Куда платим налог на землю

Налог на землю для физических лиц в 2016-2017 году за сотку

Обязанность по периодическому внесению средств в казну государства возникает у тех, кто владеет земельным участком, либо пользуется им. Платить должны и организации, у которых земля находится на балансе. Те же правила действуют для участков, которые взяты в аренду. Статьи в Налоговом Кодексе регулируют порядок перечислений, их общую сумму.

Начисляются штрафы или пени для тех, кто не отдал нужную сумму вовремя. Производство у судебных приставов открывается, если уклонение от уплаты продолжительное.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

Поправки в законодательстве от 2016 года

Если рассмотреть законодательство по состоянию на 2015-2016 года, то сильных изменений не произошло. Разве что определение ставки по налогу. Теперь этот вопрос находится в компетенции органов, имеющих отношение к муниципальным образованиям.

Но есть земли-исключения из правил, на них действие налога не распространяется:

  • Водные объекты, относящиеся к государственной собственности.
  • Участки земли, под которыми – многоквартирные дома.
  • Часть, относящаяся к лесному фонду.
  • Участки, на которых находятся объекты, признанные ценными для государства.
  • Объекты с ограниченным оборотом, либо полностью из него извлечённые.
  • Местные власти имеют право вводить свои ограничения на оплату по тем или иным объектам. Но чаще всего такими правами пользуются в отношении земель, принадлежащих предприятиям, и имеющим ценность для города.

    Порядок расчёта налогов на землю

    Земельный налог начисляется с учётом кадастровой стоимости участков. Последняя определяется по состоянию на 1 января года, в который производят уплату. Расчёт с оценочной стоимостью проводит для тех, кто впервые занимается уплатой.

    У физических лиц не должно возникать проблем, связанных с расчётом налогов. За них всё решают представители налоговых органов. В форме заказных, либо обычных писем присылают квитанции с необходимыми реквизитами, указанием точной суммы. В этом случае не наступает ответственности, если сумма определена неправильно.

    А вот предприниматели, руководители организаций должны рассчитывать всё самостоятельно. Но в этом случае и за ошибки следуют штрафные санкции со стороны государства.

    Применяются специальные коэффициенты, чтобы вычислить налог. Они бывают разными в зависимости от того, какое назначение имеется у земель:

  • 0,3 процента. Это коэффициент для земель сельскохозяйственного назначения. И для объектов, которые используются владельцами подсобных хозяйств.
  • 1,5 процента. Для прочих категорий земель.
  • В территориальной налоговой службе лучше заранее уточнить индивидуальный размер коэффициента. Ведь в законодательстве для муниципальных служб закреплено право менять этот параметр по своему усмотрению. Можно обратиться к официальному сайту организации.

    Стандартная формула расчёта должна быть всегда под рукой у бухгалтеров. Проблемы могут начаться у тех, кто недавно приступил к работе.

    Какие данные необходимо перемножить для нахождения правильной суммы?

    1. Площадь участка.
    2. Установленная ставка по коэффициенту.
    3. Стоимость за один квадратный метр по кадастру.

    Можно воспользоваться онлайн-калькуляторами. Они для расчёта требуют введения только данных из кадастрового паспорта. Его выдают после того, как на участке закончат межевание. Этот документ необходим и тем, кто заинтересован в оформлении собственности.

    О льготах, налоговых периодах и ставках

    Налоговым периодом признаётся один календарный год, как говорится в пункте 1 статьи 393 НК РФ. Для земельных участков установлена общая ставка, равная 0,3 процентам.

    При расчёте налогов инспекция может применять льготы к определённым категориям граждан. Например, одному из налогоплательщиков могут предоставить скидку размером в 10 тысяч рублей и больше. Кому положена такая льгота?

    1. Тем, кто перенёс лучевую болезнь, либо получил её в результате работ любого вида, связанных с ядерными установками.
    2. Физическим лицам, ставшим участниками испытаний ядерного и термоядерного оружия.
    3. Физические лица, имеющие право на получение дополнительной поддержки от государства.
    4. Ветераны и инвалиды военных действий, ВОВ.
    5. Инвалидам с 1 и 2 группами.
    6. Полные кавалеры Ордена славы.
    7. Герой РФ.
    8. Герои СССР.
    9. На льготы так же могут рассчитывать в ряде организаций. Компании могут изучить статью 395 НК РФ, чтобы узнать о действующих правилах в их отношении.

