Земельный налог составляет

  • Налоги и налоговая система
  • Налоговый кодекс Российской Федерации

Земельный налог

Земельный налог определяется главой 31 Налогового кодекса РФ и местными нормативными правовыми актами, а также законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга.

Размер земельного налога зависит не от финансовых результатов деятельности налогоплательщика, а только от объективных обстоятельств, к которым относятся: плодородность, расположение земельного участка и т. п.

Плательщиками земельного налога являются как физические, так и юридические лица, которые обладают земельными участками, являющимися объектами обложения, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения (рис. 14). На основании пункта 2 статьи 8 Гражданского кодекса РФ эти права возникают с момента государственной регистрации, если иное не установлено законом. Документы о государственной регистрации прав являются основанием для взимания земельного налога.

Рис. 14 Плательщики земельного налога

Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды. Арендаторы уплачивают за землю, переданную им в аренду, арендную плату.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (в пределах городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.

Не признаются объектом налогообложения:

1. Земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с Земельным кодексом РФ к землям, изъятым из оборота, относятся земельные участки, занятые находящимися в федеральной собственности следующими объектами:

  • государственными природными заповедниками и национальными парками;
  • зданиями, строениями и сооружениями, в которых размещены для постоянной деятельности Вооруженные силы Российской Федерации, другие войска, воинские формирования и органы;
  • зданиями, строениями и сооружениями, в которых размещены военные суды;
  • объектами организаций федеральной службы безопасности;
  • объектами организаций федеральных органов государственной охраны;
  • объектами использования атомной энергии, пунктами хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ;
  • объектами, в соответствии с видами деятельности которых созданы закрытые административно-территориальные образования;
  • объектами учреждений и органов федеральной службы исполнения наказаний;
  • воинскими и гражданскими захоронениями;
  • инженерно-техническими сооружениями, линиями связи и коммуникациями, возведенными в интересах защиты и охраны Государственной границы Российской Федерации.
  • 2. Земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, занятые особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия.

    3. Земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

    4. Земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, в пределах лесного фонда.

    5. Земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда, за исключением земельных участков, занятых обособленными водными объектами.

    Налоговой базой является кадастровая стоимость земельных участков, которая определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

    Кадастровая стоимость земельных участков определяется по результатам проведения государственной кадастровой оценки земель. Сведения о стоимости земельных участков содержатся в государственном кадастре недвижимости. Государственный кадастр недвижимости — систематизированный свод сведений и документов об объектах кадастрового учета, а также сведений об административно- территориальном и кадастровом делении. Объектами кадастрового учета являются земельные участки; здания и сооружения, объекты, не завершенные строительством; помещения; территориальные и функциональные зоны, зоны с особыми условиями использования территорий. Сведения о каждом объекте недвижимости содержатся в виде записи в кадастровой книге. Кадастровая книга содержит записи о кадастровой стоимости объекта кадастрового учета, сведения об оценщиках, проводивших работы по государственной кадастровой оценке, и указывается дата проведения этих работ. В кадастре также содержатся сведения о местоположении границ земельного участка, категории земель, площади, вида разрешенного использования, о находящихся на таком земельном участке объектах недвижимости.

    Объекту кадастрового учета присваивается уникальный кадастровый номер, выдается кадастровый паспорт, представляющий собой выписку из государственного кадастра недвижимости. В нем фиксируются совершаемые с данным объектом сделки.

    Кадастровая стоимость определяется методом массовой оценки на определенную дату на базе рыночной стоимости. Определяют кадастровую стоимость оценщики, организации, выбранные органами власти субъектов РФ путем проведения процедуры размещения заказа.

    Федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим свою деятельность в области ведения государственного кадастра недвижимости, а также регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ними, является Федеральная служба государственной регистрации, кадастра и картографии.

    До 1 января 2011 года государственный кадастр недвижимости подлежит созданию и введению на территории не менее двадцати семи субъектов Российской Федерации, а полностью этот процесс планируется завершить к 1 января 2012 года.

