Бланк заявления на возврат имущественного налогового вычета

Образец заявления на налоговый вычет при покупке квартиры

НДФЛ – подоходный налог, взимаемый с прибыли граждан. Он распространяется на все группы работающих физических лиц, и в соответствии с законодательством, равен тринадцати процентам.

НК РФ включает в себя ряд оснований, по которым можно получить часть от уплаченного налога. Для этого в инспекцию по месту регистрации нужно сдать заявление и декларацию по форме 3-НДФЛ.

Порядок получения

Получить налоговый вычет имеют право нижеприведенные категории населения:

  • граждане России;
  • пенсионеры;
  • несовершеннолетние дети.
  • Чтобы получить возврат НДФЛ, необходимо собрать пакет документов вместе с заявлением в 2018 году, заполнить декларацию, сдать это в налоговые органы, дождаться решения.

    Если оно положительное, то в течение некоторого времени средства будут переведены на указанный банковский счет. При вынесении отрицательного решения его можно обжаловать.

    Отдельное внимание необходимо уделить гражданам пенсионного возврата. Фактически они также имеют право на получение налогового вычета при приобретении недвижимости, однако имеется небольшой нюанс.

    Пенсионеры в РФ не уплачивают подоходный налог, следовательно, в течение трех лет после выхода на заслуженный отдых они уже не смогут получить возврат.

    Его могут оформить только те пенсионеры, которые после выхода на пенсию в продолжение трех лет приобрели квартиру.

    Правовая база

    Получение возврата НДФЛ детально регламентируется законодателем.

    На основании её положений, получить возврат можно в следующих случаях:

    • при реализации жилой площади (может быть продана только доля квартиры или дома);
    • при продаже земельной территории;
    • при участии в долевом строительстве;
    • при погашении процентов по ипотечной программе, используемой для покупки квартиры.
    • Более того, НК РФ регламентирует порядок оформления вычета.

      Если был приобретен надел земли ИЖС, то подавать заявление на возврат можно только после возведения дома и регистрации на него права собственности.

      Какие документы необходимы?

      Чтобы получить обратно долю подоходного налога, необходимо собрать следующие документы:

      1. Соглашение о приобретении квартиры. Здесь важно учитывать, что с 2014 года в сумму вычета включаются затраты на строительные и отделочные работы. Если вы покупаете недвижимость, зная, что придется потратиться на отделку, то включите этот пункт в договор.
      2. Свидетельство, подтверждающее права собственности на объект.
      3. Документация, указывающая на произведенные расходы (чеки, квитанции и т.д.).
      4. Декларация 3-НДФЛ.
      5. Помимо основного перечня, могут потребоваться дополнительные документы.

        Например, если имущество покупается родителями для детей, которые не достигли восемнадцати лет, то прилагается свидетельство рождения.

        Все перечисленные документы могут быть поданы только вместе с заявлением и декларацией, заполненной по соответствующей форме.

        Заявление на вычет 3-НДФЛ при покупке квартиры

        Заявление о возврате доли подоходного налога является обязательным документом, необходимым для подачи пакета бумаг работодателю или в налоговые органы.

        Именно поэтому к его составлению необходимо относится серьезно.

        Если квартира была приобретена по ипотечной программе, то заявление составляют на возврат НДФЛ по основанию – «уплата процентов по ипотеке».

        При этом к документации нужно приложить:

      6. договор с банковской организацией;
      7. квитанции, подтверждающие выплату процентов.
      8. В остальном заявление ничем не будет отличаться от других.

        Как написать правильно?

        Одна из причин, по которым руководство налоговых органов выносит отказ в выплате вычета, является неправильное составление заявления.

        Граждане по своему неведению допускают массу ошибок, указывая ненужные сведения или пропуская наиболее важные.

        Обусловлено это тем, что законодательство не устанавливает конкретного образца заявления – оно составляется в произвольной форме.

        Что касается заявления, то при его составлении необходимо учитывать множество рекомендаций.