      О порядке уплаты

      Представительные органы муниципальных органов власти издают специальные указы, в которых выставляют сроки. За эти сроки налогоплательщики и должны перечислить все причитающиеся суммы. Законы Москвы и Санкт-Петербурга так же нужны для установки правил в этой сфере.

      1 ноября, следующее за истекшим налоговым периодом – крайнее время для уплаты физическими лицами, у которых нет статуса индивидуальных предпринимателей.

      Граждане перечисляют деньги согласно налоговым уведомлениям, направленным из ИФНС. Сами направления могут содержать информацию не более чем по трём налоговым периодам, предшествующим заполнению таких уведомлений. Все налогоплательщики получают такие уведомления не позднее, чем за 30 дней до крайнего срока уплаты.

      Главное – помнить о том, что налоги рассчитываются только по кадастровой стоимости участков. Применение других налоговых баз недопустимо. Сведения об этой стоимости обычно хранятся в Росреестре.

      Необходимо обратиться в Бюро Технической инвентаризации в случае отсутствующей кадастровой стоимости. Там подаётся заявление с просьбой прислать специалиста для проведения оценки. Документы на недвижимость вместе с копией паспорта – обязательные приложения к такой форме заявления. Специалисты занимаются оформлением планов на недвижимость. Они выдают не только кадастровую схему, но и техническую. Сведения о стоимости необходимы для заключения любых сделок и наложения обременений на конкретный участок. Например, без неё не обойтись тем, кто использует землю в качестве залога при общении с сотрудниками банка.

      Подробнее на видео о налоге на землю и имущество для физических лиц

      Некоторые нюансы уплаты налога раскрываются подробнее в телевыпуске Налогового вестника.

      Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

      terrafaq.ru

      Налог на недвижимость – за что платим?

      С 2014 года правительство РФ вводит налог на недвижимость, который призван заменить налог на имущество физических лиц. Если ранее в среднем за принадлежащую ему недвижимость гражданин платил около 300-500 руб. (речь идёт о двухкомнатной квартире), то с 2014 года эта сумма возрастёт до двух тысяч рублей. И это пример из регионов России, а вот в Москве налог на недвижимость составит, куда большую сумму, тем более для тех лиц, что являются собственниками жилья в центре столицы. Расчёт налога на недвижимость производится исходя из величины рыночной оценки объекта недвижимости, для расчёта берутся данные из 83 регионов РФ. В отношении жилой недвижимости устанавливается ставка 0,1 %. Таким образом, новый налог на недвижимость будет отличаться от прежнего на имущество не только величиной ставок, но и даже налоговой базой – основой любого из видов налога. Налог на имущество до 2013 года исчислялся исходя из стоимости недвижимости, которая определялась органами БТИ. В случае если собственник имущества не был согласен с произведенной оценкой стоимости, указанной в расчёте налогового органа, он мог обратиться в БТИ за получением справки о стоимости недвижимости. Налог на недвижимость в 2013 году в качестве налоговой базы опирается на кадастровую стоимость, которая практически не отличается от рыночной стоимости и рассчитывается в аналогичном порядке.

      Налог на недвижимость будет местным, следовательно, органы местного самоуправления вправе снижать или повышать установленные ставки налога на недвижимость, но лишь в тех пределах, что устанавливает налоговый кодекс РФ. Налоговое законодательство РФ предусматривает льготы для отдельных категорий лиц (пенсионеры, инвалиды), однако, размеры льгот, а также круг лиц, которые на них претендуют, ещё находятся на рассмотрении. Для пенсионера, который в своё время получил квартиру от государства в центре Москвы, платить налог на недвижимость исходя из рыночной цены недвижимости – означает полное банкротства лица. Пенсионеры просто не потянут такие сборы, и нет их вины в том, что они являются собственниками «элитного» жилья по сегодняшним меркам. Многие граждане выступают за введение такого налога, призывая государство «брать налоги по полной с миллионеров, пусть платят за свою роскошь и богатства». Однако эти лица забывают, что закон принимается для всех и не останется в России налогоплательщиков, которых не коснутся изменения и налоговое бремя. Больше всех пострадают незащищённые слои населения – пенсионеры, инвалиды, герои войны, а также малообеспеченные лица, которым также квартира могла остаться по наследству. Получить льготы по налогу на недвижимость будет не так просто, а вот платить их в обязательном порядке будут все. «Повезёт» нескольким собственникам одной квартиры – налог будет разбит пропорционально принадлежащим долям каждому из собственников. Тем не менее, налоговое бремя на население возрастёт, а потому у многих появляется вполне логичный и обоснованный вопрос – за что же мы платим налог на недвижимость?