    Если земельный участок находится на территории нескольких муниципальных образований, налоговая база считается по каждому муниципальному образованию как доля кадастровой стоимости всего

    земельного участка, пропорциональная вышеуказанной доле земельного участка.

    В отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности, налоговая база устанавливается пропорционально их доле в общей долевой собственности. Если земельный участок находится в общей совместной собственности, то налоговая база определяется в равных долях для каждого собственника.

    Налоговая ставка определяется в процентах к кадастровой стоимости участка.

    Ставки земельного налога

    Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) и не могут превышать

    www.grandars.ru

    Земельным сбором является один из целевых фискальных платежей, устанавливаемый местными властями за пользование участками. Плательщиками такого взыскания являются юридические и физические лица, которым данный ресурс предоставлен в собственность, пользование или владение на законном основании.

    Земельный налог вводится в действие и отменяется по правилам, установленным НК РФ и НПА представительных органов муниципальных образований о налогах.

    Вопросы по данному виду сбора и порядке его оплаты на страницах сайта многочисленны, ответы юристов будут полезны всем интересующимся.

    Консультации юристов по законодательству России

    Выбор категории

    Кадастровая стоимость завышена в квитанции на земельный налог

    Здравствуйте. Пришла квитанция из налоговой на земельный налог. В квитанции не верная (завышенная) кадастровая стоимость участка. Взяли справку из кадастровой с правильной стоимостью участка. В налоговой сказали что им такая не подходит. Поехали . Показать полностью

    Должен ли пенсионер-инвалид 2 группы, проживающий в Санкт-Петербурге, платить земельный налог?

    Я инвалид второй группы. Мне 78 лет. Живу в ПЕТЕРБУРГЕ. ИМЕЮ ДАЧУ В ЛЕНОБЛАСТИ.ДОЛЖЕН ЛИ Я ПЛАТИТЬ ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ? КАКИЕ ДОКУМЕНТЫ И КУДА Я ДОЛЖЕН НАПРАВИТЬ ИХ. МОЖНО ЛИ ПО ЭЛЕКТРОННОЙ ПОЧТЕ? СПАСИБО.

    Есть вопрос к юристу?

    Оплата земельного налога, если умер собственник?

    Здравствуйте, собственник земельного участка умер в июле 2016 г. Должна оплатить земельный налог за этот год наследница,дочь.

    Законно ли в кооперативе просят оплаты членских взносов и земельного налога?

    У НАС В КООПЕРАТИВЕ ТАВРИЯ ПОМИМО ЧЛЕНСКИХ ВЗНОСОВ В РАЗМЕРЕ 3900 РУБЛЕЙ, ПРОСЯТ ОПЛАТИТЬ ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ В РАЗМЕРЕ 1900 РУБЛЕЙ, ЗАКОННО ЛИ ЭТО ?

    Какие ветераны освобождены от оплаты земельного налога?

    Какие ветераны освобождены от уплаты земельного налога? Имеются документы ветерана боевых действий, Один собственник земельного участка.

    Как рассчитать земельный налог, не имея кадастрового номера?

    Пожалуйста,помогите рассчитать земельный налог в СНТ,если участок у нас не в Собственности,не по нашей вине мы не можем его оформить в Собственность,но есть все правоустанавливающие документы..Налог платим в Правление СНТ,которые в свою очередь . Показать полностью

    Как снизить земельный налог?

    в 2016 году налоговая прислала мне требование о пояснении занижения кадастровой стоимости земельного участка за 2014 годи при телефонном общении выяснилось что поскольку я не получаюуже давно уведомления оналоге яуплатила налог такой же как и . Показать полностью

    Земельный налог оплачивается ли, если право на землю не оформлено?

    Здравствуйте. Вопрос по налогам на земельный участок. Пенсионер имевший свидетельство о праве собственности на земельный участок выдано в 1993 г ( как пожизненно наследуемое владение). Умирает в в 2006 г. Сейчас оформляются документы на право . Показать полностью

    Оплата земельного налога в садоводстве, не имея расчетного счета

    как заплатить земельный налог Садаводства за общую (водоемы,дороги) землю в садоводстве не имея р/счета?

    Имею ли я право платить налог на муниципальную землю а не заключать договор аренды?