        Приведем лишь некоторые из них:

      9. пишите аккуратным и разборчивым почерком, иначе документ не будет принят на рассмотрение;
      10. не забудьте проставить подпись и дату в конце бумаги;
      11. перед составлением заявления уточните номер налоговой инспекции (по месту регистрации);
      12. нельзя указывать лишних и ненужных сведений (ориентируйтесь на бланк, представленный ниже).
      13. Как выплачивается налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку? Смотрите тут.

        Содержание

        Заявление на вычет 3-НДФЛ при покупке квартиры содержит в себе следующие сведения:

      14. наименование физического лица, которому направляется документ;
      15. сведения о заявителе;
      16. текст документа с просьбой вернуть часть НДФЛ;
      17. основание для получения возврата;
      18. наименование и месторасположение банковской организации;
      19. банковские реквизиты.
      20. Вся информация, указываемая в заявлении, должна соответствовать действительности, поскольку налоговые органы проводят камеральную проверку документов.

        Бланк заявления состоит из «шапки» документа. В ней указывается гражданин, кому направляется бумага, – Начальнику Инспекции № (номер указывается самостоятельно, помните, что она подается по месту регистрации). Затем указывается от кого поступило заявление, адрес, номер ИНН.

        Следующий шаг – составление текста документа:

      21. первые строки должны выглядеть так «Прошу вернуть излишне уплаченную сумму НДФЛ за 20__ год по основанию (приобретение жилой площади, строительство дома и т.д.) в размере ___ рублей»;
      22. далее необходимо перечислить сведения о банке, начинать следующий абзац необходимо со слов «Возврат перевести на банковский счет № , который открыт в (указывается название банковской организации, месторасположение и её реквизиты).
      23. Примерный бланк заявления на получение налогового вычета можно скачать тут.

        Обязательно проставляется дата и подпись, иначе заявление не будет рассматриваться. Что касается даты, то указывается время подачи документа, а не его составления.

        К сожалению, многие граждане допускают в этом ошибку, поэтому его приходится составлять повторно.

        Как рассчитать налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку? Читайте здесь.

        Где оформить налоговый вычет при покупке квартиры? Подробная информация в этой статье.

        Образец заявления на вычет при покупке квартиры отличается от бланка тем, что его графы заполнены. Это позволяет гражданину правильно составить документ и не допустить ошибку при его написании.

        Образец заполнения заявления на получение налогового вычета представлен здесь.

        Итак, к составлению заявления на оформление возврата НДФЛ необходимо подходить ответственно. В случае неправильного составления налоговой службой будет вынесен отказ.

        Конечно, его можно будет исправить, но это связано с тратами личного времени и увеличением срока выплаты. Чтобы не допустить ошибок, необходимо принимать во внимание перечисленные советы.

        На видео о необходимых документах для возврата налога

        77metrov.ru

        Правила оформления и подачи заявления на возврат налога при имущественном вычете

        Российское законодательство предоставляет физическим лицам налоговые льготы в виде различных вычетов.

        Один их таких вычетов это имущественный, он предоставляется при покупке жилой недвижимости и представляет собой сумму, которая не будет облагаться налогом, либо налогоплательщику вернется суммы, ранее уплаченная им в качестве НДФЛ.

        Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

        Это быстро и бесплатно!

        Основные правила подачи

        Имущественный вычет можно получить двумя способами, по месту работы и в налоговой службе.

        Подавать документы можно за последние три года. Для этого составляется декларация по форме 3-НДФЛ, в которой указываются все доходы, полученные налогоплательщиком за указанный период. И собирается пакет документов, подтверждающий право на получение вычета.

        Все эти документы нужно подать в налоговую по месту жительства, независимо от того, где находится объект недвижимости.

        Подавать документы можно в течение всего года, следующего за тем, который указан в декларации о доходах. На данный случай дата 30 апреля не распространяется.

        Вместе с документами подается заявление о предоставлении вычета.

        Налогоплательщику будет возвращена сумма вычета равная уплаченному налогу, не более того, если она не покроет всю причитающуюся ему сумму, то документы подаются на следующий год снова. И так пока вся сумма вычета не будет возвращена.

