Налог при продаже земельного участка в 2014 году

Как рассчитать налог с продажи земельного участка?

Продажа земельного участка – возмездная сделка, от которой продавец получает определенный доход. Любой доход с продажи земельного участка налоговое законодательство РФ относит к объекту налогообложения. Условия и порядок расчета подлежащего уплате налога зависят от множества факторов. При наличии установленных законом льгот и оснований продавец может быть освобожден от налоговой обязанности, или сумма исчисленного налога уменьшена. Далее в статье мы подробно разберем новый закон, по которому осуществляется расчет и уплата налога с продажи земельного участка.

Кто обязан платить налог

Выделяются две главные категории плательщиков налога с продажи земельного участка:

  • Физические лица:
    • резиденты – все, кто фактически в течение года, без перерывов, за исключением особых случаев, находился в России 183 календарных дня (почти полгода) и более;
    • не резиденты.
    • ИП и юридические лица.
    • Резиденты обязаны платить налог с продажи земельного участка независимо от того, где он расположен – в России или за рубежом. Не резиденты – только при условии продажи участка, находящегося на территории РФ.

      Для всех физических лиц налог с продажи земли – это подоходный налог (НДФЛ), составляющий 13% (резиденты) и 30% (не резиденты). Для юридических лиц доходы, полученные от продажи земельного участка, учитываются в общей массе доходов от коммерческой деятельности, а расчет налога и другие условии его уплаты определяются применяемой организацией или ИП системой налогообложения.

      Продолжительность права собственности как фактор влияющий на возникновение налоговой обязанности

      Налоговое законодательство, в том числе новый закон (статьи 217.1 НК РФ), применяемый к земельным участкам, приобретенным в собственность после 01.01.2016 года, устанавливает два периода продолжительности права собственности, которые влияют на возникновение налоговой обязанности:

    • Трехлетний период. Этот срок считается минимально достаточным для освобождения от налоговой обязанности при продаже участка земли. Чтобы не платить налог, требуется наличие любого из трех оснований возникновения права собственности на проданный участок:
    • наследование или дарение между членами семьи или близкими родственниками;
    • приватизация;
    • договор пожизненного содержания с иждивением.
      1. Пятилетний период. Этот срок также считается минимально достаточным для освобождения от уплаты налога, но он действует, если нельзя применить 3-летний период.

      Для участков, приобретенных до 01.01.2016 года, как и ранее, действует 3-летний, а не 5-летний период. Федеральное законодательство оставляет за регионами право самостоятельно сократить трех- и пятилетний периоды продолжительности собственности для цели освобождения от уплаты налога.

      Расчет НДФЛ

      Определение наличия/отсутствия льгот, расчеты и прочие вопросы уплаты НДФЛ законодательство возлагает на самих налогоплательщиков.

      Одни из важнейших вопросов:

    • С какой суммы платится налог с продажи земельного участка.
    • Какие документы оформить и в каком порядке внести платеж.
    • Сумма, с которой предстоит заплатить налог – налоговая база, рассчитываемая за минусом льгот, вычетов и затрат на покупку участка.

      Для цели определения налоговой базы необходимо учитывать:

    • Основание возникновения права собственности на проданный участок.
    • Продолжительность права собственности.
    • Наличие у продавца социальных льгот, например, в связи с инвалидностью, статусом ветерана ВОВ, героя РФ/СССР и других оснований, предусмотренных налоговым законодательством, – здесь применимо все, что позволяет снизить сумму подоходного налога. Льгота дает возможность уменьшить налогооблагаемую базу на 10 тысяч рублей.
    • Кадастровая стоимость земли. Этот параметр используется, например, для случаев продажи ранее унаследованного участка. С января 2016 года кадастровая стоимость принимается во внимание и для цели противодействия умышленному занижению стоимости продажи земли в договорах.
    • Стоимость покупки земли и иные расходы, которые можно учесть в затраты.
    • Размер доступного налогового вычета.
    • Для начала определяется период нахождения в собственности реализованного земельного участка, то есть наличие самой обязанности платить налог. Далее за основу берется полученная в результате сделки сумма. Налоговая база ее не превысит, но обычно существенно уменьшается за счет всей совокупности разных вычетов. После этого база рассчитывается индивидуально.

