начисления:

      • По имуществу – на сумму 24 500,00 руб.
      • По транспорту – на 2750,00 руб.
      • Авансы по прибыли – на 174 000,00 руб.
      • По страховым взносам – на 630 000,00 руб.
      • По травматизму – на 4200,00 руб.
      • По «загрязнению» сверх лимитов – на 5600,00 руб.
      • По госпошлинам за регистрацию прав собственности на ТС – на 3300,00 руб.
      • В стр. 041 следует указать налог на имущество, транспортный налог, страхвзносы и госпошлину – всего на сумму в размере:

        • Стр. 041 = 24 500,00 + 2750,00 + 630 000,00 + 3300,00 = 660 550,00 руб.
        • spmag.ru

          Заполняем строку 041 декларации по налогу на прибыль

          Юридические лица, применяющие общую систему налогообложения, не освобождаются от обязанности начислять налог на прибыль. По расчетным данным заполняется декларационная форма. Ошибки, допущенные в отчете, рассматриваются контролирующими органами как правонарушение. Правило распространяется и на строку 041 декларации по налогу на прибыль.

          Расшифровка строки 041

          Форма декларации представлена в Приказе ФНС от 19.10.2016 г. под № ММВ-7-3/[email protected] В разделах сгруппированы показатели, по которым выводится налоговая база текущего периода, показываются данные предыдущих лет, способных оказывать корректирующее влияние на отчетные результаты деятельности. Стр. 041 декларации по налогу на прибыль находится в Приложении 2 Листа 02. В эту графу заносятся данные только по отчетному налоговому периоду.

          В 2017 году состав показателей, суммируемых для отражения по строке 041, был обновлен. Корректировка правил была обусловлена изменением статуса страховых взносов. С 2017 года их учет был передан в ведение ФНС, нормы регламентации взносов были прописаны в НК РФ как для отдельного налогового обязательства. Какие налоги строка 041 декларации по налогу на прибыль отражает – все виды обязательств, признаваемые косвенными издержками.

          В состав косвенных трат входят страховые платежи с доходов нанятых работников, некоторые налоги, сборы. Исключение делается для сумм, регламентированных ст. 270 НК РФ. Из числа зарплатных страховых взносов обособленно учитываются платежи в ФСС по травматизму. Этот вид сбора не был передан в ведение ФНС, его статус не был изменен. В декларации по налогу на прибыль косвенные расходы (строка 041) показываются одним из двух методов:

        • с привязкой к факту начисления обязательств, если применяется метод начисления;
        • с привязкой к дате фактически произведенной оплаты всего объема сборов, если используется кассовый метод.
        • Подлежит отражению в строке 041 и размер оплачиваемых предприятием госпошлин. Они учитываются нарастающим итогом. В стандартных случаях строка 041 налога на прибыль включает сумму транспортного налога, обязательств по налогу на имущество и НДПИ. Рассчитанный объем земельного налога подлежит включению в состав косвенных затрат. Норма распространяется и на водный налог, на входной НДС, который после принятия к учету был восстановлен.

          Суммы, исключаемые из косвенных расходов

          Платежи по государственным пошлинам строка 041 налога на прибыль не должна отображать, если:

        • обязательства по уплате госпошлины возникли в результате регистрации актива из числа внеоборотных средств;
        • размер пошлины был причислен к общей сумме стоимостной оценки объекта основных средств при принятии его к учету;
        • в налоговом учете пошлина была показана как элемент прочих издержек (ст. 264 НК РФ).

        Исключается из значения строки 041 (налог на прибыль 2018) величина издержек, которая не должна приниматься в расчет при выведении базы налогообложения. Норма касается предъявляемых контрагентам акцизов и НДС. Не надо отражать в этой графе сумму налога на прибыль и размер платежей, осуществленных в связи с имевшим место загрязнением окружающей среды. Не подлежат учету в составе косвенных трат пени, штрафы и оплаченные недоимки по налоговым обязательствам.

        По нормам п. 9 ст. 274 НК РФ в декларацию по налогу на прибыль в стр. 041 в 2018 г. не надо включать исчисленные налоги участниками игорного бизнеса. Исключение делается и для субъектов хозяйствования, работающих на ЕНВД, совмещенным с ОСНО. Обособить от косвенных издержек надо и такие затраты:

      • начисляемые суммы по дивидендам;
      • перечисляемые средства на добровольные формы страхования;
      • в стр. 041 (налог на прибыль 2018) нельзя включать объем внесенных в спецфонд гарантийных взносов;
      • величина начисленного и погашенного обязательства по торговому сбору;
      • расходы религиозных структур на обрядовые и церемониальные мероприятия;
      • проходящие по учету стоимостные оценки услуг нотариусов в части их превышения нормы установленных тарифов для нотариальных сборов.
      • В группу исключений относятся все средства, которые работодатель перечисляет на счета негосударственных пенсионных фондов. Этот вид страховых взносов не регулируется налоговыми органами. Если к компании применяются государственными структурами меры воздействия в форме штрафных санкций, эти суммы не должны быть показаны в косвенных расходах.