        Подавать документы и заявление можно несколькими способами:

        • подать лично в налоговой службе;
        • отправить по почте заказным письмом с уведомлением;
        • подать в электронном виде через личный кабинет.
        • На практике это означает, что с начисленной заработной платы не будет удерживаться НДФЛ.

          Для этого также нужно подавать документы в налоговую. Пакет документов будет тот же, что и при получении вычета в налоговой, за исключением формы 3-НДФЛ, которая в данном случае не нужна.

          Если после подачи документов налоговая выносит положительное решение, то налогоплательщику выдается уведомление о том, что он может получать вычет у работодателя.

          Для подачи этого пакета документов тоже нет ограничения по срокам, но целесообразнее подать его как можно раньше по следующим причинам:

        • решение принимается в течение 30 дней;
        • выданное уведомление действительно только в течение календарного года, в котором оно было выдано.

        Форма и содержание

        Независимо от того, где физическое лицо будет получать вычет к пакету документов необходимо приложить заявление о его предоставлении.

        В налоговой

        Заявление составляется на специальном бланке, который можно скачать с сайта налоговой либо заполнить на месте при подаче документов лично.

        В нем проставляется дата, которая соответствует фактической подаче пакета документов.

        Сумма вычета, которая должна быть указана в заявлении, каждый год будет меняться и равняться остатку вычета. То есть из первоначально вычета нужно будет вычитать уже полученные суммы.

        У работодателя

        В заявлении на получение вычета у работодателя указывается те же сведения, а также изъявляется желание налогоплательщика получать вычет по месту работы и указывается наименование и ИНН работодателя.

        Приложения

        К заявлению о предоставлении имущественного вычета собирается пакет документов, который подтверждает право на получение вычета и в котором будет указана сумма вычета.

        Этот пакет включает в себя:

        • декларацию о доходах;
        • справку 2-НДФЛ, где можно увидеть, сколько налогооблагаемого дохода получило физическое лицо и сколько налогов им было перечислено;
        • документы на приобретенное жилье. Сюда относится: свидетельство о праве собственности, договор купли-продажи, акт-приема передачи;
        • если жилье было куплено с помощью ипотеки, то прикладывается кредитный договор и график его погашения;
        • документы, свидетельствующие о передачи денежных средств продавцу жилья. Сюда относятся банковские документы о переводе денег, расписки покупателя об их получении и т.д.;
        • копия паспорта налогоплательщика, страницы с личными данными и регистрацией.
        • Все документы, кроме форм 2-НДФЛ и 3-НДФЛ, подаются в виде копий, заверенных подателем.

          Также если документы подаются лично, то на всякий случай нужно иметь с собой их оригиналы.

          Заявление на выдачу уведомления

          Для того, что бы получить уведомление, которое позволит получать налоговый вычет у работодателя нужно заполнить заявление.

          Для данного заявления существует специальная форма, бланк которой можно скачать выше.

          В ней указывают следующие сведения:

        • в какое отделение налоговой оно направляется;
        • ФИО налогоплательщика, его паспортные данные, адрес и телефон;
        • точный адрес недвижимости, на которую будет предоставляться вычет;
        • данные налогового агента – работодателя, у которого вычет будет получаться;
        • год начала получения вычета, независимо от того, каким способом он получался.
        • При подаче документов на получение вычета нужно обратить внимание на правильность заполнения и оформления всех документов, в противном случае, в предоставлении вычета будет отказано и придется подавать документы заново.

          О правилах составления данного документа рассказано в следующем видеоуроке:

          Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

          posobie-help.ru

          Закажите у нас подготовку пакета документов для получения вычета по разумной цене

          Перечни документов для получения налоговых вычетов

          Письмом ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/[email protected] утверждены следующие перечни документов, которые вправе требовать налоговые органы для получения налогоплательщиком:

          Этим же Письмом ФНС утвержден образец заявления на распределение имущественного налогового вычета между супругами, которое предоставляется в комплекте документов для получения стандартного, социального и (или) имущественного налогового вычета.