      Да, каждый человек обязан участвовать в содержании государства. Налоги являются одним из главных источников формирования российского бюджета, при такой нестабильной экономике сложно удержаться на плаву за счёт выручки от контрактов с другими странами. У людей давно уже не возникает вопросов по поводу взимания подоходного налога, налога на прибыль – то есть, если лицо получило доход, оно обязано уплатить налог с него. Вопросов не возникает, граждане уплачивают подоходные налоги без лишних вопросов, при этом будучи уверенными, что больше чем они зарабатывают – они не отдадут. Такая же ситуация и с транспортным налогом – каждый собственник автомобиля без вопросов перечисляет налог, ведь транспорт разрушает дороги, и чем мощнее и больше автомобиль – тем больше вреда он может нанести автодорогам и окружающей среде, от того ставки транспортного налога в зависимости от лошадиных сил вполне понятны, обоснованы и справедливы. Когда некоторые чиновники предлагали транспортный налог внести в стоимость топлива, распределив тем самым нагрузку между населением, возникло недовольство со стороны населения – зачем мы будем переплачивать косвенным образом налог, когда нам по силам заплатить сбор в зависимости от мощности нашего авто.

      Земельный налог

      Не возражают граждане и против земельного налога – не смотря на то, что земля находится в собственности граждан, тем не менее, происходит пользование природными ресурсами, порча земли и т.д. – поэтому плата за занимаемые участки вполне обоснована, эта норма идёт ещё с древних времён. Но вот налог на недвижимость – все граждане обязаны уплачивать налог с принадлежащего им недвижимого имущества. За что? Практически каждый человек сейчас покупает квартиры за свои собственные деньги, государство уже давно не обеспечивает население квартирами. В отношении приватизированного недвижимого имущества ещё можно понять установление налогов, но вот вновь построенное жильё, либо покупка его у других граждан лицом, никогда не пользовавшимся правом на приватизацию. Ведь человек зарабатывает сам деньги, уплачивая при этом подоходный налог. Затем накопленные сбережения он тратит на покупку жилья, в котором будет жить и которое не приносит ему никакого дохода. Напротив, размер ежемесячных коммунальных платежей за содержание квартиры увеличивается с каждым годом, по сути, собственник полностью сам содержит принадлежащее ему имущество, не прибегая к помощи государства. Так за что платить налог?

      Некоторые специалисты пытаются объяснить налог на недвижимость как плату государству за неоспоримую защиту права собственности граждан. На самом деле государство защищает право собственности граждан на принадлежащее им недвижимое имущество в особом порядке, но также и на иные вещи в том числе. Но никто не взимает налог с лиц, купивших новое пальто или кожаную куртку, а вот за новую квартиру – в обязательном порядке. Опять же, получение любой услуги от государства – будь то даже запрос о стоимости имущества – носит платный характер, за любые регистрационные действия приходится уплачивать пошлину. Следовательно, получается, что за охрану и реализацию нашего права собственности мы опять же платим дважды. Кто-то предполагает , что налог на квартиры – это своеобразная плата за тот земельный участок, на котором стоит многоквартирный дом. Тогда возникает вопрос – почему не земельный налог? Вариант расчёта такой – определить площадь занимаемого многоквартирным домом земельного участка, определение налоговой базы – его стоимости, затем уже самого земельного налога, распределение его между собственниками квартир в доме. Тогда и сумма была бы на порядок ниже, да и сам налог более обоснованным. Ответа на вопрос о том, за что мы платим налог на недвижимость – нет. Точнее, за что понятно, а вот на каком основании – не совсем. Поэтому пока от законодателя не будет точного обоснования и объяснения для граждан, увеличение размеров налога будет приводить только к недовольству граждан.

      ack1.ru

      Земельный налог: когда надо платить и отчитываться

      С 2011 г. сдавать налоговые расчеты по авансовым платежам по земельному налогу больше не нужно (Пункт 53 ст. 2 Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ). Но многие по-прежнему должны уплачивать авансовые платежи по нему (Пункты 1, 2 ст. 397 НК РФ). Так как близится конец полугодия, возникают вопросы о том, как его рассчитывать, а иногда — нужно ли его вообще платить.