      На сегодняшний день обязательно нужно анализировать и сравнивать сумму, полученную по сделке (указанную в договоре), и кадастровую стоимость земельного участка. Если доходы от сделки будут меньше параметра «кадастровая стоимость × 0,7», для цели расчета налоговой базы законодательство обязывает применить этот параметр, а не стоимость проданной земли. Таким образом, первичная, без всех вычетов, налогооблагаемая база не может быть меньше 70% кадастровой стоимости участка.

      Из полученной в результате сделки суммы или суммы, полученной с применением кадастровой стоимости, для цели определения налоговой базы можно вычесть:

      1. Социальную льготу для подоходного налога – 10 тысяч рублей.
      2. Фиксированный налоговый вычет, составляющий 1 млн рублей и применяемый для участков земли, находящихся в собственности менее 5 лет.
      3. Сумму расходов на приобретение проданного участка в собственность. Расходы нужно будет подтвердить, и, естественно, это применимо только для случаев покупки (выкупа) земельного участка. Случаи наследования, дарения сюда не подходят.
      4. Социальная льгота при наличии на нее права применяется в любом случае. Использовать налоговый вычет или вычет затрат на приобретение участка – это зависит от ситуации. Если сумма документально подтвержденных затрат больше налогового вычета, выгоднее применить затраты. Но некоторые хотят сохранить за собой право на вычет и уменьшают базу на сумму затрат, даже если она меньше миллиона рублей.

      5. Москва и область: +7-499-350-97-04
      6. Санкт-Петербург и область: +7-812-309-87-91
      7. Федеральный: 8 (800) 333-45-16 доб. 149
      8. Оформление декларации и уплата налога

        ​Подготовка, представление декларации и уплата налога с дохода от продажи земельного участка – процедуры, осуществляемые по общим правилам, предусмотренным для выполнения обязанности налогоплательщика НДФЛ.

        Декларация должна быть представлена в ИФНС по месту жительства (регистрации) физического лица до 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен доход. Уплатить налог в полном размере необходимо до 15 июля года представления декларации.

        Если доход от продажи земли – единственная составляющая налогооблагаемой базы физического лица по НДФЛ, то декларация будет касаться только этой полученной суммы и сделанного расчета налога. Если же имеются и другие доходы, например, от продажи иного объекта недвижимости, то составляется одна декларация 3-НДФЛ на все виды доходов.

        Декларацию могут не представлять только те, у кого нет обязанности уплачивать налог с продажи земли, например, с учетом продолжительности права собственности. Если же такая обязанность есть, но при расчетах налогооблагаемой базы и НДФЛ, получается «0» или даже «минус» причитающегося к уплате налога, то декларацию все равно нужно будет подготовить, а платить налог – нет. Вместе с декларацией следует представить документы, подтверждающие льготы, право на используемый вычет, расходы на приобретение земли. Некоторые обстоятельства ИФНС может проверить без этих документов, в порядке межведомственного взаимодействия или обратившись к соответствующим электронным базам данным, но не все и не всегда. Спорные моменты лучше предотвратить заранее. В любом случае ИФНС вправе затребовать от налогоплательщика документы, подтверждающие те или иные факты и цифры, отраженные в декларации.

        Для упрощения подготовки декларации и расчетов можно воспользоваться сервисами, представленными на официальном сайте ФНС. Сегодня там же функционирует личный кабинет налогоплательщика, через который можно осуществлять любое дистанционное взаимодействие с ведомством.

        Налог с доходов от продажи земли для организаций и ИП

        Организации и предприниматели обязаны уплатить налог с доходов от продажи участка земли, если эта недвижимость используется в коммерческой деятельности. Соответственно, полученные доходы должны быть отнесены в учете на доходы от такой деятельности и включены в налогооблагаемую базу. Эти категории налогоплательщиков рассчитывают и уплачивают налог по иным правилам, нежели физические лица. Здесь применяется ставка исходя из используемой системы налогообложения, а оформление отчетности и уплата налога осуществляются по общим правилам ведения учета и выполнения налоговой обязанности.

        law03.ru

        Какой налог платиться с продажи земельного участка физическим лицом и как его рассчитать?

        Купли-продажа земельного участка и налоги связанные с этим процессом регламентированы Гражданским и Налоговым кодексом. В частности, соответственно статье 160 ГК РФ оглашается, что земельный участок (ЗУ) является объектом гражданских правоотношений, для которых установлены налоговые платежи на основании статей 208, 209, 224 НК РФ.