    являюсь собственником зданий которые находятся на муниципальной земле .. все время платил налог на землю..теперь земельный комитет обязывает заключить договор аренды .. но он грабительский и мне не выгоден имею ли я право платить налог а не . Показать полностью

    Должна ли я оплачивать ежегодные взносы СНТ?

    Добрый день, земельный участок 7 соток в Московской области достался в наследство от мужа. Наследниками являются я и мои несовершеннолетние дети. Я и они являются получателями пенсии по потере кормильца. Членами СНТ не являемся, и муж не являлся, . Показать полностью

    Как формить земельный участок в собстаенность

    Здравствуйте, меня зовут Михаил и у меня такая проблема Моей бабушке под застройку был выделен в 1940 году земельный участок, на нем был построен дом.Далее земельный участок с домом перешел по наследству моей маме, теперь он перешел ко мне.Я . Показать полностью

    Задолженность по недвижимости и земельный налог

    Долг на налог за недвижимость и земельный налог после продажи имущества кто должен оплатить. Кто продал или кто купил, зная, что есть задолженность?

    Льгота ветерану труда на земельный налог

    Добрый день! Мне нужна Ваша помощь — моя мама ветеран труда. проживает и прописана в Ступинском районе МО, имеет в собственности 12 соток земли, стоимость налога составляет 2880 рублей в год, пенсия 14850. При обращении в местный налоговый орган о . Показать полностью

    Законно ли с меня требуют земельный налог задним числом?

    Здравствуйте! Я военный пенсионер с 2012 г. До июня 2012г. служил в ФСО, подполковник. В начале 2016 года ФНС прислала мне требование об уплате земельного налога за 3 месяца 2011 г. и за полгода 2012г. — с того момента, как был оформлен мой . Показать полностью

    Ищете ответ?
    Спросить юриста проще!

    Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее,
    чем искать решение!

    m.pravoved.ru

    Земельный налог — это местный налог, обязательный к уплате на территориях тех муниципальных образований, представительные органы власти которых приняли нормативный правовой акт о введении земельного налога в соответствии с главой 31 Налогового кодекса РФ. В городах Москве и Санкт-Петербурге земельный налог устанавливается и вводится в действие законами указанных субъектов Российской Федерации.

    Земельный налог уплачивают организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

    Земельный налог относится к местным налогам. Налогоплательщиками признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

    Уплачивается налог, если участок земли находится:

    • в собственности;
    • на праве постоянного пользования;
    • пожизненного владения.
    • Если участок сдан в аренду, то налог за него уплачивает собственник.

      Уплата земельного налога

      Оплату земельного налога производят физические и юридические лица, которые являются собственниками участков земли или же имеют право постоянно им пользоваться. Если участок земли входит в имущество паевого инвестиционного фонда, то плательщиком налога будет признана управляющая компания этого ПИФа. Налог уплачивается за счёт личных средств налогоплательщика. ПИФы же уплачивают налог за счёт того имущества, которое и составляет сам ПИФ.

      Физические лица уплачивают налог 1 раз в год. До 01 марта следующего года, налоговики должны разослать всем собственникам земли налоговые уведомления, где указаны все необходимые для оплаты реквизиты и сумма налога.

      Ставка земельного налога

      Налоговым кодексом Российской Федерации, а именно ст.387, ст.394, установлено, что налоговые ставки и порядок уплаты земельного налога определяется представительным органом муниципального образования.

      Согласно ст.390 того же Налогового кодекса РФ налоговой базой является кадастровая стоимость земельного участка. В данное решение ежегодно вносятся изменения в отношении того или иного вида разрешенного использования земельных участков, расположенных на территории города.

      1-fin.ru

      Что такое КБК и земельный налог ?

      Земельный налог должны выплачивать все участники, обладающие земельными участками: компании, ИП, физические лица.

      В случае с арендной землей, этот налог не взносится.

      Вывести сумму налога на землю достаточно просто, однако у этого процесса есть некоторые особенности.

      Нюансы оплаты


      Это налог местного характера, поэтому в регионах устанавливаются разные авансовые выплаты и сроки погашения.