      Нет собственника земли — нет земельного налога

      У нас в собственности есть нежилые помещения в жилом доме. Но свидетельства на землю у нас нет. Нам выдали выписку, где указаны кадастровый номер и кадастровая стоимость земельного участка. Налоговая требует заплатить земельный налог и представить декларацию. Права ли инспекция?

      Нет. Плательщиком земельного налога вы не признаетесь, так как не являетесь собственником земельного участка (Пункт 1 ст. 388 НК РФ; п. 2 Постановления Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 N 54; Письма Минфина России от 21.04.2011 N 03-05-05-02/22, от 05.03.2011 N 03-05-05-02/12, от 25.02.2010 N 03-05-04-02/23, от 28.06.2010 N 03-05-05-02/45). Поэтому до тех пор, пока вам не выдадут свидетельство о праве собственности, налог платить не надо.

      Не знаете кадастровую стоимость? Платите налог по нормативной цене земли

      Мы не платили земельный налог, пока не получили кадастровый паспорт с информацией о стоимости участка. Аудиторы нам сказали, что инспекция доначислит нам налог за весь период, в течение которого мы его не уплачивали, и оштрафует нас. Это так?

      Да. Ведь отсутствие информации о кадастровой стоимости земельного участка не освобождало вас от обязанности уплачивать налог.
      Сведения о кадастровой стоимости земли вы могли запросить бесплатно в территориальном органе Федерального агентства кадастра объектов недвижимости или узнать на интернет-сайте Роснедвижимости (Пункт 14 ст. 396 НК РФ; п. п. 1, 2 Постановления Правительства РФ от 07.02.2008 N 52).
      Если такой информации вы не нашли или Роснедвижимость отказалась вам ее дать (Пункт 9 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2007 N 221-ФЗ «О государственном кадастре недвижимости»), то налог нужно было рассчитывать и уплачивать исходя из нормативной цены земли (Пункт 13 ст. 3 Федерального закона от 25.10.2001 N 137-ФЗ «О введении в действие Земельного кодекса Российской Федерации» (ред. от 20.03.2011); Письмо Минфина России от 12.08.2009 N 03-05-05-02/48; п. 7 Постановления Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 N 54). Информацию о ней вы должны были узнавать из нормативных актов региональных органов власти или запрашивать в территориальном органе Росреестра (Статья 25 Закона РФ от 11.10.1991 N 1738-1 «О плате за землю»; п. п. 1, 4 Постановления Правительства РФ от 15.03.1997 N 319).

      Уточненка по проданной земле подается по месту учета организации

      Наша организация владела земельным участком в другом регионе и представляла декларации по земельному налогу по месту нахождения земли. Участок мы продали, а уже после обнаружили ошибку в декларации. В какую инспекцию нам нужно подать уточненную декларацию: в которой мы состоим на учете или по месту нахождения земельного участка?

      В течение 5 дней после продажи земельного участка ИФНС снимет с учета вашу организацию по месту нахождения земли (Пункт 2 ст. 85 НК РФ). Поэтому уточненку вы представляете в налоговый орган по месту учета организации (Пункт 5 ст. 81 НК РФ). Не возражает против этого и Минфин.

      Из авторитетных источников
      Сорокин Алексей Валентинович, начальник отдела имущественных и прочих налогов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России
      «В случае продажи земельного участка и снятия с учета в налоговом органе по месту нахождения этого участка карточка РСБ по соответствующему КБК закрывается, а сальдо расчетов передается в налоговый орган по месту учета организации. При этом по месту учета организации открывается карточка РСБ с соответствующим КБК и кодом ОКАТО того муниципального образования, на территории которого находится земельный участок и по которому ранее уплачивался земельный налог.
      Таким образом, уточненная декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации. При этом налоговые обязательства уточняются по ОКАТО, по которому ранее уплачивался налог по месту нахождения земельного участка».

      Покупка земли для перепродажи не освобождает от уплаты налога

      Мы приобрели земельный участок для дальнейшей перепродажи. Право собственности оформлено, участок оприходован на счет 41. Являемся ли мы плательщиком земельного налога? Если да, то как учесть этот налог?