        Сумма налога исчисляется из условий продажи ЗУ на основании положений статьи 220 НК РФ, а взимаемые средства поступают в бюджет хозяйствующего субъекта – регионального органа власти.

        Кто обязан выплачивать налог с продажи земельного участка?

        Налогоплательщиком налога с продажи земельного участка является продавец земельного участка. С покупателя налог не взимается. Более того – при покупке земли предоставляется имущественный вычет, то есть возвращение части суммы от покупки.

        От налога освобождены собственники при условиях:

      9. Владеющие участком на правах собственника 3 года и больше.
      10. При условии, что стоимость ЗУ по договору купли-продажи не превышает 1 миллиона рублей.
      11. То есть, если продавец реализовал свой участок, который ранее приобрёл в собственность менее 3 лет назад, за 999 тысяч рублей или дешевле – он так же освобождается от налога за землю.

        Для того, чтобы уточнить необходимость выплаты налога или возможности освобождения от него, следует подойти в местное отделение налоговой инспекции и узнать у консультанта общего отдела требования, которые предъявляются к продавцу земельного участка. Показав собственные документы, можно узнать необходимость выплат или возможность освобождения от них.

        Далее рассмотрим примеры расчета налога при продаже земельного участка физическим лицом.

        Облагается ли налогом продажа земельного участка и как его рассчитать?

        Обязательно стоит ответить на вопрос «какой налог при продаже земельного участка выплачивается физическим лицом?», т.к. без знания расчетов суммы обложения, можно неверно трактовать всю дальнейшую процедуру оплаты.

        Налоговый период

        Оплата производится за предшествующий налоговый период. Он устанавливается до 30 апреля каждого календарного года.

        Пример: если участок продан в 2015 году, то налоговую декларацию следует подавать до 30 апреля 2016 года.

        Определение срока принадлежности ЗУ

        Нужно взять правоустанавливающий документ, по которому участок был куплен, получен в наследство или в дар и посмотреть дату перехода права собственности. Если участок приватизировался или переоформлялся на основании «дачной амнистии» — посмотреть дату в свидетельстве о собственности. Указанный в документах день, когда возникло право собственности на землю, становится точкой отсчёта. Прибавив к ней ровно три года, можно узнать длительность владения ЗУ.

        Проводим расчеты

        Определив, что надел в собственности более трёх лет, можно приравнять налоговую сумму к нулю, независимо от суммы, которую выручил продавец.

        Например: гражданка Иванова А.А. приобрела надел под строительство в центре населённого пункта в марте 2013 года за 1,5 миллиона рублей и продала его в апреле 2016 года за 3 миллиона 200 тысяч. Независимо от того, что ею получена явная прибыль, купчая налогом не облагается, так как ЗУ находился в собственности более 3 лет.

        Если собственность по продолжительности оказалась меньше указанного срока, следует провести расчёты.

        Например: гражданин Петров Б.Б. приобрёл надел под сад-огород в 2012 году за 750 тысяч рублей, а в 2013 году продал его за 850 тысяч. С него так же не взимался налог, так как стоимость надела не превышала одного миллиона рублей.

        Например: гражданин Сидоров В.В. купил участок в Подмосковье в апреле 2013 года за 2,5 миллиона, продав его в марте 2016 года за 3 миллиона. Налог с продажи высчитывается следующим образом: 3 миллиона – 1 миллион = 2 миллиона, облагаемых налогом. 13% от двух миллионов = 260 тысяч рублей. эту сумму ему придётся заплатить в региональный бюджет.

        Пошаговая инструкция оплаты налога с продажи земельного участка

        После регистрации купчей в Росреестре следует:

      12. высчитать срок владения наделом на правах собственности;
      13. определить процентную ставку;
      14. рассчитать сумму налога;
      15. оплатить его и сохранить квитанцию.
      16. Если предстоят выплаты, то нужно снять копию купчей. С подлинником, копией и гражданским паспортом подойти в местное отделение инспекции ФНС для заполнения налоговой декларации. Проследить, чтобы уложиться в срок, установленный для подачи деклараций (об этом написано в одном из предыдущих пунктах).