        Обособленно в учете надо отражать налоги, которые в предыдущих периодах были отнесены в расходы в момент списания кредиторской формы задолженности. Исключаются суммы, потраченные на формирование призового фонда для проведения акций и розыгрышей. Если в отчетном периоде компания произвела переоценку ценных бумаг в связи с изменением их рыночной стоимости, результаты таких действий должны быть показаны отдельно от других издержек, они не являются структурным элементом косвенных трат.

        buhguru.com

        Что входит в строку 041 в декларации по налогу на прибыль?

        Подскажите пожалуйста, из чего складывается сумма в декларации по налогу на прибыль в разделе № 1,3 приложение 2 к листу №02 а именно в строке 041 «суммы налогов и сборов, начисленные в порядке,установленном законодательством РФ, о налогах и сборах, за исключением налогов перечисленных в ст. 270НК РФ.

        т.е как я поняла сюда должны входить Все стаховые взносы 16%,6%, 2,9%, 5,1% (без взносов 0,2%от НС и ПЗ)+ транспортный налог+ налог на имущество-верно?

        А НДФЛ сюда входить должно или нет?

        т.е получается в стоке 041 должны быть суммы транспортного налога, налог на имущество и налог на землю-верно?

        Цитата: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

        ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

        ПРИКАЗ
        от 22 марта 2012 г. N ММВ-7-3/[email protected]

        ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ И ФОРМАТА
        ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ
        ОРГАНИЗАЦИЙ, ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ
        По строке 041 указываются суммы налогов и сборов, начисленные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, за исключением перечисленных в статье 270 Кодекса.
        В строку 041 не включаются суммы страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации на обязательное пенсионное страхование, Фонд социального страхования Российской Федерации на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование.

        Включаются ли в строку 041 декларации по налогу на прибыль взносы в ФСС?

        Добрый вечер! Подскажите, пожалуйста, включаются ли в строку 041 Декларии по налогу на прибыль взносы в ФСС от НС и ПЗ?
        После перехода с 1С 8.2 на 1С 8.3 в декларации по налогу на прибыль автоматически заполняется строка 041 на сумму взносов в ФСС от НС и ПЗ, не пойму верно это или нет? Читаю инструкцию по заполнению вышеуказанной декларации:
        «По строке 041 указываются суммы налогов и сборов, начисленные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, за исключением перечисленных в статье 270 Кодекса.
        В строку 041 не включаются суммы страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации на обязательное пенсионное страхование, Фонд социального страхования Российской Федерации на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование.»
        А про взносы в ФСС от НС и ПЗ ничего конкретного не сказано, как быть?

        Цитата (kreveton): Добрый вечер! Подскажите, пожалуйста, включаются ли в строку 041 Декларии по налогу на прибыль взносы в ФСС от НС и ПЗ?
        После перехода с 1С 8.2 на 1С 8.3 в декларации по налогу на прибыль автоматически заполняется строка 041 на сумму взносов в ФСС от НС и ПЗ, не пойму верно это или нет? Читаю инструкцию по заполнению вышеуказанной декларации:
        «По строке 041 указываются суммы налогов и сборов, начисленные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, за исключением перечисленных в статье 270 Кодекса.
        В строку 041 не включаются суммы страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации на обязательное пенсионное страхование, Фонд социального страхования Российской Федерации на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование.»
        А про взносы в ФСС от НС и ПЗ ничего конкретного не сказано, как быть?

        Ссылка удалена модератором. Размещать ссылки и гиперссылки на другие СМИ и коммерческие сайты без согласования с администрацией портала запрещено правилами форума

        Взносы в ФСС РФ по страхованию от НС и ПЗ также, как и остальные взносы в фонды не относятся к налогам и сборам (ст. ст. 13-15 НК РФ), соответственно такие взносы отражаются в составе косвенных расходов по строке 040 Приложения 2 к листу 02 и не отражаются по строке 041 данного Приложения (п. 7.1 Порядка заполнения Декларации по налогу на прибыль, утв. Приказом ФНС России от 22.03.2012 N ММВ-7-3/[email protected]).

        www.buhonline.ru