      Да, являетесь. Основание — свидетельство о праве собственности на землю (Пункт 1 ст. 388 НК РФ; Письмо Минфина России от 09.07.2008 N 03-05-04-02/40).
      В бухгалтерском учете земельный налог может быть включен в состав расходов по обычным видам деятельности (дебет счета 44 кредит счета 68) (Пункт 5 ПБУ 10/99 «Расходы организации», утв. Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н), а в налоговом — в прочие расходы (Подпункт 1 п. 7 ст. 272, пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ; Письмо Минфина России от 18.04.2011 N 03-03-06/2/64).

      Платить налог надо только за полные месяцы

      Свидетельство о праве на землю датировано 20.12.2010. Нужно ли нам сдавать декларацию и платить земельный налог за 2010 г.?

      Вы становитесь плательщиком земельного налога с момента регистрации права собственности на землю (Пункт 1 ст. 388 НК РФ), поэтому обязаны представить декларацию за 2010 г. (Пункт 1 ст. 398 НК РФ).
      Однако в расчете земельного налога участвуют только полные месяцы фактического владения участком земли (Пункт 7 ст. 396 НК РФ). Если право собственности возникло до 15-го числа месяца, месяц считается полным и учитывается в расчете (Пункт 7 ст. 396 НК РФ), если после 15-го — то месяц в расчет не принимается. Поэтому в декларации сумма налога за 2010 г. будет равна нулю. Платить налог вы начнете только с 2011 г.

      Из-за ошибки Росреестра налог не пересчитывается

      В январе 2010 г. наша организация приобрела земельный участок. Налог за 2010 г. уплачен полностью. В апреле 2011 г. Роснедвижимость прислала нам бумагу, в которой написала, что в связи с технической ошибкой кадастровая стоимость принадлежащего нам земельного участка в 2010 г. была указана неправильно. Она должна быть выше. Нужно ли в связи с этим сдавать уточненки и доплачивать налог?

      Нет, не нужно. Представлять уточненки и доплачивать налог исходя из увеличенной кадастровой стоимости надо, только если она исправлялась на основании решения суда (Письмо Минфина России от 10.03.2011 N 03-05-04-02/21). Если решение есть и вам придется доплачивать налог, то начислить пени вам не могут, так как налог в этом случае перерассчитывается не по вашей вине (Письмо Минфина России от 17.12.2008 N 03-05-04-02/75).

      Если изменилось назначение земли, пересчитывать налог не нужно

      В марте 2011 г. изменилось назначение нашего земельного участка. В результате увеличилась кадастровая стоимость и изменилась ставка налога. С какого момента нужно пересчитывать налог?

      За 2011 г. налог пересчитывать не нужно, поскольку весь 2011 г. налог вы уплачиваете исходя из кадастровой стоимости, определенной на 01.01.2011 (Пункт 1 ст. 391 НК РФ; Письмо Минфина России от 18.08.2010 N 03-05-05-02/66). Платить налог исходя из новых данных нужно только с 2012 г.

      Разделил участок — плати налог по-новому

      Наша организация разделила принадлежащий ей земельный участок на несколько частей. У некоторых из частей поменялось назначение, и земельный налог по ним надо исчислять по пониженной ставке. Право собственности на образовавшиеся земельные участки зарегистрировано 11.03.2011. С какого момента можно платить налог по пониженной ставке?

      Земельный налог вы рассчитываете следующим образом (Пункт 1 ст. 391, п. 7 ст. 396 НК РФ; п. п. 1, 2 ст. 11.4 Земельного кодекса РФ; п. 6 ст. 22.2 Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним»):
      1) за бывший участок — до месяца прекращения права собственности на него, то есть до марта;
      2) по новым участкам — начиная с месяца регистрации права собственности на них, то есть с марта по декабрь. Причем уже по пониженным ставкам.
      Обратите внимание, что в декларации вы заполняете отдельный лист разд. 2 на каждый участок, в том числе и на бывший (Пункт 1.2 Порядка заполнения налоговой декларации по земельному налогу, утв. Приказом Минфина России от 16.09.2008 N 95н).

      Стал предпринимателем — подавай декларацию по используемой земле

      В качестве ИП я был зарегистрирован 15.03.2011 и сразу начал сдавать в аренду свой земельный участок, которым владею с 2009 г. Рассчитывать земельный налог за 2011 г. нужно будет за весь год или только за время сдачи земли в аренду?