        Подойдя в отделение, следует получить в терминале талончик на посещение уполномоченного инспектора. По номеру очереди, освободившийся инспектор пригласит налогоплательщика для проверки правильности заполнения декларации. Если она заполнена правильно, его отправят в кабинет, где производится приём документации. При наличии ошибок в заполнении, налогоплательщик получит квалифицированную помощь и заполнит новый экземпляр.

        Квитанцию об оплате налога с продажи земельного участка нужно приложить к декларации. Если в расчётах допущена ошибка в сторону уменьшения – нужно доплатить недоимку и предоставить вторую квитанцию. Если случайно произошла переплата – следует написать заявление на имя начальника регионального отделения ФНС с просьбой вернуть переплаченную часть.

        Вот такая нехитрая схема выплаты налога на куплю продажу земельного участка. Но есть интересные нюансы, связанные с льготами в РФ — об этом ниже.

        Льготы в Российской Федерации

      17. Герои Советского Союза;
      18. Российской Федерации;
      19. ветераны ВОВ;
      20. Полные Кавалеры Ордена Славы.
      21. Из числа лиц, имеющих инвалидность, льготному налогообложению подлежат:

      22. лица, получившие инвалидность в боевых действиях;
      23. инвалиды первой группы;
      24. инвалиды, получившие статус таковых по 2 группе, до 01.01.04 г.
      25. инвалиды с детства.
      26. С данной документацией следует обратиться к уполномоченному лицу или консультанту общего отдела местной инспекции ФНС и написать заявление на имя начальника. В заявлении – сформулировать причину обращения и основания, допускающие получение льгот. После рассмотрения и получения визы начальника, льготникам выдадут письменное разрешение на использование преимуществ налогообложения.

        Теперь вы знаете платиться ли налог при продаже земельного участка, сумма налога, как это происходит и у кого имеются льготы.

        Для того, чтобы избавиться от налогообложения при продаже земельного участка физическим лицом, не следует прибегать к серым схемам или уменьшать при купле-продаже участка стоимость. Такие прецеденты чреваты плачевными юридическими последствиями. Лучше подождать прошествия трёх лет или честно выплатить положенный налог.

        myrealproperty.ru

        Налог с продажи земельного участка с жилым домом

        ID: 8183091

        Проверено ЦИАН

        Участник программы «‎Работаю честно»

        В Вашем случае налог платить не придется, т.к. стандартный налоговый вычет в 1 млн. рублей превышает доходы от продажи дома и участка.

        Добрый день. Обязанность по уплате налога у Вас не возникает, а вот подать налоговую декларацию нужно будет обязательно. Причина отсутствия налога указана выше.

        Налога не будет в вашем случае.

        При продаже имущества, которое находилось в собственности менее 3 лет, у налогоплательщика возникает обязанность задекларировать доход от продажи и самостоятельно рассчитать НДФЛ, даже если в итоге сумма к уплате в бюджет будет равен нулю. За неподачу декларации предусмотрен штраф. Срок подачи декларации не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором был полу­чен соответствующий доход.

        Извините,что означает налоговый вычет и сколько раз его можно применить? Заранее благодарен за ответ!

        В Вашем случае, это один миллион рублей в один отчётный период. Для Вас конкретно это означает следующее: Вы можете продать в одном году любой недвижимости, не более чем на 1000000. Применяется раз в год, но только на ту недвижимость, право на которую было зарегистрировано до 31 декабря 2015 года. На «свежую» недвижимость, по другому, но Вам пока хватит того, что сегодня написали.

        Нет не придется платить налог. Обращайтесь с любыми вопросами, поможем разобраться.

        Добрый день!
        Хороший и, главное, правильно поставленный вопрос.
        Представлена исчерпывающая информация (даты, суммы).
        А вот в ответах опять есть недопустимая «вольность».
        Например, Геннадий Савинов пишет про имущественный налоговый вычет при продаже квартиры, а называет его «стандартный налоговый вычет». А это совсем разные вычеты.
        Первый предоставляется при продаже квартиры. в размере полученного дохода, но не более одного миллиона руб. (статья 220 НК РФ), а про второй (стандартный) желающие могут почитать в статье 218 Налогового кодекса (НК РФ).

        налог при продаже земли.