          Образец заявления на возврат НДФЛ

          Скачать бланк заявления на возврат НДФЛ

          (в формате Word 97-2003

          Образец заполнения заявления:

          Форма заявления утверждена
          Письмом ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/[email protected]

          В инспекцию ФНС России N 11 по г. Москве

          от Иванова Ивана Ивановича

          проживающего(-ей) по адресу 2 : 127381, г. Москва, ул. Открытая, д. 18, кв. 90

          контактный телефон: 8 (916) 102 30 40

          На основании пункта 6 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации прошу вернуть мне сумму излишне уплаченного в 2014 3 году налога на доходы физических лиц в размере 4

          налогового вычета по налогу на доходы физических лиц.

          Указанную сумму налога прошу перечислить на мой банковский счет по следующим реквизитам 5 :

          К/с _________________________ Р/с ____________________________

          (подпись заявителя, расшифровка подписи)

          1 — Указывается при наличии

          2 — Соответствует паспортным данным

          3 — Соответствует году, за который представляется налоговая декларация

          4 — Соответствует данным, указанным в представленной налоговой декларации

          5 — Является обязательным для заполнения

          Образец заявления на возврат излишне удержанного налоговым агентом НДФЛ

          Пунктом 1 статьи 231 Налогового кодекса РФ определены порядок и условия возврата излишне удержанного НДФЛ согласно которым:

          налоговый агент обязан сообщить физическому лицу о факте излишнего удержания НДФЛ в течение 10 дней с момента обнаружения факта излишнего удержания НДФЛ;

          налоговый агент обязан вернуть излишне удержанный НДФЛ в течение 3 месяцев со дня получения заявления налогоплательщика;

          возврат излишне удержанной суммы налога производится на банковский счет налогоплательщика. Вернуть НДФЛ наличными нельзя;

          за нарушение срока перечисления налоговый агент уплачивает налогоплательщику проценты, которые рассчитываются за каждый календарный день нарушения срока возврата от суммы несвоевременно перечисленного налога. Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в дни нарушения срока возврата;

          возврат НДФЛ производится налоговым агентом из сумм НДФЛ, подлежащих перечислению в бюджетную систему РФ в счет предстоящих платежей. При этом они могут быть удержаны как из доходов данного налогоплательщика, так и других лиц, получающих доходы от данного налогового агента.

          Форма заявления на возврат излишне удержанного НДФЛ не установлена, она может быть такой:

          Заявление на возврат НДФЛ, излишне удержанный налоговым агентом

          Директору ООО «Ромашка»

          проживающего(-ей) по адресу 1 : 127381, г. Москва, ул. Открытая, д. 18, кв. 90

          На основании пункта 1 статьи 231 Налогового кодекса Российской Федерации прошу вернуть мне излишне удержанный из моей заработной платы за январь — июнь 2014 года налог на доходы физических лиц в размере _______ рублей.

          Указанную сумму налога прошу перечислить на мой банковский счет по следующим реквизитам:

          Наименование банка _________________________________________

          ИНН _____________________ БИК ___________ КПП ______________

          Лицевой счет налогоплательщика ______________________________

          Дата ____________ Подпись ________________ /Иванов И.И./

          Когда налоговый агент не может вернуть излишне удержанный НДФЛ

          Действия налогового агента по возврату налогоплательщику сумм излишне удержанного НДФЛ ограниченны следующими причинами и обстоятельствами:

          Истек налоговый период.

          Налоговый агент не сможет вернуть НДФЛ, если закончился налоговый период, в котором допущено излишнее удержание НДФЛ, и все расчеты по НДФЛ по истекшему году между налоговым агентом и налогоплательщиком завершены. В этом случае возврат НДФЛ будет осуществлять налоговая инспекция по месту регистрации налогоплательщика. Для этого налогоплательщику придется подать в налоговую инспекцию:

          заявление (меняем название налогового агента на название налоговой инспекции);

          справку о доходах (форма 2-НДФЛ), которую выдает работодатель — налоговый агент;

          Примечание: с 02.11.2017 справку можно взять в личном кабинете налогоплательщика

          копии документов, подтверждающих статус налогового резидента РФ (если излишне удержанный НДФЛ связан со сменой статуса налогового нерезидента на налогового резидента).