      После того как вы зарегистрировалась как ИП и стали использовать в своей предпринимательской деятельности принадлежащие вам земли, вы обязаны сами исчислять и платить земельный налог, а также представлять декларацию.
      В разд. 2 декларации есть строка 210, в которой необходимо указать количество полных месяцев владения земельным участком в течение года (Подпункт 22 п. 5.2 Порядка, утв. Приказом Минфина России от 16.09.2008 N 95н). Так как участком вы владели в течение всего года, то и указывать нужно полное количество месяцев, то есть 12. Соответственно, и налог вы будете рассчитывать и платить за весь год, независимо от фактического времени использования земельного участка в предпринимательской деятельности.

      Неиспользуемую землю предприниматель не декларирует

      У меня в собственности есть земельный участок, который я купил до того, как зарегистрировался предпринимателем. Теперь я ИП и занимаюсь розничной торговлей бытовой техникой. Думаю, мне не надо подавать декларацию по земельному налогу на эти земли. Прав ли я?

      Вы правы. Если вы не используете земельный участок, то представлять декларацию не нужно. Платите налог как физическое лицо на основании уведомлений, присылаемых инспекцией (Пункт 4 ст. 397 НК РФ). А когда начнете использовать земельный участок в своей предпринимательской деятельности — не забудьте представить декларацию.

      www.pnalog.ru

      > «> Налог на землю куда платить

      Нет собственника земли — нет земельного налога У нас в собственности есть нежилые помещения в жилом доме. Но свидетельства на землю у нас нет. Нам выдали выписку, где указаны кадастровый номер и кадастровая стоимость земельного участка.

      Налоговая требует заплатить земельный налог и представить декларацию.

      Права ли инспекция? Нет. Плательщиком земельного вы не признаетесь, так как не являетесь собственником земельного участка (Пункт 1 ст. 388 НК РФ; п. 2 Постановления Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 N 54; Письма Минфина России от 21.04.2011 N 03-05-05-02/22, от 05.03.2011 N 03-05-05-02/12, от 25.02.2010 N 03-05-04-02/23, от 28.06.2010 N 03-05-05-02/45).

      Инструкция по уплате налогов

      Этот ежегодно рассчитывается исходя из инвентаризационной стоимости имущества на 1 января каждого года, следовательно, вместе с удорожанием этой стоимости увеличивается размер и налога.

      Хотя возможны и ситуации, когда износ недвижимости снизит и ее стоимость.

      Ставка этого налога зависит от типа имущества (жилое или нежилое). Кроме того, она может меняться муниципальными образованиями.

      А вот льготы на этот установлены на федеральном уровне, поэтому действуют на всей территории страны.

      Так от уплаты имущественного налога освобождены Герои СССР, Герои РФ, лица, награжденные орденом Славы трех степеней, участники ВОВ, чернобыльцы и ликвидаторы последствий аварии, военнослужащие, пенсионеры и некоторые другие категории граждан.

      Datalife Engine Demo

      Плата за землю взимается в виде налога на землю или арендной платы, которая определяется в зависимости от размера участка и денежной оценки земель.

      Базовым налоговым периодом для платы за землю является календарный год (начинается 1 января и заканчивается 31 декабря того же года) либо в связи с приобретением права собственности и/или пользования на новые земельные участки может быть меньшим 12 месяцев.

      Когда и как уплачивается?

      Собственники земли и землепользователи платят налог за землю со дня возникновения права собственности или права пользования земельным участком.

      Расчет налога на имущество физических лиц 2018

      В данной статье мы расскажем о том, что изменится для собственников имущества.

      Для начала напомним, что на имущество физических лиц существует и сейчас. Вопросы его начисления и уплаты регулируются законом РФ от 09.12.91 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц » (далее — Закон № 2003-1). Этим налогом облагается недвижимость, которая находится в собственности физических лиц (например, квартиры, жилые дома и дачи).

      Налоговая база для расчета этого определяется исходя из инвентаризационной стоимости имущества (п.

      2 ст. 5 Закона 2003-1). Однако с 1 января 2015 года Закон № 2003-1 отменяется, и начинает действовать новая глава Налогового кодекса «Налог на имущество физических лиц».

      Когда и как платить земельный налог

      Последний срок перечисления (авансового платежа) может выпасть на нерабочий день. В таком случае перечислите налог (авансовый платеж) на следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Внимание: если налог (включая авансовые платежи) был перечислен позже установленных сроков, налоговая инспекция может начислить организации пени (ст.