        Здравствуйте. Помогите разобраться: надо ли мне будет платить налог при продаже земельного участка если я приобрела 2 участка в 2012 году, а в 2017 объединила их в один. Получается, что право собственности на новый участок будет в 2017, а по сути я владею им более 5 лет?

        Здравствуйте! К сожалению, вновь образованный участок считается новым объектом права и срок владения на него будет исчисляться с даты государственной регистрации права собственности на него. Минимальный срок освобождения от уплаты НДФЛ при продаже составит 5 лет. Однако, не стоит забывать, что налогооблагаемую базу вы можете снизить путем применения вычета в размере подтвержденных расходов на приобретение первоначальных участков. Данная позиция отражена в письме Минфина РФ от 15 марта 2017 г. N 03-04-05/14570. Не стоит также забывать, что доход налогоплательщика будет сравниваться с кадастровой стоимостью участка на 1 января года, в котором произойдет регистрация перехода права, в случае если доход окажется меньше, чем 0,7К, он будет приравнен к 0,7К. Исходя из всего вышесказанного, при продаже возникает НДФЛ, но его можно минимизировать, зная К и применив вычет в размере расходов на приобретение первоначальных участков. В любом случае, при продаже ранее 5 лет, необходимо будет заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать ее не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен доход.

        Срок нахождения в собственности для участка, полученного в результате объединения, будет исчисляться с 2017 г. Налоговый вычет на полную сумму при продаже участка наступит в 2022 году.

        Дмитрий Каредва, спасибо за ссылку на письмо Минфина. Но боюсь, однозначно в пользу налогоплательщика ИФНС его трактовать не будет. Два последних абзаца из этого письма: «Вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (подпункт 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса).
        Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, направленные налогоплательщикам и (или) налоговым агентам, имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым органам и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.»

        Спасибо. Т.е я смогу вычесть ту сумму которую уплатила по ДКП в 2012г?

        www.cian.ru

        Нужно ли платить налог с продажи земельного участка?

        Многие граждане Российской Федерации, продавая земельные участки, находящиеся в их собственности, не знают, как правильно следует рассчитывать свои налоговые обязательства перед бюджетом.

        Некоторые налогоплательщики, даже непроизвольно нарушая налоговый режим, подвергают себя финансовым взысканиям.

        Содержание

        Все операции, касающиеся купли-продажи земельных участков, регламентированы действующими на территории России:

        • Налоговым кодексом;
        • Земельным кодексом;
        • Гражданским кодексом.

        Субъекты налогообложения ↑

        Субъектами налогообложения являются граждане, которые более 183-и дней проживают на территории Российской Федерации.

        Также налоговые обязательства при продаже земельных участков могут возникнуть и у граждан, проживающих в России менее 183-и дней ст. 207 Налогового кодекса России.

        Физические лица

        Физические лица – граждане, проживающие на территории Российской Федерации. Они имеют законное право совершать любые сделки с личными земельными участками.

        При продаже земельного участка такие налогоплательщики обязаны руководствоваться действующим на территории РФ Налоговым кодексом.

        На них возлагается обязанность начислить налог с дохода, полученного при продаже земли, и перечислить его в местный бюджет.

        Также они должны в установленные Федеральным законодательством сроки заполнить и подать декларацию в налоговую инспекцию.

        Юридические лица

        Юридические лица – коммерческие компании (любой формы собственности), задействующие для ведения бизнеса земельные участки. Они числятся на балансе компаний в разделе «основные фонды».

        Чтобы совершать любые операции с недвижимым имуществом, к которому причисляются и земельные участки, в уставе юридического лица должно быть это зафиксировано.

        Если юридическое лицо осуществляет свою хозяйственную деятельность в качестве коллективного предприятия, то решение о продаже земельного участка будет приниматься собранием учредителей.

        Обязательства по таким сделкам будут исчисляться в соответствии с выбранной юридическим лицом системой налогообложения.

        Индивидуальный предприниматель (ИП)

        Индивидуальные предприниматели – физические лица, осуществляющие хозяйственную деятельность на территории Российской Федерации.

        Они могут, также как и юридические лица, задействовать земельные участки в своей предпринимательской деятельности.

        В том случае, ИП примут решение продать такой надел земли, они должны будут заплатить с этой сделки налог.

        При этом стоит отметить, что задействованная процентная ставка, при определении их обязательств перед местным бюджетом, будет соответствовать выбранной ними системе налогообложения.