      По Налоговому кодексу земельный налог рассчитывает сама налоговая, после покупки земельного участка физическим лицом.

      Затем по почте ему высылается квитанция для оплаты, позже – налоговое уведомление.

      Индивидуальные предприниматели и организации самостоятельно исчисляют и выплачивают налог на землю. При этом должно соблюдаться условие об использовании этой земли в предпринимательских целях.

      Компании и ИП обязаны подавать декларацию в налоговые органы до 1 февраля года, который идет за отчетным. В отчетность также следует включать авансовые платежи трех кварталов отчетного года.

      Иногда могут запрашивать документы на участок. Земельный налог для физических лиц не предусматривает предоставления отчетности.


      Для тех, кто еще не знает, как рассчитать земельный налог, он выводится по формуле:

      Налоговая база*Ставка налога на землю

      Чаще всего кадастровая стоимость приобретенного участка и представляет налоговую базу земельного налога.

      Данные о цене земли можно посмотреть на сайтах с Государственным земельным кадастром, достаточно лишь ввести номер участка из регистрационного свидетельства.

      Земельный налог для юридических лиц можно высчитать в специальных программах, верно выбрав ставку налога.

      Согласно данным на 2014 год, налоговая ставка земельного налога составит:

    • при стоимости до трехсот миллионов – 0,3% для земли, 0,5% для нежилых помещений и 0,1 – для жилых;
    • при стоимости более трехсот миллионов на 1 владельца – 0,5% для участка под капитальное строительство и 1,5% – на любую целевую землю.
    • Некоторым категориям граждан предусмотрены льготы по уплате земельного налога:

    • инвалиды детства;
    • инвалиды I и II групп;
    • Герои СССР и РФ;
    • кавалеры ордена Славы;
    • ветераны боевых действий и ВОВ;
    • физические лица, претендующие на социальную помощь после катастрофы в Чернобыле и аварии на «Маяке», испытаний в Семипалатинске;
    • физические лица, участвовавшие или пострадавшие от любого воздействия испытаний термо- и ядерного оружия, космотехники;

    • Помимо ставок нужно правильно выбрать Код Бюджетной Классификации участка. Его номер зависит от расположения земли и ставки налога.

      КБК земельного налога 2014 предусматривает следующие варианты:
      для налогов, взимаемых по ставкам согласно пп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ:

    • налог применяется к участкам в пределах городских муниципальных образований федеральных городов (Москва, Санкт-Петербург);
    • суммы процентов и пеней по объектам предыдущего вида налога;
    • штрафы (денежные взыскания) по земельному налогу, который взимается с земли городских муниципальных образований;
    • налог на землю, предъявляемый плательщикам объектов, расположенных в пределах округов города;

      Как рассчитывается рентабельность активов?
      Международный стандарт ИСО – что за стандарты качества?

    • пени и суммы процентов по предыдущему типу взысканий;
    • штрафные суммы по налогу на землю для участков в границах округов города;
    • земельный налог для объектов налогообложения, находящихся в пределах межселенных территорий;
    • пени, взимаемые с владельцев участков, облагаемых предыдущим видом налога;
    • денежные взыскания по земельному налогу для квадратных метров в границах межселенных территорий;
    • налог для участков земли в пределах поселений;
    • проценты и пени, применяемые к землям, являющимся плательщиками предыдущего вида налога;
    • штрафы по земельному налогу, относящемуся к объектам в границах поселений;
    • Для налогов, взимаемых по ставкам согласно пп. 2 п. 1 ст. 394 НК РФ:

      1. земельный налог для участков Москвы и Петербурга, находящихся в пределах муниципальных образований;
      2. суммы пеней, исчисляемые по объектам предыдущего вида налогообложения;
      3. взыскания по налогу на землю для объектов муниципального внутригородского образования Петербурга и Москвы;
      4. налог для участков, расположенных в пределах округов города;
      5. суммы процентов по налогу для объектов границ округов города;


      Как создать кадровое делопроизводство с нуля?
      Отчет о финансовых результатах – как составляется, особенности.
      Отчетность предприятия, как перейти с ОСНО на УСН: https://buhguru.com/buhgalteria/perekhod-na-usn-s-osno.html