      75 НК РФ). Пени рассчитают так: 1/300 ставки рефинансирования, действовавшей в период просрочки Пени начислят за каждый день просрочки платежа, в том числе за выходные и нерабочие праздничные дни.

      Налог на землю в Украине

      для предпринимателей (особенно обратите вниманиe на возможные проблeмы для единщиков); O7.

      Разъяснение налоговиков о на землю в Украине: ·02· Письмо ГФС № 1816/7/. -17 oт 22.01.2015 — oб изменениях в 2015 году в местных налогах, в тoм числе и нa землю. Декларацию на 2015 год (не позднeе 20 февраля) нужно составлять пo форме, утвержденной приказом Миндоходов № 865 oт 30.12.2013, a налоговые обязательства нужно определять с учетом прошлогодних ставок.

      ·05· Об уплате зeмельного налога за участки под сельскохозяйственной техникой у плательщиков 4 гpуппы единого, Подробнeе.

      Как платить налог на землю, если компания применяет упрощенку

      Приобрести землю для ведения бизнеса может и предприниматель. Тогда он тоже будет плательщиком этого.

      Кроме права собственности, есть еще два основания для уплаты на землю — право пожизненного наследуемого владения участком и право постоянного (бессрочного) пользования (п. 1 ст. 388 НК РФ ). Других поводов для уплаты земельного нет. Так, в частности, не признаются плательщиками земельного лица, арендующие земельные участки.

      И арендодатель не вправе возложить обязанность по уплате данного налога на арендатора. Если у вас упрощенка с объектом доходы Вы тоже можете приобрести земельный участок.

      advokatgalimov.ru

      Куда оплачивать налог на землю?

      Налог на землю – пошлина, устанавливаемая на доходы с земли владельца. Налогом облагаются физические лица или компании, в имении которых находятся участки земли на правах собственности, бессрочного пользования или же пожизненного наследственного владения.

      Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

      +7 (812) 309-85-28 (Санкт-Петербург)

      Это быстро и бесплатно!

      Физические лица, наравне с субъектами хозяйствования, должны перечислять в казну государства сумму земельного налога.

      Данный налог работает, в основном, на местном уровне, поэтому именно местные власти и определяют или изменяют такие вещи, как:

      • налоговая ставка;
      • сроки оплаты налога;
      • правила авансовой уплаты налога;
      • льготы.
      • Если вы владеете землей, но все еще не знаете, куда платить земельный налог, то стоит понимать, что доходы с налога перечисляются в казну муниципальных организаций. Следовательно, выплачивать их надо в казну того муниципалитета, на чьей территории размещен ваш участок.

        Если границы вашего земельного участка располагаются в зоне действия нескольких муниципалитетов – необходимо будет перечислить средства для оплаты налога в казну сразу всех муниципалитетов. При этом в казну каждого из них стоит выплатить сумму, равную рыночной стоимости части участка, расположенной на территории каждой местной власти по отдельности.

        Платить налог в каждый отдельный муниципалитет следует согласно установленным им сроком.

        Налоговые обязательства

        Начисление налога и, следовательно, обязательства по его уплате ложатся на юридическое лицо после получения во владение или бессрочное пользование земельного участка. Также налог придётся выплачивать, если земля – имущество, полученное в наследство.

        Выплата налога не обязательна, если участок оформлен в аренду или для безвозмездного срочного пользования. При таком раскладе платить должен владелец земли.

        Законодательная база

        30 сентября 2018 года был принят Федеральный закон № 286, который внёс поправки, связанные с налогообложением земельных участков в НКРФ. Согласно нему, с начала 2018 года, кадастровая стоимость земли стала главным показателем при расчете налога.

        Этот же закон затронул и порядок получения права на налоговые льготы. Теперь, совсем необязательно сдавать документы, подтверждающие ваше право на получение определенной льготы. Вместо этого можно просто указать реквизиты данных документов

        Пункт 3 статьи 397 НК РФ определяет оплату обычных и авансовых платежей, согласно местонахождению участка земли.

        У кого возникает право на льготы?

        Законом РФ предусмотрен краткий список обстоятельств, которые позволяют уменьшить налоговую нагрузку на предпринимателя, если последний оформил льготы. Существует также ряд обстоятельств, при которых земельный участок полностью освобождается от налогообложения.