        Сумма денежных средств от проданного земельного участка, используемого в предпринимательской деятельности, будет являться доходом, о получении которого им придётся отчитаться.

        Какой налог с продажи земельного участка, если: ↑

        Физические лица, которые владеют земельными участками, должны учитывать, что налогообложение операций по их продаже имеет свои особенности.

        Такой порядок регламентирован Налоговым кодексом России.

        В собственности менее 3 лет

        Если владелец земельного участка, который находится в его собственности менее 3-х лет, решил его продать, то ему придётся заплатить налог на доходы с продажи.

        Налогоплательщику нужно самостоятельно рассчитать свои обязательства перед местным бюджетом (по ставке 13%) и провести по ним полный расчёт.

        При определении обязательств перед местным бюджетом владелец земли может значительно уменьшить сумму налога.

        Для этого ему следует воспользоваться одним из двух способов:

      27. Использовать налоговый вычет, сумма которого равна 1 000 000,00 рублей.
      28. Использовать документально подтверждённые расходы, понесённые при приобретении земельного участка (квитанции о его оплате).
      29. Фото: образец квитанции об уплате госпошлины

        Данный порядок регламентирован действующим на территории ст. 208 НК РФ.

        В собственности более 3 лет

        В том случае, когда владелец земельного участка, находящегося в его собственности более 3-х лет, решит его продать, то он освобождается, как от обязанности подавать декларацию 3 – НДФЛ, так и от уплаты налога.

        Иногда у налоговой инспекции могут возникнуть различные вопросы по поводу такой сделки. В этом случае владельцу земельного участка необходимо будет предъявить документы, которые подтвердят, что он владеет имуществом более 3-х лет.

        В первую очередь, такие данные можно посмотреть в свидетельстве о праве собственности на земельный участок.

        Данный порядок регламентирован действующим Налоговым кодексом РФ ст. 217.

        Полученного по наследству

        Налогообложение проданных земельных участков, полученных по наследству, осуществляется в обычном порядке.

        Владельцы земли (которая находится в их собственности менее 3-х лет) могут немного уменьшить свои налоговые обязательства.

        Для этого им следует воспользоваться налоговым вычетом (его сумма не может превышать 1 000 000,00 рублей).

        Те собственники земельных участков, предназначенных для ведения личного подсобного хозяйства, срок владения которыми превысил 3-х летний рубеж, не являются налогоплательщиками.

        Все о налоговом вычете при покупке земельного участка в СНТ читайте здесь.

        Пример:

        Кадастровая стоимость земельного участка, полученного налогоплательщиком по завещанию, составляет 3 000 000,00. В этом случае владелец участка может воспользоваться налоговым вычетом (1 000 000,00 руб.).

        НДФЛ = (3 000 000,00 – 1 000 000,00) х 13 %

        НДФЛ = 260 000,00 рублей.

        Как рассчитать (размер) ↑

        Чтобы рассчитать налог с продажи земельного участка необходимо в первую очередь определить налоговую базу.

        Также важен срок, в течение которого земельный надел находился в собственности налогоплательщика. При исчислении налоговых обязательств при продаже земли, может задействоваться налоговый вычет.

        Сумма полученного дохода может уменьшаться расходами, понесёнными налогоплательщиком при приобретении земельного участка.

        Процентная ставка налога определяется владельцем участка в соответствии со ст. 224 НК РФ.

        С какой суммы берется?

        При исчислении налога с продажи земельного участка, полученного по наследству, берётся его кадастровая стоимость.

        Порядок налогообложения данной операции проводится по обычной системе (применяется ставка 13% при продаже участков, которые находились в собственности до 3-х лет).

        Эта налоговая база регламентируется ст. 210 Налогового кодекса России.

        Ставка (процент)

        Доходы, полученные в результате продажи земельных участков, должны облагаться налогом НДФЛ.

        Действующим на территории Российской Федерации Налоговым кодексом (ст. 224) установлены следующие ставки налога:

      30. *13%* — для граждан, срок проживания которых на российской территории превысил 183 дня;
      31. *30%* — для граждан, официальный срок проживания которых на российской территории составил менее 183 дня.
      32. Какие есть льготы?