          Сумма подлежащего возврату НДФЛ слишком велика.

          Налоговый агент не вправе вернуть налогоплательщику излишне удержанный НДФЛ в сумме, превышающей размер налога, подлежащего удержанию в течение текущего налогового периода. Ни зачет, ни возврат налоговым агентом суммы превышения невозможны. За возвратом суммы налогоплательщик должен будет обратиться в налоговый орган по месту регистрации.

          Налогоплательщик перестал получать доходы от налогового агента.

          Это обстоятельство ограничивает выбор способов возмещения излишне удержанного НДФЛ. Так, например, зачет переплаты НДФЛ предполагает наличие договорных взаимоотношений, выплату дохода и удержание НДФЛ. В отсутствие таких отношений у налогового агента остается только одна возможность вернуть излишне удержанный НДФЛ — осуществить возврат на счет налогоплательщика в банке.

          У налогового агента временно нет денег.

          Временное отсутствие денег на расчетном счете, в кассе налогового агента не является достаточным основанием для отказа в возмещении излишне удержанного НДФЛ. Налоговым кодексом предусмотрен механизм и для этого случая — обращение в налоговый орган.

          Операции по расчетному счету налогового агента приостановлены.

          В данном случае налоговый агент не имеет возможности вернуть излишне удержанный НДФЛ на банковский счет налогоплательщика. Ему доступен только зачет в счет предстоящих удержаний.

          Информация размещена 21 февраля 2013 года. Дополнена — 16.10.2014

          yuridicheskaya-konsultaciya.ru

          Как написать заявление на предоставление (получение) налогового вычета?

          Заявление на предоставление налогового вычета подается для уменьшения налогооблагаемого дохода заявителя. Размер и порядок получения налогового вычета устанавливается Налоговым кодексом РФ. Как правильно написать заявление на получение налогового вычета, узнаете из нашей статьи.

          Заявление физического лица о предоставлении вычета: правила заполнения

          Заявление на предоставление налогового вычета может быть подано как работодателю, так и в налоговую инспекцию в предусмотренных законом случаях.

          На налоговый вычет могут рассчитывать только граждане РФ — налоговые резиденты, получающие облагаемый по ставке 13% доход. Налоговый вычет не положен:

        • безработным, доход которых – это пособие по безработице;
        • ИП, выбравшим спецрежим, предусматривающий налоговую ставку по НДФЛ, отличную от 13%.
        • К заявлению обязательно должны быть приложены документы, которые подтверждают информацию, изложенную в заявлении, и полномочия заявителя.

          Например, если за налоговым вычетом на ребенка обращается опекун или попечитель, то ему необходимо приложить документ, подтверждающий его права на опеку/попечительство:

        • договор о воспитании в приемной семье;
        • документ органа опеки и попечительства (решение/постановление об установлении опеки/попечительства над ребенком);
        • договор об установлении опеки;
        • договор об установлении попечительства и пр.
        • Если на получение вычета претендует родитель ребенка, который является единственным, то ему необходимо представить работодателю документ, который подтверждает данный факт:

        • свидетельство о смерти одного из родителей;
        • справку из ЗАГСа о том, что сведения об отце записаны со слов матери;
        • паспорт родителя, в котором нет штампа о браке и пр.
        • Как написать заявление о предоставлении налогового вычета по НДФЛ?

        • номер ИНН;
        • Ниже следует текст:

          «На основании пункта 6 статьи 78 Налогового кодекса РФ прошу вернуть мне сумму излишне уплаченного в ___ году налога на доходы физ. лиц в размере______ в связи с _______(указываете причину).

          Далее указываете реквизиты, куда должна быть перечислена излишне уплаченная сумма».

          Заявление физического лица о предоставлении налогового вычета должно быть им подписано. Кроме того, необходимо поставить расшифровку подписи и указать дату подачи заявления.

          Заявление на налоговый вычет на детей в двойном размере

          Двойной налоговый вычет на ребенка возможен в случае, если один из родителей отказывается от него в пользу второго родителя.