    • денежные штрафы налога на землю, находящуюся в пределах городских округов;
    • налог на землю, расположенную в рамках межселенных территорий;
    • пени по вышеуказанному виду налога;
    • суммы штрафов налога на участки в границах межселенных территорий;
    • земельный налог для объектов налогообложения, не выходящих за рамки поселений;
    • проценты и пени по предыдущему виду налога;
    • суммы взысканий по земельному налогу для участков в рамках поселений.
    • Бланк декларации по земельному налогу можно скачать на любом специализированном сайте.

      Рассмотрим пример расчета земельного налога:

      ИП «Виктория» покупает земельный участок для предпринимательской деятельности – торговли оптом. Определяем его кадастровую стоимость. К примеру, она составляет 2 300 000 рублей, льготы не предусмотрены.

      Ставка для данного объекта налогообложения равняется 1,5%. Расчет производится следующим образом:

      2300000*1,5% = 34500 руб./год

      Выводим сумму поквартального платежа:

      34500/4 = 8625 руб./месяц

      В учете проводки земельного налога отражают в справке ф. 0504833, прилагая расчет (сумма взноса) и на счете 303.13 (расчеты по налогу на землю в бухучете).

      Зачастую налоги перечисляются посредством платежного поручения земельного налога, образец которого можно изучить на специализированных бухгалтерских сайтах.

      buhguru.com

      Собственникам дачных участков: Земельный налог в 2018 году

      Налоговое ведомство сообщает, что с 2017 года вводится налоговый вычет, уменьшающий земельный налог на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельного участка.

      Другими словами, владельцы заветных шести соток земельный налог платить не будут. Но если площадь участка составляет более шести соток – налог будет рассчитан за площадь, превышающую 600 кв. метров.

      На налоговый вычет имеют право все пенсионеры. В льготную категорию также вошли Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий и другие категории граждан, которые пользовались правом на уменьшение налоговой базы по земельному налогу на 10 тыс. рублей (п. 5 ст. 391 Налогового кодекса РФ).

      Но льготник имеет право на вычет только по одному земельному участку, независимо от категории земель, вида разрешенного использования и местоположения участка.

      Для использования вычета за 2017 год можно обратиться в любой налоговый орган до 1 июля 2018 года с уведомлением о выбранном участке. Без уведомления вычет будет автоматически применен в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.

      Таким образом, если гражданин имеет в собственности один участок и ранее подавал в налоговую инспекцию заявление о предоставлении льготы, то повторно обращаться в налоговый орган не требуется, вычет предоставляется автоматически.

      Специалисты МФНС № 2 по Самарской области помогают на конкретных примерах разобраться с применением льготы по земельному налогу по участкам, расположенным на территории г.о. Тольятти.

      Например, физическое лицо имеет на праве собственности земельный участок площадью 1 000 кв. м, предоставленный для ведения дачного хозяйства, кадастровой стоимостью 1 200 000 руб. на территории Тольятти.

      Налоговая ставка в 2017 г. в отношении таких участков установлена в размере 0,2% (ст. 1, Постановление Тольяттинской городской думы Самарской области от 19.10.2005 № 257 (ред. от 12.10.2016) «О Положении о земельном налоге на территории городского округа Тольятти»). Сумма земельного налога за 2017 г. составит 2 400 руб. (1 200 000 руб. x 0,2%).

      Если физическое лицо – собственник земельного участка является пенсионером, то он имеет право на федеральную льготу в виде налогового вычета: (120 000 руб. : 1 000 кв. м x 600 кв. м) = 720 000 руб. и льготу в размере 50% от исчисленной суммы (ст. 3, Постановление Тольяттинской городской думы Самарской области от 19.10.2005 № 257 (ред. от 12.10.2016) «О Положении о земельном налоге на территории городского округа Тольятти»).

      В итоге сумма земельного налога за 2017 г. составит 480 руб. ((1 200 000 руб. – 720 000 руб.) x 0,2%) х 0,5).

      augustnews.ru