        В соответствии с действующим Налоговым кодексом (п. 5 ст. 391), некоторые налогоплательщики, продавшие земельные участки, имеют право воспользоваться льготами при исчислении налоговых обязательств.

        Такая категория плательщиков налога НДФЛ могут на 10 000,00 рублей уменьшить налоговую базу.

        В настоящее время льготы распространяются на следующих лиц:

      33. Герои СССР.
      34. Герои РФ.
      35. Кавалеры (полные) ордена Славы.
      36. Ветераны ВОВ.
      37. Ветераны боевых действий.
      38. Инвалиды боевых действий.
      39. Инвалиды 1-й группы.
      40. Инвалиды 2-й группы (оформившие её до 01.01.2004 г.).
      41. Граждане, получившие инвалидность в детстве.
      42. Ликвидаторы ЧАЭС.
      43. Лица, подвергнувшиеся радиоактивному воздействию на ПО «Маяк».
      44. Лица, пострадавшие от радиации, при сбросе опасных отходов в реку «Теча».
      45. Лица, подвергнувшиеся радиоактивному воздействию на полигоне «Семипалатинский».
      46. Лица, принимавшие участие в испытании термоядерного и ядерного оружия.
      47. Лица, принимавшие участие в ликвидации ядерных аварий.
      48. Лица, получившие под воздействием радиации лучевую болезнь (имеющие инвалидность).
      49. Чтобы воспользоваться данной льготой (10 000,00 рублей) необходимо лично налогоплательщикам обратиться в налоговую инспекцию по месту их прописки.

        Они должны предоставить пакет документации, подтверждающей право на льготу:

      50. удостоверения, в которых указаны присвоенные звания;
      51. Фото: удостоверение со званием (образец)

      52. медицинские документы, свидетельствующие о группе инвалидности;
      53. Фото: справка об инвалидности (образец)

      54. удостоверения участников боевых действий и т. д.
      55. Фото: удостоверение участника боевых действий (образец)

        Каждый налогоплательщик, продавший земельный участок (находившийся в его собственности менее 3-х лет), должен самостоятельно рассчитать свои налоговые обязательства.

        Это можно сделать по формуле:

        Налогоплательщик может вместо налогового вычета уменьшить сумму своих налоговых обязательств документально подтверждёнными расходами:

      56. Договор купли-продажи, на основании которого земельный участок перешёл в собственность налогоплательщика.
      57. Платёжные документы, свидетельствующие о том, что налогоплательщик провёл финансовые расчёты за земельный участок и т. д.
      58. В этом случае расчёт налоговых обязательств должен будет проводиться по формуле:

        Пример 1 (с налоговым вычетом)

        Елена Сергеевна купила земельный участок в 2012 году. В октябре 2014 года она его решила продать за 3 424 000,00 рублей.

        В этом случае она должна самостоятельно рассчитать налог с продажи земельного участка с домом, и подать в контролирующие органы декларацию 3 – НДФЛ.

        НДФЛ = (3 424 000,00 – 1 000 000,00) х 13 %

        НДФЛ = 315 120,00 рублей.

        Пример 2 (без налогового вычета, но с учётом понесённых расходов на приобретение земли)

        Пенсионер Владимир Петрович стал законным владельцем земельного участка в 2013 году, заплатив за него 4 500 000,00 рублей. В сентябре 2014 года он его решил продать за 2 800 000,00 рублей.

        В этом случае он должна самостоятельно рассчитать свои налоговые обязательства, после чего подать в контролирующие органы декларацию 3 – НДФЛ.

        Расчёт налога:

        НДФЛ = (2 800 000,00 – 4 500 000,00) х 13 %

        НДФЛ =0, так как налоговая база имеет отрицательный показатель – 1 700 000,00.

        Владелец земельного участка, продавший его, не должен платить налог с продажи земельного участка с пенсионера в местный бюджет.

        Но он должен подать соответствующую декларацию в налоговую инспекцию.

        Порядок оплаты ↑

        Налогоплательщики, которые имеют непогашенные обязательства перед местным бюджетом, должны в установленные действующим на территории Российской Федерации законодательством провести все расчёты.

        Это можно сделать любым удобным способом:

      59. через Сберегательную кассу;
      60. через отделение любого кредитно-финансового учреждения;
      61. через терминал;
      62. через интернет.
      63. После уплаты налога НДФЛ у бывшего владельца земельного участка должна остаться на руках квитанция, которую необходимо сохранить.