          На сегодняшний день процедура передачи налогового вычета на детей не определена законодательно. Согласно письму 01.09.2009 N 3-5-04/[email protected] «О предоставлении стандартного налогового вычета на детей» ФНС России рекомендует первому родителю (претендующему на двойной налоговый вычет) адресовать заявление о получении двойного вычета своему налоговому агенту (работодателю). В заявлении требуется обозначить, что второй родитель отказался от своего налогового вычета в его пользу.

          Второй родитель должен подать заявление об отказе от своего вычета и о передаче его первому родителю. Это заявление также необходимо предоставить налоговому агенту (работодателю) первого родителя.

          Примерный образец заявления представлен ниже.

        • наименование места работы и ФИО руководителя;
        • должность и ФИО заявителя;
        • адрес проживания.
        • Далее по центру страницы пишем слово «Заявление».

          Ниже составляем примерно такой текст:

          «На основании п. 1.4 ст. 218 Налогового кодекса РФ прошу предоставить мне стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц на моих детей (подопечных)_________________(ФИО и дата рождения детей)_____ в двойном размере в связи с отказом моей супруги (супруга) _________ от получения данного вычета.

          К заявлению прилагаю документы, подтверждающие право на вычет:

          Получение налогового вычета по НДФЛ у работодателя

          Как правило, налоговый вычет по НДФЛ должен быть предоставлен ФНС по окончании налогового периода – после того как будет подана декларация 3-НДФЛ.

          Но есть второй вариант – когда вы предоставляете работодателю заявление и уведомление из налоговой инспекции о том, что вы можете претендовать на получение вычета. И после этого работодатель будет выплачивать вам заработную плату без удержания налога на доходы, пока это будет позволять сумма налогового вычета. Срок возврата налогового вычета переносится с конца календарного года (как это бы сделала ФНС) на период подачи документов.

          Но этот вариант осложнен тем, что в налоговую вам придется идти 2 раза: первый – для подачи документов на получение уведомления о налоговом вычете; второй – за получением уведомления, так как у ФНС есть право на рассмотрение документов в течение 1 месяца.

          Заявление на получение уведомления о налоговом вычете

          Ниже представлен образец заявления, которое подается в ФНС для получения уведомления. Образец и бланк заявления можно найти в налоговой инспекции.

          В шапке заявления необходимо указать следующие сведения:

        • наименование инспекции ФНС России;
        • ФИО заявителя;
        • адрес проживания;
        • паспортные данные;
        • контактный телефон.
        • Ниже должен следовать такой текст:

          «В соответствии с пунктом 3 статьи 220 НК РФ, прошу подтвердить право на получение имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц на 20____год».

          Далее заполняются сведения об объекте недвижимости.

          В конце заявления ставите свою подпись, ее расшифровку и дату написания заявления.

          Образец такого заявления можно получить в ФНС.

          Заявление на предоставление имущественного налогового вычета

          Ниже идет следующий текст:

          «В соответствии со статьей 220 НК РФ прошу предоставить имущественный налоговый вычет в части произведенных расходов, направленных на: (указывается, например, приобретение доли в квартире или строительство нового объекта недвижимости и т. д.)».

          Далее заполняются сведения о прилагаемых документах.

          Если имущество приобретено в совместную собственность, то дополнительно надо приложить заявление о договоренности совладельцев о распределении между ними имущественного вычета.

          Этот образец заявленияна налоговый вычет является предельно общим. В зависимости от конкретной ситуации данные в нем детализируются.

          nsovetnik.ru

          Форма оформления заявления на возврат НДФЛ — бланк

          Согласно законодательству Российской Федерации, налог на доходы физических лиц (НДФЛ) или как его еще называют, – подоходный налог, должен быть уплачен из всех доходов физических лиц, кроме случаев, установленных законом.

          Данный вид налогов является основным для каждого, кто проживает в Российской Федерации. Порядок, по которому происходит исчисление, вычет налога на доходы физических лиц, методика расчета, а также правила его возврата регламентируются налоговым законодательством России.

          Правовые основы

          Порядок возврата налога на доходы физических лиц регламентируется статьей 176 (порядок возмещения налога) Налогового Кодекса Российской Федерации, а также некоторыми другими нормативно-правовыми актами.