        Среди организаций и предприятий, освобожденных от земельного налога, стоит выделить:

      • общественные организации инвалидов, в которых количество сотрудников-инвалидов превышает 80% от всего количества персонала, подобная организация должна вести предпринимательскую деятельность по утверждённому уставу;
      • предприятия народной промышленности, пользующиеся земельными ресурсами для производства товаров;
      • уголовно-исправительные учреждения, к примеру – СИЗО и исправительные колонии;
      • компании, основанные инвалидами, производство на таких организациях ведется работниками-инвалидами, количество которых превышает 25% от всех сотрудников.

      Налоговые льготы устанавливает не только федеральная власть, но и отдельно местная власть. Из этого следует, что в каждой области налоговые льготы могут быть отличными от общепринятых.

      Положена ли льгота многодетным на земельный налог? Смотрите тут.

      Начиная с 2018 года, налоговые службы рассчитывают сумму земельного налога, основываясь на новых исчислениях, созданных на базе кадастровой стоимости земельного участка.

      Данное правило касается лишь тех земельных участков, у которых на протяжении года поменялась категория либо вид разрешения на использование.

      Налоговая ставка

      Величину налога по новым правилам инспекция определяет согласно КВ (коэффициент владения).

      Данный коэффициент представляет собой следующую пропорцию:

      КВ = Количество месяцев с момента внесения данных о кадастровой стоимости земельного участка в единый государственный реестр недвижимости / Количество полных календарных месяцев налогового периода

      Куда платить земельный налог?

      Перед тем, как впервые оплачивать земельный налог, следует обратиться в региональное представительство налоговой службы для проведения консультации согласно вашей ситуации.

      Таким образом, будет сведена к минимуму возможность споров, связанных с использованием неверных способов и формул для расчета налоговой ставки.

      Также, региональные представители ФНС предоставляют желающим информацию о платежных реквизитах по земельному налогу.

      Физическим лицам

      Физические лица должны уплатить налог до 1 декабря. Причем платить можно не только традиционным способом – через банк или терминал. Оплата возможна и при помощи сервисов банков, которые заключили партнерское соглашение с налоговой службой РФ.

      Также, можно произвести оплату при помощи онлайн-сервиса на сайте ФНС — «Заплати налоги». Там, для формирования платежки вам нужно будет указать ваши ФИО, текущий адрес и ИНН, выбрать категорию «земельный налог», адрес участка и сумму налога.

      Юридическим лицам

      Если с физическими лицами все достаточно просто и понятно, то возникает резонный вопрос – куда платить земельный налог юридическим лицам? Юридическим лицам можно платить налог лишь в том отделении налоговой инспекции ФНС, в чьей подведомственности пребывает земельный участок.

      Когда вносить оплату?

      Юридические лица обязаны собственноручно рассчитывать налог под конец каждого календарного года. Потом они должны выплатить сумму налога на землю в сроки, определенные местной властью. Стоит знать, что данный срок не должен быть установлен раньше 1 февраля.

      Региональные власти также могут устанавливать периодичность авансовой оплаты земельной пошлины, наравне с полной отменой авансовых платежей.

      Физические лица и частные предприниматели могут не ломать голову над самостоятельным подсчитыванием налога, а также – заполнением и сдачей соответствующей налоговой декларации.

      Уплата налога следует за получением уведомления от налоговой инспекции. Такое извещение рассылается инспекцией за 30 будних дней до наступления срока оплаты. Крайним сроком для уплаты земельного налога физическими лицами в 2018 году является 1 декабря.

      Физические лица не могут оплачивать налог авансовым платежом, а власти не имеют законного права на установку такой оплаты.

      Должны ли пенсионеры платить земельный налог? Информация здесь.

      Как происходит начисление земельного налога физическим лицам? Подробности в этой статье.

      Ответственность за неуплату

      Если платеж (как обычный, так и авансовый) за земельный налог был произведен позже срока оплаты, а то и не был произведен вообще, налоговая служба может начать начисление пени.

      Пеня начисляется за каждый день после просрочки оплаты по налогу, включая даже выходные или праздники.

      Пеню не насчитывают по двум причинам возникновения недоимки средств:

      • по решению налоговой инспекции об аресте имущества организации;
      • по решению суда об остановке произведения операций со счетов организации или наложении ареста на деньги или имущество компании.
      • На видео об оплате земельного налога

      • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
      • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
      • Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

        realtyurist.ru