        Сроки оплаты

        Физические лица, которые продали земельный участок (находившийся в их собственности менее 3-х лет), должны самостоятельно рассчитать свои обязательства перед местным бюджетом.

        Налогоплательщики обязаны провести полный расчёт по НДФЛ в установленные российским законодательством сроки – до 15 июля года, в котором была подана декларация (п. 4 ст. 228 НК РФ).

        После подачи декларации, налоговая инспекция направляет уведомление по месту прописки бывшего владельца участка, в котором будет указана сумма налога.

        Фото: налоговое уведомление

        Контролирующий орган исчисляет налог на землю исходя из данных, которые были указаны налогоплательщиком в декларации.

        В уведомлении также указываются граничные сроки проведения расчётов с бюджетом.

        Подача отчетности

        Согласно ст. 229 НК России, каждый налогоплательщик, продавший земельный участок (находившийся в его собственности менее 3-х лет), должен заполнить и подать в контролирующие органы декларацию установленного образца 3 — НДФЛ.

        Действующим Федеральным законодательством установлен граничный срок подачи данного отчёта – 30 апреля года, следующего за тем, в котором была совершена сделка купли-продажи земли.

        Декларация может быть заполнена следующим способом:

      64. от руки;
      65. машинописным;
      66. электронным (посредством специального программного обеспечения).
      67. Бланк декларации НДФЛ выдаётся физическим лицам абсолютно бесплатно в налоговой администрации.

        Налогоплательщики, которые являются пользователями интернет ресурсов, могут самостоятельно скачать бланк отчёта на специализированном сайте, принадлежащем Российской ФНС.

        В том случае, когда налогоплательщик принял решение заполнить декларацию 3 – НДФЛ от руки, ему следует использовать только заглавные печатные символы.

        Если колонки в бланке отчёта остаются пустыми, плательщик налога должен проставить в них прочерки. Декларация подаётся в налоговую инспекцию по месту прописки налогоплательщика, владельца земли.

        Налоговые вычеты

        Так как земельный участок является объектом недвижимости, его владельцы (физические лица) имеют законное право воспользоваться налоговым вычетом.

        В настоящее время сумма налогового вычета (согласно п. 3 ст. 210, а также п. 1 подп. 1 ст. 220 НК России) составляет 1 000 000,00 рублей.

        Чтобы воспользоваться налоговым вычетом, владельцу земельного участка необходимо написать заявление установленного образца и подать его в контролирующие органы, по месту прописки.

        Если налогоплательщик является владельцем нескольких земельных участков, то вычетом он может воспользоваться только по одному из них.

        Как не платить налог? ↑

        Действующим Федеральным законодательством установлен порядок налогообложения проданных земельных участков.

        При этом стоит отметить, что если гражданин Российской Федерации совершил продажу земли, которой он законно владел более 3-х лет, то он полностью освобождён от уплаты налога в местный бюджет.

        Также он не должен предоставлять в контролирующие органы декларацию формы 3 – НДФЛ.

        На практике часто бывает, что граждане, не являющиеся налогоплательщиками, всё равно получают налоговые уведомления.

        Это объясняется тем, что информация о каждой сделке купли-продажи нотариусами передаётся в налоговую администрацию.

        Как ИП платят земельный налог при УСН? Читайте здесь.

        Как оплатить земельный налог через интернет узнайте здесь.

        В этом случае гражданину необходимо предоставить документальное подтверждение того, что он более 3-х лет являлся законным владельцем проданного земельного участка.

        Данная информация может быть предоставлена в налоговую инспекцию лично бывшим владельцем земли, либо направлена по почте (заказным письмом с описью и уведомлением).

        Если гражданин России, желает продать свой земельный участок, но не хочет платить со сделки налог, ему следует выждать 3-и года с момента его приобретения. По истечении этого срока владелец земли может оформлять сделку.

        Видео: определение границ земельного участка

        Владельцы земельных участков, физические лица, решившие продать свои земельные участки, должны в первую очередь ознакомиться с действующим законодательством.

        В этом случае им удастся избежать финансовых санкций за неподачу декларации 3 – НДФЛ, а также за неуплату налоговых обязательств.

        buhonline24.ru