          К таким доходам относятся:

        • доходы, которые были получены в результате осуществления физическим лицом трудовой деятельности;
        • доходы, полученные в виде вознаграждения по гражданско-правовому договору;
        • доходы, полученные при продаже имущества;
        • другие доходы физических лиц;
        • Существует определенный перечень случаев, когда часть, уплаченного ранее, налога можно вернуть. Налоговое законодательство, в частности, НК РФ, четко регулирует основания, суммы и порядок возврата налога на доходы физических лиц.

          Кому полагается возврат?

          Возврат налога на доходы физических лиц возможен только в том случае, если лицо обладает правом на налоговый вычет.
          Налоговым вычетом является определенная денежная сумма, на которую должна быть уменьшена налоговая база.

          Базой налогообложения является сумма полученного дохода физического лица за отчетный налоговый период (равен одному году).

          Как выглядит процедура на практике:

        • С физического лица был удержан НДФЛ.
        • Лицо обладает правом на один из видов налогового вычета.
        • Лицо подает определенный перечень документов в территориальный орган Федеральной налоговой службы.
        • Территориальный орган ФНС проводит камеральную (невыездную) проверку, в течение определенного срока.
        • Территориальный орган ФНС принимает положительное или отрицательное решение по возврату НДФЛ
        • Возврат НДФЛ может быть осуществлен, если физическое лицо обладает правом на социальный или имущественный налоговый вычет.

          Согласно налоговому законодательству РФ, воспользоваться правом на социальный налоговый вычет и вернуть НДФЛ могут:

        • Физические лица, которые из своего полученного дохода оплачивали собственное обучение или обучение своего ребенка. Социальный налоговый вычет будет равен сумме оплаченных средств за обучение, однако, не более 120 тысяч рублей (за свое обучение) и 50 тысяч рублей (за обучение ребенка) в течение налогового периода.
        • Если физическое лицо из своего полученного дохода оплачивало собственное лечение, уплачивало дополнительные пенсионные взносы. Социальный налоговый вычет будет равен сумме потраченных для этого средств, однако, не более 120 тысяч рублей в течение налогового периода.
        • Пример возврата НДФЛ, используя социальный налоговый вычет

          В течение последнего года, он оплачивал свое обучение в ВУЗе в рассрочку по 6 000 рублей в месяц (72 000 в год). Для того чтобы получить возврат НДФЛ ему необходимо предоставить необходимый перечень документов в территориальный орган ФНС.

          После принятия позитивного решения, Ивану должны будут вернуть 13 процентов от платы за обучение. 13 процентов от 72 000 рублей составляет 9360 рублей. Именно эту сумму необходимо будет вернуть Ивану.

          Право на имущественный налоговый вычет возникает у следующих физических лиц:

        • Лиц, продавших жилую недвижимость в РФ (дом или квартиру), если они были собственниками недвижимости меньше трех лет. Имущественный налоговый вычет может быть не более 1 миллиона рублей.
        • Лиц, продавшим иное имущество и, которым они обладали на праве собственности менее трех лет. Имущественный налоговый вычет будет составлять стоимость подобного имущества, но не более 125 тысяч рублей.
        • Лиц, купивших жилую недвижимость (дом или квартиру) в РФ, а также лица, которые построили новое жилье. В подобном случае имущественный налоговый вычет — сумма потраченных средств, но не больше 2 миллионов рублей.
        • Лиц, купивших жилую недвижимость (дом или квартиру) в кредит. В данном случае имущественный налоговый вычет – сумма, которая была потрачена на погашение процентов по займу. Налоговый вычет не может быть больше 3 миллионов рублей.
        • Пример возврата НДФЛ, используя имущественный налоговый вычет

          Недавно он продал квартиру за 2 000 000 рублей. Продав квартиру, он уплатил НДФЛ 13 процентов – 260 000 рублей. Квартира была куплена в прошлом году. Для того чтобы получить возврат НДФЛ ему необходимо предоставить необходимый перечень документов в территориальный орган ФНС.

          После принятия позитивного решения, Ивану должны будут вернуть 13 процентов от стоимости квартиры (но не более 1 000 000 рублей).

          13 процентов от 1 000 000 составляет 130 000 рублей. Именно эту сумму необходимо будет вернуть Ивану.

          Каким образом осуществляется возврат подоходного налога?

          Возвращение налога на доходы физических лиц может быть осуществлено двумя способами.

          За уже прошедшие годы

          В подобном случае, деньги будут перечислены на банковский счет налогоплательщика, после подачи всех необходимых документов в территориальный орган Федеральной налоговой службы и прохождения камеральной проверки.
          Стоит отметить, что вернуть НДФЛ наличными деньгами нельзя.

          За текущий год

          Данный способ применим исключительно в отношении имущественного налогового вычета при покупке жилья.

          Процедура в подобном случае будет выглядеть следующим образом:

        • Предоставив требуемый пакет документов, налогоплательщику будет необходимо получить уведомление от территориального органа Федеральной налоговой службы, в котором будет указано, что он имеет право на имущественный налоговый вычет.
        • Подобное уведомление следует предоставить работодателю.
        • По месту работы будут произведены все расчеты по возврату налога на доходы физических лиц.

      Как получить возврат?

      Каждому физическому лицу, для возврата НДФЛ, потребуется выполнить следующие действия:

    • Получение справки о доходах. Взять ее можно по месту работы.
    • Заполнение налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.
    • Сбор необходимой документации, которая подтвердит наличие права на налоговый вычет.
    • Подача налоговой декларации и собранной документации в территориальный орган ФНС.
    • Одновременно с этими документами необходимо будет также подать заявление на предоставление налогового вычета и заявление на возврат НДФЛ.
    • Ожидание решения ФНС.
    • Особенности предоставления налогового вычета

      Возврат НДФЛ или предоставление налогового вычета — крайне сложная бюрократическая процедура, имеющая множество тонкостей.
      Основные проблемы и трудности, которые могут возникнуть у налогоплательщика при возврате НДФЛ:

    • Ошибки, при заполнении налоговой декларации, по форме 3-НДФЛ. В данном случае территориальный орган ФНС вышлет запрос на корректировку поданного документа. Это занимает достаточно много времени и может происходить неоднократно.
    • Не вся нужная документация была подана в ФНС. Во время камеральной проверки, ФНС может посчитать, что необходимо больше документов для подтверждения права на налоговый вычет.
    • Неправильное оформление или отсутствие документации, которая подтверждает расходы налогоплательщика (например: на лечение или обучение).
    • Ошибки в заявлении на налоговый вычет.
    • Неверно указаны реквизиты банковского счета налогоплательщика, из-за чего невозможно вернуть, удержанный ранее, НДФЛ.
    • Срок и форма подачи заявления

      Заявление на возврат НДФЛ подается исключительно в письменной форме. Форма заявления, которая действует на сегодняшний день, установлена письмом ФНС РФ от 22.11.2012.

      Заявление на возврат налога на доходы физических лиц можно подать в течение трех лет, с момента возникновения права на имущественный вычет.

      Однако, стоит отметить, что ничто не помешает налогоплательщику, по истечении трех лет, обратиться с иском в суд и заявить о пропуске срока давности по уважительным причинам. Если суд сочтет причины пропуска уважительными, то возврат НДФЛ будет производиться в рамках гражданского судопроизводства.

      Что указывать в документе?

      В заявлении на возврат излишне уплаченного налога на доход физических лиц необходимо указать следующее:

    • наименование налогового органа;
    • фамилия, имя, отчество заявителя;
    • адрес проживания заявителя;
    • контактный телефон (необязательно);
    • реквизиты банковского счета заявителя, на которые следует перечислить возвращенный НДФЛ;
    • дата;
    • подпись заявителя;
    • Большинство юристов и экспертов в вопросе возврата налога на доходы физических лиц считают, что не стоит доверять пустым обещаниям о легкости подобного процесса или различным бесплатным консультациям по данному вопросу. Хотя бывают и редкие исключения из правил.

      corphero.ru